黃紹文

（中鐵二十局集團(tuán)有限公司， 陜西 西安 710016）

面對(duì)產(chǎn)權(quán)登記管理工作的新要求和國(guó)資監(jiān)管的新思路，《國(guó)家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理暫行辦法》對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記行為進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)一步改進(jìn)和完善產(chǎn)權(quán)登記管理工作。隨著產(chǎn)權(quán)登記管理制度的不斷完善、產(chǎn)權(quán)登記管理綜合信息系統(tǒng)的升級(jí)改進(jìn)、產(chǎn)權(quán)登記檢查力度的加大，以及建筑業(yè)自身行業(yè)特點(diǎn)及市場(chǎng)環(huán)境變化，建筑企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理工作有了新內(nèi)涵和特點(diǎn)。

一、產(chǎn)權(quán)登記管理的現(xiàn)狀

（一）產(chǎn)權(quán)登記對(duì)象的多樣性

由于產(chǎn)權(quán)登記層級(jí)的延伸，產(chǎn)權(quán)登記對(duì)象在涵蓋原登記范圍中純國(guó)有企業(yè)的同時(shí)，境內(nèi)企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記邊界由“純國(guó)有下登一級(jí)”拓展到“實(shí)際控制企業(yè)下登一級(jí)”，將國(guó)家出資企業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)投資所形成的產(chǎn)權(quán)納入登記范圍，以整體反映國(guó)家出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)概貌；同時(shí)，將國(guó)家出資企業(yè)及其擁有實(shí)際控制權(quán)的各級(jí)子企業(yè)，在我國(guó)境外出資設(shè)立的企業(yè)納入產(chǎn)權(quán)登記范圍。登記對(duì)象呈現(xiàn)多樣性，對(duì)企業(yè)管理工作提出新要求。

（二）產(chǎn)權(quán)登記內(nèi)容的豐富性

隨著國(guó)資監(jiān)管形勢(shì)的變化，傳統(tǒng)、單一、靜態(tài)的產(chǎn)權(quán)登記監(jiān)管，無法滿足國(guó)資監(jiān)管工作的實(shí)際需要，產(chǎn)權(quán)登記內(nèi)容在不斷調(diào)整豐富，增加了反映經(jīng)濟(jì)行為變化過程、原因和結(jié)果的指標(biāo)，并需要滿足《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》等相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定。企業(yè)在辦理占有、變動(dòng)和注銷產(chǎn)權(quán)登記時(shí)，要將過程中所涉及的增資擴(kuò)股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、進(jìn)場(chǎng)交易、資產(chǎn)評(píng)估等經(jīng)濟(jì)行為方式，以及相關(guān)過程信息如審計(jì)值、評(píng)估值、交易額納入登記。登記內(nèi)容的變化豐富，增加了產(chǎn)權(quán)登記管理難度。

（三）產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記的全面性

企業(yè)在存續(xù)期間內(nèi)，出現(xiàn)出資人名稱或持股比例改變、注冊(cè)資本金改變、企業(yè)名稱改變、注冊(cè)地改變、主營(yíng)業(yè)務(wù)改變、繳納實(shí)繳資本等情形時(shí)，都需要按照登記程序，在產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)中，申請(qǐng)辦理變動(dòng)登記。2013年，國(guó)家對(duì)《公司法》進(jìn)行修訂后，公司注冊(cè)資本“實(shí)繳制”條款修改為“認(rèn)繳制”，對(duì)變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記管理影響較大。一般建筑企業(yè)為滿足資質(zhì)申報(bào)及大型項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)承攬需求，工商認(rèn)繳注冊(cè)資本金較大，實(shí)繳資本則結(jié)合企業(yè)資金狀況分次繳納到位。由于企業(yè)認(rèn)繳資本和實(shí)繳資本都是產(chǎn)權(quán)登記指標(biāo)，當(dāng)公司各股東按照章程約定履行出資義務(wù)后，需要通過登記系統(tǒng)繳納實(shí)收資本模塊辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記，導(dǎo)致變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)增多。

（四）面臨市場(chǎng)環(huán)境的特殊性

自2015年國(guó)務(wù)院各部委陸續(xù)出臺(tái)配套政策推廣PPP項(xiàng)目后，由于PPP項(xiàng)目一般投資規(guī)模大，是否參與該類項(xiàng)目對(duì)建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)承攬指標(biāo)影響巨大。中央和地方各級(jí)建筑企業(yè)都積極參與，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。參與實(shí)施PPP項(xiàng)目獲取施工份額，前提條件是與政府授權(quán)出資代表共同設(shè)立項(xiàng)目公司，中標(biāo)后由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、建設(shè)、融資和運(yùn)營(yíng)管理等工作，建筑企業(yè)近年來注冊(cè)設(shè)立并進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記的項(xiàng)目公司在逐漸增多。對(duì)于傳統(tǒng)公招項(xiàng)目，個(gè)別地方政府因經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，也要求中標(biāo)企業(yè)在當(dāng)?shù)刈?cè)成立項(xiàng)目公司。因項(xiàng)目公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理人員等方面的特殊性，公司產(chǎn)權(quán)登記管理基礎(chǔ)工作薄弱。

