丁冬

（河南財經(jīng)政法大學人事處，河南 鄭州 450000）

企業(yè)的健康發(fā)展與財務內(nèi)控管理工作密不可分，企業(yè)的管理人員可以依據(jù)財務的收支狀況，給企業(yè)的經(jīng)營決策提供科學的數(shù)據(jù)支持。在企業(yè)的日常運營中，財務內(nèi)部控制管理工作顯得更加尤為重要，既能夠為企業(yè)規(guī)避財務風險，還能夠進一步提高企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的競爭力，確保企業(yè)可以形成穩(wěn)步經(jīng)營和持續(xù)增長的態(tài)勢[1-2]。本文主要從財務的內(nèi)部管理中存在的問題著手進行闡述和分析，并給出了強化管理的應對策略。

一、企業(yè)財務內(nèi)控管理中的問題

（一）忽視實際需求與制度的缺失

企業(yè)在正常的運營過程中，經(jīng)常面臨上級的巡視或者應對財務審計，都建立了相關(guān)的財務管理制度。在制定企業(yè)規(guī)章制度時，如果設(shè)計的制度偏離了企業(yè)的實際情況，或者與企業(yè)當前的經(jīng)營體制不相符合，就會導致財務管理制度在工作中無法得到有效落實，不能充分發(fā)揮相關(guān)制度的作用和價值，相應的也就無法起到高質(zhì)量的應用效果。在企業(yè)的日常運營中，財務管理是一項系統(tǒng)性、邏輯性較強的工作，一定要從企業(yè)自身的實際情況出發(fā)。如果制定的財務管理制度與實際脫軌，會嚴重影響企業(yè)各個部門之間的工作，最后導致企業(yè)的財務控制成效不顯著。

（二）人員素養(yǎng)能力和積極性不足

在財務的日常工作中，對數(shù)據(jù)統(tǒng)計處理的準確度要求極為嚴格，具有較強的實操性特點，這就會影響企業(yè)招聘財務部工作人員的標準，會過于重視工作人員的應用能力，從而忽略了財務工作人員的理論知識和管理水平。再加上目前部分企業(yè)的財務制度存在不完善的情況，大部分管理人員的觀念也一直沒有做到與時俱進，只關(guān)注企業(yè)的收入和支出等數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，卻忽略了對企業(yè)財務內(nèi)部控制管理，嚴重阻礙了企業(yè)的經(jīng)營目標實現(xiàn)。另外，一些財務工作者存在專業(yè)素養(yǎng)不合格的情況，還有個別工作人員不具備道德底線，或者不具備財務專業(yè)知識和相關(guān)的法律常識，所以責任意識較為淡薄，在很大程度上使財務內(nèi)部控制工作流于形式和表面，無法深入地落實到工作的每一個細節(jié)[1]。

有些財務工作人員缺乏工作積極性，通過研究調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)將財務部門劃分到行政部門，但是從專業(yè)性來講，財務部門在專業(yè)知識和技術(shù)水平等各方面都比行政部門要求高一些，這樣的劃分導致企業(yè)對于財務人員的認識不夠準確，容易讓財務工作人員對崗位的重要性產(chǎn)出懷疑，如果企業(yè)管理者也有同樣的認知，再加上沒有針對財務人員切實可行的激勵機制，就無法充分調(diào)動財務部門工作人員的積極性，在很大程度上會影響財務內(nèi)部控制的工作效果。

（三）薄弱的風險意識

在企業(yè)的發(fā)展中，存在著各式各樣的風險和危機，而財務部門則是風險的高發(fā)地帶，如：稅務風險、合同風險、用工風險、資金風險以及企業(yè)運營風險等。發(fā)生上述風險的因素首先是財務工作人員的專業(yè)知識儲備和經(jīng)驗的缺失，但最重要的還是部分企業(yè)的財務管理工作者的風險防范意識不強，一旦企業(yè)發(fā)生重大的財務災難，如果無法及時做出科學的應對措施補救，還會使這種風險加劇，企業(yè)將面臨巨大的經(jīng)濟損失，甚至無法正常經(jīng)營或者破產(chǎn)。實際上，很多風險在財務的日常工作中是可以規(guī)避的，財務工作人員需要時刻保持警惕。

（四）較低的信息化管理水平

新時期下，社會科技的快速發(fā)展，財務部的工作逐漸往電子化、自動化方向發(fā)展，雖然能夠簡化財務的工作流程，提高財務的工作效率，但也存在著重大的安全隱患。如果發(fā)生信息安全事故，輕則造成財務數(shù)據(jù)丟失、泄漏企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)等事故，重則還可能會直接造成資金丟失的重大事故，影響到企業(yè)的正常運營。

二、強化企業(yè)財務內(nèi)控管理的措施

（一）加強制度建設(shè)

