邊 靜

（遼寧新發(fā)展交通集團有限公司，遼寧 沈陽 110166）

在集團企業(yè)發(fā)展過程中資金管理是最重要的環(huán)節(jié)，包括前期資金籌集、投資運營、利潤獲取等，必須將資金管理貫穿在整個生產(chǎn)運營中，這樣企業(yè)才不會出現(xiàn)資金不足、周轉(zhuǎn)不靈等問題。其次完善的資金管理體系，有助于減少生產(chǎn)運營成本投入，提高資金的使用效益，避免資金短缺與浪費等現(xiàn)象，這樣才能在激烈的市場環(huán)境下占據(jù)有利位置。當(dāng)下集團企業(yè)應(yīng)注重分析生產(chǎn)運營狀況，對投入產(chǎn)出資金進行明確，這樣就能在投資過程中做出正確決策，充分提高集團企業(yè)經(jīng)濟效益，在獲得持續(xù)性發(fā)展的同時，增強自身資金管理水平。

一、集團企業(yè)資金籌集與使用管理風(fēng)險

1.集團企業(yè)營運資金短缺風(fēng)險

資金集團企業(yè)獲取高額回報的基礎(chǔ)條件，而資金籌集和使用，代表了集團企業(yè)最大盈利的過程，因此流動資本是維持企業(yè)生產(chǎn)運營的關(guān)鍵。大多數(shù)情況下企業(yè)流動資金與流動負債會形成差額，而兩者之間的差額會被稱之為營運資金，這是衡量企業(yè)資金運行能力的重要指標(biāo)和因素，如果營運資金為負值代表企業(yè)生產(chǎn)運營過程中，存在明顯的周轉(zhuǎn)流動資金缺口，并且大部分缺口通過短期資金籌集進行彌補。由此可見企業(yè)已經(jīng)逐漸出現(xiàn)借貸危機，也就是營運資金越來越短缺，不得不加大借貸最終造成惡性循環(huán)，制約集團企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，從獲取的利潤就能看出相比良性循環(huán)有所減少。另外營運資金短缺企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的水平降低，獲取利潤的機會有所減少，并且還會影響企業(yè)自身的債務(wù)償還能力、資金籌集能力，最終造成嚴(yán)重虧損。

2.集團企業(yè)決策財務(wù)風(fēng)險

集團企業(yè)發(fā)展需要接觸各類投資項目，而投資過程中對于資金的把控至關(guān)重要，這也是引發(fā)決策財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵因素，一般來說決策過程中要借助真實有效的數(shù)據(jù)信息作為支持，而財務(wù)風(fēng)險代表著信息數(shù)據(jù)中存在錯誤、疏忽，導(dǎo)致資金信息的真實性、有效性降低，增加了投資項目失敗的可能性。由此可見防范此類風(fēng)險十分關(guān)鍵，尤其是傳統(tǒng)粗放式、分散式資金管理方式，將會提高財務(wù)風(fēng)險概率，而集約式的資金管理模式，更容易預(yù)防風(fēng)險、抵御風(fēng)險。

3.資金管理中的道德風(fēng)險

道德風(fēng)險主要由工作人員造成，也就是個別崗位的工作人員違反職業(yè)操守、缺乏職業(yè)道德，做出違法違規(guī)的行為，例如惡意轉(zhuǎn)移企業(yè)資金、挪用企業(yè)資金等，讓企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的損失。這是目前比較普遍的現(xiàn)象，財務(wù)管理人員無法抗拒利益的誘惑，甘愿冒著違反法律的風(fēng)險，不過最終都無法逃過法律的制裁，但是對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失卻無法挽回，因此很多集團企業(yè)比較注重內(nèi)部控制。不過企業(yè)在內(nèi)部控制的落實中流于形式，或執(zhí)行時沒能發(fā)揮出作用，所以才出現(xiàn)“紙上制度”的現(xiàn)象，無法真正預(yù)防道德風(fēng)險。除了內(nèi)部控制措施以外，加強財務(wù)審核也是比較有效的方法，通過完善財務(wù)審批流程，加強事中、事后的應(yīng)急處理，即可保證資金安全，但企業(yè)在財務(wù)審核中仍然存在不足，尤其是信息化管理建設(shè)，遠沒有達到市場與時代發(fā)展要求，集團企業(yè)信息化程度相對較低。加上財務(wù)審核工作不規(guī)范、監(jiān)督管理機制不健全，都會為企業(yè)帶來不同程度的影響，促使企業(yè)財務(wù)核算未能得到實際效果，而集團企業(yè)在資金管理方面仍然處于賬目混亂的狀態(tài)。

