曲少君 山西焦煤教育培訓(xùn)基地

企業(yè)工商管理遭遇財務(wù)風(fēng)險主要指企業(yè)進行工商管理活動時受到不可控力或環(huán)境不可控因素影響，導(dǎo)致企業(yè)資金、資源等財務(wù)相關(guān)因素不確定、不穩(wěn)定，進而遭遇財務(wù)損失的情況。尤其在市場經(jīng)濟大背景下，各種不可控力與日俱增，企業(yè)遭遇財務(wù)風(fēng)險的可能性大幅增加。這就需要企業(yè)不斷強化工商管理，通過提高管理的可靠性、有效性應(yīng)對環(huán)境變化。這不僅是企業(yè)防范和化解潛在風(fēng)險的重要手段，也是通過工商管理提質(zhì)增效，保障企業(yè)生存發(fā)展的重中之重。

一、企業(yè)工商管理有效防范財務(wù)風(fēng)險的重要性

（一）保障生產(chǎn)經(jīng)營正常進行

近年來，不少知名企業(yè)由于突發(fā)資金鏈斷裂而瀕臨破產(chǎn)的新聞報道屢見傳媒頭條。比如某知名咖啡連鎖品牌就因盲目擴張導(dǎo)致流動資金后繼無力，不得不通過關(guān)閉若干線下門店回籠資金以求自保。對這家企業(yè)而言，盲目擴張顯然就是財務(wù)風(fēng)險防范缺位的表現(xiàn)，資金鏈斷裂危及企業(yè)生存則是財務(wù)風(fēng)險防范不力的惡果。

而對其他更多企業(yè)來說，工商管理有效防范財務(wù)風(fēng)險最直接、最顯著的重大價值就是避免類似危機、保障生產(chǎn)經(jīng)營正常進行。在后危機時代，全球經(jīng)濟持續(xù)萎靡的不利局面下，企業(yè)尤其需要加倍謹慎管理，避免遭遇任何可能危及企業(yè)生存發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險隱患。這不僅是企業(yè)有效應(yīng)對日益嚴峻的市場競爭壓力的決勝之策，也是企業(yè)強化核心競爭力的重中之重。

（二）優(yōu)化資源分配，提高管理效能

在環(huán)境不確定性、市場不穩(wěn)定性依然持續(xù)的狀態(tài)下，企業(yè)獲取收益、利潤的難度與日俱增。這勢必需要企業(yè)將愈發(fā)有限的資金用于最緊要、最關(guān)鍵的任務(wù)，因此，防止有限資金被無謂消耗或浪費至關(guān)重要。而企業(yè)不斷強化風(fēng)險防范的又一重大意義，正是通過規(guī)避風(fēng)險損害，實現(xiàn)資源優(yōu)化分配，提高管理效能。比如，出于防控財務(wù)風(fēng)險的目的，企業(yè)不僅需要保持對資金運行的科學(xué)計算，而且要更加審慎地考核生產(chǎn)任務(wù)的重要程度，以便將主要資金投入最具性價比、最重要的項目中。很顯然，這種區(qū)分輕重緩急的過程就是在不斷實現(xiàn)資金、資源的優(yōu)化配置。而對重要項目、核心任務(wù)的傾斜無疑能夠在同等時間里產(chǎn)生更多收益，創(chuàng)造更大價值，也能促使企業(yè)工商管理發(fā)揮更大效能。

二、企業(yè)工商管理有效防范財務(wù)風(fēng)險的常見問題

（一）重視程度不足

盡管防范財務(wù)風(fēng)險對任何企業(yè)都有顯而易見的重大價值，但這并不代表所有企業(yè)都能在工商管理中切實達到有效防范的目的。究其原因，除了在管理技術(shù)、實踐經(jīng)驗等現(xiàn)實操作層面的缺陷外，管理思想上重視程度不足，也是非常重要的原因。

這種相對忽視的表現(xiàn)形式不一而足，比如一些企業(yè)對于防范財務(wù)風(fēng)險的決定性作用認識不到位，往往是環(huán)境不利于企業(yè)生存時才會意識到防范風(fēng)險的意義。一旦環(huán)境好轉(zhuǎn)或在短時期內(nèi)取得出乎意料的收益，企業(yè)便會將關(guān)注度轉(zhuǎn)向生產(chǎn)經(jīng)營。由此造成的不良后果就是企業(yè)工商管理在防范財務(wù)風(fēng)險時，時斷時續(xù)、時好時差，難以形成系統(tǒng)性和規(guī)范化。而任何高水平的管理都需要經(jīng)年累月的經(jīng)驗積累，斷斷續(xù)續(xù)的風(fēng)險防控，勢必造成企業(yè)在工商管理水平方面始終處于低位運行，這也是一些企業(yè)在突然遭遇財務(wù)風(fēng)險的嚴重沖擊之后才會后悔準備不足的重要原因。