想要加強企業(yè)管理工作，首要第一步就是要加強制度建設(shè)，一套科學、完善、符合企業(yè)發(fā)展、可落地的財務管理制度，能夠有效保證企業(yè)財務部門順利開展各項工作[4]。因此，企業(yè)的發(fā)展需要專業(yè)的科學制度管理機制，來保證企業(yè)在完善制度的監(jiān)管下高效完成各項工作，提高工作效率和質(zhì)量。同時，企業(yè)的發(fā)展還要不斷與時俱進，依據(jù)時代發(fā)展趨勢和企業(yè)的發(fā)展需求，不斷對財務管理制度進行創(chuàng)新和優(yōu)化，進一步簡化報銷流程，推廣財務信息化的管理模式等等，為企業(yè)擴大規(guī)模奠定一定的基礎(chǔ)[2]。

在激烈的市場競爭背景下，企業(yè)為了獲得穩(wěn)步且持續(xù)的增長，必須將財務內(nèi)部控制工作放到首要位置，積極地深入學習先進觀念，這樣既可以快速完善企業(yè)財務相關(guān)的制度，又可以不斷與時俱進，緊跟時代發(fā)展步伐，為企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟效益添磚加瓦。財務管理工作與企業(yè)各個部門都息息相關(guān)，做好企業(yè)的財務內(nèi)部控制工作，可以時刻監(jiān)督企業(yè)的資金去向，而且也可以為企業(yè)的發(fā)展指明方向。因此，建立更加完善的財務內(nèi)控管理制度是極其重要的。

（二）強化財務工作者的思想認知

對于企業(yè)的財務工作人員而言，為了做好財務內(nèi)部控制工作，使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，財務管理者與工作人員首先要對企業(yè)保持一致的認同感，并將這種統(tǒng)一的思想和觀念根深蒂固于財務工作的每個細節(jié)，這樣才可以為財務的內(nèi)部控制工作的順利展開打下扎實的基礎(chǔ)。財務部門的基層工作人員，需要團結(jié)協(xié)作，在內(nèi)部控制工作中做到互相配合，互相合作，形成工作閉環(huán)。企業(yè)的管理層也要充分發(fā)揮帶頭作用，發(fā)揚榜樣的力量，積極主動地加強對財務部工作人員進行內(nèi)部控制的宣傳和培訓，幫助財務部全員達成思想上的高度統(tǒng)一，也幫助財務部員工不斷地提高[4]。

（三）明晰崗位職責以及完善激勵機制

明晰財務部各崗位職責是做好內(nèi)部控制工作的重要環(huán)節(jié)。首先，要對各層級設(shè)置合理的工作崗位，讓每個人都非常清晰各自的工作崗位職責。其次，要對企業(yè)的財務管理流程進行嚴格的把控，使各個層級的管理權(quán)限清晰化，對于各個部門的負責人、部門領(lǐng)導、企業(yè)領(lǐng)導等人員的審批權(quán)限做到清楚的劃分。最后，要有嚴格的財務的審批、復核、監(jiān)督等規(guī)范，每個環(huán)節(jié)都要透明化管理，嚴禁財務部發(fā)生違法亂紀的行為，保證財務部的工作順利開展。明確財務部的崗位職責，也有助于在發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為時，可以第一時間將責任落實到對應的崗位責任人，對每個人的工作起到很好的監(jiān)管作用，保障追究責任有規(guī)可依。此外，企業(yè)的正常運營離不開部門之間的緊密合作，要做好財務內(nèi)部控制工作，就一定要加強與財務部其他部門之間的溝通，尤其當遇到重大項目時，需要整合企業(yè)每個部門的資源進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析工作，要明確好各部門的工作職責，部門之間互相配合、互相協(xié)作，才能更好地發(fā)揮財務的關(guān)聯(lián)作用，使財務內(nèi)部控制工作順利穩(wěn)步的推進，從而使項目的目標快速達成，這也是企業(yè)經(jīng)濟效益提升的關(guān)鍵。

此外，企業(yè)的發(fā)展離不開每個部門員工的努力，但我國大部分企業(yè)對員工的激勵制度都比較傾向于一線部門，雖然一線部門是可以直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，但是企業(yè)也應該加強對財務工作人員的激勵制度，對在財務方面有創(chuàng)新的員工進行獎勵和表彰，并不斷完善激勵政策，才能夠讓員工的個人發(fā)展和企業(yè)發(fā)展形成統(tǒng)一，也有利于企業(yè)內(nèi)部員工的大團結(jié)，大家勁兒往一處使，個人命運與企業(yè)命運緊密聯(lián)系在一起，最終將內(nèi)部控制工作很好地落到實處[3]。

