沈亞琴（萬隆建設(shè)工程咨詢集團(tuán)有限公司， 上海 200011）

0 引 言

隨著國家對傳統(tǒng)文化的大力推崇，近幾年全國各地的國學(xué)堂項(xiàng)目建設(shè)如雨后春筍般出現(xiàn)。筆者所在公司接標(biāo)宜春明月山文化國學(xué)堂建設(shè)項(xiàng)目，筆者有幸作為項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人參與了其一期工程（以下簡稱“該項(xiàng)目”）的全過程投資控制工作。該項(xiàng)目位于山地，施工條件困難，給項(xiàng)目的全過程目標(biāo)成本的設(shè)定與控制帶來了挑戰(zhàn)。以該項(xiàng)目為例，探討山地項(xiàng)目全過程目標(biāo)成本控制工作。

1 項(xiàng)目概況

明月山文化國學(xué)堂項(xiàng)目整體投資規(guī)模大、建設(shè)周期長，共分五期開發(fā)。其中一期工程是一棟五層的具有唐宋古風(fēng)的現(xiàn)代建筑，建筑面積約8 000 m2。項(xiàng)目依山而建，所在區(qū)域水系豐富且存在山體滑坡的隱患，具有山地環(huán)境復(fù)雜、運(yùn)輸條件困難和管理要求高的特點(diǎn)。整個項(xiàng)目從初步設(shè)計階段、招標(biāo)投標(biāo)階段、施工建設(shè)階段直至竣工驗(yàn)收階段，時間跨度長，各種風(fēng)險因素多。由于地理位置及施工技術(shù)的特殊性，該項(xiàng)目尚未有類似項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可供參照，給項(xiàng)目成本目標(biāo)的設(shè)定與控制帶來了較大的難度。如果事先不設(shè)定合理的投資控制目標(biāo)成本，不采取行之有效的目標(biāo)成本的設(shè)定與控制措施，則最終投資將會有失控之虞。因此，該項(xiàng)目的全過程目標(biāo)成本的設(shè)定與控制顯得至關(guān)重要。

2 投資控制目標(biāo)成本的設(shè)定

該項(xiàng)目目標(biāo)成本由工程建安費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三部分組成。其中工程建安費(fèi)用分為建筑結(jié)構(gòu)工程費(fèi)、裝修工程費(fèi)和設(shè)備安裝工程費(fèi)三個分項(xiàng)。本文主要針對工程建安費(fèi)用的目標(biāo)成本進(jìn)行分析討論，工程建設(shè)等其他費(fèi)用的成本目標(biāo)設(shè)置方法同樣處理，預(yù)備費(fèi)則根據(jù)工程建設(shè)過程中主要材料上漲幅度等在項(xiàng)目總成本目標(biāo)中統(tǒng)籌考慮，以實(shí)際發(fā)生費(fèi)用測算，以不突破目標(biāo)成本為限。

2.1 目標(biāo)成本設(shè)定的總體思路

項(xiàng)目目標(biāo)成本的合理設(shè)定是全過程成本控制的基礎(chǔ)。鑒于該項(xiàng)目的特殊性，在沒有現(xiàn)成的同類項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可套用的情況下，不能機(jī)械地采用類似項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)乘以系數(shù)作為該項(xiàng)目的目標(biāo)成本。只有通過熟悉施工圖并了解工程內(nèi)容，再針對性地分析項(xiàng)目特殊性和合理測算成本，才能形成合理有效的項(xiàng)目成本控制目標(biāo)值，并以確定的成本控制目標(biāo)作為該項(xiàng)目全過程成本控制管理的紅線。

2.2 目標(biāo)成本設(shè)定的具體測算方法及內(nèi)容

通過對該項(xiàng)目的特殊性進(jìn)行分析并與設(shè)計單位充分溝通后，總結(jié)出該項(xiàng)目目標(biāo)成本不同于常規(guī)項(xiàng)目且影響較大的因素主要有以下幾個方面。

