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        地方企業(yè)不具備資格違規(guī)放貸

        2023-01-05 03:00:20羅俊義
        財政監(jiān)督 2022年24期
        關鍵詞:金控違規(guī)貸款

        ●羅俊義

        一、案例背景

        2020年,為防范化解重大風險,財政部組織各地監(jiān)管局開展了對地方政府投融資平臺公司或地方金融控股集團公司的會計信息檢查工作,檢查內容包括會計核算、投融資、資產質量三大方面情況。G監(jiān)管局負責檢查Y金融控股集團有限公司(以下簡稱Y金控集團),檢查組依照有所側重的原則,將檢查重點聚焦于類金融板塊企業(yè),其中包括Z金融投資控股集團有限公司(以下簡稱Z金投公司)。

        Y金控集團是甲市整合市屬金融產業(yè)的平臺,經營領域包括主金融、類金融、基金、平臺、實業(yè)等板塊,納入合并財務報表范圍的子公司10多家。Z金投公司由Y金控集團和某級政府共同出資成立,為其子公司之一,注冊資本20多億元,業(yè)務范圍涵蓋投資、基金、商業(yè)保理、資產管理等領域,2019年度總負債12億多元,所有者權益26億多元。

        二、違規(guī)事實

        (一)不具備經營貸款業(yè)務資格而經營直接放貸業(yè)務

        Z金投公司并非金融機構,不具備經營貸款業(yè)務資格。其在自身從銀行取得大量信貸資金的情況下(2019年末尚未到期9家銀行借款合計10.79億元),和其他企業(yè)、個人簽訂借貸合同并發(fā)放貸款,形成了經常性直接放貸業(yè)務。其中,2019年年中已結清項目5個,涉及4戶企業(yè)、1個個人,共5筆貸款,合計9.62億元;年末正常存續(xù)項目3個,涉及3戶企業(yè),共5筆貸款,合計3.83億元;已出現逾期或違約項目3個,涉及3戶企業(yè),共3筆貸款,合計0.83億元;因不能按期歸還貸款而進行了展期的項目1個,涉及1戶企業(yè),1筆貸款,金額8億元。Z金投公司的前述行為違反了《貸款通則》關于“貸款人必須經中國人民銀行批準經營貸款業(yè)務,持有中國人民銀行頒發(fā)的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業(yè)許可證》,并經工商行政管理部門核準登記”的規(guī)定,違反了《中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中華人民共和國公安部國家市場監(jiān)督管理總局 中國人民銀行關于規(guī)范民間借貸行為 維護經濟金融秩序有關事項的通知》(銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕10號)關于“未經有權機關依法批準,任何單位和個人不得設立從事或者主要從事發(fā)放貸款業(yè)務的機構或以發(fā)放貸款為日常業(yè)務活動”的規(guī)定,違反了《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》(法釋〔2015〕18號,法釋〔2020〕6號修改)關于“具有下列情形之一的,人民法院應當認定民間借貸合同無效:(一)套取金融機構貸款轉貸的……(三)未依法取得放貸資格的出借人,以營利為目的向社會不特定對象提供借款的”規(guī)定。同時,由于是違規(guī)業(yè)務,因而既未向相關監(jiān)管部門報備,也未上傳至央行征信系統(tǒng),脫離了監(jiān)管。

        (二)違規(guī)向房地產企業(yè)發(fā)放相關貸款

        Z金投公司不僅違規(guī)經營直接放貸業(yè)務,而且還因此突破了某些限制性信貸政策,如2017—2019年先后向房地產企業(yè)發(fā)放貸款4筆,累計金額16.59億元。其中2017年向A房地產公司放貸1.79億元,用于其償還到期貸款和支付工程款;向B房地產公司投放1.8億元,用于其某大廈開發(fā)建設;2018年向C房地產公司貸款5億元,用于其補充流動資金;2019年向D公司放貸8億元,用于其下屬房地產子公司繳交土地出讓金。Z金投公司的前述行為,不符合國家有關“嚴禁對不符合信貸政策規(guī)定的房地產開發(fā)企業(yè)或開發(fā)項目發(fā)放房地產開發(fā)貸款”“防范信貸資金違規(guī)進入房地產市場”“嚴禁向房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)放流動資金貸款”“不得向房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)放用于繳交土地出讓價款的貸款”等政策規(guī)定。此外,Z金投公司2018年還通過信托公司集合資金投資方式,參與DY信托TN項目1億元、JR項目1.98億元,項目檔案顯示參與時均知道資金最終投向房地產項目。

