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一、建筑施工項(xiàng)目資金管理的內(nèi)涵及風(fēng)險(xiǎn)

（一）建筑施工項(xiàng)目資金管理的性質(zhì)和重要性

建筑施工是國(guó)民經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下的支柱領(lǐng)域，可以帶動(dòng)就業(yè)、擴(kuò)展該領(lǐng)域的研究發(fā)展[1]。建筑施工企業(yè)的獨(dú)特性往往會(huì)出現(xiàn)資金墊付過(guò)重的情況，墊付越多，回流率越低，企業(yè)往往會(huì)資金緊張，因此，建筑施工企業(yè)要重視資金管理問(wèn)題。在現(xiàn)今社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的形勢(shì)下，建筑施工企業(yè)如何做好資金管理，已成為在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地的關(guān)鍵。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)良好的利潤(rùn)率和物料中轉(zhuǎn)效率，使企業(yè)的人員結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，發(fā)展態(tài)勢(shì)良好。

（二）項(xiàng)目各階段的資金管理的風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工行業(yè)經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，已成為一個(gè)市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)，各企業(yè)的利潤(rùn)率都較低，加大了企業(yè)資金管理的難度。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析，文章主要從綜述、投標(biāo)階段、項(xiàng)目進(jìn)駐、項(xiàng)目實(shí)施與決策五個(gè)部分闡述，每個(gè)部分的風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)都較小，容易被企業(yè)忽視，但是從項(xiàng)目實(shí)施的四個(gè)階段來(lái)看，每一部分都解決一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，可以達(dá)到比較良好的狀態(tài)。

1.施工項(xiàng)目投標(biāo)階段

當(dāng)前，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都想在短時(shí)間內(nèi)盡快搶占市場(chǎng)，尤其是一些剛剛建立市場(chǎng)地位的地方性建筑施工企業(yè)，在項(xiàng)目立項(xiàng)初期洽談，但都是以中標(biāo)為目的，不考慮項(xiàng)目的實(shí)施周期、回款情況，甚至?xí)潛p投標(biāo)，大量墊資和補(bǔ)貼項(xiàng)目，為了增加產(chǎn)值而不擇手段地中標(biāo)，帶有一定的盲目性。在國(guó)家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革大背景下，這種盲目性投標(biāo)已經(jīng)在熱度減弱的建筑行業(yè)行不通[2]。

在投標(biāo)階段，要充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部人員的能動(dòng)性，仔細(xì)研究各個(gè)項(xiàng)目的科學(xué)性和可行性，有選擇地投標(biāo)，在投標(biāo)前要做好綜合考察工作，綜合考察項(xiàng)目和客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、后續(xù)回款能力，科學(xué)分析盈利性，理性決策。

2.中標(biāo)施工進(jìn)駐階段

中標(biāo)后，為了避免在項(xiàng)目實(shí)施階段過(guò)多墊資和虧損，要根據(jù)不同的項(xiàng)目采取不同的管理措施，及時(shí)與付款方溝通協(xié)調(diào)。因?yàn)椴煌捻?xiàng)目的利潤(rùn)率是不同的，建筑管網(wǎng)類(lèi)的利潤(rùn)率較高，這類(lèi)項(xiàng)目往往以大工程的配套為主，大工程由實(shí)力雄厚的施工企業(yè)承接，管網(wǎng)項(xiàng)目往往作為配套措施一并付款。

在充分考察大項(xiàng)目的實(shí)力背景后，付款業(yè)主也往往比較積極，資金儲(chǔ)備也比較充足。在此情況下，企業(yè)需要?jiǎng)佑玫馁Y金并不是很多，因此可以把較多的流動(dòng)資金放到其他項(xiàng)目，這就是從部分到整體盤(pán)活資金的原理。

