文/張歡梅（廣東省大寶山礦業(yè)有限公司）

企業(yè)的最終發(fā)展目標(biāo)就是生存、發(fā)展和獲利，而這一切都要以資金作為保障。也就是說在企業(yè)發(fā)展中，只有對營運資金加強(qiáng)管理，對于資金做到適量存儲，才能夠降低企業(yè)發(fā)展風(fēng)險，保障企業(yè)運作合理。所以，在現(xiàn)階段，應(yīng)該對營運資金管理工作引起重視，保障資金血脈得以流動，為企業(yè)本身源源不斷地注入活力，讓企業(yè)發(fā)展變得更加蓬勃。

一、企業(yè)營運資金的內(nèi)涵及特點

（一）內(nèi)涵

企業(yè)營運資金，主要可以從狹義和廣義上進(jìn)行理解[1]。站在廣義角度，營運資金主要就是指投放在存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、證券等流通資金上的部分現(xiàn)金。從狹義的角度上看，營運資金主要是指流動資金減流動負(fù)債后出現(xiàn)的差額。在企業(yè)日常經(jīng)營活動開展的過程當(dāng)中，應(yīng)該保障營運資金具備較強(qiáng)的流動性、易變現(xiàn)、周轉(zhuǎn)期短的特點。這樣能夠?qū)崿F(xiàn)對于資金的有效控制，讓企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得到真正的實現(xiàn)。從而大幅度地提高企業(yè)本身的償債能力，讓企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)靈活度更強(qiáng)，對于運作效果的提高將會產(chǎn)生非常大的推動作用。

（二）特點

首先，營運資金具備著較強(qiáng)的變現(xiàn)性，存貨、應(yīng)收賬款的形態(tài)本身就具備著較強(qiáng)的變現(xiàn)性，能夠結(jié)合企業(yè)當(dāng)前需要對資金需求進(jìn)行滿足[2]。其次，周轉(zhuǎn)期短。能夠通過短期籌資這樣的方式，讓企業(yè)短期需求得到滿足，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的外部機(jī)制。最后，波動性強(qiáng)。由于資金在管理工作開展的過程當(dāng)中容易受到來自外部環(huán)境的影響，在數(shù)量上經(jīng)常出現(xiàn)波動。由此可見，在現(xiàn)階段，企業(yè)要想獲取長遠(yuǎn)發(fā)展，就一定要針對營運資金管理工作進(jìn)行開展，使得流動負(fù)債和流動資產(chǎn)之間保持協(xié)調(diào)和平衡。這樣才能夠使資金管理更加合理，成為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

二、企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）管理者素質(zhì)需提升

從目前的實際情況來看，在一些企業(yè)內(nèi)部，之所以營運資金在運作方面的效果難以達(dá)到預(yù)期，與管理者當(dāng)前思想觀念的淺薄和錯誤存在著較大的聯(lián)系。比如，在現(xiàn)階段，外部市場環(huán)境正在日新月異的變化，企業(yè)中的管理者一定要結(jié)合市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部運營情況來對自身的管理水平進(jìn)行提高。在不同企業(yè)內(nèi)部，資產(chǎn)情況有所不同，需要結(jié)合資產(chǎn)狀況加強(qiáng)優(yōu)化配置，提高運作能力。但在現(xiàn)階段，很多企業(yè)的管理者在經(jīng)營理念以及戰(zhàn)略眼光方面比較缺乏，在日常當(dāng)中忽視營運資金管理，導(dǎo)致企業(yè)在運作和發(fā)展的過程中陷入資金缺少這樣的僵局當(dāng)中。

（二）管理機(jī)制尚未健全

沒有規(guī)矩不成方圓[3]。在日常資金管理工作開展的過程中，配套機(jī)制的構(gòu)建是尤為關(guān)鍵的。但從目前的實際情況上看，很多企業(yè)針對營運資金并未對健全的管理制度進(jìn)行建立。這樣就容易在財務(wù)管理工作中導(dǎo)致管理混亂現(xiàn)象的出現(xiàn)，在資金運用的過程當(dāng)中隨意性大，機(jī)制約束力比較弱，無法結(jié)合外部經(jīng)濟(jì)要求來實現(xiàn)資金利用、資金籌集、利潤分配。還有部分企業(yè)在制度構(gòu)建的內(nèi)容上流于形式、比較膚淺，無法將營運資金方面的管理工作貫穿在其中。需要在后續(xù)對制度進(jìn)行精細(xì)化的構(gòu)建，讓原本存在的制度問題得到解決和改進(jìn)。