此外，重視不足也會使一些企業(yè)在防范財務(wù)風(fēng)險過程中存在刻板僵化的缺陷，例如一成不變的管理制度、規(guī)章體系等。這種以不變應(yīng)萬變的狀態(tài)產(chǎn)生的后果往往是有形無實、徒有其表。制度的原則性無法應(yīng)對現(xiàn)實問題的緊迫性，具體執(zhí)行人員也常常由于過于陳舊的規(guī)則而無所適從，這也是導(dǎo)致部分企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范失當、失靈的根本原因。

（二）局部化、分散化問題較突出

受到認知局限的負面影響，一些企業(yè)在工商管理防范財務(wù)風(fēng)險時還存在局部化、分散化問題較突出的情況。即，包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的多數(shù)組織成員都將風(fēng)險防范視作財務(wù)部門的責任，非財務(wù)部門不僅對風(fēng)險防范缺乏積極性，也幾乎不會主動為防范風(fēng)險提供幫助或合作。

于是，這些企業(yè)工商管理的財務(wù)風(fēng)險防范就成為一個部門的單打獨斗，不僅在人、財、物各方面捉襟見肘，而且由于部門之間、人員之間缺乏互聯(lián)互通，涉及財務(wù)數(shù)據(jù)的各類信息也處于碎片化存在狀態(tài)。這顯然為企業(yè)強化財務(wù)風(fēng)險防范埋下了數(shù)不勝數(shù)的隱患或陷阱。

不僅如此，由于長期各自為政、閉門造車，這些企業(yè)工商管理工作實踐也普遍存在財務(wù)信息失真失實的問題，無論對內(nèi)、對外都難以發(fā)揮主動引導(dǎo)、參謀輔助的積極作用。這種不利局面不僅不利于企業(yè)提高財務(wù)風(fēng)險防范的針對性、有效性，也無助于工商管理工作本身轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效。

三、企業(yè)工商管理有效防范財務(wù)風(fēng)險的主要策略

（一）保持足夠警惕，完善制度供給

常言道“預(yù)則立不預(yù)則廢”，意指凡事有準備往往能取得較好效果，反之則可能半途而廢、一事無成。同理，企業(yè)工商管理面對無處不在的財務(wù)風(fēng)險也必須隨時隨地保持足夠警惕。只有在思想認識的高度上始終對財務(wù)風(fēng)險具有清醒的認知，企業(yè)才能在工商管理實踐過程中竭盡所能減少漏洞、填補空白。而這種思想認識上的警惕也絕不僅僅指財務(wù)管理部門的人員，而是需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、決策層、中層管理人員直至基層一線員工全體成員均有意識、有態(tài)度。

因此，企業(yè)需要從完善制度供給的角度確保自上而下、自下而上形成關(guān)注風(fēng)險、防范風(fēng)險的整體環(huán)境。

比如給予財務(wù)管理部門、財務(wù)人員足夠的獨立性。充分獨立的部門及人員設(shè)置不僅有助于企業(yè)財務(wù)管理部門充分發(fā)揮主動性，而且獨立性本身就能在更大程度上提高專業(yè)性、權(quán)威性，并且充分獨立的部門及其成員也能在更大程度上規(guī)避各種主客觀方面的干擾或掣肘。

傳統(tǒng)模式下，一些企業(yè)對于財務(wù)管理工作的重要價值認識不到位，將財務(wù)部設(shè)置在后勤部門或行政辦公室，使財務(wù)管理成為后勤服務(wù)或行政管理的附屬。這種相對忽視的狀態(tài)導(dǎo)致不少財務(wù)人員缺乏職業(yè)認同感和自信心，隨時隨地面臨著其他部門、人員的影響。而獨立性差的后果不僅是企業(yè)財務(wù)管理工作的專業(yè)化程度不足，也會隨著時間推移而潛藏越來越多人情關(guān)系、暗箱操作的隱患，更會由于干擾因素過多而喪失察覺風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的時效性、可靠性。