（五）產(chǎn)權(quán)登記檢查的常態(tài)化

近年來，國(guó)資委積極探索建立產(chǎn)權(quán)登記管理綜合檢查評(píng)價(jià)體系，加大對(duì)中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理工作的檢查力度，積極開展產(chǎn)權(quán)登記綜合評(píng)價(jià)工作，組織對(duì)產(chǎn)權(quán)登記數(shù)據(jù)進(jìn)行專項(xiàng)核查，檢查內(nèi)容全面，手段豐富，同時(shí)借助社會(huì)中介機(jī)構(gòu)力量，利用大數(shù)據(jù)對(duì)登記指標(biāo)信息進(jìn)行邏輯比對(duì)，監(jiān)督檢查及時(shí)、標(biāo)準(zhǔn)高。由于檢查結(jié)果最終將向中央企業(yè)總部進(jìn)行反饋，層級(jí)高，致使各級(jí)管理者高度重視，對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理工作提出更高要求。

二、產(chǎn)權(quán)登記管理存在的主要問題

（一）產(chǎn)權(quán)登記工作重視程度有待加強(qiáng)

由于產(chǎn)權(quán)登記管理工作是一項(xiàng)基礎(chǔ)性、日常性的工作，其經(jīng)濟(jì)價(jià)值對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)無直接影響，重要性和管理價(jià)值容易被管理者忽略。企業(yè)管理者難以準(zhǔn)確理解產(chǎn)權(quán)登記管理的職能定位，對(duì)產(chǎn)權(quán)登記管理和監(jiān)管要求認(rèn)識(shí)不足，產(chǎn)權(quán)登記被作為企業(yè)常規(guī)性的一項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)登記管理責(zé)任意識(shí)層層減弱，產(chǎn)權(quán)登記管理制度流于形式，給產(chǎn)權(quán)登記管理工作帶來較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）內(nèi)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制有待完善

企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理部門在產(chǎn)權(quán)管理系統(tǒng)中，填寫登記內(nèi)容和相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)性目錄，是產(chǎn)權(quán)登記工作的最后環(huán)節(jié)。一方面，由于產(chǎn)權(quán)登記管理涉及企業(yè)多個(gè)業(yè)務(wù)部門，職能分散，經(jīng)濟(jì)行為決策、工商登記、繳納實(shí)繳資本、產(chǎn)權(quán)登記等業(yè)務(wù)由不同部門負(fù)責(zé)辦理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門不了解產(chǎn)權(quán)登記管理要求，會(huì)導(dǎo)致登記信息無法及時(shí)反饋、傳遞到產(chǎn)權(quán)登記管理部門，影響產(chǎn)權(quán)登記及時(shí)性、全面性的要求。另一方面，在產(chǎn)權(quán)登記層級(jí)延伸、登記范圍擴(kuò)大后，內(nèi)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)難度增加，致使登記不及時(shí)或漏登的情況出現(xiàn)。

（三）產(chǎn)權(quán)登記工作質(zhì)量有待提高

由于登記要求的提高，企業(yè)在發(fā)生產(chǎn)權(quán)登記相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為后，要在一定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理登記，并在產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)上傳合規(guī)性資料，包括企業(yè)內(nèi)部決策審批文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程等合規(guī)性資料。受企業(yè)管理水平、職責(zé)分工、境外企業(yè)及項(xiàng)目公司特殊性等綜合性因素影響，產(chǎn)權(quán)登記質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。另外，對(duì)于需要審批或評(píng)估備案的企業(yè)，由于內(nèi)部管理原因，在相關(guān)手續(xù)未完善情況下辦理工商登記，因經(jīng)濟(jì)行為存在瑕疵，無法滿足申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記條件。

（四）產(chǎn)權(quán)管理工作權(quán)責(zé)有待明晰

由于產(chǎn)權(quán)管理職能分散，受企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)調(diào)整、人員變動(dòng)因素影響，業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)全過程中涉及的產(chǎn)權(quán)管理責(zé)任不明確，嚴(yán)重影響產(chǎn)權(quán)登記管理工作。同時(shí)，在集團(tuán)型建筑企業(yè)內(nèi)部，所屬工程公司及下級(jí)企業(yè)，為滿足上級(jí)工作要求，雖然明確產(chǎn)權(quán)登記管理工作機(jī)構(gòu)及責(zé)任人，但由于業(yè)務(wù)人員多為兼職人員，同時(shí)受業(yè)務(wù)人員變動(dòng)頻繁、交接工作不規(guī)范等影響，導(dǎo)致管理責(zé)任仍未落實(shí)，業(yè)務(wù)工作無人負(fù)責(zé)。同時(shí)，因項(xiàng)目公司一般以總公司名義出資，委托所屬工程公司實(shí)施管理，出資人與管理人不一致，致使項(xiàng)目公司產(chǎn)權(quán)登記管理職責(zé)不明確，出現(xiàn)漏登及登記不及時(shí)現(xiàn)象。