        (三)成為信貸資金“二道販子”,推高市場主體融資成本

        Z金投公司向銀行借款,利率水平大致在4%至5%之間,但其利用自有資金和信貸資金給其他企業(yè)融資,利率水平則基本推高到10%以上,絕大部分在12%至16%之間。Z金投公司成為銀行信貸資金“二道販子”,推高市場主體融資利率水平,與中央有關降低市場主體融資成本、切實解決企業(yè)融資貴問題的方針不符。

        (四)對外放貸未采用流動資金測算和受托支付等風險管控手段

        Z金投公司違規(guī)從事的直接放貸業(yè)務,不少項目沒有按照貸款管理制度要求嚴格做好相應管理。如流動資金貸款項目,在貸前都缺少流動資金測算步驟,對流動資金貸款額與借款人的實際資金缺口是否匹配也沒有關注與測算;盡管借款合同中并列有“直接支付”(即借款人自主支付)與“受托支付”(即貸款人受托支付)兩種可供選擇的支付方式,部分項目也完全可以選取“受托支付”方式,但借款合同基本選取“直接支付”而不是“受托支付”。Z金投公司的前述行為,不符合《流動資金貸款管理暫行辦法》關于“貸款人應合理測算借款人營運資金需求,審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度,不得超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款”“具有以下情形之一的流動資金貸款,原則上應采用貸款人受托支付方式:(一)與借款人新建立信貸業(yè)務關系且借款人信用狀況一般;(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;(三)貸款人認定的其他情形”的規(guī)定,不符合《固定資產貸款管理暫行辦法》關于“單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付,應采用貸款人受托支付方式”的規(guī)定。

        三、處理結果

        G監(jiān)管局按照相關文件要求,將Y金控集團的相關問題移交給了地方人民政府和當地金融監(jiān)管部門等進行處理,并建議嚴格督促跟蹤問題整改,嚴肅追究相關人員責任。通過各履其職、嚴肅查處,切實維護金融秩序,有效防范金融風險。

        四、檢查思路與方法

        (一)有所側重,找準方向

        考慮過往各個政府監(jiān)管部門監(jiān)督檢查關注多寡不均等多方面因素,檢查組決定依照有所側重的原則,將檢查重點聚焦于Y金控集團自身及其下屬類金融板塊企業(yè),如金融投資公司、小額貸款公司、融資租賃公司、私募基金公司、網絡金融公司、典當行公司等,其中包括Z金投公司。確定這一方向的目的,是意圖通過對類金融板塊企業(yè)的檢查,發(fā)現、揭示日常各個政府監(jiān)管部門較少關注的領域,以及可能存在的一些普遍性、傾向性、典型性問題和風險。

        (二)業(yè)務入手,抓住重點

        對Z金投公司的檢查,檢查組緊緊圍繞其業(yè)務開展情況,進行全面了解和深入分析,并在此基礎上,發(fā)現異常、不符合政策法規(guī)規(guī)定以及會計核算要求的相關事項。在業(yè)務方面,Z金投公司有兩個異常點引起了檢查組的關注:一是作為金融投資公司,其資金來源除了自有資金外,還有數額不小的銀行信貸資金,2019年年末銀行借款余額尚有10.79億元;二是作為金融投資公司,其業(yè)務除了股權投資、委托貸款、認購債券、信托、保理等之外,還有不少向不特定對象的直接放貸業(yè)務。貸款業(yè)務豈能誰都可以經營?檢查組決定將其直接放貸業(yè)務作為檢查重點。

        (三)緊扣法規(guī),深查細究

        Z金投公司涉及的直接放貸業(yè)務,政策性強,不僅關涉相關行政審批規(guī)定、違規(guī)的經常性直接放貸業(yè)務與合法民間借貸的區(qū)分,還關涉國家在不同行業(yè)、領域的信貸政策規(guī)定。檢查組緊緊圍繞國家相關政策法規(guī),細細梳理,并將具體規(guī)定與Z金投公司的具體情況相互比照,深查細究,查清了其直接放貸業(yè)務違反國家政策法規(guī)規(guī)定的主要情況。