因此，不同行業(yè)的企業(yè)不僅需要設(shè)置充分獨立的財務(wù)管理部門和人員，也需要結(jié)合自身實際情況、發(fā)展要求等，設(shè)計預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的規(guī)劃方案。特別是在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，單獨成立財務(wù)管理中心就十分必要。一方面，獨立的財務(wù)管理中心無論是獲取數(shù)據(jù)信息還是進行分析判斷將有更大的主動控制權(quán)，使預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的管理活動不斷提高時效性。另一方面，單獨成立財務(wù)管理中心通常與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、戰(zhàn)略決策層距離更近，有助于形成更加扁平的管理架構(gòu)。這對縮小企業(yè)工商管理、防范財務(wù)風(fēng)險的信息反饋時限更為有利。而更短的時限常常也意味著更快的反應(yīng)速度。而快速反應(yīng)則是應(yīng)對瞬息萬變市場波動更為有效的策略。

又如，要在制度設(shè)計層面突出全過程控制的重要性。即，企業(yè)工商管理有效防范財務(wù)風(fēng)險既不能是固守傳統(tǒng)模式下的事后總結(jié)，也不等同于滿足事前規(guī)劃，而是必須實現(xiàn)事前、事中、事后全過程、全鏈條的防控與監(jiān)督。

具體到規(guī)章制度的設(shè)計環(huán)節(jié)，企業(yè)需要形成更加細化和精準的條款、內(nèi)容。即，要對每個任務(wù)單元、管理環(huán)節(jié)制定一一對應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防范實施辦法。包括事前規(guī)劃、事中跟蹤、事后反饋分析等在內(nèi)，每個作業(yè)點、崗位及其人員都要承擔與本端口、本崗位、本人相適應(yīng)的風(fēng)險防控責任。

更加細化和精準的條款、內(nèi)容不僅是讓企業(yè)規(guī)章制度更具可操作性、可執(zhí)行性，也是為了通過細化規(guī)則確保企業(yè)內(nèi)部全體成員都能在防范財務(wù)風(fēng)險過程中盡職盡責。尤其是對非財務(wù)部門的其他部門及其成員而言，細化和精準的規(guī)則既是實踐指導(dǎo)，也是規(guī)則約束，更是對思想的統(tǒng)一和認識水平的提高。特別是在需要多部門聯(lián)動與合作的情況下，精細化的規(guī)章制度體系才更有助于形成管理合力，避免企業(yè)工商管理在防范財務(wù)風(fēng)險實踐中出現(xiàn)人為疏忽導(dǎo)致的盲區(qū)或空白點。

（二）建立健全風(fēng)險預(yù)警機制、模式

現(xiàn)代企業(yè)探索財務(wù)風(fēng)險防范科學(xué)模式的過程中，技術(shù)是最直接也能最快顯現(xiàn)效果的措施之一。尤其在互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)全面應(yīng)用到各傳統(tǒng)行業(yè)后，前沿技術(shù)正在成為解決各種傳統(tǒng)痛點或堵點的“疏通劑”。同理，在企業(yè)工商管理探求有效防范財務(wù)風(fēng)險進程中，完善信息化管理，充分利用大數(shù)據(jù)分析，建立健全風(fēng)險預(yù)警機制、模式已順理成章、水到渠成。

首先，企業(yè)要盡快建成全面覆蓋的信息化管理平臺。所謂全面覆蓋不僅指全面覆蓋財務(wù)數(shù)據(jù)，而是要從業(yè)務(wù)到財務(wù)所有環(huán)節(jié)、流程、節(jié)點全面覆蓋。倘若僅有財務(wù)而缺業(yè)務(wù)，則財務(wù)環(huán)節(jié)防范風(fēng)險隱患就會始終存在大片空缺。這是由于任何業(yè)務(wù)活動最終都將通過財務(wù)數(shù)據(jù)變動得以體現(xiàn)和展示。防范財務(wù)風(fēng)險不可能越過業(yè)務(wù)管控。而業(yè)務(wù)與財務(wù)之間若無關(guān)聯(lián)或關(guān)聯(lián)度不足，則企業(yè)信息化管理平臺本身就會存在巨大的數(shù)據(jù)鴻溝或稱信息壁壘。而信息壁壘不僅會嚴重降低財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與可靠性，更會在很大程度上產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險隱患。這是企業(yè)工商管理防范財務(wù)風(fēng)險時最大的瓶頸之一。因此，只有盡快建成全面覆蓋的信息化管理平臺，企業(yè)才能夯實財務(wù)風(fēng)險預(yù)警平臺基礎(chǔ)，才能為提高財務(wù)風(fēng)險防范的前瞻性鋪平道路。

