◎文 敖惠敏

目前，開發(fā)經(jīng)營與資產(chǎn)管理作為地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展中的重點內(nèi)容，其稅務(wù)籌劃工作顯得尤為重要。相關(guān)人員需要對其給予足夠的重視，并且要運用科學(xué)合理的措施，助力地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展。

稅務(wù)籌劃不可或缺

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，在地產(chǎn)行業(yè)開發(fā)經(jīng)營與資產(chǎn)管理活動的稅務(wù)籌劃過程中，財務(wù)管理人員應(yīng)進一步加強對地產(chǎn)行業(yè)財政收益情況的掌控，根據(jù)地產(chǎn)行業(yè)開發(fā)經(jīng)營與資產(chǎn)管理活動的稅務(wù)籌劃開展現(xiàn)狀，科學(xué)籌劃相關(guān)稅收工作。比如可遞延納稅，這將有利于地產(chǎn)行業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，從而有助于企業(yè)獲得更多經(jīng)濟效益。

隨著地產(chǎn)行業(yè)融資數(shù)額的增加，風(fēng)險等級也會隨之加大。無論是負(fù)債融資還是股權(quán)融資，一旦資金鏈斷裂，都會給地產(chǎn)行業(yè)帶來巨大損失。因此，在投融資方式的選擇上，事前應(yīng)做好稅務(wù)籌劃，避免不合理稅費成本的發(fā)生。

在投資項目決策分析工作中，應(yīng)結(jié)合國家稅收政策，制定可行性投資方案?，F(xiàn)階段，國家鼓勵創(chuàng)新研發(fā)，針對高科技研發(fā)項目實行稅收扣除等優(yōu)惠政策，或從事農(nóng)業(yè)項目、招收殘疾人從業(yè)等都可在一定程度上減輕行業(yè)賦稅壓力。地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)強化工作人員的納稅意識，規(guī)范獲利行為，避免受到利益誘惑或盲目節(jié)約稅費成本而觸碰法律底線?；诖?，地產(chǎn)行業(yè)應(yīng)采取妥善的稅務(wù)籌劃措施，在國家要求的時間內(nèi)繳納足額賦稅，在提升利潤空間的同時，保持企業(yè)穩(wěn)步運營。

地產(chǎn)行業(yè)面臨的稅務(wù)籌劃風(fēng)險

經(jīng)濟風(fēng)險是指由于市場環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化給地產(chǎn)行業(yè)帶來的一系列風(fēng)險，包括靜態(tài)和動態(tài)風(fēng)險等。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟影響的范圍逐漸擴大，獲得經(jīng)濟利潤的方式也在逐漸增多。在當(dāng)今的市場經(jīng)濟條件下，如果風(fēng)險過高，則會拉低經(jīng)濟和社會效益。

為防止發(fā)生重大損失，應(yīng)著力避免經(jīng)濟風(fēng)險。在地產(chǎn)行業(yè)中，稅務(wù)籌劃所涉及的內(nèi)容較多，但每項內(nèi)容都應(yīng)與國家政策相匹配。由于政策變化等因素導(dǎo)致投資風(fēng)險的發(fā)生，就會直接或間接影響企業(yè)稅務(wù)的籌劃管理。

現(xiàn)階段，稅務(wù)籌劃對經(jīng)濟和投資活動都具有一定影響。開展經(jīng)濟活動應(yīng)首先進行統(tǒng)籌安排，從而防止發(fā)生重大風(fēng)險，在提高經(jīng)濟效率的同時降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

稅務(wù)籌劃的有效策略

樹立稅務(wù)風(fēng)險管控意識資本與稅務(wù)籌劃都是地產(chǎn)行業(yè)財務(wù)管理活動的重點。融資方式不同，對應(yīng)的稅收政策就不同。在對地產(chǎn)行業(yè)開發(fā)經(jīng)營與資產(chǎn)管理活動進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)全面分析地產(chǎn)行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，在符合國家法律法規(guī)的前提下，避免對經(jīng)濟效益產(chǎn)生影響。

在稅法體系不斷完善的大背景下，對開發(fā)經(jīng)營與資產(chǎn)管理活動的稅務(wù)籌劃面臨更為嚴(yán)格的稅收征管環(huán)境，稅務(wù)機關(guān)能使用數(shù)據(jù)系統(tǒng)掌握企業(yè)的財務(wù)情況、經(jīng)營數(shù)據(jù)。因此，稅務(wù)風(fēng)險管控的重要性愈加突出，有效防控稅務(wù)風(fēng)險也成為地產(chǎn)行業(yè)的核心問題。開展稅務(wù)籌劃工作前，應(yīng)定期組織員工參加稅收征管案例學(xué)習(xí)，圍繞實際案例宣講稅務(wù)風(fēng)險造成的具體后果，確保員工能夠從稅務(wù)風(fēng)險角度出發(fā)考慮和解決問題，防控風(fēng)險。

