朱齊勇

南京市市政設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司 江蘇 南京 210008

1 引言

近年來，隨著國家不斷推進(jìn)城鎮(zhèn)化以及加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)，城鎮(zhèn)污水處理廠的擴(kuò)建及提標(biāo)改造需求大幅增加。2016年，住建部印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)工程總承包發(fā)展的若干意見》后，大批污水處理廠擴(kuò)建及提標(biāo)改造項(xiàng)目以工程總承包模式實(shí)施。

如何做好EPC模式下的污水處理廠價(jià)值工程管理，落實(shí)項(xiàng)目成本精細(xì)化管控工作；文章將結(jié)合某污水處理廠EPC工程實(shí)例，闡述EPC項(xiàng)目成本管控經(jīng)驗(yàn)。

2 項(xiàng)目管理問題導(dǎo)致成本增加的案例

某污水處理廠EPC項(xiàng)目于2020年6月開工，2021年12月竣工驗(yàn)收，我司與某施工單位組成聯(lián)合體共同實(shí)施該項(xiàng)目，實(shí)施期間的問題總結(jié)如下：

2.1 投標(biāo)階段與采購階段的設(shè)備清單不一致

(1)數(shù)量及參數(shù)不一致：投標(biāo)階段鼓風(fēng)機(jī)數(shù)量為6臺(tái)，實(shí)施期間因業(yè)主單位要求間歇曝氣，鼓風(fēng)機(jī)數(shù)量由6臺(tái)調(diào)整為8臺(tái)，導(dǎo)致采購成本增加。

(2)招標(biāo)答疑文件中明確投標(biāo)報(bào)價(jià)須包含“辦公和生活家具購置費(fèi)”，但在項(xiàng)目總采購計(jì)劃中遺漏該采購標(biāo)段，實(shí)施階段補(bǔ)充采購，導(dǎo)致成本增加。

2.2 合同內(nèi)容及合同界面劃分不嚴(yán)謹(jǐn)

(1)閥門采購合同與鼓風(fēng)機(jī)采購合同中配套的蝶閥重復(fù)，現(xiàn)場鼓風(fēng)機(jī)房已經(jīng)安裝的蝶閥由閥門廠家提供，合同中鼓風(fēng)機(jī)廠家應(yīng)配套提供的蝶閥實(shí)際未提供，且未扣除配套蝶閥的費(fèi)用，導(dǎo)致費(fèi)用重復(fù)支出。

(2)某設(shè)備的安裝費(fèi)在設(shè)備采購合同和安裝工程合同中重復(fù)計(jì)算，合同界面不清晰，實(shí)施過程中重復(fù)支付，導(dǎo)致成本增加。

(3)某項(xiàng)目在編制電氣招標(biāo)清單時(shí)，由于招標(biāo)圖紙深度不足，只列了照明配電柜（AL），未考慮動(dòng)力柜（AP）；導(dǎo)致實(shí)施過程中補(bǔ)充采購，成本增加。

2.3 材料實(shí)際用量與計(jì)劃量出入較大

由于采購工程量計(jì)算不嚴(yán)謹(jǐn)，材料請購單未有效復(fù)核，導(dǎo)致采購的電纜和鋼管剩余量較多，且產(chǎn)生余料處理的運(yùn)輸費(fèi)用和倉儲(chǔ)費(fèi)用，導(dǎo)致成本增加。

2.4 設(shè)計(jì)、采購、現(xiàn)場管理團(tuán)隊(duì)之間溝通不暢

(1)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)圖紙未標(biāo)注預(yù)留孔洞，現(xiàn)場管理團(tuán)隊(duì)未及時(shí)發(fā)現(xiàn)此問題，土建單位按圖施工未留孔洞，安裝單位在設(shè)備安裝時(shí)二次開孔，導(dǎo)致成本增加。

(2)配水井及污泥回流泵房環(huán)形桁架軌道位置未結(jié)合水泵位置合理設(shè)置，且現(xiàn)場管理團(tuán)隊(duì)未及時(shí)反饋，導(dǎo)致驗(yàn)收時(shí)進(jìn)行拆改調(diào)整，增加成本。