二、集團企業(yè)資金籌集與使用管理的問題

1.成本較高

資金是集團企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的部分，不過在籌集過程中可能會面臨成本過高的問題，直接導(dǎo)致集團企業(yè)投資所獲取的經(jīng)濟效益較低，在發(fā)展過程中存在諸多局限性。另外集團企業(yè)本身在資金管理方面不夠完善，所以在籌集資金的過程中沒能進行全面考量，包括自身的發(fā)展現(xiàn)狀、經(jīng)營模式等，因此選擇的資金籌集方法與實際需求不匹配。目前來看很多企業(yè)過度追求資金籌集量最大化，雖然解決了前期發(fā)展過程中的資金問題，但后續(xù)將會帶來償還壓力，同時提高資金籌集過程中的成本，并不利于集團企業(yè)長期發(fā)展。

2.資金使用分散化

集團企業(yè)在發(fā)展過程中需要大量資金作為支撐，這些導(dǎo)致企業(yè)具有較大的資金流量，以往集團企業(yè)會在銀行總會設(shè)立多個不同的銀行結(jié)算賬戶，以此來進行分類管理，這也導(dǎo)致資金在管理過程中過于分散，不僅提高了財務(wù)管理難度，還會造成很多負面影響，包括企業(yè)資金浪費等現(xiàn)象。另外資金分散化管理模式，也會提高資金管理成本，造成管理費用與財務(wù)費用開支增加的現(xiàn)象。

3.資金使用效率不高

集團企業(yè)在發(fā)展過程中為了能夠保證資金充足，往往會向金融機構(gòu)頻繁融資，個別集團企業(yè)在沒有進行投資之前，就已經(jīng)存有大量的資金余額，這也導(dǎo)致資金使用效率不高，即使籌集到大量資金也難以發(fā)揮出作用。另外在資金管理過程中較為隨意，比如資金流向缺少管理方案，下屬單位收支也缺少可行性分析，在資金管理過程中容易造成浪費、投資風(fēng)險增加等問題。

4.控制管理不足

現(xiàn)階段企業(yè)在資金管理上面缺少長遠的眼光，因此資金管理力度不足，最終引發(fā)資金鏈斷裂等問題，對企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展造成影響。由于缺少規(guī)章制度的約束，內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，管理過程中監(jiān)督控制不足，經(jīng)營活動中過多接受白條抵賬的形式引發(fā)資金流失，管理人員私自挪用企業(yè)的資金，此類現(xiàn)象不斷增多也代表集團企業(yè)自身的管理不足，未能嚴(yán)格把控好資金使用走向，最終影響到自身良好發(fā)展。除此之外集團企業(yè)審計人員沒能發(fā)揮出作用，在審計過程中走形式、走過場，并且自身專業(yè)能力不足，同樣會影響資金管理工作。

5.缺少完善的管理制度

目前集團企業(yè)缺少完善的資金管理制度，這造成管理過程中數(shù)據(jù)信息不夠準(zhǔn)確，資金預(yù)算管理體制流于表面形式，沒能充分落實到集團企業(yè)的實際生產(chǎn)運營中。從企業(yè)資金預(yù)算中就能看出，沒能發(fā)揮出管理作用和價值，資金預(yù)算和實際效益存在巨大差異，企業(yè)的資金收益、支出有明顯出入，這也是引發(fā)資金鏈斷裂、現(xiàn)金流通失衡的重要原因，為企業(yè)的發(fā)展帶來危機。

