劉勇

（山東世源建筑集團(tuán)有限公司，山東 煙臺 264000）

一、引言

資金集中管理對建筑企業(yè)集團(tuán)的意義重大，其可以減少資金風(fēng)險(xiǎn)，有效地整合資源，幫助企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)認(rèn)識到自身在資金集中管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足，加強(qiáng)資金集中管理制度建設(shè)，盡量減少現(xiàn)金大量占用的情況，充分配置企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資源，從而幫助企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)收益。文章闡述建筑企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題，并針對這些問題提出相應(yīng)的解決策略。

二、建筑企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義

（一）減少企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)集團(tuán)的項(xiàng)目較多，其在項(xiàng)目建設(shè)中需要投入較多的資金，如果資金鏈斷裂，會使企業(yè)集團(tuán)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理，有利于對所有資金進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，有利于加強(qiáng)管理，不斷完善資金集中管理制度和有關(guān)流程，有利于及時(shí)掌握每個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量狀況，減少支付風(fēng)險(xiǎn)，還有利于監(jiān)督每一筆資金的支付情況，從而減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）有效整合企業(yè)集團(tuán)資源

建筑企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理可以集中分配資金，優(yōu)化資金分配方式，將資金分配到重大或者急需資金周轉(zhuǎn)的項(xiàng)目中，應(yīng)用于子公司和分公司的經(jīng)營中。企業(yè)集團(tuán)還可以尋找良好的投資機(jī)會和渠道，有效整合企業(yè)集團(tuán)資源，形成統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（三）增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資能力

建筑企業(yè)集團(tuán)在遇到資金短缺問題時(shí)，一般會通過銀行貸款獲取足夠的資金，但有些中小企業(yè)因自身經(jīng)營狀況不佳、綜合實(shí)力不足，其貸款申請未獲得銀行審批同意，所以不得不以民間借貸的形式籌集資金，一旦經(jīng)營不善，就會產(chǎn)生額外的逾期利息和違約金，加大企業(yè)的資金壓力。建筑企業(yè)集團(tuán)不斷提升資金集中管理水平，可以提升自身的綜合競爭力，從而提升市場影響力，增強(qiáng)自身的融資能力。

（四）提高資金使用效率

建筑企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理可以最大限度地統(tǒng)一調(diào)配資金，在子公司和分公司缺乏資金的時(shí)候撥付款項(xiàng)，在企業(yè)集團(tuán)缺乏資金的時(shí)候充分調(diào)配資金，避免企業(yè)集團(tuán)和分公司在缺少資金時(shí)向銀行貸款，從而合理使用資金，提高資金使用效率。

三、建筑企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問題

（一）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意識不足

在建筑企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，領(lǐng)導(dǎo)層和管理層都注重日常的項(xiàng)目建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，重視項(xiàng)目的回款周期，并且也比較注重財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款的管理工作。但是現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)集團(tuán)資金集中管理意識不足，沒有充分考慮到資金集中管理的意義和作用，沒有優(yōu)化管理方式，也沒有優(yōu)化自身的資源配置，從而影響了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。有些集團(tuán)企業(yè)雖然建立了資金集中管理制度，但未監(jiān)督和管理資金使用的每個(gè)環(huán)節(jié)，也沒有進(jìn)行全方位的監(jiān)督和控制，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金周轉(zhuǎn)發(fā)生問題。

（二）應(yīng)收賬款管理機(jī)制不完善

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，承接了很多項(xiàng)目，其中有些項(xiàng)目所需資金較多，回款周期也較長，導(dǎo)致企業(yè)缺乏足夠的周轉(zhuǎn)和運(yùn)營資金。同時(shí)，有些建筑企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)收賬款管理機(jī)制不完善，有些應(yīng)收賬款的賬齡較長，未及時(shí)收回項(xiàng)目賬款，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生了較多的壞賬，從而增加了企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）預(yù)算管理不足