其次，要提高風(fēng)險預(yù)警的個性化與針對性。不同行業(yè)和領(lǐng)域中，企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營方式到工商管理方法在內(nèi)各環(huán)節(jié)都有不同程度的差異性。這決定了企業(yè)在嘗試信息化管理中必須突出個性特色，構(gòu)建更加符合自身實際、因地制宜的機制和模式。比如不少傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)在購買原材料或運輸、庫存等方面常常需要較大資金數(shù)量投入，因此需要格外重視相關(guān)環(huán)節(jié)的跟蹤控制。而服務(wù)型企業(yè)往往在投融資環(huán)節(jié)面臨更大的不確定性，因此構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制也應(yīng)當有所側(cè)重。

（三）實施全面預(yù)算管理，嚴格落實管理責任

與構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制同樣重要的還包括推行全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是實現(xiàn)事前管理、強化事中控制最為有效的工商管理措施之一。企業(yè)推行全面預(yù)算管理不僅有助于大幅提高財務(wù)管理的前瞻性、預(yù)見性，而且能夠充分弱化財務(wù)風(fēng)險的潛在傷害性。只要企業(yè)能夠基于自身實際情況制定有的放矢的全面預(yù)算管理方案，并在管理實踐中確保預(yù)算方案扎實落地，則企業(yè)在瞬息萬變的市場波動環(huán)境下也能在更大程度上實現(xiàn)防患于未然。

首先，推行全面預(yù)算管理需要的就是制定符合企業(yè)實際情況的預(yù)算規(guī)劃。一方面，企業(yè)要結(jié)合歷史發(fā)展過程中財務(wù)管理的經(jīng)驗教訓(xùn)、成功案例等構(gòu)建恰如其分的預(yù)算體系，確保全面預(yù)算方案能夠得到充分落實且能在最大程度得到組織成員的高度認可。另一方面，企業(yè)也要保持對預(yù)算方案的彈性優(yōu)化，也就是在預(yù)算管理執(zhí)行一段時間后根據(jù)市場反饋和執(zhí)行效果進行持續(xù)優(yōu)化。堅持彈性優(yōu)化不僅是為緊跟市場變化步伐，也是為了讓預(yù)算規(guī)劃始終具有可操作性。而可操作、可執(zhí)行的全面預(yù)算才能實現(xiàn)卓有成效的預(yù)先控制，才能在最大程度防范可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險隱患。

其次，要保障全面預(yù)算管理真正落到實處，嚴格落實管理責任必不可少。嚴格落實管理責任不僅指每個工作崗位、人員切實履行防范財務(wù)風(fēng)險的職責，也包括該崗位和人員也需要為上下游崗位、相關(guān)作業(yè)點和人員提供風(fēng)險防范的協(xié)助或合作。這是由于一個企業(yè)內(nèi)部所有崗位之間都在不同程度上存在相互關(guān)聯(lián)性而非絕對的彼此割裂，為了從全局層面提高企業(yè)工商管理防范財務(wù)風(fēng)險的有效性，就需要通過嚴格落實管理責任，實現(xiàn)統(tǒng)一行動、提高防范財務(wù)風(fēng)險的整體性、全面性。這才是企業(yè)從根本上強化財務(wù)管理監(jiān)督控制、最大限度降低風(fēng)險損害的重中之重。

四、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)之所以十分熱衷于探索科學(xué)管理的方式方法，根本原因就在于經(jīng)濟市場化發(fā)展的大環(huán)境中不可控因素越來越多，導(dǎo)致企業(yè)遭遇財務(wù)風(fēng)險的概率、數(shù)量也越來越多。這種相對不利的局面才會促使企業(yè)不斷加快研究多種應(yīng)對風(fēng)險的機制、措施、手段。然而這并不意味著企業(yè)工商管理有效防范財務(wù)風(fēng)險僅僅需要多種技術(shù)手段，相反，科學(xué)管理的思想觀念才是從根本上解決風(fēng)險的突破口。也就是說，企業(yè)提升風(fēng)險防范有效性始終需要堅持兩手抓兩手都要硬。只有基于科學(xué)管理思想指導(dǎo)，企業(yè)工商管理防范財務(wù)風(fēng)險才能不斷提高系統(tǒng)性、規(guī)范性，才能在根源上突破傳統(tǒng)管理粗放化、隨意性的瓶頸。因此，在環(huán)境不確定性、市場不穩(wěn)定性與日俱增的大背景下，企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險既要充分利用前沿技術(shù)構(gòu)建全方位、立體化管理模式，也要堅持全過程、全鏈條管理，更要重視對人才隊伍的培育。只有在整體上提升管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)，企業(yè)才能基于人的創(chuàng)造力提升財務(wù)管理的科學(xué)性。這不僅是新時期企業(yè)工商管理有效防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段，也是新形勢下企業(yè)向管理要效益、通過工商管理轉(zhuǎn)型升級實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必經(jīng)之路。