三、集團企業(yè)資金籌集優(yōu)化措施

1.優(yōu)化傳統(tǒng)銀行借貸方式

在集團企業(yè)籌集資金的過程中，需要考慮到項目投資運營能夠獲取的經(jīng)濟效益、經(jīng)濟利潤，只有投入到生產(chǎn)運營中的資金增值，企業(yè)才能獲取相應(yīng)的效益。目前集團企業(yè)可以通過多種渠道進行資金籌集，不過為了保證投資能夠獲得回報，必須要采取適當(dāng)?shù)馁Y金籌集方法，同時加強投資項目的篩選，必要的情況下可以通過評價體系，對投資項目展開全方位評估，以判斷是否符合盈利的目標(biāo)。企業(yè)從銀行借貸是獲取資金的主要方法，長久以來集團企業(yè)始終采用該渠道獲得啟動資金，不過需要注意銀行借貸的形式，只能暫時幫助企業(yè)解決資金困難，如果大量投資必須要頻繁辦理借貸業(yè)務(wù)，無法滿足集團企業(yè)貸款需求。近些年在科學(xué)技術(shù)的支持下，銀行借貸流程得到優(yōu)化，憑借大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)實現(xiàn)了線上借貸，整個借貸流程都可以通過線上完成，集團企業(yè)更容易獲取資金。在申請借貸時企業(yè)即將自身信息填好，一個小時就能完成貸款預(yù)審批處理，同時明確可以獲取的貸款額度，辦理后續(xù)的相關(guān)手續(xù)，只要擔(dān)保能夠落實當(dāng)天就能獲取資金完成放款，這也讓銀行借貸成為比較方便的方式，作為集團企業(yè)穩(wěn)定的資金來源，解決發(fā)展過程中資金來源困難等問題。

2.提高發(fā)行債券與股票股份

當(dāng)下我國社會經(jīng)濟發(fā)展速度加快，集團企業(yè)規(guī)模也在隨著擴張，在集團企業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)該采取發(fā)行債券或股票股份的形式，為企業(yè)籌集發(fā)展運營資金，這也是比較有效的資金籌集方法，能夠促進集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。簡單來說債券是集團企業(yè)為了獲取資金，按照我國的法律法規(guī)發(fā)行有價證券，同時明確還本付息的具體時間，近些年債券在金融市場中廣泛流通，很多國家都采用了這種形式，有利于推動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。債券本身具有明確的書面條款，在獲取資金后必須于規(guī)定日期償還本金和利息，這種資金籌集渠道對于企業(yè)來說有著諸多優(yōu)勢，比如還款時間不會過于急促，尤其是以年作為還款單位，大大降低了集團企業(yè)資金壓力，另外債券在成本投入上具有優(yōu)勢，有利于集團企業(yè)對資金的控制權(quán)。股票股權(quán)和發(fā)行債券有著相似之處，股票股份是集團企業(yè)所有權(quán)的憑證，也可以將其作為資本市場中長期的信用工具，而持股人可以隨意進行處置，包括轉(zhuǎn)讓、買賣等，這是目前比較有效的資金籌集方法，能夠大大提高集團企業(yè)的資金籌集效率，降低資金籌集過程中的風(fēng)險，推動集團企業(yè)持續(xù)性運營發(fā)展。

3.獲得直接投資提高經(jīng)濟效益

在集團企業(yè)籌集資金的渠道中直接投資無疑是效率最高的方法，這也需要集團企業(yè)去吸引企業(yè)或個人進行投資，而投資可分為現(xiàn)金投資、產(chǎn)權(quán)投資以及技術(shù)投資的。直接投資需要購買企業(yè)股份，或通過其他投資方式去獲取股份，投資者將會有經(jīng)營控制權(quán)，這代表投資者對集團企業(yè)有永久利益，同時展現(xiàn)出了投資者與企業(yè)的長期關(guān)系。直接投資可以增強企業(yè)信譽，短時間內(nèi)提高生產(chǎn)力，也是目前比較有效的資金籌集方法，有很多發(fā)展較為成功的商業(yè)巨頭，在初期階段都是依靠直接投資獲取啟動資金。比如早期的美國蘋果公司，剛剛上市就接受來自風(fēng)投公司的9億美元投資，這也為其日后的發(fā)展打下扎實基礎(chǔ)，而谷歌也在運營初期接受過風(fēng)投公司投資，因此直接投資是獲取資金的有效方法，只要通過科學(xué)的使用管理，就能推動集團企業(yè)發(fā)展。

4.加強資金籌集預(yù)算編制

當(dāng)下企業(yè)應(yīng)針對資金籌集做好預(yù)算制定，對整個投資過程進行分析，尤其是資金籌集與最終利益的關(guān)系，從而滿足集團企業(yè)的發(fā)展需求。對于企業(yè)來說預(yù)算管理的作用至關(guān)重要，當(dāng)下應(yīng)做好資金籌集預(yù)算制定，這也是做好管理的首要步驟，同時能夠發(fā)揮出預(yù)測、預(yù)警功能。一般來說預(yù)算編制包含業(yè)務(wù)預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等，通過提前編制預(yù)算方案，可以為資金籌集提供支撐，這也需要企業(yè)內(nèi)部共同努力，將數(shù)據(jù)信息提供給財務(wù)部門，并由財務(wù)部完成預(yù)算編制。另外預(yù)算編制過程中需要明確大綱，包括預(yù)算目標(biāo)、方法以及編制程序的，可以通過召開預(yù)算大會凝聚共識，所有部門人員都要積極參加，這樣才能確保預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，明確資金籌集范圍。