（1）人工單價成本測算。人工費(fèi)用在該項(xiàng)目的目標(biāo)成本占一定比例，人工單價的正確測算對于該項(xiàng)目的目標(biāo)成本的設(shè)定十分關(guān)鍵。該項(xiàng)目地處旅游景點(diǎn)周邊區(qū)域，當(dāng)?shù)貜氖陆ㄖ┕さ膹臉I(yè)人員較少，該地區(qū)的建筑人工單價普遍高于周邊非山地地區(qū)；由于該項(xiàng)目所在地海拔逾800 m，材料運(yùn)輸和工程施工均存在一定的人工降效，因此若按照當(dāng)?shù)刂苓叿巧降毓こ淘靸r的人工單價來測算，無法正確反映該項(xiàng)目實(shí)際的人工成本。通過實(shí)地走訪與咨詢，將當(dāng)?shù)厣降毓こ虒?shí)際發(fā)生的施工點(diǎn)工市場價與上海工地施工點(diǎn)工的實(shí)際結(jié)算費(fèi)用進(jìn)行對比發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)厣降毓こ淌┕c(diǎn)工的人工單價與上海工地的人工單價基本接近。因此，該項(xiàng)目人工費(fèi)用的成本測算，以上海市造價信息發(fā)布的人工單價作為目標(biāo)成本中人工單價的測算依據(jù)。

（2）山上運(yùn)輸成本測算。該項(xiàng)目所在地海拔逾800 m，地屬景區(qū)外圍的山系，上山的道路窄且極其蜿蜒曲折，沒有完善的交通配套設(shè)施，部分進(jìn)場道路仍為石子路，運(yùn)輸車輛的最長回旋半徑只有8 m，材料運(yùn)輸存在很大的困難，特別是螺紋鋼需截斷才能運(yùn)輸上山，除了產(chǎn)生額外的運(yùn)輸費(fèi)用外,還增加了在施工過程中對截斷的螺紋鋼重新搭接而產(chǎn)生的額外費(fèi)用。由此增加的施工成本，在目標(biāo)成本測算時也需要充分考慮。

（3）材料損耗增加成本測算。因該地山區(qū)路況較差，缺少完善的交通配套設(shè)施，該項(xiàng)目的材料運(yùn)輸成本以及易碎材料如玻璃、墻地磚、陶瓷、潔具和燈具等在運(yùn)輸過程中損耗率均較常規(guī)項(xiàng)目有所增加。對因該因素而增加的成本，在目標(biāo)成本測算時也需要充分考慮。

（4）巖壁滲水處理成本測算。該項(xiàng)目依山而建，建筑物與山體結(jié)合處有雨水和山體滲水等，須采取防水措施加以防護(hù)。通常情況下采用的防水措施為：采用地溝設(shè)計進(jìn)行疏導(dǎo)；采用防水封堵技術(shù)處理。經(jīng)過對這兩種山體滲水處理方式所需的造價成本的測算，發(fā)現(xiàn)采用地溝設(shè)計進(jìn)行疏導(dǎo)的成本遠(yuǎn)低于采用防水封堵方式。此外，經(jīng)過多年使用后，采用防水封堵技術(shù)處理的會發(fā)生老化現(xiàn)象，還需進(jìn)行重新處理且后續(xù)的運(yùn)營維修成本較高。出于加快施工進(jìn)度及降低成本的考慮，設(shè)計單位根據(jù)公司團(tuán)隊(duì)的設(shè)計優(yōu)化建議，最終采用地溝疏導(dǎo)方式對山體滲水進(jìn)行處理。

（5）山體滑坡處理成本測算。建筑物背靠山體且山體的水系較為發(fā)達(dá)，容易造成山體滑坡，因此在設(shè)定目標(biāo)成本時，無論從工程質(zhì)量角度出發(fā)，還是從成本控制角度出發(fā)，須特別關(guān)注山體滑坡處理的費(fèi)用。公司團(tuán)隊(duì)在設(shè)定目標(biāo)成本時，沒有簡單地采用“一刀切”的處理方式進(jìn)行測算，而是充分與設(shè)計單位進(jìn)行溝通，從控制造價成本的角度出發(fā)，根據(jù)不同山體狀況采用不同的應(yīng)對措施：①對于地勢較低、較緩且有綠植的區(qū)域，采用簡單的鋼絲防護(hù)網(wǎng)；②對于地勢較高、較陡且山體參雜部分巖壁的區(qū)域，采用山體縫隙噴漿防護(hù)措施；③對于地勢較高、較陡但以土坡為主的區(qū)域，采用錨桿框架防護(hù)措施。在得到設(shè)計認(rèn)可及保證安全的情況下，對上述針對不同地形及地質(zhì)情況的山體滑坡處理方法進(jìn)行費(fèi)用測算，從而合理有效地確定目標(biāo)成本。