        五、違規(guī)動機與原因

        (一)經營業(yè)績驅動

        Y金控集團原一直由甲市國資部門履行出資人職責,國資部門比較重視所監(jiān)管企業(yè)的經營業(yè)績考核評價,每年下達業(yè)績考評指標。Z金投公司由Y金控集團和某級政府共同出資成立,作為Y金控集團類金融板塊中近年盈利狀況較好的少數企業(yè)之一,其經營業(yè)績?yōu)榧瘓F所倚重,壓得比較緊;某級政府近年財力緊張,也亟盼盡早收回投資、獲得最大收益。同時對于企業(yè)經管層來說,只有業(yè)績好才可能獲得更高的薪資回報。這些因素,成為了Z金投公司的經營業(yè)績壓力和目標。在此驅動下,Z金投公司違規(guī)從事了利率大都在10%以上的直接放貸業(yè)務,甚至大量向銀行借款以做大經營業(yè)績,賺取巨額利差,成為了信貸資金“二道販子”。

        (二)法紀意識淡薄

        在檢查過程中,檢查組明顯感到,不管是Y金控集團經管層,還是Z金投公司經管層,都法治觀念淡薄,財經紀律意識不強。對于違規(guī)從事經常性直接放貸業(yè)務以及違反國家有關信貸政策等問題,從集團到公司的經管層,最大的反應都是“這些作為問題,會極大影響公司今后的經營發(fā)展”,沒有認識到相關違規(guī)經營行為違反了財金紀律,擾亂了金融秩序。還有的高管甚至認為,Z金投公司不是金融機構,不受相關金融法規(guī)的約束。從集團到公司都有法律部門,但其工作只停留在為公司的經營行為找合理依據上,對公司的違規(guī)經營問題視而不見,從未提出任何異議。

        (三)外部監(jiān)管缺失

        在主金融板塊,銀行、保險、證券等金融機構有對應的銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等監(jiān)管機構實施監(jiān)管,形成了完善的監(jiān)管體系。但地方金融控股集團公司及其下屬的類金融板塊企業(yè),則存在監(jiān)管機構不明確、職責不清晰、有效外部監(jiān)管缺失等突出問題。在集團公司層面,Y金控集團近五年共接受過6次檢查,但沒有金融監(jiān)管部門對其開展過檢查。Z金投公司多年來不僅從未接受過相關金融監(jiān)管部門的檢查,其所有業(yè)務也都無須向相關監(jiān)管部門報備,脫離了監(jiān)管。

        六、教訓與啟示

        (一)進一步完善對地方金融控股集團公司及其下屬企業(yè)的激勵約束機制

        地方金融控股集團公司及其下屬企業(yè),特別是類金融板塊企業(yè),性質特殊,對其考核評價不能只看經營業(yè)績,而要看是否有違規(guī)經營、是否存在經營風險。相關部門可出臺相關指導性意見,指導地方做好業(yè)績考評,修正偏差,改進工作,形成正確的指引、督導。

        (二)深入組織地方金融控股集團公司及其下屬企業(yè)開展財經法紀學習教育活動

        通過切實加強財經法紀學習教育,深入廣泛地開展相關活動,有效解決法治觀念淡薄、財經紀律意識不強等現實問題,促使這些企業(yè)牢固樹立法治觀念,切實做到按財經法規(guī)制度辦事。相關部門可聯合制發(fā)專門文件,部署地方金融控股集團公司等開展財經法紀學習教育活動。緊緊抓住公司經管層這一關鍵少數,使其學法、知規(guī)、守紀,做到依法經營。

        (三)切實加強對地方金融控股集團公司及其下屬企業(yè)的有效監(jiān)管

        一是要進一步完善面向地方金融控股集團公司及其下屬企業(yè)的監(jiān)管法規(guī)規(guī)定,明確人民銀行、銀保監(jiān)會、地方金融監(jiān)管部門的職責分工,明確地方金融控股集團公司和類金融板塊企業(yè)的業(yè)務范圍和業(yè)務報備等相應制度要求,為有效監(jiān)管奠定良好基礎。二是要高度重視地方金融控股集團公司和類金融板塊企業(yè)相關業(yè)務、財務問題隱藏著較大的金融風險,必須加大監(jiān)督檢查力度,切實有效加強監(jiān)管。相關部門可考慮聯合開展專項治理,發(fā)文要求相關企業(yè)進行自查自糾、自行規(guī)范,在此基礎上開展深入專項檢查。三是不同監(jiān)管部門之間、中央與地方監(jiān)管部門之間既要切實履行好各自職責,發(fā)揮各自作用,又要做好協調配合,形成監(jiān)管合力,提高監(jiān)管成效。

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