（三）資金控制力度薄弱

在當(dāng)前，企業(yè)針對營運資金方面的控制能力比較薄弱，也成為比較顯著的一個問題[4]。如，現(xiàn)階段，很多企業(yè)在資金運用的過程當(dāng)中采購較為隨意和盲目，就會導(dǎo)致出現(xiàn)存貨占用資金的情況，存貨積壓較多，不僅造成資源浪費，也導(dǎo)致企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面不夠靈活。立足當(dāng)前的市場環(huán)境下，很多企業(yè)也并未站在規(guī)模經(jīng)濟(jì)這樣的視角下加強(qiáng)和其他企業(yè)間的聯(lián)合，投資較為盲目，對于資金運作效率提高十分不利，使得倉儲成本不斷增加，資源被占用，企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中面臨著較高的資金風(fēng)險。

（四）資金營運效率低下

第一，當(dāng)前企業(yè)在營運資金整體局部構(gòu)建方面存在著一些不合理的情況，結(jié)構(gòu)失衡，流動緊張，導(dǎo)致企業(yè)面臨著比較強(qiáng)烈的風(fēng)險安全隱患[5]。有可能會導(dǎo)致企業(yè)由于外部環(huán)境沖擊而徹底癱瘓。第二，很多企業(yè)在資金流動運轉(zhuǎn)方面較為緩慢。如，在投資項目時盲目性強(qiáng)，隨意采購，導(dǎo)致存貨積壓現(xiàn)象。針對應(yīng)收賬款無法做到短期清理，出現(xiàn)長期仍舊無法清理的情況，導(dǎo)致大量的營運資金被占據(jù)，企業(yè)資金整體流動速度較為緩慢，這對于企業(yè)的發(fā)展、生存將會產(chǎn)生直接的影響。需要在后續(xù)對不良資產(chǎn)加以控制和管理，讓企業(yè)資金在流動質(zhì)量以及運轉(zhuǎn)效率方面都得到不斷的提高。

三、企業(yè)營運資金管理的優(yōu)化對策

（一）轉(zhuǎn)變管理意識，展現(xiàn)導(dǎo)向作用

要想使得企業(yè)當(dāng)前營運資金得以良好的管理，身為企業(yè)內(nèi)部的管理者就應(yīng)該對自身作用積極發(fā)揮，從思想轉(zhuǎn)變?nèi)胧?，來對自己的指?dǎo)、決策行為起到一個規(guī)范和約束的作用。這樣就能夠使得營運資金管理工作得到進(jìn)一步的完善和優(yōu)化，讓最終的資金管理質(zhì)量和效率得到大幅度的提高。

例如，一方面，作為企業(yè)內(nèi)部管理者，一定要增強(qiáng)對于營運資金方面管理工作的重視，在資金管理工作當(dāng)中對自身垂范作用進(jìn)行發(fā)揮，展現(xiàn)管理權(quán)威，讓全體員工都能夠在資金管理工作中共同參與。另一方面，在針對營運資金開展管理工作的過程當(dāng)中，可以讓全員參與制度建設(shè)，共同集思廣益，對一些可行性建議進(jìn)行提出。這樣能夠真正地保障后續(xù)制度在落實的過程當(dāng)中更加具備執(zhí)行力，使得各項措施得以落實到位。管理者也應(yīng)該對資金管理工作投入必要的物力和人力支持，加強(qiáng)外界條件的創(chuàng)設(shè)。借助這樣的方式達(dá)到理想當(dāng)中最佳的管理效果，將管理者自身的作用發(fā)揮到最大，使得營運資金管理工作能夠明確方向、目標(biāo)。

（二）健全管理制度，提供有效保障

在資金管理工作開展的過程當(dāng)中，配套管理制度的建立和健全尤為關(guān)鍵。所以，在現(xiàn)階段，企業(yè)也應(yīng)該對相應(yīng)管理制度加大建設(shè)，針對企業(yè)當(dāng)前的固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、貨幣資金都應(yīng)該對良好的管理工作進(jìn)行加強(qiáng)，讓管理水平和能力得到不斷的提高。