（6）地基基礎(chǔ)成本測算。建筑物的地基基礎(chǔ)建立在地勢較為平坦和開闊的區(qū)域，區(qū)域內(nèi)地質(zhì)土層中有部分為巖石層。根據(jù)工程地質(zhì)勘察報告，該區(qū)域的巖石層擁有完全滿足條件的承載力，設(shè)計采用局部補(bǔ)樁和鋼筋混凝土條形基礎(chǔ)的形式進(jìn)行處理。與常規(guī)項(xiàng)目地基基礎(chǔ)造價指標(biāo)相比，該山地項(xiàng)目地基基礎(chǔ)造價指標(biāo)得到了有效的節(jié)約和控制，因此在目標(biāo)成本測算時對此項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行了調(diào)整。

3 目標(biāo)成本的控制

目標(biāo)成本確定后，為了最優(yōu)地實(shí)現(xiàn)成本控制的目標(biāo)，在項(xiàng)目建設(shè)各階段的執(zhí)行過程中，對各分項(xiàng)目標(biāo)成本根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際變動情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，以確保目標(biāo)成本不被突破。

3.1 工程設(shè)計階段

工程設(shè)計是影響工程成本目標(biāo)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和源頭，特別是在方案設(shè)計階段和擴(kuò)初設(shè)計階段，要通過方案估算、材料選擇、預(yù)算比價和方案優(yōu)化等各項(xiàng)具體工作，及時向建設(shè)單位提出限額設(shè)計的優(yōu)化建議。

該項(xiàng)目的資金來源為自籌資金，費(fèi)用相對緊張，因此在設(shè)計單位招標(biāo)投標(biāo)時，對設(shè)計單位的要求是在估算范圍內(nèi)進(jìn)行限額設(shè)計。例如：在設(shè)計空調(diào)系統(tǒng)時，設(shè)計單位在采用地暖設(shè)計的同時，按照商務(wù)辦公樓的常規(guī)要求進(jìn)行空調(diào)系統(tǒng)設(shè)計，但經(jīng)初步測算，該系統(tǒng)的費(fèi)用大大超過了目標(biāo)成本。由于項(xiàng)目所在地夏天較為涼爽，空氣較為新鮮，對于空調(diào)制冷和新風(fēng)需求不是十分迫切，而對于祛濕的功能訴求則比較突出，因此在空調(diào)設(shè)備的選用及設(shè)置區(qū)域方面，做了一些更有針對性的安排：部分區(qū)域采用吊扇，既在很大程度上節(jié)約了設(shè)備采購費(fèi)用，又降低了后續(xù)運(yùn)營成本；對于部分利用率高的空間采用地暖，而對利用率低的空間則采用空調(diào)制暖，且根據(jù)不同使用區(qū)域?qū)Φ嘏O(shè)置分流器，以節(jié)約后續(xù)使用成本。通過多次方案優(yōu)化并進(jìn)行預(yù)算測算比價，對空調(diào)系統(tǒng)的設(shè)計進(jìn)行了合理優(yōu)化調(diào)整，將空調(diào)系統(tǒng)的費(fèi)用控制在了設(shè)定的目標(biāo)成本以內(nèi)。

3.2 招標(biāo)投標(biāo)階段

在項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)階段，積極參與制訂招標(biāo)策劃方案，合理劃分招標(biāo)標(biāo)段，確定招標(biāo)投標(biāo)計價模式及合同形式。避免因標(biāo)段劃分不合理和工程界面不清晰等原因而導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過程中產(chǎn)生合同變更、設(shè)計變更等，進(jìn)而導(dǎo)致成本增加。招標(biāo)控制價應(yīng)控制在對應(yīng)的目標(biāo)成本以內(nèi)，同時也要為施工階段可能存在的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等引起的造價增加預(yù)留一定的余量。

在招標(biāo)投標(biāo)階段，主要進(jìn)行了下列工作。

（1）在前期的招標(biāo)策劃中，根據(jù)以往項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)和該項(xiàng)目的特點(diǎn)，會同工程部了解整個項(xiàng)目的施工圖出圖計劃和工期要求，從成本控制和便于現(xiàn)場管理的角度出發(fā)，采用總價閉口＋暫定金額合同的招標(biāo)投標(biāo)計價模式，即主體施工圖招標(biāo)采用閉口包干形式，而對于玻璃幕墻、室內(nèi)裝修、園林景觀和廚房整體工程等專業(yè)分包無法同時提供施工圖的項(xiàng)目，采用暫定金額，待施工圖完善后再另行招標(biāo)。對于單價較高或者體量較大且對造價影響較大的材料和設(shè)備，采用甲供和甲指乙供的方式。

