■ 范桂馨

（江蘇中鴻致遠(yuǎn)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）

引 言

在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，民營企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，成為提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要力量。近年來，國家提出全面深化改革，讓市場在資源配置中發(fā)揮關(guān)鍵作用。在改革的浪潮中，民營企業(yè)要勇于面對復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，提升自身資金管理能力，為企業(yè)更好的生存和發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)越的條件。

1 資源管理內(nèi)涵

1.1 資金管理

資金管理是指相關(guān)工作人員針對資金利用與來源開展監(jiān)控、計(jì)劃、考評等工作的總稱。在財(cái)務(wù)管理工作中，資金管理是必不可少的組成部分，并不是單單的指貨幣資金的管理，而是要在經(jīng)營管理中讓有限的資金發(fā)揮更高的效益，這也是資金管理的關(guān)鍵內(nèi)容。

1.2 民營企業(yè)資金管理

民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識到開展資金管理的重要性，統(tǒng)一調(diào)整和安排內(nèi)部資金，提升資金利用效率。通過利用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化存貨管理、應(yīng)收賬款管理，為資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必要保障。

2 強(qiáng)化民營企業(yè)資金管理的意義

2.1 有利于保障民營企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動穩(wěn)定開展

民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動具有明顯的競爭力和靈活性特點(diǎn)，面對市場變化，可以及時、全面的做出反應(yīng)，有效應(yīng)對市場風(fēng)險，準(zhǔn)確抓住市場發(fā)展機(jī)遇。在瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，人們的經(jīng)濟(jì)活動交易方式發(fā)生了深刻的變化，比如在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展的背景下，民營企業(yè)立刻做出了反應(yīng)，積極發(fā)展電子商務(wù)業(yè)務(wù)。當(dāng)前越來越多的人開始習(xí)慣于網(wǎng)上購物，這種購物方式不僅便捷，而且省時，這在一定程度上加快了民營企業(yè)的發(fā)展速度[1]。在這種情況下出現(xiàn)了蘇寧易購、淘寶等網(wǎng)絡(luò)購物平臺，也出現(xiàn)了大量的關(guān)聯(lián)企業(yè)，比如市場分析企業(yè)、物流企業(yè)等。面對市場變化，民營企業(yè)變更經(jīng)營策略，實(shí)現(xiàn)購產(chǎn)銷等環(huán)節(jié)的良性循環(huán)等，都需要充足資金的支持。為此，民營企業(yè)做好資金分配和統(tǒng)籌，提升資金使用的合理性是十分必要的，它可以避免資金鏈斷給民營企業(yè)發(fā)展帶來的諸多不利影響，為民營企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的正常開展奠定基礎(chǔ)。

2.2 有利于提升資金使用質(zhì)量，達(dá)到保值增值的目的

首先，民營企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，由于業(yè)務(wù)存在集中性收費(fèi)、收付業(yè)務(wù)存在時間差等，會產(chǎn)生大量短期的、閑置的資金。民營企業(yè)通過強(qiáng)化資金管理工作，合理利用收支時間差，科學(xué)合理安排資金收支，利用短期閑置資金購買短期理財(cái)產(chǎn)品，可以最大程度提升資金收益。其次，在科學(xué)分析和研究投資活動，充分考慮資金風(fēng)險，考慮投資目標(biāo)、資金來源等因素，將企業(yè)資金用于具有較強(qiáng)可行性的投資項(xiàng)目，可以為企業(yè)帶來更多額外的收益[2]。最后，民營企業(yè)在開展籌資活動中，做好籌資活動的集中管理，并制定科學(xué)的資金籌措計(jì)劃，可以避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生，防止出現(xiàn)資金冗余現(xiàn)象。

