張忠奎

○淄博市社會保險事業(yè)中心

自改革開放以來，通過不斷深化社會保障制度改革和體制創(chuàng)新，我國的社會保障體系逐漸發(fā)展完善起來，逐步形成保障人數(shù)最多，保障項目基本齊全，保障體系更加強(qiáng)大，保障能力日益增強(qiáng)的社保大國，取得了舉世公認(rèn)的成就，為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會穩(wěn)定都起到了巨大作用，有力保障了建設(shè)中國特色社會主義新時代小康社會的經(jīng)濟(jì)和社會的基本需求。隨著社保體系的逐漸發(fā)展壯大，社?；鸬墓芾黼y度增加。社保基金被侵害事件屢屢出現(xiàn)，大多數(shù)發(fā)生在管理環(huán)節(jié)，以會計管理尤為突出。因此在建立健全規(guī)章制度的前提下，運(yùn)用信息化手段，加強(qiáng)財務(wù)業(yè)務(wù)聯(lián)系，建立財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)，減少或者杜絕會計人員接觸現(xiàn)金或支票的機(jī)會，將財務(wù)記賬流程嵌入到社保業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)相互牽制、相互監(jiān)督，達(dá)到財務(wù)業(yè)務(wù)兩個系統(tǒng)互相融合，實現(xiàn)實時對賬，確保基金安全，是目前最好的解決方案之一。

一、財務(wù)、業(yè)務(wù)及檔案管理一體化結(jié)構(gòu)設(shè)計

社保基金財務(wù)管理堅持收支兩條線管理，收入端稅務(wù)部門負(fù)責(zé)代收后上繳財政，支出端業(yè)務(wù)部門生成發(fā)放單據(jù)后傳輸至發(fā)放銀行。因此，為保證各個部門間系統(tǒng)的安全與交互需要建立多個中間件服務(wù)器，形成一個各個信息系統(tǒng)間可相互傳輸信息、相互確認(rèn)信息的網(wǎng)絡(luò)閉環(huán)，使財務(wù)管理系統(tǒng)完全融入到社?；鸬氖杖?、支出、發(fā)放等各個環(huán)節(jié)，盡最大可能減少人為干預(yù)的因素，以確?；鸬陌踩暾?。要實現(xiàn)財務(wù)管理系統(tǒng)完全與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)形成融合，需要在各系統(tǒng)間建立中間件服務(wù)器。根據(jù)各系統(tǒng)間的安全要求，各個中間件服務(wù)器可以合并(安裝不同的數(shù)據(jù)庫實例)，達(dá)到數(shù)據(jù)交換的目的。

1.財務(wù)系統(tǒng)與稅務(wù)部門管理系統(tǒng)連接

稅務(wù)部門根據(jù)社保部門的征繳計劃征收的款項，在收到款項確認(rèn)后，將相關(guān)信息傳輸中間件服務(wù)器；財務(wù)管理系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)編號、單位編碼、款項信息等內(nèi)容在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行實收確認(rèn)；業(yè)務(wù)系統(tǒng)將確認(rèn)信息傳輸至財務(wù)中間件服務(wù)器，同時將確認(rèn)信息返回稅務(wù)系統(tǒng)，完成數(shù)據(jù)對接工作。

2.財務(wù)管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)連接

業(yè)務(wù)系統(tǒng)在經(jīng)辦過程中，無論征繳和發(fā)放等環(huán)節(jié)，在財務(wù)工作人員對收支確認(rèn)后，將相關(guān)信息交換到中間件服務(wù)器。中間件服務(wù)器建立相應(yīng)的映射碼表，將業(yè)務(wù)內(nèi)容編號和會計科目編號形成一一對應(yīng)，由于財務(wù)管理系統(tǒng)分險種獨立建賬，但業(yè)務(wù)系統(tǒng)只有業(yè)務(wù)編號的區(qū)分，因此建立靈活的可修改的映射碼表是整個財務(wù)業(yè)務(wù)一體化網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵節(jié)點。有了正確的映射碼表，財務(wù)系統(tǒng)自動記賬就很容易實現(xiàn)。財務(wù)憑證中還能記載業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)單號、流水號、經(jīng)辦人等相關(guān)信息，這樣比手工記賬既全面又迅速，大大提高了會計質(zhì)量[1]。

