高 瑞 中國(guó)銀行曲靖市分行

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，就當(dāng)前影響商業(yè)銀行發(fā)展的各項(xiàng)因素來(lái)看，財(cái)務(wù)管理是最為重要的因素之一，在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮著極其重要的作用。財(cái)務(wù)管理貫穿銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展、資源配置、績(jī)效管理等全流程，既是商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展的起點(diǎn)，也是最終的落腳點(diǎn)。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展都需要進(jìn)行成本收益測(cè)算，每個(gè)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要財(cái)務(wù)的支持保障，同時(shí)，每一個(gè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)資金的合理使用、資金支出的有效性等方面都需要財(cái)務(wù)的監(jiān)督指導(dǎo)。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)統(tǒng)攝作用，優(yōu)化資源配置，提高商業(yè)銀行資金管理能力及資金運(yùn)用的效率，才能實(shí)現(xiàn)綜合效益的全面提升。

一、當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展面臨的新形勢(shì)

新形勢(shì)下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速由高速轉(zhuǎn)為中高速、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)及“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展迅速，作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，金融行業(yè)也發(fā)生著一些變化。商業(yè)銀行以前高增長(zhǎng)、高利潤(rùn)、高風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)不復(fù)存在，取而代之的是增長(zhǎng)放緩、競(jìng)爭(zhēng)加劇、利潤(rùn)變薄，回歸服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任。

(一)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈

一方面互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，網(wǎng)絡(luò)貸款、三方支付、三方理財(cái)?shù)确倾y行金融業(yè)務(wù)越來(lái)越多地?cái)D占銀行的生存空間，商業(yè)銀行在金融體系的重要程度及影響力不斷降低；一方面金融行業(yè)的門(mén)檻不斷降低，地方民營(yíng)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展較快，且金融服務(wù)更具有針對(duì)性、差異性、普惠性，更符合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展形成一定的壓力；另一方面受經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、疫情影響，市場(chǎng)上好的資源有限，金融機(jī)構(gòu)之間打起價(jià)格戰(zhàn)、服務(wù)戰(zhàn)爭(zhēng)奪好的資源。

(二)盈利方式深刻變化

一是受疫情影響、經(jīng)濟(jì)增速放緩，市場(chǎng)需求現(xiàn)在相對(duì)不振的情況下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張受限；二是隨著現(xiàn)代金融不斷深化改革，普惠金融、中小微企業(yè)金融、鄉(xiāng)村振興金融等的發(fā)展，商業(yè)銀行回歸本源，加大服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的力度、讓利實(shí)體經(jīng)濟(jì)，擔(dān)當(dāng)更多社會(huì)責(zé)任，造成存貸利差縮小。在我國(guó)，商業(yè)銀行最主要的盈利方式就是利差收入，在此背景下商業(yè)銀行靠存貸利差盈利的空間在不斷縮小。

(三)經(jīng)營(yíng)管理不斷轉(zhuǎn)型

隨著疫情防控、國(guó)際貿(mào)易沖突，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)顯現(xiàn)出下行趨勢(shì)，加重了銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不良貸款的余額持續(xù)上漲，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理壓力增大。近年來(lái)，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管趨嚴(yán)，大力整頓金融秩序，對(duì)影子銀行、違規(guī)擔(dān)保、貸款實(shí)際用途管控不嚴(yán)、授信業(yè)務(wù)違規(guī)、貸款業(yè)務(wù)分類(lèi)不準(zhǔn)確、內(nèi)控管理等問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，并對(duì)大部分商業(yè)銀行開(kāi)出罰單，商業(yè)銀行更加注重自身發(fā)展，從粗放式發(fā)展轉(zhuǎn)向更加精細(xì)化的經(jīng)營(yíng)和管理，越來(lái)越重視對(duì)內(nèi)生動(dòng)力機(jī)制的研究。另外，隨著金融科技的大力發(fā)展，手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行、智能柜臺(tái)、智慧網(wǎng)點(diǎn)的不斷推行，客戶(hù)的金融行為也發(fā)生深刻變化，商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型升級(jí)、員工崗位職責(zé)變化，財(cái)務(wù)管理的資源配置、預(yù)算管理等職能需進(jìn)行創(chuàng)新變革。