5.做好資金籌集合理負債經(jīng)營

對于集團企業(yè)來說僅依靠自身有限的資金金很難達到發(fā)展需求，所以可以采取負債經(jīng)營方法，用于緩解自身龐大的資金壓力，同時增強投資經(jīng)濟效益。不過要注意集團企業(yè)在負債經(jīng)營時，遵循籌資成本、資金占用費低于資金投放使用所帶來收益的原則，因此可以采取多種不同的負債途徑，幫助集團企業(yè)獲取運營發(fā)展需要的資金。例如通過與金融機構(gòu)進行聯(lián)合，打造比較可靠的借貸關(guān)系，而銀行等金融機構(gòu)通過分析企業(yè)信譽、經(jīng)營狀態(tài)以及財務(wù)情況，通過嚴(yán)格審查提高借貸資金效益。集團企業(yè)則要堅持以誠信為本的原則，定期將生產(chǎn)經(jīng)營情況與財務(wù)報表送到合作的金融機構(gòu)，再次來獲取相應(yīng)信賴支撐，確保資金籌集處于良性循環(huán)的狀態(tài)，同時可以為企業(yè)自身樹立優(yōu)秀的信用形象。由此可見集團企業(yè)可以利用商業(yè)信用展開負債融資，而商業(yè)信用就是合作過程中產(chǎn)生的信貸關(guān)系，目前來看這是比較有效的籌資途徑，并且具有顯著的持續(xù)性特點，集團企業(yè)沒有現(xiàn)金折扣、帶息票據(jù)，也不會給集團企業(yè)造成信譽影響，因此商業(yè)信用是不損害自身形象的融資渠道。

6.遵循集團企業(yè)資金籌集原則

在集團企業(yè)籌集資金的過程中，應(yīng)遵循成本與效率相匹配的原則，這是推動集團企業(yè)良好發(fā)展有利條件，簡單來說就是在資金籌集過程中考慮到籌資成本，權(quán)衡好投資活動的最終收益，經(jīng)過綜合比對選擇經(jīng)濟性較高的投資渠道，制定科學(xué)的籌資方案等，結(jié)合保障企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟收益。其次要遵循服務(wù)資本運營項目原則，對于集團企業(yè)來說不同投資項目需要的資金規(guī)模不同，所以籌資過程中需要重點分析運營項目，將投資項目作為核心選擇適當(dāng)?shù)拇胧┩緩?，這會直接影響企業(yè)生產(chǎn)運營的成功。在投資過程中應(yīng)結(jié)合投資項目的特點、資金需求，對不同籌資方式的優(yōu)缺點進行比較，從而選擇籌資效益高、籌資成本低的方案。最后堅持收益與風(fēng)險權(quán)衡原則，投資過程中存在風(fēng)險不可避免，這也代表大多數(shù)投資項目都會存在不確定性，看似整體投資收益高但同時存在財務(wù)風(fēng)險，若沒能加強控制管理必然會降低投資利潤。相反始終堅持收益、風(fēng)險平衡原則，即可獲取更多經(jīng)濟效益，同時免受風(fēng)險帶來的沖擊，這也需要集團企業(yè)提前構(gòu)建風(fēng)險評估模型，通過分析其中的收益、風(fēng)險，有利于集團企業(yè)進行預(yù)防，只要將風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)，就能獲取高額的投資收益。

