文/簡陽市人民醫(yī)院 尹小微

2018年，國家衛(wèi)生健康委辦公廳印發(fā)《關(guān)于公立醫(yī)院開展網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見的通知》（國衛(wèi)辦財(cái)務(wù)發(fā)〔2018〕23號），積極推進(jìn)公立醫(yī)院開展網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，同時(shí)要求“強(qiáng)化監(jiān)管、防控風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約，堵塞管理漏洞，把控重點(diǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化技術(shù)保障，守住資金安全底線?！备鶕?jù)文件精神，我院積極思索網(wǎng)絡(luò)支付背景下窗口收費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)與防控點(diǎn)，加強(qiáng)對收費(fèi)窗口資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

一、我院互聯(lián)網(wǎng)窗口支付方式

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，我院建立了醫(yī)院微信公眾號，實(shí)現(xiàn)了POS機(jī)支付、電子社保卡支付結(jié)算、銀聯(lián)卡、微信與支付寶窗口及自助機(jī)支付等，同時(shí)積極探索住院病房移動(dòng)護(hù)理、移動(dòng)床旁結(jié)算、診間付費(fèi)、PDA掃碼收款等。支付方式逐步由傳統(tǒng)現(xiàn)金支付方式向網(wǎng)絡(luò)支付方式傾斜。2021年上半年，我院窗口收費(fèi)業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)支付額已達(dá)31.48%，窗口工作人員壓力減低，工作效率顯著提高，病員的滿意度也得到了提升。我院互聯(lián)網(wǎng)支付的方式主要有兩類：銀聯(lián)卡POS機(jī)支付和手機(jī)端支付寶、微信移動(dòng)支付。

POS是英文Point of sales的縮寫，意為銷售點(diǎn)終端，銷售點(diǎn)終端通過網(wǎng)絡(luò)與銀行主機(jī)系統(tǒng)連接。工作時(shí)，將銀聯(lián)卡在POS機(jī)上“刷卡”并輸入有關(guān)信息（交易種類、金額、密碼等），由POS機(jī)將獲得的信息通過網(wǎng)絡(luò)送給銀行主機(jī)進(jìn)行相應(yīng)處理后，向POS機(jī)返回處理結(jié)果，從而完成一筆交易，并進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算。品種分有線和無線兩種。

手機(jī)端支付寶、微信移動(dòng)支付是利用手機(jī)端等進(jìn)行電子貨幣支付。可以在收費(fèi)窗口、自助機(jī)等進(jìn)行支付，移動(dòng)支付將互聯(lián)網(wǎng)、終端設(shè)備、金融機(jī)構(gòu)有效聯(lián)合起來，突破了空間和時(shí)間的限制，方便、快捷。

二、窗口資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

在互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和普及下，現(xiàn)金交易減少，但醫(yī)院窗口資金仍流動(dòng)頻繁，窗口仍需要大量收費(fèi)人員。以我院為例，隨著聘用人員的逐步退休，醫(yī)院招聘的人員素質(zhì)參差不齊，窗口存在較大的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，防范收費(fèi)窗口資金風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。現(xiàn)我院窗口收費(fèi)主要分為門急診收費(fèi)和住院收費(fèi)，而窗口資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是收款和退費(fèi)環(huán)節(jié)，存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有：

（一）收費(fèi)員不按實(shí)際開具金額收費(fèi)。收費(fèi)員即在收取病員費(fèi)用時(shí)，收取金額與醫(yī)生開具的交款憑條金額不相符。病員因手上單據(jù)較多，憑交款憑條交費(fèi)時(shí)，一般按收費(fèi)員唱收唱付金額繳納費(fèi)用，病員往往忽略核對或核對不清。

（二）收費(fèi)員當(dāng)日營業(yè)現(xiàn)金收入不及時(shí)或不足額上繳?，F(xiàn)金滯留在工作人員手上，每日扎賬后，收費(fèi)員會(huì)打印當(dāng)日交款單，按交款單上金額上交當(dāng)日所收現(xiàn)金，若收費(fèi)員當(dāng)日現(xiàn)金未交或不足額上交，現(xiàn)金滯留在收費(fèi)員手上，存在挪用等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）退費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。病員或收費(fèi)員非正常退費(fèi)或虛假退費(fèi)，如對已檢查或治療等項(xiàng)目退費(fèi)，對已取藥處方進(jìn)行退費(fèi)等。

（四）信用卡套現(xiàn)。病員住院時(shí)刷信用卡大額預(yù)交住院費(fèi)，出院結(jié)算退費(fèi)現(xiàn)金套現(xiàn)或收費(fèi)員利用職務(wù)之便配合他人套現(xiàn)。

（五）互聯(lián)網(wǎng)支付單邊賬問題。比如因網(wǎng)絡(luò)等原因造成未達(dá)賬或已到賬但未確認(rèn)HIS收入等情況，未達(dá)賬可能造成醫(yī)院損失。

三、收費(fèi)窗口內(nèi)部控制的具體措施

根據(jù)窗口資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，醫(yī)院積極應(yīng)對，制定控制措施，防范風(fēng)險(xiǎn)。