3.財務(wù)管理系統(tǒng)與發(fā)放銀行系統(tǒng)連接

社銀直連號稱是社?；鹁W(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)的最后一公里。早期會計人員頻頻往返于單位與銀行之間，對賬時間長，手續(xù)繁雜，事實證明社?；鸬陌踩[患多出現(xiàn)在這一環(huán)節(jié)。

業(yè)務(wù)系統(tǒng)在財務(wù)人員復(fù)核確認(rèn)后通過社銀直連將發(fā)放信息交換至中間件服務(wù)器，銀行系統(tǒng)將發(fā)放成功信息和失敗信息返回，并注明系統(tǒng)發(fā)放失敗的原因以方便后期查證。財務(wù)系統(tǒng)根據(jù)發(fā)放成功信息自動記賬生成記賬憑證，失敗信息反饋給業(yè)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)人員根據(jù)失敗信息核對個人信息無誤后，進(jìn)行第二次發(fā)放。

4.財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)與檔案系統(tǒng)的連接

在檔案系統(tǒng)中建立可用的插件接口，在財務(wù)人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程中嵌入檔案查詢?nèi)肟?，可根?jù)當(dāng)前的業(yè)務(wù)內(nèi)容通過插件直接查詢到相關(guān)業(yè)務(wù)檔案和會計檔案等信息，為經(jīng)辦服務(wù)直接提供信息支撐。

建立與參保人員人事檔案管理系統(tǒng)的連接，經(jīng)辦人員可以在系統(tǒng)中利用參保人社會保障號碼通過插件查詢到參保人員的人事檔案信息，在退休審批及費(fèi)用補(bǔ)繳方面提供支持。

二、一體化系統(tǒng)的應(yīng)用

1.升級會計電算化軟件，擴(kuò)展財務(wù)管理功能

社?；饡嬡浖毡椴捎肊RP系統(tǒng)，在該系統(tǒng)中加入財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)接口數(shù)據(jù)處理模塊用來處理交換數(shù)據(jù)，符合規(guī)則的數(shù)據(jù)直接生成記賬憑證；加入映射碼表等參數(shù)控制模塊，控制本系統(tǒng)的正常運(yùn)行；加入數(shù)據(jù)分析模塊，對接口數(shù)據(jù)進(jìn)行分析管理，對異常數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，或修改映射碼表使其符合規(guī)則或?qū)⑵渫嘶貥I(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)二次辦理使其合理合規(guī)；加入檔案管理模塊，在會計憑證生成過程中搜集整理檔案信息，生成電子檔案；加入對賬模塊，對會計數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類統(tǒng)計，達(dá)到財務(wù)與業(yè)務(wù)對賬；加入報表模塊，能靈活統(tǒng)計出各類報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策和會計預(yù)決算提供依據(jù)；加入內(nèi)控模塊，根據(jù)內(nèi)控參數(shù)分析數(shù)據(jù)，對異常數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警。

2.業(yè)務(wù)流程重建，加強(qiáng)財務(wù)管理

財務(wù)網(wǎng)絡(luò)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)絡(luò)融合后，財務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)融合到業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程當(dāng)中，迫使財務(wù)人員工作重心前移，掌握和運(yùn)用業(yè)務(wù)規(guī)則、規(guī)范，參與流程的重建和改造，將財務(wù)流程嵌入到業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程當(dāng)中，實現(xiàn)財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員相互復(fù)核與監(jiān)督。在財務(wù)視角下的流程重建和改造，會使整個業(yè)務(wù)系統(tǒng)更加安全可靠。在財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)投入使用后，完全實現(xiàn)了財務(wù)人員兩頭不見現(xiàn)金(包括銀行存款)，虛擬的現(xiàn)金流僅存在于網(wǎng)絡(luò)流程中，實體資金根據(jù)系統(tǒng)的管理在各個銀行和參保人的社?？ㄖ辛鬓D(zhuǎn)。只有在系統(tǒng)出現(xiàn)問題或出現(xiàn)新業(yè)務(wù)時，才需要進(jìn)行人工干預(yù)，這樣既加強(qiáng)了財務(wù)管理安全，又充實了業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)的管理[2]