3.施工項(xiàng)目實(shí)施階段

為了保證實(shí)施的連貫性，資金的使用采購(gòu)、相關(guān)的投資和人員配備，都會(huì)受到項(xiàng)目施工的影響，尤其是施工期限和質(zhì)量問(wèn)題，這部分風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自采購(gòu)過(guò)程、物料供給過(guò)程、天氣等不可抗力因素，即使策劃方案做得很好，還是有意外發(fā)生。因此，對(duì)于工期的把控、意外的處理要提前制定預(yù)案，拖延工期、加大施工量都會(huì)使項(xiàng)目的預(yù)備資金無(wú)法按照既定計(jì)劃完成，使資金的使用效率、各項(xiàng)目的連貫性受到打擊，帶來(lái)資金利用方面的風(fēng)險(xiǎn)。

4.施工項(xiàng)目決算階段

建筑行業(yè)的毛利率較低，資金留存和周轉(zhuǎn)很困難。地方性建筑施工企業(yè)一般在竣工結(jié)算時(shí)會(huì)先自行清算，在清算結(jié)束后再進(jìn)行資金溝通和收款，不僅需要業(yè)主的大力配合，而且需要驗(yàn)收工程質(zhì)量。這種風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自施工款的拖欠、施工按時(shí)完成后的質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的延期支付。

在結(jié)算時(shí)，施工方內(nèi)部對(duì)于客戶(hù)的資信信用度、財(cái)力分析不足等問(wèn)題造成的資金收款壓力變大，墊付資金過(guò)多等會(huì)造成資金管理難度加大。

二、地方建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)薄弱

第一，建筑施工企業(yè)的高層管理者主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)、拿下項(xiàng)目和公關(guān)方面的問(wèn)題，主要精力放在如何獲取更多訂單和盯著回款，沒(méi)有仔細(xì)研究?jī)烧叩年P(guān)系，因?yàn)橘Y金管理意識(shí)薄弱，沒(méi)有仔細(xì)甄別訂單，盲目擴(kuò)張導(dǎo)致投資效率低下，無(wú)法及時(shí)收回資金。

第二，項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中，資金的使用沒(méi)有科學(xué)規(guī)劃，企業(yè)內(nèi)部無(wú)法科學(xué)籌劃成本的使用，存在使用的隨意性和審批的無(wú)序性，領(lǐng)導(dǎo)存在激情決策和拍腦袋決策的情況。

第三，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都沒(méi)有專(zhuān)門(mén)設(shè)立財(cái)務(wù)相關(guān)監(jiān)管部門(mén)，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)降本增效的專(zhuān)業(yè)人士，大多由財(cái)務(wù)一并負(fù)責(zé)，但是財(cái)務(wù)的主要任務(wù)是日清月會(huì)，每日做好本職工作，并未涉及降本增效，因此存在事不關(guān)己的情況，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)申請(qǐng)用途與實(shí)際用途相沖突等效率不高的問(wèn)題。

（二）流動(dòng)資金短缺

地方性的建筑施工企業(yè)一般都存在應(yīng)收賬款數(shù)額巨大、回款周期過(guò)長(zhǎng)等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)存在資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)無(wú)法在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付項(xiàng)目所需的物料、人工、設(shè)備等運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用，會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目停止，進(jìn)而給業(yè)主方以延期打款的借口，巨額的款項(xiàng)無(wú)法收回。但是企業(yè)要生存，需要不停地承接項(xiàng)目以保證順利運(yùn)轉(zhuǎn)，因此建筑施工企業(yè)只能通過(guò)融資的方式貸款，會(huì)形成一種惡性循環(huán)，使企業(yè)在利息和征信方面存在不小的壓力，領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人也會(huì)受到波及[3]。

（三）資金利用率低

地方性建筑施工企業(yè)規(guī)模小，在市場(chǎng)上處于劣勢(shì)，只能通過(guò)不斷壓低成本拿下單子，存在較為嚴(yán)重的資金占用和利用率低下的問(wèn)題。物料的采購(gòu)價(jià)格是否合理、人工配比是否合理、是否出現(xiàn)冗員現(xiàn)象，甚至公款私用的情況，都是企業(yè)需要考慮關(guān)注的重點(diǎn)。