（四）建設(shè)專業(yè)人才隊伍

企業(yè)的發(fā)展需要人才的支撐，一方面要拓展各種渠道為企業(yè)引進專業(yè)的財務管理人才，另一方面也要加強對財務部工作人員的培訓，定期開展財務技術(shù)的培訓，組織財務人員參加財務管理系統(tǒng)實操的培訓、財務風險的培訓以及財務各崗位職責的培訓等，通過對其進行全方位的培訓，不僅可以增強財務人員明確崗位職責，增強其對于企業(yè)財務工作的責任感，也提高了財務人員的專業(yè)水平和技術(shù)能力，這樣的措施對企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展有很大幫助[5-6]。

企業(yè)在不斷發(fā)展，對財務工作人員的專業(yè)化水平的要求也在隨之提高，以前財務部的工作人員只需要具備記賬、收發(fā)工資這種基本技能就可以，但是隨著社會的發(fā)展，人才之間的競爭也愈演愈烈，企業(yè)財務的工作要求也發(fā)生了巨大變化。因此，企業(yè)為了做好財務內(nèi)部控制管理工作，就一定要積極引進財務的專業(yè)人才，不僅要具備專業(yè)的理論知識，還要有豐富的實操財務技能，并且同時要具備良好的品德和財務素養(yǎng)[7]。另外，在當今市場經(jīng)濟環(huán)境下，內(nèi)外經(jīng)濟局勢和政策法規(guī)都在發(fā)生著變化，企業(yè)還要定期組織對財務管理人員的培訓，以便為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展做出及時的戰(zhàn)略調(diào)整。

（五）強化風險意識和提高信息化管理水平

財務預算和決算對于企業(yè)的運營有深遠的意義，這樣才能為企業(yè)控制好財務收支，甚至在極端的經(jīng)濟環(huán)境下，也有助于企業(yè)提升應對財務危機的能力，有效降低企業(yè)的財務風險，保證企業(yè)可以健康穩(wěn)步發(fā)展，因此企業(yè)的財務管理人員一定要加強財務內(nèi)部控制工作，尤其是要從嚴把控企業(yè)的財務預算和決算[8-10]。對于企業(yè)來說，重視財務內(nèi)部控制管理工作，并將相關(guān)措施有效落實，可以在減少資金浪費的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)的良性運轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)防范金融風險，最終實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，從而可以進一步擴大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。另外，財務信息的安全對企業(yè)發(fā)展非常重要。所以財務管理者要特別注意信息安全，需要有更強的安全意識和防范能力，加強財務信息的安全等級，時刻防止財務部信息的泄露。在具體工作中要保管好財務部的財務憑證、電子設(shè)備的密碼，建立健全的轉(zhuǎn)賬流程制度，可以有效降低財務部的安全隱患，提高財務信息的安全性。

企業(yè)信息化水平的高低對企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵的作用，因此企業(yè)對于財務工作者使用信息化工作模式的要求逐漸嚴格。企業(yè)加強財務內(nèi)部管理控制工作，可以對企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)督和管理，來保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)的正確性和資金的合理使用，在快速提升會計信息質(zhì)量的同時，也使企業(yè)的財務活動變得愈加活躍。此外，企業(yè)每天的正常運轉(zhuǎn)都會產(chǎn)生大量的財務數(shù)據(jù)，做好企業(yè)的財務內(nèi)部控制工作，可以有效確保企業(yè)財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作的專業(yè)、高效且精準。因此，提高信息化的管理水平，不僅可以有效保障企業(yè)的資金安全，也對企業(yè)的成本支出進行合理的控制。在充分提高企業(yè)資金利用率的基礎(chǔ)上，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金進行了更加合理化的配置，從而進一步提升了企業(yè)的財務管理水平。

三、結(jié)束語

本文主要分析了新時期企業(yè)財務管理存在的問題，通過對這些問題的詳細分析，結(jié)合當下時代發(fā)展趨勢和企業(yè)的發(fā)展需求，給出了一些強化財務內(nèi)控管理策略，來保障企業(yè)的健康、安全和可持續(xù)的發(fā)展。要做好企業(yè)的財務內(nèi)控工作，需要建立完善的財務管理制度，為財務管理工作保駕護航，不斷加強對財務人員的專業(yè)培訓，使財務人員在工作中發(fā)揮最大化的價值，對員工的激勵機制進行創(chuàng)新，建立更為科學的激勵機制，將員工的個人利益與企業(yè)的經(jīng)濟效益做深度綁定，將財務的內(nèi)部控制工作落到實處。這樣的措施不僅有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，也為企業(yè)在市場經(jīng)濟中的快速健康發(fā)展提供了有利條件，并在財務管理方面形成企業(yè)自身的核心競爭力，為企業(yè)的經(jīng)營持續(xù)增長保駕護航。