(3)基坑支護(hù)方案實(shí)施階段與投標(biāo)階段變化較大，且設(shè)計(jì)成果未經(jīng)相關(guān)人員評估確認(rèn)，導(dǎo)致后期與聯(lián)合體產(chǎn)生費(fèi)用糾紛。

2.5 設(shè)計(jì)調(diào)整指令來源多，執(zhí)行程序不明確

(1)某成套設(shè)備投標(biāo)時(shí)配合廠家與實(shí)際中標(biāo)廠家不一致，應(yīng)中標(biāo)廠家要求，對設(shè)計(jì)方案進(jìn)行調(diào)整；但未進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選，導(dǎo)致我公司成本增加，聯(lián)合體方成本減少。

(2)在中標(biāo)后施工圖設(shè)計(jì)階段，應(yīng)業(yè)主要求，在投標(biāo)圖基礎(chǔ)上進(jìn)行了檔次升級(jí)，如：增加遮陽棚、進(jìn)水渠貼磚、雨蓬由鋼結(jié)構(gòu)改為框架混凝土結(jié)構(gòu)、增設(shè)紗窗、外墻涂料改為真石漆、環(huán)氧地坪改為瓷磚、加藥管管溝直埋改為管溝敷設(shè)等，導(dǎo)致成本增加。

2.6 施工過程中簽證管理和索賠事項(xiàng)未有效執(zhí)行

(1)因業(yè)主原因?qū)е鹿て谕涎樱笃跒橼s工增加成本，但該費(fèi)用未對業(yè)主索賠。

(2)分包單位的簽證、核價(jià)單在未經(jīng)相關(guān)人員有效審核的情況下，即予認(rèn)可，導(dǎo)致成本增加。如：橋架材料更換的價(jià)格核定；合同外加藥管溝施工的單價(jià)核定；對本屬于合同范圍內(nèi)的事項(xiàng)（如：調(diào)試費(fèi)用）辦理簽證。

3 EPC項(xiàng)目成本管控體系介紹

針對以上六類問題，我司深刻總結(jié)后形成了“四階段+四體系”的成本管控制度：四階段指策劃階段、實(shí)施準(zhǔn)備階段、施工階段、項(xiàng)目后評價(jià)階段；四體系指目標(biāo)成本管理體系、責(zé)任成本管理體系、動(dòng)態(tài)成本管理體系、項(xiàng)目后評價(jià)體系。具體關(guān)系如下圖1所示：

圖1 四階段、四體系成本管理關(guān)系

3.1 目標(biāo)成本管理體系

所謂目標(biāo)成本是指在投標(biāo)階段，根據(jù)不同深度的資料所制訂的項(xiàng)目成本計(jì)劃[1]。目標(biāo)成本是項(xiàng)目策劃階段的重要成果，也是編制責(zé)任成本考核指標(biāo)的基礎(chǔ)文件[2]。項(xiàng)目策劃階段共形成兩版目標(biāo)成本：《項(xiàng)目目標(biāo)成本》（預(yù)估版）及《項(xiàng)目目標(biāo)成本》（投標(biāo)版）。

(1)《項(xiàng)目目標(biāo)成本》（預(yù)估版）

市場人員在獲得項(xiàng)目信息后，立即跟蹤并搜集前期資料，評估商務(wù)及中標(biāo)可能性；設(shè)計(jì)人員根據(jù)搜集的相關(guān)資料，評估項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；工程人員實(shí)地勘察項(xiàng)目現(xiàn)場，評估施工難度；造價(jià)人員根據(jù)市場、設(shè)計(jì)、施工人員的反饋，測算本公司可承受的項(xiàng)目目標(biāo)成本（預(yù)估版），市場、設(shè)計(jì)、施工、造價(jià)的意見由市場人員合并匯總后，形成《風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告》報(bào)公司決策層審批。公司決策層從戰(zhàn)略發(fā)展、市場鞏固與開拓、利潤、人才培養(yǎng)、業(yè)績積累等角度進(jìn)行綜合評價(jià)，最終決定是否投標(biāo)。