健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度 完善稅務(wù)檢查機制想要做好稅務(wù)籌劃，需要健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度和稅務(wù)檢查機制。構(gòu)建地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度必須結(jié)合實際。相關(guān)財稅人員須清楚掌握項目具體情況、同行同類項目情況、稅務(wù)機關(guān)的要求，以及稅收執(zhí)行口徑相關(guān)政策。地產(chǎn)行業(yè)在投融資活動中應(yīng)充分借助國家政策，通過科學(xué)的稅務(wù)籌劃為地產(chǎn)行業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。

基于此，應(yīng)在稅收籌劃工作整體管理框架下，有意識地提高地產(chǎn)行業(yè)各層面工作人員的稅務(wù)籌劃意識，確保在符合國家稅法規(guī)定的前提下，開展稅收籌劃，促進地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟效益的提升，在滿足國家財政收入的同時完善市場秩序。財稅人員憑借豐富的專業(yè)經(jīng)驗、企業(yè)清算安排以及清算計劃編制詳細(xì)的風(fēng)險預(yù)警報告，可為管理層提供可靠的風(fēng)險信息支持，便于其對經(jīng)營決策進行調(diào)整。

發(fā)票是地產(chǎn)行業(yè)進項稅抵扣的有效憑證，是企業(yè)控制稅負(fù)的關(guān)鍵，但與此同時，其也容易滋生稅務(wù)風(fēng)險。比如項目材料供應(yīng)商有多個且所在地區(qū)不同，而不同地區(qū)的稅收政策存在差異，企業(yè)獲取的發(fā)票也有區(qū)別。企業(yè)對獲取的發(fā)票如若審核不嚴(yán)格，應(yīng)用違規(guī)發(fā)票作為抵扣憑證，就會引發(fā)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。

要做好稅務(wù)籌劃，也有必要制定詳細(xì)全面的方案準(zhǔn)備接收自查通知，按照稅務(wù)機關(guān)提出的要求對涉稅事項進行檢查。必須根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求如實出具業(yè)務(wù)交易憑證，準(zhǔn)備詳細(xì)資料。此外，實際工作中不乏人員失誤情況的出現(xiàn)，導(dǎo)致部分稅務(wù)管理失誤或是潛藏的稅務(wù)風(fēng)險未解決。為此，也建議地產(chǎn)行業(yè)對具體情況進行分析，咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)，針對不合理的處罰可采用法律手段進行維權(quán)。

做好稅務(wù)籌劃保證稅務(wù)籌劃質(zhì)量是成功規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的重要保障。資產(chǎn)管理活動的稅務(wù)籌劃貫穿企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全過程，覆蓋所有涉稅事項。稅務(wù)籌劃越準(zhǔn)確、詳細(xì)，則稅務(wù)籌劃質(zhì)量越高，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就越小。

因此，地產(chǎn)行業(yè)管理人員要提高稅務(wù)籌劃水平，準(zhǔn)確解讀和掌握最新的稅收政策，嚴(yán)格按照政策規(guī)定制定和調(diào)整稅籌方案，從節(jié)稅避稅角度對相關(guān)經(jīng)濟活動進行周密安排。同時定期檢查稅務(wù)籌劃方案，填補籌劃方案漏洞。

優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理機制稅務(wù)風(fēng)險管理機制的缺失將直接影響企業(yè)的經(jīng)濟利益。因此，地產(chǎn)行業(yè)必須加快完善和優(yōu)化開發(fā)經(jīng)營與資產(chǎn)管理活動的稅務(wù)籌劃管理機制。需要進一步引進專業(yè)稅務(wù)人才或?qū)?nèi)部財稅團隊進行再培訓(xùn)，不斷提高財稅人員的綜合能力，強化其稅務(wù)風(fēng)險防控意識，促使其將稅務(wù)風(fēng)險防控理念融入具體的工作中。

地產(chǎn)行業(yè)還需要梳理稅務(wù)風(fēng)險管理流程，劃分管理責(zé)任，將管理任務(wù)細(xì)分至開發(fā)經(jīng)營與資產(chǎn)管理活動的稅務(wù)籌劃過程中，全方位控制風(fēng)險。

因此，在對地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)經(jīng)營與資產(chǎn)管理活動進行稅務(wù)籌劃的過程中，相關(guān)人員需要特別提高重視，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理念，通過結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點、應(yīng)用科學(xué)合理的方式、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理、提高地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營和資產(chǎn)管理活動的稅務(wù)籌劃管理質(zhì)量，進一步推動地產(chǎn)企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。