（五）產(chǎn)權(quán)管理人員專業(yè)技能有待提升

產(chǎn)權(quán)登記工作政策性強(qiáng)，需要具備一定專業(yè)技能。在建筑央企內(nèi)部，工程公司及下級(jí)企業(yè)一般未設(shè)立產(chǎn)權(quán)登記管理專職崗位，也未配備具有專業(yè)技能人員。兼職產(chǎn)權(quán)登記人員既缺乏理論專業(yè)知識(shí)也缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，再加上建筑行業(yè)環(huán)境的特殊性，人員流動(dòng)頻繁，難以有效組織開展登記管理工作，產(chǎn)權(quán)登記工作一般是在上級(jí)業(yè)務(wù)部門指導(dǎo)下完成，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理水平無法提高。

三、提升產(chǎn)權(quán)登記管理工作水平的思路與建議

（一）主動(dòng)適應(yīng)產(chǎn)權(quán)登記管理要求

1.深刻理解“產(chǎn)權(quán)登記”在“國(guó)資監(jiān)管”中的作用與意義。產(chǎn)權(quán)登記管理工作在防范國(guó)有資產(chǎn)流失，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，推動(dòng)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)具有重要作用。企業(yè)管理者要準(zhǔn)確理解產(chǎn)權(quán)登記的職能定位，積極研究新形勢(shì)下產(chǎn)權(quán)登記管理及國(guó)資監(jiān)管變化要求，高度重視產(chǎn)權(quán)登記管理工作，做好產(chǎn)權(quán)登記工作的頂層設(shè)計(jì)，把產(chǎn)權(quán)登記管理融入企業(yè)日常管理工作，推動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記工作有序開展。

2.加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理組織體系、制度、隊(duì)伍建設(shè)。做好產(chǎn)權(quán)管理工作規(guī)劃，不斷健全和完善產(chǎn)權(quán)登記管理組織體系和管理制度，建立常態(tài)化工作機(jī)制，明確產(chǎn)權(quán)管理責(zé)任部門和工作機(jī)構(gòu)，確保機(jī)構(gòu)到位、責(zé)任到人。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，產(chǎn)權(quán)登記管理工作崗位盡量配備具有專業(yè)知識(shí)人員，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)權(quán)登記管理制度文件的學(xué)習(xí)，積極通過網(wǎng)課等形式多樣的產(chǎn)權(quán)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)提升產(chǎn)權(quán)登記人員綜合業(yè)務(wù)能力，形成一支懂政策、精業(yè)務(wù)的高素質(zhì)隊(duì)伍。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員管理，解決建筑業(yè)因工作場(chǎng)所偏僻、環(huán)境惡劣、人員易流動(dòng)問題，確保產(chǎn)權(quán)管理崗位人員的相對(duì)穩(wěn)定。

3.調(diào)整思路，主動(dòng)適應(yīng)新變化。企業(yè)管理者要針對(duì)產(chǎn)權(quán)登記管理工作出現(xiàn)的新變化、新問題，調(diào)整思路，積極應(yīng)對(duì)。隨著國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的深入推進(jìn)，國(guó)資監(jiān)管部門為滿足監(jiān)管工作的需要，將不斷調(diào)整完善產(chǎn)權(quán)登記管理制度，客觀上給提升企業(yè)管理水平帶來新機(jī)遇，企業(yè)應(yīng)在推動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記管理水平提高的同時(shí)，不斷完善內(nèi)部管理制度，推進(jìn)產(chǎn)權(quán)登記管理工作。

（二）規(guī)范企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理

1.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)管理。明確經(jīng)濟(jì)行為管理決策部門和產(chǎn)權(quán)管理部門產(chǎn)權(quán)管理責(zé)任，充分發(fā)揮企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律合規(guī)等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)同作用，形成多部門聯(lián)動(dòng)，解決產(chǎn)權(quán)登記職能分散導(dǎo)致的管理不到位、管理與業(yè)務(wù)脫節(jié)問題，提高產(chǎn)權(quán)登記質(zhì)量。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部之間的縱向溝通協(xié)調(diào)及信息交流，解決內(nèi)部企業(yè)因信息傳遞不暢導(dǎo)致的登記問題。加強(qiáng)與參股企業(yè)溝通協(xié)調(diào)，明確參股企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記主體責(zé)任，解決參股企業(yè)漏登或登記不及時(shí)問題。