四、集團企業(yè)資金使用管理策略

1.信息化資金管理提高效率

資金管理對于集團企業(yè)的發(fā)展來說有著巨大影響，包括企業(yè)發(fā)展運營中的決策等，不過以往集團企業(yè)在資金管理方面存在很多弊端，比如資金管理過程中信息數(shù)據(jù)時效性差，這也對企業(yè)的資金管理工作帶來負面影響。目前來看加強資金管理信息化建設(shè)成為集團企業(yè)的重要任務(wù)，運用高科技手段輔助資金管理工作，從而提高資金管理效率和質(zhì)量，推動集團企業(yè)順應(yīng)時代發(fā)展趨勢。比如目前很多企業(yè)都在應(yīng)用的云之家信息化資金管理系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)上報、公告公示進行整合，打造出一體化管理模式，財務(wù)人員利用計算機進行操作，包括審批工作都可以借助網(wǎng)絡(luò)平臺進行，大大提高企業(yè)資金管理效率，有利于改進資金管理不規(guī)范的問題。在當(dāng)前的社會背景中，信息技術(shù)無疑是提高企業(yè)資金管理效率的重要舉措，所有信息都可以轉(zhuǎn)換成為數(shù)據(jù)進行傳遞，借助信息管理平臺即可展開各項管理工作，包括收入支出、稅務(wù)管理以及生產(chǎn)經(jīng)營分析等，相比以往的資金管理模式效率更高，能夠滿足集團企業(yè)對于資金的使用需求。因此集團企業(yè)應(yīng)加強資金管理平臺建設(shè)，借助大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，構(gòu)建真實的信息化財務(wù)管理平臺，加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息流通，為資金流動過程提供保障，實現(xiàn)可視化管理目標(biāo)。

2.健全資金管理制度優(yōu)化審計團隊

當(dāng)下企業(yè)需要完善的資金管理制度作為支撐，確保每個部門都能按照自身需求來制定預(yù)算，提高資金使用過程中的科學(xué)合理性，對生產(chǎn)中的每個環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格把控，分別展開統(tǒng)計編制、研究分析，嚴(yán)格落實國家頒布的法律法規(guī)。另外注重優(yōu)化集團企業(yè)內(nèi)部審計團隊，審計工作也是資金管理的重要組成，近些年企業(yè)對于審計工作的要求越來越高，足以看出審計在財務(wù)管理工作中的作用和價值，而每位審計人員都肩負著重大責(zé)任，稍有不慎就會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。因此審計人員必須做到公平客觀，在資金管理工作中不捏造事實，所以審計人員的業(yè)務(wù)能力與自身素養(yǎng)必須要突出，能夠符合企業(yè)發(fā)展需求。在資金使用管理中對客戶的資料全面分析，反復(fù)核對報告內(nèi)容，充分保障審計工作的準(zhǔn)確性，通過發(fā)揮出審計團隊的作用，最大程度保障資金使用安全，避免出現(xiàn)資金流失等問題，推動集團企業(yè)健康發(fā)展。

3.采取集中管理降低財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)下集團企業(yè)應(yīng)采取集中管理模式，擺脫傳統(tǒng)的粗放管理、分散管理形式，尤其在資金籌集后投入到運營項目的過程中，可能存在著無法避免的風(fēng)險，集中管理是減少風(fēng)險的重要措施，能夠加強整個投資過程的監(jiān)督，在發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時就可以采取有效的手段進行控制。集中管理推動企業(yè)保持原有的發(fā)展規(guī)劃，促使運營投資收獲較高的回報率，也為其他投資項目做好充足準(zhǔn)備。因此集團企業(yè)要加強資金的集中管理，將籌集到的資金進行統(tǒng)一調(diào)度、使用，通過降低風(fēng)險提高資金使用效率。

4.加強集團企業(yè)營運資金管理

集團企業(yè)在發(fā)展過程中會有很多環(huán)節(jié)需要運用資金，不過大多數(shù)情況下資金都會作為投資運營保障，也就是說大部分自己會應(yīng)用在投資項目，為了確保能夠獲得較好的經(jīng)濟收益，集團企業(yè)應(yīng)考慮好風(fēng)險問題。如果企業(yè)在發(fā)展過程中沒有加強營運資金管理，就會在投資過程中出現(xiàn)風(fēng)險問題，降低整體的經(jīng)濟利潤，并且導(dǎo)致應(yīng)收賬款與存貨的余額不斷增加，相反嚴(yán)格管理投資風(fēng)險降低應(yīng)收賬款與存貨余額也會隨之減少，因此集團企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展現(xiàn)狀制定管理政策。

5.建立資金管理風(fēng)險預(yù)警機制

集團企業(yè)在資金管理中需要建立風(fēng)險預(yù)警機制作為保障，對資金籌集過程、資金使用過程進行監(jiān)控，同時定期對財務(wù)風(fēng)險的臨界點進行分析，從而及時采取相應(yīng)措施，將財務(wù)風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)。風(fēng)險預(yù)警機制需要包含事前評估、事中控制以及事后評價三個重要部分，首先在事前風(fēng)險評估過程中，需要集團企業(yè)審計人員在執(zhí)行相關(guān)工作時，能夠?qū)λ媾R的潛在風(fēng)險進行分析和判斷，并以此為依據(jù)制定相應(yīng)的預(yù)防措施，合理控制資金風(fēng)險。事中控制代表降低風(fēng)險損失的方法，具有規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減少風(fēng)險的作用，事后評價需要對整個流程進行分析、評估，降低風(fēng)險的同時累積經(jīng)驗，為后續(xù)的發(fā)展提供經(jīng)驗借鑒。

