河南省財政廳： 多措并舉 建章立制 扎實推進內(nèi)部審計

為有效發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用，規(guī)范內(nèi)部管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)提質(zhì)增效， 助推財政高質(zhì)量發(fā)展，河南省財政廳多措并舉， 建章立制，扎實推進內(nèi)部審計工作。

一是緊扣財政規(guī)劃， 謀劃五年工作。 緊密銜接河南省“十四五”財政規(guī)劃，制定《河南省財政廳內(nèi)部審計工作規(guī)劃 （2021—2025 年）》， 對處 （室、局）、廳屬單位五年輪審一遍，實現(xiàn)制度機制更加完善、審計覆蓋更加全面、結(jié)果運用更加有效、 能力素質(zhì)更加過硬、系統(tǒng)指導(dǎo)更加有力的工作目標(biāo)。

二是聚焦主責(zé)主業(yè)， 突出重點任務(wù)。 堅持問題導(dǎo)向，把保障中央、省委省政府重大決策部署貫徹落實、 民生資金分配、 重點項目推進等作為審計工作的出發(fā)點和落腳點， 著力發(fā)現(xiàn)在業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制、權(quán)力制約等方面存在的問題，提出意見建議，督促整改落實，推動提升治理能力和治理水平。

三是建立審計人員庫，保障工作質(zhì)量。強化審計隊伍建設(shè)，制定《河南省財政廳內(nèi)部審計人員庫管理辦法（試行）》，組建由廳機關(guān)業(yè)務(wù)處室、廳屬單位、市縣財政部門業(yè)務(wù)骨干組成的內(nèi)審人員庫，為切實保障內(nèi)部審計工作質(zhì)量提供人才支撐。

四是融合內(nèi)控巡察紀(jì)檢，形成監(jiān)督合力。 加強協(xié)作配合，貫通內(nèi)部監(jiān)督力量。 深度融合內(nèi)控，反饋審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行等方面存在的問題，不斷完善內(nèi)控流程。 與廳巡察辦建立協(xié)作配合機制，采取“審計+巡察”模式對廳屬單位進行審計，做到信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改督查問責(zé)共同落實。與駐廳紀(jì)檢監(jiān)察組建立信息共享機制，多渠道搜集線索，提高審計針對性。

五是結(jié)合 “能力作風(fēng)建設(shè)年”活動，拓展審計廣度。內(nèi)部審計與“能力作風(fēng)建設(shè)年”活動緊密結(jié)合，深入排查苗頭性、傾向性問題，促進財政干部思維方式和實際行動的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格按照制度規(guī)章履職盡責(zé)，推動干部能力大提升、作風(fēng)大轉(zhuǎn)變，提升財政管理效能。

六是借助信息系統(tǒng)，提升監(jiān)督效能。在采用查閱資料賬簿等傳統(tǒng)審計方式方法的同時，注重使用預(yù)算管理一體化等信息化平臺， 對項目庫完善、預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等進行審計，提升監(jiān)督效率效果。

（張世勛）

江西石城： 多措并舉 政府采購監(jiān)管捋出新思路

為深化政府采購制度改革，優(yōu)化政府采購營商環(huán)境， 凈化采購市場，發(fā)揮財政性資金使用效益，降低交易成本，江西省石城縣財政局持續(xù)推進電子化政府采購， 不斷優(yōu)化采購程序，切實規(guī)范采購行為，增強政府采購公平性、透明度。

一是優(yōu)化采購活動程序。 符合授權(quán)委托行為的，不得要求供應(yīng)商法人代表親自參與采購事項；通過官網(wǎng)或者相關(guān)信息系統(tǒng)能夠查詢的信息，不得要求再提供書面材料；除確需原件核對外， 能夠在線提供的證明材料，不得要求再提供書面材料；能夠通過聲明函、承諾函的，不得要求提供其他證明文件；不得以采購文件非實質(zhì)性的問題限制和影響供應(yīng)商投標(biāo)（響應(yīng)），確保采購活動公平、公正。