2.3 有利于減少資金成本，保障內(nèi)部資金安全

民營企業(yè)通過行之有效的資金管理舉措，統(tǒng)一收集內(nèi)部閑置資金，可為企業(yè)內(nèi)源融資提供必要條件，減少非必要的外部融資行為。民營企業(yè)在經(jīng)濟(jì)實(shí)力允許前提之下，不斷拓展融資渠道，通過向銀行貸款以及落實(shí)員工持股計(jì)劃，可以有效降低企業(yè)資金成本。此外，在進(jìn)行資金管理工作后，還可以保障民營企業(yè)內(nèi)部資金安全，便于民營企業(yè)有關(guān)管理人員詳細(xì)了解各部門資金應(yīng)用情況。通過具體數(shù)據(jù)，分析各部門資金運(yùn)營現(xiàn)狀，保障內(nèi)部資金被合理應(yīng)用，助力各部門嚴(yán)格按照預(yù)算分配資金增強(qiáng)資金使用安全性，最大程度利用資金，展現(xiàn)資金實(shí)際效用。

3 民營企業(yè)資金管理存在的困境

3.1 管理層欠缺資金管理意識

雖然民營企業(yè)經(jīng)營管理工作具有較強(qiáng)的靈活性，可以及時面對市場的變化作出反應(yīng)，但是管理層資金管理意識薄弱，對資金管理工作缺乏足夠的重視，這在一定程度上阻礙了民營企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。由于民營企業(yè)忽視了資金管理工作，針對資金缺乏合理的籌劃和科學(xué)的配置，最終會出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至可能造成非常嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，從而阻礙民營企業(yè)的有序、穩(wěn)定發(fā)展[3]。很多民營企業(yè)的資金是由投資者提供的或者企業(yè)自身發(fā)展積累的，這不利于民營企業(yè)樹立正確的資金管理理念，甚至可能出現(xiàn)個人資金和企業(yè)資金的混淆。最終將大大降低資金管理工作的有序性，不利于整體管理水平的提升，使企業(yè)資金鏈過于緊張，甚至?xí)绊懨駹I企業(yè)正常生產(chǎn)和運(yùn)營。

3.2 資金內(nèi)控制度及監(jiān)管機(jī)制存在不足

民營企業(yè)的資金活動主要包括資金營運(yùn)、籌資、投資這三個部分。管理規(guī)范的企業(yè)可以針對不同的資金管理活動制定不同的內(nèi)控制度，但是很多小型的民營企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模小，業(yè)務(wù)過于單一，因此會出現(xiàn)資金內(nèi)控制度不完善、不規(guī)范等問題。比如針對籌資活動，民營企業(yè)會制定一般的、與籌資活動有關(guān)的審批制度，并沒有詳細(xì)闡述風(fēng)險評估、籌資活動方案可行性等相關(guān)內(nèi)容。這樣一來，在制定籌資決策時，沒有制度可以遵循，工作流程不符合規(guī)定，可能會引發(fā)籌資失敗和資金短缺問題。同時籌資方案的制定缺乏合理性，存在十分嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，會給民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響。

除此之外，在資金支出、收入等方面，缺乏有效的監(jiān)督和管理。比如，在管理應(yīng)收賬款中，并沒有合理開展核銷、登記、催收等工作，這會阻礙資金及時收回，增加壞賬發(fā)生次數(shù)，產(chǎn)生較大損失。在存貨管理中，沒有制定完善的采購計(jì)劃，存在存款積壓現(xiàn)象，這會導(dǎo)致資金被無效占用。由于缺乏科學(xué)的監(jiān)督和管理，資金計(jì)劃與實(shí)際發(fā)展情況不一致，這會從整體上阻礙民營企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。

3.3 欠缺有效的資金預(yù)算管理

雖然很多民營企業(yè)認(rèn)識到了資金的重要性，但是資金預(yù)算管理意識薄弱，沒有制定科學(xué)的資金預(yù)算內(nèi)控管理制度。甚至有部分民營企業(yè)沒有制定資金預(yù)算制度，將資金預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃的概念混淆，這很容易出現(xiàn)資金浪費(fèi)和短缺問題。除此之外，部分民營企業(yè)雖然開展了資金預(yù)算管理工作，但是在編制資金預(yù)算中沒有充分考慮資金的時間價值和實(shí)際的現(xiàn)金流量，缺乏可靠的編制依據(jù)和對基金收支的全面描述，在資金分配和使用上存在較大的隨意性，大大降低了資金預(yù)算的實(shí)用性，導(dǎo)致其資金預(yù)算與實(shí)際預(yù)算的偏差較大。以上這些情況的發(fā)生將會導(dǎo)致民營企業(yè)資金短缺，民營企業(yè)為了滿足正常運(yùn)行資金需求會開展籌資，這會在一定程度上增加經(jīng)營成本支出，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險，降低經(jīng)營管理效率，嚴(yán)重時會出現(xiàn)資不抵債和經(jīng)營惡化的問題。