（四）資金管理制度不完善

資金管理制度往往等同于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性，建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目施工周期長(zhǎng)、資金大、涉及人員眾多，往往需要等項(xiàng)目結(jié)束后資金才能回流，因此科學(xué)的資金管理制度十分重要。一旦資金鏈出現(xiàn)斷裂，不僅工人無(wú)法施工，而且項(xiàng)目會(huì)停擺，無(wú)法按期完工，導(dǎo)致款項(xiàng)無(wú)法回流，將給企業(yè)造成致命打擊。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的情況下，客戶(hù)會(huì)首選體量龐大的建筑施工企業(yè)，地方性建筑施工企業(yè)即使是地方國(guó)企，也存在體量過(guò)小、資金量過(guò)小無(wú)法支撐長(zhǎng)久的問(wèn)題，因此客戶(hù)大多會(huì)考慮企業(yè)的體量、承載量、工程師配備等因素，甚至資信情況都在考慮范圍內(nèi)。良好的資金管理制度具有降本增效的良好作用，有利于更好地獲取客戶(hù)的標(biāo)書(shū)和訂單，在地方性企業(yè)體量不大的情況下也能管理好施工項(xiàng)目，做好最佳的人員與資金的配比，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

三、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的方法

（一）地方建筑施工企業(yè)資金管理要點(diǎn)

1.投標(biāo)前分析

基建項(xiàng)目十分繁復(fù)，受地理?xiàng)l件和氣候因素的影響巨大，在投標(biāo)前必須綜合分析建設(shè)單位的情況，了解建設(shè)單位的資金回款情況和項(xiàng)目具體的情況，了解具體的項(xiàng)目實(shí)施情況、業(yè)主方的資信情況和過(guò)往的立項(xiàng)評(píng)價(jià)，要了解該項(xiàng)目的立項(xiàng)情況，是否受到當(dāng)?shù)睾褪┕し礁邔拥闹С郑€要合理確定定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不要盲目投標(biāo)和盲目地在施工過(guò)程中支付費(fèi)用。

2.全程監(jiān)控

在投標(biāo)和施工過(guò)程中，企業(yè)要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的督導(dǎo)小組，保證每一筆資金到賬合理、用途合理，包括負(fù)債，都要使項(xiàng)目負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)上下心中有數(shù)，財(cái)務(wù)部門(mén)要經(jīng)常和施工部門(mén)聯(lián)系，確保每筆款項(xiàng)都及時(shí)收回、每筆支付都合理，由具體人員負(fù)責(zé)催收和督促監(jiān)管，將不合理的支出消滅在萌芽狀態(tài)，尤其是投標(biāo)保證金要及時(shí)收回。

3.內(nèi)部文本

縱覽國(guó)際上的建筑施工企業(yè)，大多會(huì)制定公司資金使用管理規(guī)定，以文本形式確立企業(yè)對(duì)于資金的需求和使用的規(guī)范。有章可循的追責(zé)和控制可以降低企業(yè)資金使用成本，明確融資渠道，最大限度地滿(mǎn)足企業(yè)的資金要求，增強(qiáng)甲乙雙方的履約力度，因此，制定明確的規(guī)章制度，可以解決責(zé)任人問(wèn)題[4]。

4.銀企互動(dòng)

與銀行確立合作關(guān)系，也是地方性建筑施工企業(yè)需要關(guān)注的一點(diǎn)。當(dāng)企業(yè)有資金需求時(shí)，往往會(huì)在市場(chǎng)上到處詢(xún)價(jià)。由于企業(yè)與很多銀行都是初次合作，難免存在需要時(shí)間建立互信的情況。因此，要先與一家?guī)准疑疃群献?，一方面，?jiǎn)化流程，不需要每次都重新授信；另一方面，減少融資成本。有些項(xiàng)目需要保函，可請(qǐng)合作銀行出具保函，減少資金占用。

（二）搭建企業(yè)間的信息共享平臺(tái)

提高建筑企業(yè)的資金把控能力，加強(qiáng)資金管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，是保證財(cái)務(wù)工作與項(xiàng)目相適應(yīng)、提高企業(yè)管理水平的重要一環(huán)。除了學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)技術(shù)和獲取人才外，建立共享信息平臺(tái)，加強(qiáng)信息技術(shù)的引入，也是培養(yǎng)先進(jìn)管理能力和確保資金使用安全的重要保證。因此，在提高財(cái)務(wù)管理能力的同時(shí)，信息技術(shù)的引進(jìn)、兄弟公司之間的信息共享也是降低風(fēng)險(xiǎn)的方式。