近年來，建筑企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，其生產(chǎn)經(jīng)營模式和組織機(jī)構(gòu)都發(fā)生了相應(yīng)的變化，原先的資金預(yù)算管理制度已經(jīng)無法滿足建筑企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營需要。同時(shí)，子公司為了自身的項(xiàng)目建設(shè)和增強(qiáng)資金使用的靈活性，會向企業(yè)集團(tuán)申請一定數(shù)額的備用金，在申請的時(shí)候通常都會提高金額，這會影響企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算管理的準(zhǔn)確性。企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理不完善，會造成預(yù)算紕漏，從而導(dǎo)致資金供應(yīng)不足，進(jìn)而影響企業(yè)集團(tuán)的項(xiàng)目投資和運(yùn)營，增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金管理制度缺乏科學(xué)性

建筑企業(yè)集團(tuán)需要根據(jù)現(xiàn)實(shí)不斷完善管理制度，員工在工作中要恪守各種規(guī)章制度和流程，提高企業(yè)集團(tuán)的工作效率。由于資金十分重要，建筑企業(yè)集團(tuán)為強(qiáng)化資金管理，制定了復(fù)雜的審批流程和制度，這樣會導(dǎo)致很多較為急切的資金支付受到冗長的審批流程限制，從而延遲支付，使企業(yè)集團(tuán)蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，在資金審批流程中，由于發(fā)起人未及時(shí)解決各項(xiàng)審批建議和意見，流程審批較慢，更重要的是審批流程未實(shí)現(xiàn)閉環(huán)，嚴(yán)重影響了企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率。

（五）資金監(jiān)督力度不足

很多建筑企業(yè)集團(tuán)并未制定資金監(jiān)督管理制度，也沒有進(jìn)一步落實(shí)資金監(jiān)管流程，導(dǎo)致自身資金監(jiān)督管理力度不足，從而使資金脫離了企業(yè)集團(tuán)的掌控。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)各部門不能及時(shí)分享信息，形成了“信息孤島”現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金被不合理占用。例如，企業(yè)集團(tuán)將閑散的資金投入某些項(xiàng)目，而沒有及時(shí)回收項(xiàng)目款項(xiàng)，也沒有進(jìn)行融資，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金短缺，影響了企業(yè)集團(tuán)的正常經(jīng)營。

（六）項(xiàng)目投標(biāo)資金占用較多

建筑企業(yè)集團(tuán)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會承接較多的建設(shè)項(xiàng)目，這些重大項(xiàng)目需要經(jīng)過投標(biāo)、競標(biāo)等一系列環(huán)節(jié)，最終才能獲得承建權(quán)。而很多項(xiàng)目在承建之前，都需要按照招標(biāo)文件的明確規(guī)定提交一定數(shù)額的保證金。一般來說，項(xiàng)目建設(shè)的總金額越大，需要提交的項(xiàng)目保證金越多，如果中標(biāo)企業(yè)集團(tuán)未按照相關(guān)要求交付保證金，就會導(dǎo)致廢標(biāo)，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營。并且這些保證金也需要在一定期限之后由相關(guān)方原數(shù)返還，這樣就會導(dǎo)致建筑企業(yè)集團(tuán)項(xiàng)目投標(biāo)的資金占用情況較為嚴(yán)重，嚴(yán)重影響建筑企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的效果。

（七）缺乏高素質(zhì)的人才

當(dāng)前，建筑企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，需要更多的高素質(zhì)人才推動企業(yè)集團(tuán)建設(shè)。但現(xiàn)階段部分建筑企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理工作基本由財(cái)務(wù)人員完成，這些財(cái)務(wù)人員對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范、市場分析等方面都不甚了解，企業(yè)集團(tuán)高素質(zhì)人才缺失，不利于提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平。

四、建筑企業(yè)集團(tuán)資金集中管理策略

（一）強(qiáng)化資金集中管理意識

建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)不斷強(qiáng)化資金集中管理意識，盡可能防范資金集中管理所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這不僅要求領(lǐng)導(dǎo)層樹立資金集中管理意識，其他相關(guān)工作人員也應(yīng)當(dāng)提高思想認(rèn)識，根據(jù)建筑行業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營特點(diǎn)分析資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)，并且建立和完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)人員培訓(xùn)，在培訓(xùn)的過程中給員工講解資金集中管理的意義和優(yōu)勢，讓業(yè)務(wù)人員充分了解日常工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，使其樹立資金集中管理意識，不斷提升自身的綜合實(shí)力，從而增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