二、商業(yè)銀行強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的意義

(一)實(shí)現(xiàn)股東效益最大化，有助于商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)就是確保銀行平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)，提升資產(chǎn)質(zhì)量，增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力、盈利水平，達(dá)到效益最大化和管理活動(dòng)最優(yōu)化?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理將為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐及參考，以便制定出科學(xué)、正確、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略。

(二)優(yōu)化資源配置，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要是根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和自身發(fā)展的戰(zhàn)略需要，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中的資金來(lái)源、資金運(yùn)用進(jìn)行有效組織、計(jì)劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等系列活動(dòng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，不僅實(shí)現(xiàn)資源投入與產(chǎn)出的最佳配置，而且促進(jìn)資產(chǎn)和負(fù)債的平衡發(fā)展，有效防范和降低風(fēng)險(xiǎn)。

(三)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，適應(yīng)金融創(chuàng)新要求

在充滿(mǎn)挑戰(zhàn)和機(jī)遇的新形勢(shì)下，商業(yè)銀行需要調(diào)整財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理方法、發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，通過(guò)年度預(yù)算、資源配置、成本核算等，規(guī)劃全面的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，搭建智能的風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)，從而對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展形成有效引領(lǐng)。

三、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)管理功能發(fā)揮不足

現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算到管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變，但是當(dāng)前我國(guó)較多商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作還是偏重于核算與監(jiān)督的傳統(tǒng)職能，財(cái)務(wù)管理工作僅限于會(huì)計(jì)核算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析及通報(bào)等，管理形式單一、財(cái)務(wù)管理的控制、監(jiān)督、調(diào)整等職能發(fā)揮不足。另外，大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏全面的成本管理理念，成本管理僅限于費(fèi)用控制，且費(fèi)用控制簡(jiǎn)單粗放，很難實(shí)現(xiàn)高效分配財(cái)務(wù)資源、準(zhǔn)確計(jì)量各類(lèi)成本。

(二)財(cái)務(wù)管理效率較低

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率反映商業(yè)銀行各項(xiàng)指標(biāo)的合理性和有效性，其水平的高低影響著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展存在脫節(jié)的情況，一是對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展提供的財(cái)力分配、數(shù)據(jù)支持有待提高；二是對(duì)業(yè)務(wù)條線部門(mén)、基層網(wǎng)點(diǎn)的績(jī)效考核體系不夠完善，大多按照上級(jí)行執(zhí)行，沒(méi)能結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展和銀行網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展特色設(shè)置指標(biāo)，指標(biāo)沒(méi)有具體量化標(biāo)準(zhǔn)，缺乏考核的公平性。

(三)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)化不足

第一，從事財(cái)務(wù)工作的人員并非專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)人士，專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)、專(zhuān)業(yè)操作水平、專(zhuān)業(yè)工作思維、專(zhuān)業(yè)工作能力與財(cái)務(wù)管理要求之間存在一定差距，在日常工作中只是單純進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等工作，缺乏管理知識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)。第二，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)工作涉及面廣，工作量大，配備的人員不足，財(cái)務(wù)人員整天埋頭處理日常事務(wù)、各項(xiàng)報(bào)表數(shù)據(jù)，很難有時(shí)間靜下心來(lái)思考財(cái)務(wù)管理工作。第三，商業(yè)銀行大多數(shù)重視業(yè)務(wù)發(fā)展，一定程度上忽略了對(duì)財(cái)務(wù)人員的長(zhǎng)期培養(yǎng)教育，日常培訓(xùn)也僅是對(duì)操作層面的合規(guī)性、日常業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，缺少全面知識(shí)體系、行為能力的專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)。

四、商業(yè)銀行強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析

(一)堅(jiān)持專(zhuān)業(yè)化服務(wù)總方向

1.專(zhuān)業(yè)化隊(duì)伍建設(shè)