3.4 相關(guān)人員素質(zhì)偏低

一些民營企業(yè)在財(cái)務(wù)人員選拔過程中存在一定的短板，忽視了資本管理人才的引進(jìn)，導(dǎo)致資金管理人員整體素質(zhì)較低。由于財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不符合相關(guān)要求，不僅會降低資金管理質(zhì)量，無法滿足資金管理需求，而且會導(dǎo)致從事資金管理的人員利用工作之便開展挪用公款、賬務(wù)作假、貪污等活動，這會給民營企業(yè)帶來十分嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)璧K民營企業(yè)的健康良好發(fā)展。因此，民營企業(yè)若想提高資金管理效果，就需要關(guān)注人員素質(zhì)問題，扭轉(zhuǎn)人員的素質(zhì)現(xiàn)狀，否則極有可能產(chǎn)生資金管理風(fēng)險。

3.5 資金使用欠缺效益評估

民營企業(yè)針對投資主體展開評估的過程相對繁瑣，評估時極可能受到各種外界因素的干擾，直接影響評估結(jié)果精準(zhǔn)性。然而，目前具體評估人員專業(yè)能力稍弱，且欠缺市場敏銳性，無法針對投資主體展開高效評估，不利于增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。眾所周知，民營企業(yè)所制定的經(jīng)營決策，多取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者。在制定決策之際，憑借其針對市場的判斷及既往時期經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，判斷投資項(xiàng)目。如若判斷正確會為企業(yè)帶來一定收益，但如針對投資項(xiàng)目的判斷失誤，則極有可能導(dǎo)致企業(yè)承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至很有可能致使資金鏈斷裂。

4 強(qiáng)化民營企業(yè)資金管理的路徑

4.1 加強(qiáng)資金管理意識

首先民營企業(yè)要明確認(rèn)知資金管理的重要地位，打破利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)，將企業(yè)價值最大化作為財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)之一，重點(diǎn)考慮資金風(fēng)險和時間價值，在資金良性循環(huán)下最大增值。民營企業(yè)管理人員要提升自身資金管理水平，有效結(jié)合現(xiàn)金流量、資金流向、資金周轉(zhuǎn)等，在具體管理工作中合理應(yīng)用正確的資金管理理念。同時，在落實(shí)資金管理工作中，要充分發(fā)揮榜樣作用，實(shí)現(xiàn)上下級行動的統(tǒng)一性，提升資金活動運(yùn)行科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)民營企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

4.2 健全資金內(nèi)部控制機(jī)制

資金的完整性和安全性，良好的財(cái)務(wù)狀況與完善的資金內(nèi)部控制機(jī)制密切相關(guān)。為此民營企業(yè)要建立完善的各項(xiàng)資金內(nèi)部控制制度，具體而言包括以下幾點(diǎn)：

職責(zé)分工制度。民營企業(yè)要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營活動需求，明確與資金管理相關(guān)部門和工作人員的職責(zé)與權(quán)限，實(shí)施科學(xué)的崗位責(zé)任制。在資金業(yè)務(wù)處理過程中，要保證各個工作崗位可以相互牽制，相互監(jiān)督。

銀行票據(jù)和財(cái)務(wù)印章保管制度。民營企業(yè)要派遣專門人員保管財(cái)務(wù)印章和銀行票據(jù)，在設(shè)置工作人員中要保證職務(wù)不相容，防止由一個人保管所有的印章和銀行票據(jù)。

銀行存款控制制度。首先，要強(qiáng)化賬戶管理工作，根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營活動開設(shè)專門的賬戶，防止隨意開設(shè)賬戶，做好銀行賬戶開設(shè)控制工作。其次，結(jié)合經(jīng)營活動基本特征對結(jié)算業(yè)務(wù)、存款支取進(jìn)行科學(xué)辦理。最后，定期清查銀行賬戶，及時清理那些不需要的銀行賬戶，并追究相關(guān)工作人員的責(zé)任。