（2）根據(jù)招標(biāo)內(nèi)容與范圍及工程特點(diǎn)，編制招標(biāo)文件，擬定施工合同。在招標(biāo)過程中，對于可能出現(xiàn)的變更或費(fèi)用調(diào)整的原則，在合同文本中進(jìn)行明確規(guī)定，以盡可能規(guī)避合同風(fēng)險和減少潛在的索賠因素。

（3）根據(jù)技術(shù)規(guī)格書、施工圖紙文件及GB 50500－2008《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》，參照相關(guān)的工程預(yù)算定額、工程量計算規(guī)則、施工費(fèi)用計算規(guī)則以及市場價格等情況，編制招標(biāo)工程的工程量清單并編制招標(biāo)限價。

（4）參與回標(biāo)分析、商務(wù)標(biāo)評審和詢標(biāo)澄清等工作，最終確認(rèn)合理最低價的施工單位為中標(biāo)單位。

（5）建立招標(biāo)結(jié)果與目標(biāo)成本對比分析表，在每次招標(biāo)定標(biāo)后，及時對招標(biāo)結(jié)果與目標(biāo)成本進(jìn)行對比分析。

3.3 施工階段

在項(xiàng)目的施工階段實(shí)施動態(tài)管理機(jī)制。通過動態(tài)對比分析項(xiàng)目實(shí)際成本與項(xiàng)目目標(biāo)成本，對是否存在潛在的工程變更進(jìn)行預(yù)測，對發(fā)生的偏差進(jìn)行原因分析，全面掌握項(xiàng)目成本實(shí)時變化狀況并在必要時及時采取糾偏措施。

（1）分解目標(biāo)成本并根據(jù)目標(biāo)成本控制落實(shí)各專業(yè)造價人員。在工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作完成后，將目標(biāo)成本按專業(yè)進(jìn)行分解并將目標(biāo)成本的控制責(zé)任具體落實(shí)到各專業(yè)造價負(fù)責(zé)人，使其在造價控制管理過程中嚴(yán)格將目標(biāo)成本作為造價控制的紅線。

（2）控制材料和設(shè)備價格，也是過程中控制工程造價的重要組成部分。公司團(tuán)隊(duì)事先列項(xiàng)與分析，收集類似工程資料及市場信息，提出比價分析資料及審核意見，以實(shí)現(xiàn)控制工程成本的目標(biāo)。

（3）在施工過程中嚴(yán)格控制設(shè)計變更。擬定設(shè)計變更審核制度，對于變更金額較大的變更內(nèi)容，要召開變更專題會議，組織相關(guān)專業(yè)人員討論研究設(shè)計變更的原因、依據(jù)及必要性等，以達(dá)到合理確定造價、有效控制工程造價成本的效果。

（4）建立目標(biāo)成本控制動態(tài)數(shù)據(jù)庫，設(shè)定跟蹤及預(yù)警機(jī)制，及時糾偏。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，跟蹤合同履行的實(shí)際情況，通過合同管理對目標(biāo)成本控制動態(tài)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行實(shí)際發(fā)生值與目標(biāo)值的對比。一旦實(shí)際成本與目標(biāo)成本偏離，必須立即提出預(yù)警，并對發(fā)生偏差的原因進(jìn)行具體分析，及時采取糾偏措施，確保不突破已確定的目標(biāo)成本。

3.4 結(jié)算階段

編制竣工結(jié)算工作計劃，督促各工程承包單位配合完成工程竣工結(jié)算工作，嚴(yán)格依照相關(guān)的工程結(jié)算管理辦法及時完成各項(xiàng)結(jié)算工作，滿足建設(shè)單位對結(jié)算工作的具體要求。

4 結(jié) 語

宜春明月山文化國學(xué)堂項(xiàng)目一期工程地處山區(qū)，工程環(huán)境復(fù)雜、施工條件困難，缺少類似項(xiàng)目的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可供參考。項(xiàng)目成本控制是一個動態(tài)的控制過程，涉及到技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、組織和合同等多個方面。在該項(xiàng)目前期的項(xiàng)目目標(biāo)成本設(shè)定過程中，充分考慮到了項(xiàng)目的特殊性，及時了解設(shè)計信息，重點(diǎn)關(guān)注影響項(xiàng)目造價的主要內(nèi)容，使工程項(xiàng)目在順利推進(jìn)的同時，工程造價成本的控制工作取得了預(yù)想的效果，實(shí)現(xiàn)了成本控制的目標(biāo)，對后續(xù)類似項(xiàng)目投資目標(biāo)成本的設(shè)定與控制工作具有一定的參考和借鑒價值。