建筑企業(yè)集團(tuán)需要通過項(xiàng)目回款周轉(zhuǎn)資金，進(jìn)行投資，但很多企業(yè)集團(tuán)應(yīng)收賬款管理較為混亂，產(chǎn)生了較多的壞賬。建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，增加企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)金流量，從而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。第一，建筑企業(yè)在進(jìn)行具體的項(xiàng)目建設(shè)和投資之前，首先要調(diào)查合作對象的資信和經(jīng)營狀況，充分了解其償還賬款的能力，這樣可以為減少壞賬奠定良好的基礎(chǔ)。第二，在回款周期內(nèi)，建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)不斷跟進(jìn)客戶的回款狀況，及時(shí)更新客戶的經(jīng)營狀況和資信信息等資料。在必要的時(shí)候，建筑企業(yè)還可以定期組織應(yīng)收賬款管理會議，在會議中聽取銷售人員和業(yè)務(wù)人員關(guān)于項(xiàng)目回款的具體工作進(jìn)展情況匯報(bào)，針對一些賬款賬齡較短的項(xiàng)目加大催收力度，采取多元化的手段催要，及時(shí)收回到期賬款。第三，建筑企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)當(dāng)設(shè)置一個(gè)專門的應(yīng)收賬款小組，小組成員包括集團(tuán)管理人員、財(cái)務(wù)人員、法務(wù)專員、業(yè)務(wù)人員等，針對具體的項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)分析。對于賬齡較短的應(yīng)收賬款，先派遣業(yè)務(wù)人員催要，而針對一些惡意拖欠賬款的企業(yè)，則應(yīng)當(dāng)采取一系列有效的措施，包括但不限于催收函、律師函。在必要的時(shí)候也可以由企業(yè)集團(tuán)的法務(wù)部主導(dǎo)進(jìn)行民事訴訟，這樣可以增加企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營資金，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理

加強(qiáng)預(yù)算管理在建筑企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中的作用巨大，各部門須按照資金需求制訂每個(gè)項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃，但上報(bào)的需求計(jì)劃不規(guī)范會影響企業(yè)集團(tuán)的資金流向，進(jìn)而影響企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營發(fā)展。因此，建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理，制定完善的資金預(yù)算管理制度。第一，集團(tuán)各部門及分公司應(yīng)當(dāng)以月、季、年為單位，提交資金需求規(guī)劃，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門在實(shí)際支付的時(shí)候應(yīng)當(dāng)對這些資金需求計(jì)劃進(jìn)行比照，并進(jìn)行資金匹配。第二，建筑企業(yè)集團(tuán)在向各分公司撥付備用金的時(shí)候應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和評估，同時(shí)建立和完善備用金逐級審批制度，確保備用金的準(zhǔn)確性。第三，建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在分公司設(shè)立專門的資金管理中心，明確其資金控制和實(shí)施的工作職責(zé)，給予其一定金額的資金流動和管理權(quán)力。但是在必要的時(shí)候，如企業(yè)融資等事宜應(yīng)當(dāng)交由企業(yè)集團(tuán)管控，以提高資金的周轉(zhuǎn)率。

（四）建立健全資金管理機(jī)制

建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)不斷完善資金審批管理制度，提升工作質(zhì)量和效率。第一，建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對分公司和子公司的銀行賬戶的數(shù)量和名稱進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，查明其賬戶的性質(zhì)，對分公司和子公司的賬戶進(jìn)行集中管理，這樣有助于企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)。第二，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)不斷梳理和完善資金審批流程，將法務(wù)專員和財(cái)務(wù)主管納入審批流程中，讓他們從專業(yè)的角度提出建議和意見，同時(shí)要求流程發(fā)起人及時(shí)解決各方面的問題，盡快完成資金審批流程。此外，企業(yè)集團(tuán)的相關(guān)結(jié)算部門也應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把控資金的收支時(shí)間，從而認(rèn)真分析和查明資金管理中的漏洞，提高資金使用效率。