2.夯實(shí)企業(yè)基礎(chǔ)管理工作。產(chǎn)權(quán)登記不僅簡(jiǎn)單反映國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)量，還反映涉及產(chǎn)權(quán)登記的經(jīng)濟(jì)行為，體現(xiàn)變化的前因后果。企業(yè)要針對(duì)登記變化要求，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，確保影響辦理產(chǎn)權(quán)登記關(guān)鍵的相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為合規(guī)。做好產(chǎn)權(quán)登記規(guī)劃，在發(fā)生投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，將產(chǎn)權(quán)合規(guī)意識(shí)納入到評(píng)審決策意識(shí)中，保證經(jīng)濟(jì)行為手續(xù)完善滿足產(chǎn)權(quán)登記工作要求。

3.加強(qiáng)工商登記合規(guī)管理。企業(yè)工商登記信息與產(chǎn)權(quán)登記數(shù)據(jù)密切相關(guān)，是判斷產(chǎn)權(quán)登記準(zhǔn)確性、及時(shí)性的重要依據(jù)，公司工商登記合規(guī)是辦理產(chǎn)權(quán)登記的重要前提和保障。企業(yè)在辦理公司設(shè)立、變更、注銷工商登記手續(xù)時(shí)，要加強(qiáng)內(nèi)部溝通，結(jié)合產(chǎn)權(quán)登記要求，嚴(yán)格按照企業(yè)決策審批程序依法合規(guī)辦理，從源頭上防范產(chǎn)權(quán)登記管理風(fēng)險(xiǎn)。

4.規(guī)范項(xiàng)目公司管理。結(jié)合建筑行業(yè)特點(diǎn)，建立和完善項(xiàng)目公司管理制度，加強(qiáng)對(duì)參股項(xiàng)目公司日常管理，依法履行股東權(quán)責(zé)，著力解決參股企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理不到位問題。明確參股企業(yè)委派管理人員產(chǎn)權(quán)管理職責(zé)，并納入委派人員薪酬考核體系，落實(shí)對(duì)選派人員管理職責(zé)考核，確保參股企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理人員履職到位，解決參股企業(yè)登記難、登記不及時(shí)問題。對(duì)于設(shè)立的境外公司，要結(jié)合所在地法律、監(jiān)管要求和自身業(yè)務(wù)需求，提高境外企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理工作的針對(duì)性和有效性。高度關(guān)注個(gè)人代持境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記管理，持續(xù)動(dòng)態(tài)管控登記，采用有效措施做好產(chǎn)權(quán)保護(hù)。

（三）全面提升企業(yè)管理水平

1.加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)審核。充分發(fā)揮產(chǎn)權(quán)管理系統(tǒng)信息化管理職能，掌握相關(guān)登記企業(yè)產(chǎn)權(quán)的地域分布、級(jí)次分布及產(chǎn)權(quán)的動(dòng)態(tài)變化和產(chǎn)權(quán)配置情況。利用網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審核，加強(qiáng)對(duì)登記企業(yè)所填寫登記內(nèi)容、指標(biāo)數(shù)據(jù)的合理性和邏輯性、產(chǎn)權(quán)登記所涉及的經(jīng)濟(jì)行為的審核，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正存在問題，切實(shí)提高產(chǎn)權(quán)登記工作質(zhì)量。

2.充分發(fā)揮信息化系統(tǒng)監(jiān)控作用。利用企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)，天眼查、國(guó)家企業(yè)信用信息公示查詢系統(tǒng)等公共信息平臺(tái)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行深度分析，通過橫向綜合比對(duì)篩查，結(jié)合財(cái)務(wù)合并報(bào)表名單和長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表等會(huì)計(jì)信息，對(duì)各級(jí)企業(yè)及其投資參股企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的完整性進(jìn)行梳理。通過縱向及橫向排查，對(duì)所屬企業(yè)各項(xiàng)基本情況的變動(dòng)進(jìn)行即時(shí)管理和實(shí)時(shí)監(jiān)督，堵塞產(chǎn)權(quán)登記管理漏洞，為產(chǎn)權(quán)登記數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性提供保障。

3.全面落實(shí)監(jiān)督管理責(zé)任。高度重視國(guó)資監(jiān)管部門和上級(jí)單位實(shí)施的監(jiān)督管理，通過外部監(jiān)督檢查反饋，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，直面存在的問題，剖析原因，補(bǔ)齊短板，完善制度，促使企業(yè)不斷提升管理水平。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督檢查，組織進(jìn)行不定期全面自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的好做法及時(shí)進(jìn)行總結(jié)、推廣，可通過下發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)提示函、通報(bào)等措施，督促企業(yè)依法履行產(chǎn)權(quán)管理責(zé)任，及時(shí)解決存在的問題，提升企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記工作管控水平。