四、施工項(xiàng)目資金管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

（一）投標(biāo)前，加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶(hù)測(cè)評(píng)

地方性建筑施工企業(yè)在投標(biāo)前，需要科學(xué)合理地分析業(yè)主方的信用評(píng)級(jí)以及標(biāo)的可行性，準(zhǔn)確把握標(biāo)的，甚至對(duì)于銀行貸款信息、還款的及時(shí)性信用度和近年來(lái)業(yè)主方的項(xiàng)目投向變化等，都要有清晰的認(rèn)識(shí)，結(jié)合自身能力選擇標(biāo)的，加強(qiáng)客戶(hù)分析；要建立領(lǐng)導(dǎo)小組，包括商務(wù)、市場(chǎng)、采購(gòu)、管理層等多個(gè)層級(jí)，盡快走完審批流程，減少因信息不對(duì)稱(chēng)或者溝通不暢導(dǎo)致的問(wèn)題[5]。

（二）中標(biāo)時(shí)，提高合同管理水平

對(duì)于合同的管理，需要由專(zhuān)業(yè)的建筑領(lǐng)域的采購(gòu)人員與法務(wù)人員共同完成。針對(duì)合同的細(xì)節(jié)，要將增強(qiáng)法律意識(shí)作為一項(xiàng)重要的降成本手段推廣。除了加強(qiáng)合同管理，應(yīng)控制業(yè)主方的履約風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)要立即執(zhí)行緊急預(yù)案，需要業(yè)主方按照合同的標(biāo)的物繳納保證金。如果出現(xiàn)無(wú)法履約的情況，要及時(shí)與業(yè)主方溝通賠償事宜，以降低損失。

（三）施工時(shí)，加強(qiáng)資金的控制能力

建筑施工項(xiàng)目在施工過(guò)程中，要根據(jù)施工進(jìn)展動(dòng)態(tài)調(diào)整資金分配情況，要求項(xiàng)目經(jīng)理必須實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)度并向上匯報(bào)，根據(jù)當(dāng)前資金流向確立下一步行動(dòng)方案。

施工時(shí)，要利用技術(shù)手段收集數(shù)據(jù)，根據(jù)定性定量的方法形成分析報(bào)告。更重要的是，要完善內(nèi)部的控制制度，提高內(nèi)部資金的控制能力。從采購(gòu)開(kāi)始到最后結(jié)算，全面控制施工階段的資金管理，從制度上確保流程的完善，使資金的利用更加合理。

（四）結(jié)算時(shí)，完善客戶(hù)信息管理

最后在結(jié)算階段，根據(jù)客戶(hù)的習(xí)慣喜好調(diào)整策略。資金的回收延誤主要是因?yàn)閷?duì)客戶(hù)信用和資金財(cái)務(wù)狀況變化的不了解，可適時(shí)調(diào)整項(xiàng)目資金投入等形式解決問(wèn)題，減少損失。因此，建立有效的客戶(hù)信息檔案也是規(guī)避資金問(wèn)題的重要手段。此舉不僅可以收回欠款，可以避免施工問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)的不利影響，降低資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

文章從現(xiàn)狀、成因、要點(diǎn)、對(duì)策入手，為企業(yè)創(chuàng)建了前、中、后期的控制模型。資金管理在企業(yè)發(fā)展的各階段至關(guān)重要，資金流程和活動(dòng)貫穿施工過(guò)程始終，直到最后的打款，資金管理都是必不可少的。

資金管理水平直接決定了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和利潤(rùn)情況，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，合理的資金管理是地方性或者小型的建筑施工企業(yè)必須具備的能力，在體量不如其他巨頭的時(shí)候，要在管理能力和未來(lái)發(fā)展?jié)摿ι蠈?shí)現(xiàn)超越，保障資金安全，提高資金的使用效率，為建筑施工項(xiàng)目提供安全保障。