(2)《項(xiàng)目目標(biāo)成本》（投標(biāo)版）

按照事前控制原則，一般認(rèn)為決策和初步設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資75%-85%；施工圖設(shè)計(jì)階段決定成本10%-25%；竣工結(jié)算階段決定成本5%左右。設(shè)計(jì)是項(xiàng)目預(yù)期功能的目標(biāo)藍(lán)圖，合約是將藍(lán)圖變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的游戲規(guī)則，設(shè)計(jì)管理及合約管理是項(xiàng)目成本管控最有效的兩個(gè)手段，也是控制效果最明顯的兩個(gè)環(huán)節(jié)。

決策階段最關(guān)鍵的是要做設(shè)計(jì)方案優(yōu)化工作。

EPC項(xiàng)目的設(shè)計(jì)不同于普通的設(shè)計(jì)項(xiàng)目，強(qiáng)調(diào)的是工程化設(shè)計(jì)，應(yīng)堅(jiān)持標(biāo)前下達(dá)設(shè)計(jì)限額，鼓勵(lì)標(biāo)前設(shè)計(jì)優(yōu)化，限制標(biāo)后設(shè)計(jì)優(yōu)化。設(shè)計(jì)人員要認(rèn)真研究前期資料，準(zhǔn)確把握業(yè)主的需求，造價(jià)人員應(yīng)運(yùn)用價(jià)值工程理論，結(jié)合往期項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)，用類似工程的性價(jià)比數(shù)據(jù)引導(dǎo)設(shè)計(jì)優(yōu)化；同時(shí)運(yùn)用全生命周期成本（LCC）理論對方案進(jìn)行費(fèi)用分析，找出相對經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)方案。工程人員按照大型施工機(jī)械進(jìn)出場便利與否、冬雨季施工是否可行、對施工現(xiàn)場條件的要求是否苛刻、既定施工方案是否可替代等判別原則進(jìn)行可施工性分析。運(yùn)營維護(hù)人員按照項(xiàng)目運(yùn)營的市場可行性、項(xiàng)目收入現(xiàn)金流是否穩(wěn)定充足、是否有利于設(shè)施管理等原則進(jìn)行可運(yùn)營性分析。

經(jīng)市場、設(shè)計(jì)、工程、造價(jià)等相關(guān)人員一致認(rèn)可后的設(shè)計(jì)方案作為最終投標(biāo)方案，依據(jù)最終方案計(jì)算出的《項(xiàng)目目標(biāo)成本》（投標(biāo)版）作為中標(biāo)后開展施工圖設(shè)計(jì)的限額設(shè)計(jì)指標(biāo)。

3.2 責(zé)任成本管理體系

所謂責(zé)任成本是指在項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備階段,根據(jù)施工圖及施工組織設(shè)計(jì)等資料制訂責(zé)任成本目標(biāo)時(shí),按細(xì)項(xiàng)列出清單并劃分責(zé)任部門。對需多個(gè)部門承擔(dān)責(zé)任的項(xiàng)目，可以按權(quán)重進(jìn)行分解。

項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)備階段最關(guān)鍵的是要做好限額設(shè)計(jì)及合約規(guī)劃兩項(xiàng)工作。

項(xiàng)目中標(biāo)后，公司須組織各專業(yè)人員與業(yè)主對接，準(zhǔn)確把握業(yè)主的需求，并結(jié)合投標(biāo)方案，穩(wěn)定業(yè)主需求。尤其對于招標(biāo)階段未明確的方案細(xì)節(jié)及產(chǎn)品檔次等，須與業(yè)主書面達(dá)成一致。設(shè)計(jì)人員原則上按照《項(xiàng)目目標(biāo)成本》（投標(biāo)版）開展限額設(shè)計(jì)工作，按業(yè)主需求調(diào)整導(dǎo)致成本增加的應(yīng)做好索賠工作，無法索賠的，在其他部分應(yīng)盡量優(yōu)化，確?？偝杀具_(dá)到限額要求。

施工圖設(shè)計(jì)過程中，造價(jià)人員應(yīng)結(jié)合相關(guān)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，提出《成本控制建議書》作為設(shè)計(jì)任務(wù)書的附件供設(shè)計(jì)人員參考。設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)《項(xiàng)目目標(biāo)成本》（投標(biāo)版）及《成本控制建議書》，將經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)一步分解到各設(shè)計(jì)人，在滿足功能，質(zhì)量，安全，進(jìn)度的前提下，做到造價(jià)經(jīng)濟(jì)。設(shè)計(jì)人從設(shè)備選型、材質(zhì)、材料品種，設(shè)計(jì)安全系數(shù)選擇等角度，對各自設(shè)計(jì)內(nèi)容反復(fù)斟酌，最終形成一版性價(jià)比較優(yōu)的施工圖。