3.優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，提高工作效率

財務(wù)管理系統(tǒng)在與業(yè)務(wù)系統(tǒng)交換信息后，會根據(jù)財務(wù)與業(yè)務(wù)的映射碼表自動生成記賬憑證，財務(wù)人員只根據(jù)系統(tǒng)的提示就整理和歸集了業(yè)務(wù)、財務(wù)單據(jù)，大大提高了工作效率。財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對賬、財務(wù)與稅務(wù)對賬、財務(wù)與銀行對賬也變得非常簡單，一旦發(fā)現(xiàn)問題可以直接在交換數(shù)據(jù)中查找，省時省力。征繳任務(wù)交付稅務(wù)后，仍有部分收入款項如被征地農(nóng)民土地補(bǔ)償金、追繳收入等，在收到款項后系統(tǒng)自動開具電子發(fā)票，加強(qiáng)了財務(wù)管理。財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)一體化的實現(xiàn)，提高了財務(wù)預(yù)決算和統(tǒng)計分析的數(shù)據(jù)真實性、及時性、透明性以及準(zhǔn)確性，提高了年度會計預(yù)決算的質(zhì)量，減少了誤差，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了可靠依據(jù)。

4.加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部基金稽核監(jiān)督

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，單位內(nèi)部管理實現(xiàn)了流程公開化、業(yè)務(wù)經(jīng)辦制度化，每個經(jīng)辦流程和經(jīng)辦權(quán)限會被細(xì)化。建立適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的內(nèi)部控制制度，控制每個經(jīng)辦流程的權(quán)限，業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)之間、業(yè)務(wù)與財務(wù)之間、財務(wù)與財務(wù)之間形成相互制約和監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部稽核和基金監(jiān)督工作能落實到實處、細(xì)處。財務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦復(fù)核流程使用電子簽章，基金發(fā)放流程按照額度最高使用三級復(fù)核(科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人)，重要參數(shù)的調(diào)整、關(guān)鍵數(shù)據(jù)的修改等重要業(yè)務(wù)也要根據(jù)實際情況實行多級復(fù)核，以確?；鸬陌踩暾鸞3]。

5.融合檔案信息管理系統(tǒng)，提高檔案管理水平

社保的會計檔案和業(yè)務(wù)檔案因業(yè)務(wù)量大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、利用率高，在管理當(dāng)中會消耗大量的人力物力，因此建立高效的、數(shù)字化的檔案管理系統(tǒng)尤其必要。在業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計憑證生成時，自動搜集檔案元素信息形成電子檔案無疑是提高檔案管理水平的捷徑。

利用現(xiàn)有資源，建立無紙化式的檔案電子化系統(tǒng)，歸集財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)產(chǎn)生的電子檔案信息，用插件接口的方式實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)調(diào)用檔案系統(tǒng)中的檔案信息，將電子檔案系統(tǒng)融合到當(dāng)前財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)當(dāng)中，將大大提高工作效率。

將現(xiàn)存的社保業(yè)務(wù)檔案和會計檔案進(jìn)行掃描，并根據(jù)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行數(shù)字化加工，建立以參保人社會保障號為核心的業(yè)務(wù)檔案管理系統(tǒng)和會計檔案管理系統(tǒng)，方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)通過插件的方式查詢參保人相關(guān)檔案信息。會計檔案的數(shù)字化應(yīng)著重考慮檔案的實用性為主，對早期的個人參保繳費(fèi)記錄、轉(zhuǎn)移接續(xù)記錄及銀行到賬信息等進(jìn)行數(shù)字化，方便后期查詢。業(yè)務(wù)檔案應(yīng)著重數(shù)字化《1992至1995年工資核定表》及2008年度以前職工繳費(fèi)一覽表等信息(早年信息化系統(tǒng)不健全)，方便參保人退休時使用。

人社部門應(yīng)組織參保單位對人事檔案進(jìn)行掃描，建立以政府云資源為平臺的參保人員人事檔案管理系統(tǒng)。前期人社部門負(fù)責(zé)現(xiàn)有人事檔案和退休人員檔案的掃描，后期的補(bǔ)掃和維護(hù)工作由參保單位管理。人事檔案的數(shù)字化也應(yīng)以參保人社會保障號碼為核心，方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦系統(tǒng)以插件的方式調(diào)用。