財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的高低決定了財(cái)務(wù)管理工作的好壞，因此，財(cái)務(wù)人員不僅需要具備熟練的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還需要熟悉商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)、內(nèi)控管理等多個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)，了解和善于分析國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和金融環(huán)境以及有過(guò)硬的道德品質(zhì)，一支素質(zhì)優(yōu)秀、專(zhuān)業(yè)精通、思維開(kāi)闊、視野敏銳的財(cái)會(huì)隊(duì)伍才能有效提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、有效性、專(zhuān)業(yè)性。

2.專(zhuān)業(yè)化服務(wù)支持

財(cái)務(wù)管理部門(mén)作為商業(yè)銀行的二線部門(mén)，一定要貫徹“二線服務(wù)一線”的總要求，財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線通過(guò)規(guī)范一線的財(cái)務(wù)行為，通過(guò)資源使用的集約化，降低成本，為業(yè)務(wù)發(fā)展部門(mén)、基層網(wǎng)點(diǎn)提供數(shù)據(jù)支持、財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)，如研發(fā)貸款、存款收益貢獻(xiàn)測(cè)算模板，存貸款利率定價(jià)模型等，引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展部門(mén)、基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)算賬、算好賬，增強(qiáng)自我發(fā)展的主動(dòng)性和科學(xué)性，確保在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)獲取相應(yīng)的回報(bào)。

3.專(zhuān)業(yè)化戰(zhàn)略引導(dǎo)

財(cái)務(wù)管理人員要把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)、深入研究國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)戰(zhàn)略宣傳、資源引導(dǎo)、績(jī)效考核等過(guò)程管理，有效提升全行戰(zhàn)略執(zhí)行力度。同時(shí)，善于收集市場(chǎng)信息，并進(jìn)行篩選、分析、反饋，將市場(chǎng)信息轉(zhuǎn)換為可用的資源，提出制定重點(diǎn)地區(qū)戰(zhàn)略、重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、重點(diǎn)產(chǎn)品推廣戰(zhàn)略，讓商業(yè)銀行走在行業(yè)的前面，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(二)完善科學(xué)財(cái)務(wù)管理體系

隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理將賦予更高的要求，不僅需要管好錢(qián)、賬、人，全面提升綜合效益，還需要支持各類(lèi)決策分析。因此，完善科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，以實(shí)現(xiàn)更好的財(cái)務(wù)管理效能。

1.強(qiáng)化存貸比管理，促進(jìn)資產(chǎn)和負(fù)債的均衡發(fā)展

以存定貸，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)存款增長(zhǎng)規(guī)模，合理安排信貸投放。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)發(fā)展部門(mén)密切配合、加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的調(diào)研、分析，對(duì)各類(lèi)存款的增長(zhǎng)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，在滿(mǎn)足監(jiān)管部門(mén)貸存比的要求下實(shí)現(xiàn)貸款的增長(zhǎng)。通過(guò)加強(qiáng)存款流向的重點(diǎn)監(jiān)控、存款時(shí)點(diǎn)考核轉(zhuǎn)變?yōu)槿站己?，促進(jìn)存款的沉淀，減少經(jīng)營(yíng)成本。

2.強(qiáng)化產(chǎn)品收益測(cè)算，優(yōu)化各類(lèi)產(chǎn)品投向及結(jié)構(gòu)

一是加強(qiáng)研發(fā)產(chǎn)品收益測(cè)算模板，對(duì)主要的產(chǎn)品進(jìn)行事前收益測(cè)算，將外部定價(jià)、內(nèi)部FTP、費(fèi)用分?jǐn)?、撥備?jì)提比例、客戶(hù)類(lèi)型、客戶(hù)評(píng)級(jí)等指標(biāo)納入測(cè)算體系，在確保盈利的同時(shí)有效把控風(fēng)險(xiǎn)；二是加強(qiáng)存貸款利率定價(jià)管理，樹(shù)立“會(huì)算賬、算好賬”的經(jīng)營(yíng)理念。通過(guò)建立存貸款利率定價(jià)分析模型，提前測(cè)算成本收益，做出科學(xué)的、量化的決策，將有限的信貸資源投向高收益的企業(yè)。