合約規(guī)劃是指項(xiàng)目目標(biāo)成本確定后，對項(xiàng)目全生命周期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的所有合同進(jìn)行預(yù)估。也可以理解為以預(yù)估合同的方式將目標(biāo)成本控制科目上的金額分解為具體的合同。合約規(guī)劃是制定項(xiàng)目招投標(biāo)計(jì)劃的基礎(chǔ)，根據(jù)合約規(guī)劃編制年度或月度招投標(biāo)計(jì)劃，并根據(jù)合約規(guī)劃分解的目標(biāo)成本，控制分包簽約合同價(jià)[3]；合約規(guī)劃是實(shí)現(xiàn)成本控制的基礎(chǔ)。

施工圖最終出具前，應(yīng)經(jīng)過各專業(yè)負(fù)責(zé)人復(fù)核，造價(jià)人員根據(jù)復(fù)核后的終版施工圖修正《項(xiàng)目目標(biāo)成本》（投標(biāo)版），并根據(jù)合約規(guī)劃、各部門職能范圍編制《項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)成本》。各部門對《項(xiàng)目責(zé)任目標(biāo)成本》中各分項(xiàng)工程的目標(biāo)合同價(jià)、目標(biāo)現(xiàn)場變更費(fèi)用、目標(biāo)現(xiàn)場簽證費(fèi)用的限額進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)后的費(fèi)用即作為各責(zé)任部門成本控制的依據(jù)。

3.3 動(dòng)態(tài)成本管理體系

由于項(xiàng)目施工階段會(huì)有很多不可預(yù)見的因素，為進(jìn)一步控制項(xiàng)目成本，必須在項(xiàng)目實(shí)施過程中對成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。造價(jià)人員必須全過程參與項(xiàng)目實(shí)施，編制動(dòng)態(tài)成本表反映項(xiàng)目的成本推進(jìn)情況。

實(shí)施階段最重要的是做好成本動(dòng)態(tài)管理，及預(yù)警糾偏工作。

施工階段，造價(jià)人員依據(jù)合同管控項(xiàng)目成本主要有六大環(huán)節(jié)：變更、調(diào)價(jià)、簽證、索賠、支付、結(jié)算；六大環(huán)節(jié)中需要重點(diǎn)關(guān)注變更與結(jié)算，防范分包商的二次報(bào)價(jià)；具體應(yīng)關(guān)注以下方面：

(1)變更事項(xiàng)的反饋以及部門之間信息傳達(dá)應(yīng)及時(shí)，否則將導(dǎo)致實(shí)施內(nèi)容無法及時(shí)調(diào)整。

(2)變更指令的來源主要有以下三種：業(yè)主直接與設(shè)計(jì)反饋、工程部與設(shè)計(jì)反饋、設(shè)計(jì)人員自行優(yōu)化。應(yīng)將變更指令統(tǒng)籌管理，否則不利于信息的歸集與傳遞。

(3)對項(xiàng)目實(shí)施過程中產(chǎn)生的變更、簽證，應(yīng)做原因分析與經(jīng)濟(jì)性分析。

(4)做好項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)管理以及相關(guān)資料搜集，有利于竣工結(jié)算、分包結(jié)算以及目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。

(5)對分包簽證的審核須細(xì)致全面，比如簽證內(nèi)容是否真實(shí)發(fā)生、準(zhǔn)確，是否符合簽證條件。

由于項(xiàng)目實(shí)施過程中變量較多，項(xiàng)目實(shí)施無可避免地會(huì)與管理目標(biāo)發(fā)生偏差，產(chǎn)生成本偏差的原因一般包括以下四類：

(1)客觀原因：市場材料價(jià)格波動(dòng)及政策原因。

(2)建設(shè)單位原因：增加合同內(nèi)容，未按合同約定付款等。

(3)設(shè)計(jì)原因：設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，漏項(xiàng)，圖紙?zhí)峁┎患皶r(shí)等。