4.3 提高資金預(yù)算管理水平

民營企業(yè)的正常穩(wěn)定運(yùn)行與資金預(yù)算管理工作密切相關(guān)，開展科學(xué)的資金預(yù)算管理工作直接決定著民營企業(yè)的生存和發(fā)展。為了提升資金預(yù)算管理水平，民營企業(yè)要制定明確的資金管理目標(biāo)，將資金預(yù)算與生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密聯(lián)系，防止資金預(yù)算管理工作僅僅流于形式，提升資金安排的合理性，保證資金使用的有效性。此外，要積極落實(shí)資金預(yù)算管理目標(biāo)，各部門和工作人員要嚴(yán)格按照資金預(yù)算開展相關(guān)工作，建立科學(xué)的資金預(yù)算執(zhí)行考核制度，根據(jù)具體的考核結(jié)果對相關(guān)責(zé)任人做到科學(xué)獎罰，真正做到獎罰分明，防止出現(xiàn)資金預(yù)算超支問題，為民營企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供重要動力。在企業(yè)強(qiáng)化資金管理意識之際，要重視提高資金預(yù)算意識，嚴(yán)格監(jiān)督資金管理情況。資金預(yù)算管理屬于提高民營企業(yè)資金管理水準(zhǔn)的關(guān)鍵一步，只有企業(yè)具備制定完善資金預(yù)算制度的意識，才能形成科學(xué)的經(jīng)營目標(biāo)，保障企業(yè)按照經(jīng)營目標(biāo)展開預(yù)算編制，提高預(yù)算編制可執(zhí)行性。當(dāng)然，在這一過程中，企業(yè)要重視增加資金管理監(jiān)督意識，全面分析及處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，展現(xiàn)財(cái)務(wù)部門監(jiān)督職能。如果發(fā)現(xiàn)資金管理存在問題，則要立即向上級部門反饋，并進(jìn)行整改。

4.4 提升相關(guān)工作人員的素質(zhì)

在民營企業(yè)資金管理工作中，資金管理人員的綜合素質(zhì)是重要影響因素，并在提升資金管理水平中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。為此，民營企業(yè)要著重提升資金管理人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)。通過優(yōu)化內(nèi)部控制體系，展開全面性內(nèi)部管理，提高人員管理及培訓(xùn)效果。由于資金具有十分明顯的流動性，為此在引進(jìn)資金管理人員中要重點(diǎn)考核他們的職業(yè)道德，為資金管理工作的順利開展提供更多德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型人才。除此之外，民營企業(yè)要定期或不定期針對從事資金管理的人員開展資金管理和思想教育培訓(xùn)活動，這樣不僅可以提高資金管理人員道德品質(zhì)和職能素養(yǎng)，而且可以持續(xù)提升資金管理質(zhì)量，進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化資金管理方式。

4.5 完善資金使用效益評估體系

民營企業(yè)在資金管理過程中，應(yīng)建立完備的評估體系，針對企業(yè)融資活動以及投資活動的實(shí)際價值進(jìn)行評估，分析評估體系及投資計(jì)劃，并且考慮投資主體、金額以及收益等情況，防止出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。同時，要針對融資方案展開全方位的評估，結(jié)合企業(yè)具體情況，制定各種融資計(jì)劃，經(jīng)過專業(yè)評估，選擇最優(yōu)方案。最后，使用完善的評估體系，規(guī)范控制企業(yè)資金活動，真正提高企業(yè)資金管理水準(zhǔn)。

5 結(jié) 語

在市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展的背景下，企業(yè)之間的競爭日趨激烈。民營企業(yè)既要適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，提高服務(wù)水平，提升市場認(rèn)同感，又要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，提升資金管理水平。為此，民營企業(yè)要以自身發(fā)展情況為出發(fā)點(diǎn)，增強(qiáng)資金管理意識，建立完善的資金管理制度，為資金合理利用提供必要保障。