3.強(qiáng)化費(fèi)用統(tǒng)籌管理，助力業(yè)務(wù)發(fā)展

從嚴(yán)、從緊核定費(fèi)用支出，樹(shù)立勤儉節(jié)約、有效支出的理念，將財(cái)務(wù)費(fèi)用配置與業(yè)務(wù)發(fā)展掛鉤，通過(guò)將業(yè)務(wù)收入、EVA等指標(biāo)與營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、辦公用品費(fèi)用等支出掛鉤，體現(xiàn)“多掙多花，少掙少花”的原則，并進(jìn)按月配置，引導(dǎo)各機(jī)構(gòu)積極提高營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用使用效率，節(jié)約日?；A(chǔ)費(fèi)用開(kāi)支，合理安排人員等，自覺(jué)壓降費(fèi)用支出，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)水平的提升。

4.強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)資源配置，體現(xiàn)戰(zhàn)略導(dǎo)向

根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略以及每個(gè)時(shí)期的重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展和重要監(jiān)管需求，優(yōu)先配置重點(diǎn)業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略發(fā)展所需資源，對(duì)其加大扶持力度，促進(jìn)商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展同時(shí)助力國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，服務(wù)國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。

5.強(qiáng)化績(jī)效考核導(dǎo)向，促進(jìn)績(jī)效持續(xù)改善提高

首先，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)發(fā)展部門(mén)、人力資源部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，建立行之有效績(jī)效考核方案，設(shè)置可量化、實(shí)用性、差異性、公平性的績(jī)效考核指標(biāo)，客觀真實(shí)地反映考核對(duì)象發(fā)展情況，按月、按季、按年開(kāi)展績(jī)效考核。其次，財(cái)會(huì)部門(mén)強(qiáng)化績(jī)效分析、溝通與反饋，包括對(duì)全行的整體績(jī)效分析和經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的個(gè)體績(jī)效分析，幫助機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題及差距，提供改善的方法及建議，集中人力和物力彌補(bǔ)短板、突出優(yōu)勢(shì)，提升全行的績(jī)效管理水平。

(三)完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提升財(cái)務(wù)管理科技水平

大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，讓我們認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)運(yùn)用的重要性及必要性。運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，完善財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)相貫通的信息服務(wù)機(jī)制，才能讓財(cái)務(wù)管理信息更好地支持商業(yè)銀行戰(zhàn)略決策，并且需要保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)行、完備性。商業(yè)銀行應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，結(jié)合不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的需求，整合網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展通報(bào)、績(jī)效考核體系指標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析，產(chǎn)品成本測(cè)算等需求，建立一個(gè)強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，將銀行經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)、預(yù)警、調(diào)整一一展示，“讓數(shù)字說(shuō)話(huà)”，促進(jìn)銀行可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，探索財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)大集中，從而降低財(cái)務(wù)管理成本，減少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

(四)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，有效防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，影響著商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，因此，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控十分重要。

1.做好商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)的監(jiān)控與調(diào)整

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)是監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的基準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的參考體系，也是商業(yè)銀行正常運(yùn)營(yíng)最基本的要求。財(cái)務(wù)管理部門(mén)通過(guò)加強(qiáng)頭寸預(yù)報(bào)、存貸款精準(zhǔn)監(jiān)測(cè)等，將監(jiān)管類(lèi)指標(biāo)納入績(jī)效考核體系中，并設(shè)置科學(xué)的考核權(quán)重，守住監(jiān)管核心指標(biāo)的安全防線，保證不發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，保障商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

2.做好日常業(yè)務(wù)管控

一方面加大對(duì)績(jī)效考核、費(fèi)用支出、利率定價(jià)、支付清算等制度的修訂、調(diào)整工作，用制度管理業(yè)務(wù)、管理人員，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)。一方面加強(qiáng)對(duì)日常工作的考核、評(píng)價(jià)、檢查、監(jiān)督。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，有效整改。另一方面加強(qiáng)培訓(xùn)教育，增強(qiáng)各級(jí)人員合規(guī)意識(shí)，對(duì)于屢查屢犯問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理，做好警示教育。

財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容，其發(fā)展理念決定了商業(yè)銀行的發(fā)展基調(diào)，行為取向決定了銀行的行為方向。只有強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化、科學(xué)性、專(zhuān)業(yè)化，才能提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)能力及綜合競(jìng)爭(zhēng)力，金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力也將大幅提升。