(4)施工原因：施工組織設(shè)計(jì)不合理，施工質(zhì)量事故，與參建單位協(xié)同不當(dāng)?shù)取?/p>

針對以上四類產(chǎn)生成本偏差的原因，一般采取的糾偏措施主要包括以下四類：

(1)組織措施：主要通過調(diào)動(dòng)人員，明確責(zé)任分工，優(yōu)化管理流程等。

(2)經(jīng)濟(jì)措施：審核工程量及價(jià)款支付，審核成本目標(biāo)分解是否合理，資金計(jì)劃是否有保障，工程變更是否必要等。

(3)技術(shù)措施：對方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，對偏差進(jìn)行技術(shù)改正等。

(4)合同措施：主要加強(qiáng)索賠管理，索賠是否成立，索賠金額是否合理。

在實(shí)際項(xiàng)目中，總承包單位往往很難與建設(shè)單位簽訂手續(xù)齊全的簽證，很多總承包單位最終便放棄此部分的索賠；但根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋（一）》第二十條：“當(dāng)事人對工程量有爭議的，按照施工過程中形成的簽證等書面文件確認(rèn)。承包人能夠證明發(fā)包人同意其施工，但未能提供簽證文件證明工程量發(fā)生的，可以按照當(dāng)事人提供的其他證據(jù)確認(rèn)實(shí)際發(fā)生的工程量”[4]的規(guī)定，可以得出：未簽字的簽證不一定無效。同時(shí)在2021版《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（征求意見稿）》中已增設(shè)“施工過程結(jié)算文件”，規(guī)定施工過程結(jié)算的主要內(nèi)容是：“發(fā)承包雙方實(shí)施過程中已確認(rèn)的工程量及其結(jié)算的合同價(jià)款……發(fā)承包雙方實(shí)施過程中已確認(rèn)調(diào)整后追加（減）的合同價(jià)款?！辈⒁?guī)定“經(jīng)發(fā)承包雙方簽署認(rèn)可的施工過程結(jié)算文件，應(yīng)作為竣工結(jié)算文件的組成部分，竣工結(jié)算不應(yīng)再重新對該部分工程內(nèi)容進(jìn)行計(jì)量計(jì)價(jià)。”可以預(yù)見，工程總承包單位在建設(shè)工程領(lǐng)域的法律地位將進(jìn)一步提升，造價(jià)人員做好工程動(dòng)態(tài)成本的工作會(huì)更加便利，工程總承包模式將更趨于成熟，建設(shè)工程市場將更加規(guī)范。

3.4 項(xiàng)目后評價(jià)體系

成本管理的難點(diǎn)之一就是提高成本預(yù)測的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目后評價(jià)則是提高成本預(yù)測準(zhǔn)確性的重要手段之一。

項(xiàng)目成本后評價(jià)的主要工作：

(1)項(xiàng)目結(jié)算與可行性研究中預(yù)測成本的差異——評價(jià)投資估算預(yù)測的準(zhǔn)確性（主要針對項(xiàng)目建議書后采用EPC發(fā)包模式的工程）；

(2)項(xiàng)目結(jié)算與目標(biāo)成本的差異——評價(jià)動(dòng)態(tài)成本控制的有效性。

(3)分析各期動(dòng)態(tài)成本報(bào)告——評價(jià)項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)管理的科學(xué)性[5]。

(4)項(xiàng)目交付后一定時(shí)間內(nèi)，主要設(shè)備材料的使用效果及耐用度——評價(jià)設(shè)備材料成本的合理性[6]。

造價(jià)人員要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，做好項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)的積累。項(xiàng)目后評價(jià)會(huì)議后形成《項(xiàng)目成本執(zhí)行報(bào)告》，作為公司對項(xiàng)目考核兌現(xiàn)的重要依據(jù)。

4 結(jié)束語

綜上所述，EPC項(xiàng)目的造價(jià)工作是基于已完工程的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行成本估算、下達(dá)設(shè)計(jì)限額、引導(dǎo)設(shè)計(jì)優(yōu)化；是基于成本管控為核心的全過程工程咨詢；其內(nèi)核依舊是PDCA（策劃、實(shí)施、檢查、處理）循環(huán)理論；最終目的是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的增值及參建各方的共贏。