二是推進采購電子化實施。 實現(xiàn)政府采購交易系統(tǒng)與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有效對接， 杜絕無預(yù)算超預(yù)算采購；充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)作用，全面實行采購信息統(tǒng)一媒體發(fā)布， 采購文件在線提供瀏覽和免費下載， 減輕供應(yīng)商負擔(dān)；采購項目推行“不見面開標(biāo)”和異地遠程評標(biāo)，減輕供應(yīng)商交易成本。

三是規(guī)范采購交易行為。 政府采購項目統(tǒng)一進入公共資源交易中心開展采購活動，防止人為干預(yù)采購活動；政府采購保證金均以電子保函等非現(xiàn)金方式收取，投標(biāo)保證由公共資源交易中心運用電子化管理方式統(tǒng)一完成代收代退、核對、保管和保密工作，減輕供應(yīng)商資金壓力；推行全省“一張網(wǎng)”電子采購賣場，目錄以外、限額以下的項目原則上在電子賣場實施采購，提升采購效率。

四是暢通供應(yīng)商融資渠道。 暢通融資擔(dān)保機構(gòu)助力采購項目融資擔(dān)保渠道，拓展“工業(yè)發(fā)展引導(dǎo)基金”擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，免抵押、質(zhì)押；開拓政府投資類項目擔(dān)保貸款，免抵押物；開展普惠聯(lián)合貸擔(dān)保業(yè)務(wù)，免抵押物，對中小微企業(yè)保持較低擔(dān)保費率， 擔(dān)保費率不超過 0.8%；開辟綠色通道，對條件成熟的企業(yè)減少或取消抵押、 質(zhì)押反擔(dān)保，切實解決企業(yè)融資難的問題。

五是加強采購合同管理。 政府采購合同簽訂后2 個工作日內(nèi)公開采購合同（除涉密信息外），接受社會監(jiān)督；合同簽訂生效且具備實施條件后5 個工作日內(nèi)， 向供應(yīng)商預(yù)付一定比例的合同金額，減輕供應(yīng)商資金周轉(zhuǎn)負擔(dān)；供應(yīng)商提起履約驗收后7 個工作日內(nèi)對采購項目進行實質(zhì)性驗收，出具驗收報告，并依照履約驗收結(jié)果以及合同約定條款支付合同金額，不得以未經(jīng)約定的其他條件為由延遲付款，確保供應(yīng)商正當(dāng)權(quán)益。

（溫朝文）

四川廣安： 內(nèi)外聯(lián)動 凝聚財會監(jiān)督大合力

財會監(jiān)督一直面臨力量不足的難題，單靠財會監(jiān)督專職機構(gòu)遠遠不夠。 圍繞誰來監(jiān)督的問題，四川省廣安市財政局堅持“一盤棋”思想，實行內(nèi)外聯(lián)合、上下聯(lián)動，整合資源，構(gòu)建財會大監(jiān)督格局。

一是對內(nèi)有效整合。 堅持財政干部“人人都是監(jiān)督者”的理念，局黨組提出 “財政干部1/3 的時間從事監(jiān)督工作”的鮮明要求，將監(jiān)督責(zé)任壓實到各科室，列入年度考核目標(biāo)，將績效考核與科室目標(biāo)考核分值、干部職工個人考核掛鉤，充分調(diào)動全局干部職工履行監(jiān)督職責(zé)的主動性。業(yè)務(wù)科室不僅要對資金認真審核把關(guān)，還要加強日常監(jiān)督、派員參加專項監(jiān)督檢查，有效杜絕資金“一批了之、一撥了事”的問題。

二是對外聯(lián)動協(xié)作。 堅持向黨委借勢、向人大借力、向紀(jì)委借威、向巡察借劍，主動與審計、稅務(wù)等部門建立橫向協(xié)作機制， 變 “單兵作戰(zhàn)”為“協(xié)同出擊”。重大監(jiān)督檢查積極爭取市紀(jì)委監(jiān)委聯(lián)合開展，一般檢查活動均主動邀請駐局紀(jì)檢組派員參加，邀請人大代表參與績效管理、債券資金使用等監(jiān)督，解決財會監(jiān)督“手不夠長、力不夠大”的問題，提升監(jiān)督威懾力、影響力。