6.加強內(nèi)部控制提高使用效率

集團企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣都屬于資金的范疇，具有流動性強、風(fēng)險性高等特點，也是集團企業(yè)賴以生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，不過在管理過程中存在非法挪用等行為，而加強內(nèi)部控制將成為提高資金使用效率的有力措施，全面保障集團資金安全，避免發(fā)展過程中資金鏈條斷裂。內(nèi)部控制對于企業(yè)來說至關(guān)重要，首先要明確財務(wù)會計人員的職責(zé)和權(quán)限，同時形成相互制約和監(jiān)督的機制，例如在集團企業(yè)資金管理中，貨幣資金收支、掌握貨幣資金會計信息的工作人員應(yīng)該分開，簡單來說就是在崗位上進行分配，減少一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，在資金管理中無法進行有效監(jiān)督，做出違法亂紀(jì)的行為，這對于集團企業(yè)發(fā)展來說非常致命。除此之外將授權(quán)審查批準(zhǔn)制度分為一般、特殊授權(quán)兩種模式，加強與生產(chǎn)相關(guān)環(huán)節(jié)的資金管理，通過盤活存量資金提高使用效率，對于集團企業(yè)來說項目資金的管理要比生產(chǎn)資金更為復(fù)雜，因此要做好優(yōu)化設(shè)計加強內(nèi)部控制，采取全程化、動態(tài)化的跟蹤管理方式，促使企業(yè)資金使用效率得到提高，降低集團企業(yè)自身的財務(wù)壓力，同時有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

7.完善集團企業(yè)財務(wù)核算工作

當(dāng)下集團企業(yè)可以將資金進行集中核算，這樣就能提高使用效率，同時增強集團企業(yè)資金管理的規(guī)范性，避免發(fā)展運營中出現(xiàn)資金短缺等問題。做好財務(wù)核算能夠明確集團企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的資金消耗、經(jīng)濟效益，在核算過程中需要借助會計賬簿，以貨幣為計算尺度，連續(xù)、全面地進行核算，包括財務(wù)收支、資金余額、資金周轉(zhuǎn)等，都是為企業(yè)的發(fā)展計劃提供依據(jù)，降低生產(chǎn)運營中的安全風(fēng)險。通過集中核算還能加強財務(wù)部門對資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理，不會影響資金使用的靈活性，反而能夠打破以往資金管理中的混亂現(xiàn)象，并且避免預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)克扣、擅自挪用等行為，確保集團企業(yè)資金使用安全。除此之外財務(wù)核算有利于制定預(yù)算指標(biāo)，在超過預(yù)算指標(biāo)的條件下，會計中心有權(quán)利拒絕申請，每個部門的預(yù)算都要符合標(biāo)準(zhǔn)，并由會計部門統(tǒng)一支付，通過減少中間環(huán)節(jié)不僅有利于資金周轉(zhuǎn)，同時實現(xiàn)?？顚Ｓ玫哪繕?biāo)。

五、結(jié)語

綜上所述，在市場經(jīng)濟持續(xù)性發(fā)展的態(tài)勢下，集團企業(yè)必須要改變以往的資金管理方式，從資金的籌集到管理，從粗放型朝著集約型轉(zhuǎn)變，這樣才能適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟環(huán)境，也是集團企業(yè)提高經(jīng)濟效益的有效措施。資金對于集團企業(yè)來說至關(guān)重要，加強管理有利于提高使用效率，這也需要企業(yè)能夠打造一套適用于當(dāng)前市場環(huán)境的資金管理方法，將自身的資金結(jié)構(gòu)進行完善，適當(dāng)拓展資金籌集渠道，這樣才能提高集團企業(yè)的核心競爭力。另外資金對于集團企業(yè)來說是生產(chǎn)運營的關(guān)鍵，把握好流動資金即可降低運營成本，通過資金管理方案還能減少財務(wù)風(fēng)險滋生，從而獲得持續(xù)性、長效化發(fā)展。