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引言

隨著我國市場經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，市場環(huán)境也在不斷變化，企業(yè)作為市場經(jīng)濟的競爭主體，也面臨著越來越大的經(jīng)營風險。對于企業(yè)來說，降低經(jīng)營風險并完善風險管理體系已經(jīng)成為企業(yè)在發(fā)展和生存過程中必須面臨的問題。并且，內(nèi)部審計工作對于企業(yè)來說具有相對獨立性，內(nèi)部審計工作人員應(yīng)該站在獨立角度，找出風險管理過程中存在的問題和對策，對風險進行識別、判斷和應(yīng)對，確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的平穩(wěn)運行。

一、內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的特點

（一）服務(wù)的內(nèi)向性

服務(wù)內(nèi)向性是企業(yè)內(nèi)部審計工作進行中風險管理和控制發(fā)揮積極作用的關(guān)鍵因素，不僅能夠有效控制企業(yè)內(nèi)部各工作職能部門的即發(fā)風險以及潛在風險，還能夠通過科學(xué)合理的方式促使企業(yè)在經(jīng)營管理和規(guī)劃發(fā)展過程中避免風險并化解風險，使企業(yè)的各類風險能夠保持合理的范圍內(nèi)，以便有效管理和控制風險隱患，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。相關(guān)工作人員在使用內(nèi)部審計對企業(yè)各部門實際運營情況進行評價的過程中，應(yīng)該主動采取統(tǒng)一的標準和規(guī)范，加強內(nèi)部審計工作人員和其他部門工作人員的密切溝通交流，熟悉企業(yè)各部門管理運營的真實狀況以及相關(guān)人事的關(guān)系。在這樣的背景下，內(nèi)部審計工作才能成為企業(yè)日常運營管理過程中的審計監(jiān)督人員，并為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和決策提供有力支持，幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)自身經(jīng)營和發(fā)展目標。

（二）審查的廣泛性

內(nèi)部審計工作最根本的任務(wù)就是有效識別、分析以及評估企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中存在的一些風險行為，并將風險控制在一定的范圍之內(nèi)，避免各項風險行為造成不可挽回的損失，從根本上確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。在這樣的背景下，內(nèi)部審查在企業(yè)風險管理中的應(yīng)用就具備廣泛性的特征。內(nèi)部審計部門應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部其他各職能部門的工作內(nèi)容進行全面審核，確保各職能部門日常運營管理工作的有序開展。并且，內(nèi)部審計部門還應(yīng)該對各活動項目進行事前審計、事中審計和事后審計，確保活動各個環(huán)節(jié)的安全性、有序性以及穩(wěn)定性。與此同時，企業(yè)內(nèi)部審計部門的審查流程具有一定的簡化性特征，因為內(nèi)部審計主要包括了審計計劃、審計實施、審計終結(jié)以及后續(xù)審計等四個主要環(huán)節(jié)，且這些環(huán)節(jié)涉及了企業(yè)生產(chǎn)、運營、管理的各個方面，相關(guān)工作人員為了提高內(nèi)部審計的工作效率和質(zhì)量，就會簡化內(nèi)部審計的審查流程。例如：在內(nèi)部審計流程的審計計劃環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計工作人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)日常工作的運行狀態(tài)和上級領(lǐng)導(dǎo)的指示擬定具體內(nèi)容，有效減少內(nèi)部審計工作的任務(wù)量。

（三）工作的獨立性

企業(yè)內(nèi)部審計部門只有具備一定的獨立性，才能夠不受任何人的主觀意愿和外界客觀因素的直接影響順利開展工作。內(nèi)部審計工作人員應(yīng)該在實際工作開展過程中嚴格遵循相關(guān)法律法規(guī)和財政會計制度的影響，獨立審核企業(yè)內(nèi)部各職能部門的具體發(fā)展情況和相關(guān)運營活動，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。根據(jù)現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)來看，內(nèi)部審計部門大多是由領(lǐng)導(dǎo)層或者管理層直接負責，且因為這些領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在企業(yè)中的地位比較高、權(quán)限比較大，使得內(nèi)部審計部門能夠在企業(yè)日常運營管理過程中獨立自主地開展工作，并站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)濟利益的宏觀角度，充分發(fā)揮自身作用和價值。