第一，應(yīng)該提高貨幣資金變現(xiàn)能力，大幅度地保障資產(chǎn)安全。企業(yè)在日常當(dāng)中可以構(gòu)建監(jiān)督機(jī)制，通過對貨幣不定期、定期檢查以及人員技能培訓(xùn)等保障資金安全。第二，在針對應(yīng)收賬款這項工作開展管理時，應(yīng)該對部門短缺等現(xiàn)象進(jìn)行改善，可以對考評體系進(jìn)行構(gòu)建，讓員工加強(qiáng)對應(yīng)收賬款方面的回收意識，讓資金周轉(zhuǎn)率得到大幅度的提高。第三，對于固定資產(chǎn)、存款，也應(yīng)該對管理力度不斷加大。企業(yè)可以從領(lǐng)用、保管、采購、預(yù)算等各個方面對控制工作有效實施，對不合理占用情況加以減少，實現(xiàn)對管理和采購成本的節(jié)約。

（三）重視預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置

預(yù)算管理是實現(xiàn)營運資金管理非常重要的一個基礎(chǔ)和前提，能夠保證資金流向更加正確有效，讓資金決策減少盲目性和隨意性。所以，在現(xiàn)階段，在資金管理工作開展的過程當(dāng)中應(yīng)該對預(yù)算管理進(jìn)行加強(qiáng)。

例如，在對預(yù)算管理工作開展的過程當(dāng)中，一定要保證預(yù)算管理工作制度化和科學(xué)化?？梢詫︻A(yù)算崗位進(jìn)行專業(yè)設(shè)定，并且充分意識到在資金管理工作當(dāng)中全面預(yù)算所具備的價值和地位。在日常工作當(dāng)中，應(yīng)該采取預(yù)算剛性來對資金決策行為進(jìn)行約束，對跟蹤管理工作進(jìn)行開展，從體系建設(shè)以及執(zhí)行兩個方面作為著手點，使得資金預(yù)算水平得到不斷的提高。在對資金進(jìn)行籌措的過程當(dāng)中，企業(yè)也應(yīng)該針對長期資金和短期資金進(jìn)行預(yù)算安排。如，短期資源可以放置在短期資產(chǎn)當(dāng)中；長期資源可以用于長期資產(chǎn)購置。避免企業(yè)在運行和發(fā)展的過程當(dāng)中陷入資金短缺的窘境和僵局。從而真正地讓資源分配更加合理，讓企業(yè)當(dāng)前資金占用情況更加科學(xué)。

（四）注重風(fēng)險防控，做到及時應(yīng)對

要想使得資金價值得到最大化的發(fā)揮，對資金的安全風(fēng)險進(jìn)行合理的控制和規(guī)避也尤為關(guān)鍵。在新時期的背景下，外部市場環(huán)境越加復(fù)雜，企業(yè)更應(yīng)該針對營運資金樹立起良好的風(fēng)險理念，做到對風(fēng)險及時的識別、分析和應(yīng)對，達(dá)到理想當(dāng)中最佳的管理效果。

例如，在針對應(yīng)收賬款開展管理工作的過程當(dāng)中，一方面，應(yīng)該對跟蹤管理工作進(jìn)行開展，可以實現(xiàn)考評體系和應(yīng)收賬款這項管理工作的結(jié)合，讓部門可以將目標(biāo)和企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系在一起，并保持高度一致。這樣便于人員在工作當(dāng)中展現(xiàn)主動性和積極性。另一方面，在風(fēng)險管理工作開展的過程當(dāng)中，應(yīng)該樹立起全局意識，可以針對對應(yīng)客戶對信用考核工作進(jìn)行開展，最大化地避免壞賬出現(xiàn)。使資金最終運轉(zhuǎn)質(zhì)量和效率得到良好的提高，使得人員都能夠具備較為強(qiáng)烈的風(fēng)險意識和思想理念。

（五）加大監(jiān)督力度，提高運作效率

在推動營運資金有效管理的過程當(dāng)中，企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)該針對資金流向，對良好的監(jiān)督工作進(jìn)行開展。其中，應(yīng)該追求監(jiān)督力度的不斷加大，實現(xiàn)對資金的良好控制和監(jiān)管。