（五）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金監(jiān)督

建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金監(jiān)督，確保監(jiān)管貫徹落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)，提升企業(yè)集團(tuán)資金管理水平。建筑企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)當(dāng)明確各部門和各崗位的職責(zé)，制定資金使用相關(guān)制度，全面預(yù)防資金浪費(fèi)的問題。第一，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定資金管理規(guī)劃，增強(qiáng)資金集中管理意識，并且貫徹落實(shí)相關(guān)的資金管理制度，確保日常的資金管理工作有據(jù)可依。第二，應(yīng)當(dāng)成立專門的資金監(jiān)督管理小組，小組成員包括企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、法務(wù)專員及相關(guān)的資金綜合部門人員，授予其相應(yīng)的權(quán)力，鼓勵(lì)其加強(qiáng)日常檢查和監(jiān)督，在其提供資金浪費(fèi)或者貪污等相關(guān)線索時(shí)，給予一定的獎金鼓勵(lì)。第三，建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)不斷完善資金審批和撥付的制度和流程，確保監(jiān)督小組可以全方位、全過程監(jiān)督每一筆資金的流向，在必要的時(shí)候，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)當(dāng)引入先進(jìn)的信息技術(shù)加強(qiáng)監(jiān)控，提升資金配置水平，從而提升經(jīng)濟(jì)效益。

（六）充分發(fā)揮保函的作用

為避免建筑企業(yè)集團(tuán)在提交相應(yīng)數(shù)量的項(xiàng)目保證金之后占用較多的資金，從而影響企業(yè)集團(tuán)資金集中管理效果，建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮保函的作用。建筑企業(yè)集團(tuán)可以積極響應(yīng)國家的政策，與業(yè)主進(jìn)行良好的溝通，采取保函的方式向其提交項(xiàng)目保證金。建筑企業(yè)集團(tuán)可以尋求銀行或者投融資擔(dān)保公司的擔(dān)保，按照其相關(guān)的要求和流程提供相應(yīng)的書面材料，隨后簽訂委托擔(dān)保合同等文件，最終讓銀行或者投融資擔(dān)保公司向建筑企業(yè)集團(tuán)出具投標(biāo)保函文件，而后建筑企業(yè)集團(tuán)可以用投標(biāo)保函代替現(xiàn)金提交給業(yè)主，在保證期間，要求擔(dān)保公司承擔(dān)責(zé)任，避免建筑企業(yè)集團(tuán)提交大量現(xiàn)金，減輕建筑企業(yè)集團(tuán)的資金負(fù)擔(dān)，從而充分調(diào)配資金，提高資金使用效率。

（七）加強(qiáng)高素質(zhì)人才隊(duì)伍建設(shè)

企業(yè)集團(tuán)要想加強(qiáng)資金集中管理，就要加強(qiáng)高素質(zhì)人才隊(duì)伍建設(shè)，打造高水平的人才隊(duì)伍，促使企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展。第一，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)培訓(xùn)，向資金集中管理人員講述資金集中管理的意義，并向其闡述資金集中管理的工作方法和經(jīng)驗(yàn)，以期提升自身的專業(yè)水平。第二，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)積極引進(jìn)資金集中管理人才，并吸收高校的專業(yè)畢業(yè)生，為自身提供人才保障。

五、結(jié)語

現(xiàn)階段，建筑企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金集中管理，可以減少企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)，有效地配置集團(tuán)的資金資源，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資能力，從而促進(jìn)建筑企業(yè)集團(tuán)更快地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。建筑企業(yè)集團(tuán)應(yīng)認(rèn)識到資金集中管理過程中存在的問題和不足，制定相應(yīng)的解決和優(yōu)化措施，加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全資金集中管理的制度和流程，充分調(diào)配企業(yè)集團(tuán)、子公司以及分公司的資金，提高資金使用效率，從而實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。