（四）實施的及時性

對于企業(yè)來說，內(nèi)部審計部門大多是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員直接領(lǐng)導(dǎo)的，因為領(lǐng)導(dǎo)和管理人員的工作權(quán)限和管理權(quán)限比較大，可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求對其他各職能部門進行定期審查，這就使得企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展具有及時性。例如：企業(yè)在開展專項審計工作的過程中，內(nèi)部審計人員應(yīng)該及時了解企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題及其他內(nèi)容，并有效分析內(nèi)部審計工作開展過程中產(chǎn)生的信息，及時發(fā)現(xiàn)其他各職能部門在運營管理中存在的問題，在這樣的背景下，企業(yè)內(nèi)部審計工作人員就能夠迅速和其他各個職能部門進行溝通、交流和反饋，采取科學(xué)合理的措施對問題進行有效糾正。

二、內(nèi)部審計和企業(yè)管理之間的聯(lián)系

內(nèi)部審計工作指的是企業(yè)內(nèi)部面對各類風險而成立的內(nèi)部審計部門，主要作用就是為了對企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行有效監(jiān)督和評價。企業(yè)實施內(nèi)部審計工作的最終目的就是為了評估企業(yè)財務(wù)收支內(nèi)部控制，并有效管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風險控制，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展狀況制定相應(yīng)的解決方案和改進措施，幫助各部門工作人員更好的規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，以達到企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的目的。可以說，企業(yè)實施內(nèi)部審計工作最重要的目的還是為了識別各項風險，并全面分析各項風險因素，制定科學(xué)合理的措施，最大程度降低各類風險產(chǎn)生的概率，有效避免各類風險對企業(yè)產(chǎn)生的不良影響。與此同時，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，內(nèi)部審計作為獨立性較強的部門，能夠精準有效地體現(xiàn)出企業(yè)運營發(fā)展現(xiàn)狀，并全面分析各類風險形成的因素，從而制定科學(xué)完善的管理策略，有效降低各類風險出現(xiàn)的概率。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，內(nèi)部審計工作應(yīng)該體現(xiàn)出其運營管理的現(xiàn)狀，以此解決生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各類問題。具體來說，企業(yè)管理和內(nèi)部審計工作之間存在的聯(lián)系有以下兩點：

第一，企業(yè)風險管理和內(nèi)部審計工作具有協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)系。從我國現(xiàn)階段企業(yè)風險管理工作的開展情況來看，企業(yè)管理和內(nèi)部審計工作處于一種共融共存的狀態(tài)下，一旦企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)會計信息真實性缺失的情況，企業(yè)就應(yīng)該將內(nèi)部審計工作的重點放在財務(wù)審計上面，從而保證企業(yè)會計信息和數(shù)據(jù)的真實性，最大程度避免企業(yè)內(nèi)部發(fā)生徇私舞弊的行為。而企業(yè)在平衡管理工作和效益問題的過程中，內(nèi)部審計工作的重點就應(yīng)該放在效益管理上，以確保企業(yè)效益管理數(shù)據(jù)的精準程度。

第二，企業(yè)內(nèi)部審計工作有利于風險管理的完善和優(yōu)化。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)也面臨更高的生產(chǎn)經(jīng)營風險，這就需要企業(yè)管理人員加強對風險管理的重視。內(nèi)部審計工作的開展也應(yīng)該參考企業(yè)自身優(yōu)勢，有效評價企業(yè)風險管理制度，確保該制度設(shè)計的合理性和完善性。與此同時，內(nèi)部審計還能有效控制各項目的薄弱環(huán)節(jié)，有效監(jiān)查企業(yè)風險管理的開展情況。

三、內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理工作中的作用和價值

（一）有效識別企業(yè)面臨的風險

內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中具有重要作用，一些企業(yè)在日常運行過程中會在獲取經(jīng)濟利潤上投入較多資源，忽視了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)劃管理過程中可能會面臨的質(zhì)量問題以及風險隱患，直接制約了企業(yè)的規(guī)劃和發(fā)展。當前很多企業(yè)根據(jù)自身特點選擇科學(xué)合理的內(nèi)部審計方式，有效識別和分析企業(yè)自身在經(jīng)營管理中的風險內(nèi)容，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營和未來規(guī)劃和發(fā)展過程中可能會存在的安全隱患，這些安全風險隱患直接影響到企業(yè)經(jīng)營管理和規(guī)劃發(fā)展的路線，內(nèi)部審計工作人員應(yīng)該在企業(yè)受到影響時，就需要對其進行科學(xué)有效的識別，判斷風險因素對企業(yè)規(guī)劃發(fā)展產(chǎn)生的影響。并且，企業(yè)還應(yīng)該確保內(nèi)部審計部門的獨立性，使得內(nèi)部審計部門和其他職能部門之間不會產(chǎn)生過多的業(yè)務(wù)聯(lián)系，相關(guān)工作人員應(yīng)該在確保內(nèi)部審計部門獨立性的同時，最大程度提高內(nèi)部審計結(jié)果的真實性和準確性。