（一）從制度上落實(shí)，注重工作人員選拔和培訓(xùn)。醫(yī)院成立了內(nèi)部控制委員會(huì)，制定、修訂完善了《門診收費(fèi)管理制度》《預(yù)交管理制度》《住院病人入出院、結(jié)算管理制度》《退費(fèi)管理制度》《退藥管理制度》等系列內(nèi)部控制管理制度，明確相關(guān)職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互制約、監(jiān)督。同時(shí)加強(qiáng)對窗口人員的遴選和培訓(xùn)，醫(yī)院在招聘窗口收費(fèi)員時(shí)，通過面試雙向選擇，擇優(yōu)錄??；進(jìn)入醫(yī)院后試用期1個(gè)月，進(jìn)行窗口職責(zé)制度的培訓(xùn)，特殊事項(xiàng)處理方式的講解，技能的學(xué)習(xí)，合格后方能上崗；上崗后，黨支部還會(huì)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)方面的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)工作人員警示教育，讓工作人員自覺樹立防腐防線，努力做好窗口服務(wù)。同時(shí)，落實(shí)現(xiàn)金查庫制度，每月由財(cái)務(wù)部對窗口工作人員進(jìn)行現(xiàn)金查庫抽查，重點(diǎn)崗必查，檢查工作人員備用金、庫存現(xiàn)金是否與財(cái)務(wù)賬相符，是否有挪用等情況，票據(jù)是否連號使用，印章是否超范圍使用，發(fā)現(xiàn)問題立即整改，并行成現(xiàn)金查存報(bào)告?zhèn)洳?，讓工作人員時(shí)時(shí)繃緊嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度這根弦，不能腐，也不敢腐。

（二）防范工作人員不按應(yīng)收金額收取病員費(fèi)用。為防范不按應(yīng)收金額收取病員費(fèi)用，醫(yī)院除加強(qiáng)工作人員職業(yè)道德培訓(xùn)、提高工作人員誠信收費(fèi)的覺悟外，從硬件著手，經(jīng)招標(biāo)購入了窗口語音報(bào)價(jià)器。窗口語音報(bào)價(jià)器與醫(yī)院HIS系統(tǒng)接口對接，按醫(yī)院需求進(jìn)行界面定制，將雜亂的窗口溫馨提示內(nèi)容和醫(yī)院宣傳信息整合，設(shè)置相應(yīng)時(shí)段，可實(shí)現(xiàn)窗口溫馨提示及醫(yī)院宣傳滾動(dòng)播放等，自動(dòng)顯示窗口工作人員的信息；自動(dòng)顯示病人信息；實(shí)現(xiàn)智能語音服務(wù)，智能語音播報(bào)禮貌用語，唱收唱付，每一筆業(yè)務(wù)流程結(jié)束，自動(dòng)提示病員或家屬觸摸選擇進(jìn)行服務(wù)態(tài)度的評價(jià)；顯得更加規(guī)范溫馨，實(shí)現(xiàn)了報(bào)價(jià)和評價(jià)雙功能，讓病員明白消費(fèi)，不僅減輕了工作人員的工作壓力，提高了工作效率，報(bào)價(jià)器的服務(wù)評價(jià)功能有效提升了窗口服務(wù)水平。

（三）防范收費(fèi)員當(dāng)日現(xiàn)金收入不及時(shí)足額上繳。為防范當(dāng)日現(xiàn)金收入不及時(shí)足額上繳，醫(yī)院制定了封包式尾箱交款制度，由協(xié)議銀行上門收款。封包式尾箱交款制度即工作人員將當(dāng)日所交現(xiàn)金封包登記后放入專備保險(xiǎn)柜，下午由專門人員雙人在全監(jiān)控下對照當(dāng)日全院收入日匯總表清點(diǎn)封包數(shù)相符后，填寫當(dāng)日現(xiàn)金繳款單，與封包一起放入銀行尾箱,交予銀行委托的保安公司雙人解款員，由解款員負(fù)責(zé)將尾箱押交銀行，銀行現(xiàn)金管理員在高清攝像頭下清點(diǎn)核對封包內(nèi)現(xiàn)金與當(dāng)日交款單相符后，準(zhǔn)確及時(shí)地記入醫(yī)院指定賬戶內(nèi)。第二日，由銀行與醫(yī)院出納核對頭天醫(yī)院進(jìn)賬現(xiàn)金，出納將銀行返回繳款單登記銀行日記賬后，核對是否和收費(fèi)員上交的交款單金額一致，核對后移交收入會(huì)計(jì)再核對，確保收費(fèi)員當(dāng)日現(xiàn)金全部入行。封包式尾箱交款制度要求工作人員每日按時(shí)打印交款單，清點(diǎn)現(xiàn)金封包后交組長與財(cái)務(wù)部行管人員雙人按全院收入日匯總表，對照收費(fèi)員一一審核封包數(shù)量，若當(dāng)日有工作人員未交款，督促其立即交款，有效防范了收費(fèi)員當(dāng)日現(xiàn)金不交或漏交情況。