三是系統(tǒng)上下互動。 堅持市縣整體推進監(jiān)督，對全市范圍內(nèi)的重大檢查任務(wù)，實行一體謀劃、一體部署、一體推進，采取市縣兩級聯(lián)動、異地交叉檢查的方式開展監(jiān)督檢查， 打破人情干擾，實現(xiàn)人地兩“熟”到人地兩“疏”，讓監(jiān)督干部放開手腳。 2021 年先后共抽調(diào)80 余人次，參與會計信息質(zhì)量檢查、預(yù)決算公開等專項監(jiān)督。

四是人才專兼結(jié)合。 在新一輪機構(gòu)改革中，及時向地方黨委政府匯報爭取， 全市財政部門仍保留監(jiān)督科（股） 室單設(shè)， 配備高素質(zhì)的專職隊伍。 大力開展執(zhí)法能力建設(shè)，市局要求45 歲以下同志必須通過全省行政執(zhí)法資格考試，目前，執(zhí)法證持有率已達80%。 通過公開遴選、組織推薦等方式，面向預(yù)算單位選拔建立全市財會監(jiān)督兼職人才庫， 入庫人才120余名， 化解專職財監(jiān)人員不足的問題。對涉及重大企業(yè)的會計信息質(zhì)量檢查，通過政府購買服務(wù)聘請中介機構(gòu)參與財會監(jiān)督。

（李江峰）

山東莒縣： 多措并舉 強化專項債券資金監(jiān)管

地方政府新增專項債券作為拉動地方經(jīng)濟、 穩(wěn)定投資的重要抓手，是當(dāng)下財政工作的重點之一，山東省莒縣財政局牢牢把握政策機遇期，緊緊圍繞國家重點支持領(lǐng)域，會同有關(guān)部門深入研究謀劃，積極做好新增專項債券項目監(jiān)管工作。

一是搶抓政策機遇。 山東省莒縣建立了常態(tài)化部門間的協(xié)調(diào)機制，縣財政會同發(fā)改等有關(guān)部門，嚴(yán)格按照上級有關(guān)政策要求，圍繞專項債券支持的九大重點領(lǐng)域， 開通綠色通道，積極組織申報專項債券項目。搶抓政策機遇，根據(jù)上級關(guān)于補充報送債券需求的有關(guān)精神，重點補報一批園區(qū)建設(shè)及疫情防控領(lǐng)域急需項目。2022年莒縣共分3 個批次上報全年新增專項債券需求項目42 個，經(jīng)財政部、國家發(fā)改委共同審核通過項目21個，概算總投資208 億元，申報債券需求69.98 億元， 項目主要包括園區(qū)管網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)、疫情防控隔離點建設(shè)、棚戶區(qū)改造項目、糧食儲備庫項目、污水處理項目等。

二是強化績效管理。 在債券申報發(fā)行階段， 強化項目事前評估論證，所有項目必須開展事前績效評估，并作為申報債券需求的前置條件，組織專業(yè)機構(gòu)深入研究分析項目收益來源，科學(xué)編制項目融資收益專項評估報告，項目收益作為債券項目還本付息的資金來源。 強化項目績效評價，年度執(zhí)行完畢后，組織項目單位全面開展項目績效自評，縣財政按照資金額不低于上年度新增債務(wù)限額10%的比例抽取項目開展財政重點績效評價，督促項目單位充分發(fā)揮專項債券資金使用效益。

三是嚴(yán)控項目風(fēng)險。 嚴(yán)格按照“資金跟著項目走”的原則，統(tǒng)籌考慮縣域經(jīng)濟社會發(fā)展和民生重點，重點支持早晚要干、必須要干、效益明顯的政府投資項目，優(yōu)先支持在建項目建設(shè)。 前期，山東省財政廳共下達莒縣第一批新增專項債券額度6.46 億元，該批資金已全部發(fā)行到位，主要支持了全縣重點棚戶區(qū)改造項目、糧食和物資儲備庫項目等7 個項目建設(shè)，項目已全部開工，縣財政通過每周一調(diào)度的方式督促項目單位加快建設(shè)實施，盡快實現(xiàn)債券資金全部支出，充分發(fā)揮債券資金使用效益。

（商 淼 田茂雷）