同時，內(nèi)部審計部門工作人員還應(yīng)對企業(yè)全局關(guān)系進行全面了解和掌握，站在宏觀角度識別企業(yè)現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的風險，有效評估和分析企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理和規(guī)劃發(fā)展過程中的隱藏風險，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中由于出現(xiàn)風險因素而產(chǎn)生的發(fā)展瓶頸。對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的全過程來說，識別風險、分析風險并化解風險是非常重要的。內(nèi)部審計工作就是通過識別企業(yè)運營管理過程中的風險因素，有效減少企業(yè)面臨的經(jīng)營管理風險因素，加強相關(guān)工作人員對企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展目標的規(guī)劃，充分了解和分析企業(yè)所面臨的市場競爭及發(fā)展環(huán)境。

（二）能夠合理有效評估企業(yè)面臨的風險

內(nèi)部審計工作不僅能夠?qū)Ω黝愶L險進行有效識別，明確風險的種類和風險的嚴重程度，還能對各類風險進行合理評估。企業(yè)在進行內(nèi)部審計風險評估工作時，內(nèi)部審計工作人員應(yīng)該重點關(guān)注風險類型和風險嚴重程度，從而對各類風險進行科學(xué)合理的評價，使其能夠更好地完成風險評估工作。與此同時，企業(yè)內(nèi)部審計部門還需要采取更加科學(xué)合理的方法，量化評估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能會存在的風險，使工作人員能夠在具體數(shù)據(jù)和信息中，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中可能存在的風險。在這樣的背景下，企業(yè)內(nèi)部審計工作人員才能站在企業(yè)經(jīng)營管理的宏觀角度對風險隱患進行評估，并全面了解和分析風險產(chǎn)生的源頭，找出企業(yè)產(chǎn)生風險的本質(zhì)原因，并制定科學(xué)合理的風險應(yīng)對措施。

并且，企業(yè)在進行內(nèi)部審計風險評估的過程中，還應(yīng)該對各種類型的風險事件進行合理化的評估，找出導(dǎo)致風險產(chǎn)生的根本原因，同時，還應(yīng)該確保風險評估工作的確定性，這就需要企業(yè)在對其他職能部門的某些數(shù)據(jù)進行評估的過程中，強化內(nèi)部審計工作人員的主觀判斷，使其能夠?qū)ο嚓P(guān)信息和數(shù)據(jù)進行科學(xué)評估。與此同時，企業(yè)內(nèi)部審計工作人員的專業(yè)水平、綜合素養(yǎng)和判斷能力直接影響著內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計工作人員還應(yīng)該參考企業(yè)的實際經(jīng)營情況和自身經(jīng)驗，對企業(yè)當前進行的審計項目進行合理判斷，為企業(yè)管理層進行內(nèi)部審計工作提供有效的決策建議。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該站在經(jīng)營管理和規(guī)劃發(fā)展的角度，使內(nèi)部審計工作的開展能夠為企業(yè)提供更加有效的發(fā)展方案和風險規(guī)避方案，最大程度降低企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)劃發(fā)展過程中可能會遭遇的風險。

（三）能夠減少企業(yè)發(fā)生風險的概率

隨著企業(yè)生產(chǎn)條件和發(fā)展環(huán)境的變化，企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中面臨較為嚴峻的挑戰(zhàn)，不僅存在外部生存環(huán)境風險，還存在企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營風險。我國現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)面臨的外部生存環(huán)境風險主要是行業(yè)的發(fā)展趨勢、國家相關(guān)政策的變化以及越來越激烈的市場競爭。而我國現(xiàn)階段企業(yè)面臨的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營風險主要是存在于財務(wù)管理或者是內(nèi)部審計工作中的風險。從風險因素的產(chǎn)生以及企業(yè)經(jīng)營的發(fā)展角度來看，經(jīng)營管理風險主要是對內(nèi)部控制管理不當導(dǎo)致的，企業(yè)應(yīng)該在經(jīng)營管理過程中強化對內(nèi)部風險的管理和控制，并強化工作人員對內(nèi)部審計工作的建設(shè)。與此同時，企業(yè)還應(yīng)該加強內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率，有效提高企業(yè)預(yù)知風險和抵御風險的能力，從而加強內(nèi)部審計部門工作人員對各類生產(chǎn)經(jīng)營活動的監(jiān)督及審核，確保企業(yè)在經(jīng)營管理活動中各項業(yè)務(wù)活動的高效開展。此外，企業(yè)在內(nèi)部審計工作的作用下，內(nèi)部審計部門工作人員可以對各項經(jīng)營管理活動中的潛在風險進行識別、評估和判斷，并對風險內(nèi)容進行科學(xué)有效分析，最大程度提高企業(yè)在應(yīng)對各項風險隱患過程中的風險管理能力。只有這樣，企業(yè)才能提升自身財務(wù)的管理能力，減少企業(yè)面臨的各項財務(wù)風險，全面提升企業(yè)在經(jīng)營管理中的效果。