（四）建立退費(fèi)審批制度。退費(fèi)管理是資金管理的重要環(huán)節(jié)，發(fā)生資金流失的風(fēng)險(xiǎn)最大，為防范退費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院建立了嚴(yán)格的退費(fèi)審批制度。設(shè)立了專門的退費(fèi)窗口，指定專人（組長）審核退費(fèi)，明確了退費(fèi)流程，要求工作人員必須按規(guī)定的流程辦理退費(fèi)，財(cái)務(wù)部稽核員及審計(jì)科工作人員每日對窗口退費(fèi)進(jìn)行稽核，做到事中、事后審核。

1.退費(fèi)實(shí)行信息系統(tǒng)控制，由HIS系統(tǒng)自動(dòng)識別能否退費(fèi)。如掛號退費(fèi)可在任一窗口進(jìn)行，但醫(yī)生已點(diǎn)擊診斷的號，HIS系統(tǒng)自動(dòng)提示“醫(yī)生已經(jīng)處置，不能退號”，無法退費(fèi)；檢查檢驗(yàn)等實(shí)行條碼管理，檢查前掃描條碼登記，根據(jù)登記內(nèi)容做相應(yīng)檢查，若已掃描條碼登記檢查，在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行退費(fèi)操作時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示無法退費(fèi)。

2.明確辦理退費(fèi)的手續(xù)，必須要提供正式的發(fā)票、藥品處方、治療憑條等，醫(yī)院設(shè)置了專門的退費(fèi)窗口，由專人（組長）審核退費(fèi)，退費(fèi)需填寫退費(fèi)單，由執(zhí)行科室在退費(fèi)單上確認(rèn)未執(zhí)行并簽字，組長審核病員提供的原始憑據(jù)相符后辦理退費(fèi)，在HIS系統(tǒng)中已有檢查報(bào)告記錄的不允許退費(fèi)。藥品退費(fèi)需打印電子處方，由藥劑科工作人員在處方上簽字確認(rèn)未發(fā)藥可退費(fèi)。

3.加強(qiáng)事后審核，實(shí)行三級審核：一是組長對當(dāng)日工作人員退費(fèi)進(jìn)行審核，審核退費(fèi)票據(jù)是否收回，金額是否相符，并在工作人員退費(fèi)明細(xì)報(bào)表上簽字，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知工作人員更改，并注明更改情況。二是財(cái)務(wù)部票據(jù)稽核員每日對窗口票據(jù)及退費(fèi)進(jìn)行稽核，審核票據(jù)是否連號使用，退費(fèi)報(bào)表附件手續(xù)是否齊全并簽名。三是審計(jì)科工作人員對住院退費(fèi)單進(jìn)行稽核，審核手續(xù)是否齊全，退費(fèi)是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，有效防范違規(guī)退費(fèi)發(fā)生。

（五）防止信用卡套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，做好信用卡套現(xiàn)的控制與管理。部分病員在住院時(shí)用信用卡預(yù)交大筆住院金，辦理出院時(shí)退費(fèi)就會(huì)套取大額現(xiàn)金。針對此情況，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門對病員各病種大致住院費(fèi)用進(jìn)行測算，并對窗口工作人員進(jìn)行各病種大致住院費(fèi)用的培訓(xùn)，在病員住院期間根據(jù)其醫(yī)保類別合理收取住院預(yù)交金，對出院大額退費(fèi)采取轉(zhuǎn)賬致病員銀聯(lián)卡的方式進(jìn)行退費(fèi)；對在自助設(shè)備上預(yù)交的大筆預(yù)交金，出院退費(fèi)時(shí)，由銀行授權(quán)在系統(tǒng)內(nèi)資金原路退回，有效防止了信用卡套現(xiàn)發(fā)生。

（六）單邊賬問題的防范。在互聯(lián)網(wǎng)支付背景下，醫(yī)院單邊賬的發(fā)生不可避免，互聯(lián)網(wǎng)單邊賬有多種情況。HIS系統(tǒng)收款成功，支付平臺未成功；支付平臺收款成功，HIS系統(tǒng)收款未成功；支付平臺退款成功，HIS系統(tǒng)退款未成功；HIS系統(tǒng)退款成功，支付平臺退款未成功等?，F(xiàn)我院支付平臺尚在建設(shè)完善中，財(cái)務(wù)部采用對賬的方式核對平臺未能自動(dòng)返回的交易信息，由收入會(huì)計(jì)通過對賬平臺核對，及時(shí)查找原因，本著網(wǎng)絡(luò)支付原路退回的原則，做相應(yīng)處理。

四、結(jié)論

在互聯(lián)網(wǎng)支付背景下，醫(yī)院現(xiàn)金交易正在逐步減少，但現(xiàn)金的管理風(fēng)險(xiǎn)仍不容忽視，管理者對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)更加警惕，內(nèi)部控制必須在制度上落實(shí)。同時(shí)，必須加強(qiáng)信息化建設(shè)，運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，醫(yī)院要加強(qiáng)對窗口收費(fèi)的督查監(jiān)管，建立監(jiān)督機(jī)制，有效減少或防范收費(fèi)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。