第一，應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部當(dāng)前控制制度進(jìn)行科學(xué)、合理的建立和健全，發(fā)揮好企業(yè)內(nèi)部經(jīng)理層、監(jiān)事會、董事會各自工作職能。在針對營運資金開展管理工作的過程當(dāng)中，應(yīng)該各自發(fā)揮部門作用和潛能，共同出謀劃策，不斷讓管理工作得到優(yōu)化和完善。第二，應(yīng)該針對財務(wù)對健全的監(jiān)督體系進(jìn)行建立，借助財務(wù)監(jiān)管來對營運資金不同流向進(jìn)行有效把控，發(fā)揮制度的價值和約束性，最大化地減少徇私舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，也能夠屏蔽管理漏洞，避免為企業(yè)資金發(fā)展帶來影響。第三，應(yīng)該對內(nèi)部的信息化系統(tǒng)進(jìn)行完善構(gòu)建，通過信息系統(tǒng)作用發(fā)揮減少人工失誤，讓監(jiān)管力度得到不斷地加大，讓資金運作效率和質(zhì)量得以大幅度提高。

（六）改善融資環(huán)境，塑造良好氛圍

為了使得資金運轉(zhuǎn)充足，在日常當(dāng)中，也可以對融資手段積極地進(jìn)行運用。最大化地對融資環(huán)境進(jìn)行改善，讓良好的資金運轉(zhuǎn)氛圍得到構(gòu)建。

在融資的過程當(dāng)中，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)當(dāng)前實際情況，如針對大型企業(yè)，由于具備上市資格，融資渠道相對較多，可以通過銀行貸款、證券市場等進(jìn)行融資。而對于一些中小型企業(yè)，由于規(guī)模較小，在傳統(tǒng)渠道上只能依賴銀行來對資金進(jìn)行獲取。在現(xiàn)階段，應(yīng)該對諸多融資渠道進(jìn)行開辟，對融資計劃進(jìn)行構(gòu)建，比如，除了銀行貸款，也可以運用民間貸款等方式對融資渠道進(jìn)行豐富，對融資效果進(jìn)行優(yōu)化。這樣就能夠使得融資環(huán)境得到良好的打造，讓企業(yè)的發(fā)展效果變得更好。

（七）加強(qiáng)存貨管理，加快存貨處理

在新時期的背景下，要想讓企業(yè)發(fā)展效果變得更好，在營運資金管理時也應(yīng)該對存貨管理工作進(jìn)行加快，加快資金管理，避免企業(yè)占用金額較多。

一方面，應(yīng)該對應(yīng)收賬款的審核策略和發(fā)放機(jī)制加以調(diào)整，構(gòu)建相應(yīng)的管理機(jī)制?？梢越Y(jié)合客戶實際情況加以等級評定，根據(jù)評定標(biāo)準(zhǔn)來對錢款進(jìn)行發(fā)放。另一方面，應(yīng)該針對應(yīng)收賬款對催款機(jī)制進(jìn)行構(gòu)建。對于一些長期無法進(jìn)行清償?shù)馁~款做好壞賬準(zhǔn)備，按照存款時間對催收工作進(jìn)行開展。必要時可以尋求法律幫助，實現(xiàn)應(yīng)收賬款的清償。

（八）建設(shè)企業(yè)制度，改善經(jīng)營狀態(tài)

除了以上這幾個方面，在現(xiàn)階段，企業(yè)在內(nèi)部也應(yīng)該加強(qiáng)制度構(gòu)建，將制度的作用充分地展現(xiàn)出來，讓企業(yè)當(dāng)前的運營狀態(tài)可以得到相應(yīng)的改善。

在現(xiàn)階段，為了更好地解決當(dāng)前資金可能存在的管理混亂情況，企業(yè)應(yīng)該針對現(xiàn)金對機(jī)制進(jìn)行完善構(gòu)建，保證不同的現(xiàn)金類型都能夠有管理措施，起到一個管理和監(jiān)督的作用，讓資金混亂狀況出現(xiàn)得到減少。此外，應(yīng)該對完善性的資金方面的績效評價相關(guān)體系進(jìn)行建設(shè)，根據(jù)資金實際使用情況，對不合理行為進(jìn)行避免。從而真正讓資金管理效率得到提高，讓營運資金價值得到發(fā)揮。

四、結(jié)論

在企業(yè)日常運行和發(fā)展的過程當(dāng)中，針對營運資金有效的開展管理是非常重要的。能夠使得管理的質(zhì)量和水平得到不斷的提高，讓企業(yè)的綜合實力得到增強(qiáng)。其中，主要可以通過轉(zhuǎn)變管理意識、健全管理制度、重視預(yù)算管理、注重風(fēng)險防范、加大監(jiān)督力度、改善融資環(huán)境、加強(qiáng)存貨管理、建設(shè)企業(yè)制度等方式，讓運營狀態(tài)得到改善，達(dá)到理想中最佳的管理成效。