（四）能夠?qū)Ω黝愶L險進行科學(xué)合理的預(yù)警

內(nèi)部審計工作能夠有效識別企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的風險，并對這些風險進行有效評估。相關(guān)工作人員還可以通過內(nèi)部審計工作對各類風險進行預(yù)警。內(nèi)部審計工作還可以針對企業(yè)內(nèi)部運營管理過程中存在的具體風險，采取相應(yīng)措施并降低各類風險因素對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動開展的影響。企業(yè)內(nèi)部審計部門還可以針對具體的風險因素采取具體的措施，根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理的實際狀況，結(jié)合內(nèi)部審計工作人員識別風險和判斷風險的經(jīng)驗，找出企業(yè)各部門在運行過程中潛在的風險因素，并根據(jù)不同的風險因素類型采取不同的解決措施，將企業(yè)風險控制在一個合理的范圍之內(nèi)，提高企業(yè)對風險的預(yù)警作用。與此同時，企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)該在進行風險控制之前，有效判斷風險的大小和類型，權(quán)衡企業(yè)運營管理過程中的風險和收益，使得工作人員能夠根據(jù)企業(yè)的風險類型和等級，提升企業(yè)應(yīng)對風險水平的同時，采取不同的應(yīng)對措施，最大程度降低風險因素對企業(yè)經(jīng)營管理的影響。除此之外，企業(yè)在預(yù)警各類風險的過程中開展內(nèi)部審計工作，還應(yīng)該采取科學(xué)有效的風險管理和控制對策，有效減少風險因素對企業(yè)的影響，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生較大的經(jīng)濟損失。

（五）優(yōu)化企業(yè)管理模式，避免經(jīng)營風險的產(chǎn)生

雖然當前市場經(jīng)濟的發(fā)展為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供了良好環(huán)境，但社會發(fā)展和企業(yè)發(fā)展之間還存在一定的差異，這就使得企業(yè)在運營管理過程中存在一定的風險和威脅，并且，企業(yè)在運營管理過程中面臨的風險大多是企業(yè)自身在生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)劃管理中存在的問題，一些企業(yè)通過內(nèi)部審計工作，逐漸完善企業(yè)日常經(jīng)營管理制度，最大程度降低企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營風險。一些企業(yè)在財務(wù)管理建設(shè)過程中缺乏科學(xué)完善的體系，這就使得企業(yè)整體的財務(wù)管理水平偏低，財務(wù)管理工作的開展已經(jīng)無法滿足企業(yè)日益發(fā)展的需求，這對于企業(yè)經(jīng)營管理和整體發(fā)展來說具有非常不利的影響。而內(nèi)部審計工作則能不斷優(yōu)化和完善企業(yè)管理，使企業(yè)逐步走向現(xiàn)代化建設(shè)，如果企業(yè)缺乏有效的管理模式則無法順利生存下去，因此，企業(yè)管理人員應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的作用和價值，全面優(yōu)化和完善企業(yè)的財務(wù)管理工作，解決企業(yè)在財務(wù)管理工作開展過程中存在的問題。在這樣的背景下，企業(yè)才能夠?qū)ぷ魅藛T的行為進行規(guī)范和約束，形成科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制管理形式，推動企業(yè)的經(jīng)營管理和規(guī)劃發(fā)展。

結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部審計工作的開展對企業(yè)風險管理具有非常重要的作用，然而，當前企業(yè)在日常運營管理過程中還面臨多種風險，直接限制了企業(yè)的高效發(fā)展。因此，為了提高企業(yè)自身風險管理的效率和質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)該立足于內(nèi)部審計工作，有效識別和評估各類風險內(nèi)容，在對各類風險進行預(yù)警的同時，降低各類風險發(fā)生的概率，實現(xiàn)企業(yè)的高效可持續(xù)發(fā)展。