張麗 福建省水利投資開發(fā)集團有限公司

引言

在現(xiàn)代企業(yè)管理的環(huán)節(jié)中，財務(wù)管理是重要的環(huán)節(jié)，基于企業(yè)經(jīng)營活動，要針對財務(wù)關(guān)系和財務(wù)活動進行分析，從而實現(xiàn)股東利益的最大化。通過多維度的財務(wù)管理，才能不斷提升國有企業(yè)財務(wù)管理的實效性。在國有企業(yè)中完善財務(wù)管理，可以呈現(xiàn)出明顯的優(yōu)勢，有利于國有企業(yè)對各類資金的統(tǒng)籌安排，改善國有企業(yè)資金的使用效率，有效地規(guī)避風險，減少財務(wù)的損失，有利于國有企業(yè)進行成本的控制，改變以往的管理方式，提升國有企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，有利于國有企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)和經(jīng)營中的局限性，使資產(chǎn)處于安全的狀態(tài)，使國有企業(yè)的保值和增值成為可能，改善國有企業(yè)的整體經(jīng)營能力。

一、當前國有企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）缺乏財務(wù)管理意識，財務(wù)管理機制不夠完善

大多數(shù)國有企業(yè)在財務(wù)管理的環(huán)節(jié)中，財務(wù)人員的管理職責并沒有充分的劃分，認為財務(wù)管理只是財會部門的工作，其主要職能是定期為企業(yè)的管理者提供大量的財務(wù)報表，只是充當一個形式化的工具。然而，很多國有企業(yè)在財務(wù)管理中認識不夠全面，只是進行固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的管理，財務(wù)管理存在單一性和片面性，國有企業(yè)在財務(wù)管理環(huán)節(jié)中缺乏科學性。我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，國有企業(yè)的管理水平有待于進一步改善，傳統(tǒng)的財務(wù)管理思維方式對國有企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生限制作用，對財務(wù)管理的應(yīng)用產(chǎn)生負面影響。很多國有企業(yè)并沒有建立起完善的管理體系，操作方式比較落后，對市場環(huán)境的適應(yīng)能力有待于進一步增強。隨著現(xiàn)代化企業(yè)管理的完善，很多國有企業(yè)也充分認識到財務(wù)管理在企業(yè)中的作用，然而財務(wù)管理賬目不夠清晰，國有企業(yè)在財務(wù)管理中一直存在弊端。

（二）財務(wù)人員整體素質(zhì)有待于提升，財務(wù)風險管理意識薄弱

國有企業(yè)在現(xiàn)階段財務(wù)管理中，財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置不夠合理，財務(wù)人員在管理中很難發(fā)揮實質(zhì)性的作用，大多數(shù)的財務(wù)管理人員都是兼職，是企業(yè)財務(wù)管理人員和會計核算人員的整合。國有企業(yè)管理層在后期對財務(wù)管理人員的培訓中缺乏一定的投入，忽略了財務(wù)管理人員知識儲備的更新，也無法使財務(wù)管理人員及時地適應(yīng)市場環(huán)境的變化，只是完成自己的基礎(chǔ)性工作，導致國有企業(yè)財務(wù)管理工作無法更新與完善，限制了財務(wù)管理專業(yè)化發(fā)展。在新的歷史時期，市場經(jīng)濟發(fā)生了很大的變化，財務(wù)風險管理已經(jīng)成為國有企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，對財務(wù)決策的認識比較片面，導致決策失誤的產(chǎn)生，會帶來一定的財務(wù)風險。國有企業(yè)財務(wù)管理中缺乏科學的財務(wù)風險預(yù)警機制的制定，在風險評估和反饋環(huán)節(jié)中不夠及時，無法采用現(xiàn)代化的管理方法，這對財務(wù)管理都帶來消極的影響，最終會導致更大的財務(wù)風險產(chǎn)生。

（三）在營運資金管理中存在問題

營運資金的管理可以滿足國有企業(yè)日常經(jīng)營活動的需要，國有企業(yè)的營運資金管理是一項基礎(chǔ)的財務(wù)管理工作，為了確保國有企業(yè)具有充足的資金，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的管理政策，完善現(xiàn)金和金融的管理。通過存貨周期、存貨數(shù)量、訂貨計劃的制定，在財務(wù)管理中可以更加具有針對性。然而，目前國有企業(yè)在現(xiàn)今的管理中比較混亂，資金的分配不夠合理，當前國有企業(yè)的財務(wù)制度不夠健全，在審核的環(huán)節(jié)中效率不高，會計與出納無法獨立開來，常常給挪用資金的情況提供溫床。國有企業(yè)針對現(xiàn)金的管理，還是存在不合規(guī)行為，經(jīng)常用現(xiàn)金來支付貨款，使得轉(zhuǎn)賬結(jié)款的效率不高，增加了交易的成本。國有企業(yè)存有大量的現(xiàn)金，使得整體的盈利能力不高，再購置固定資產(chǎn)的環(huán)節(jié)中，無法針對國有企業(yè)具體的發(fā)展情況購置。適當?shù)馁Y產(chǎn)導致固定資產(chǎn)過量資金的使用無法制定規(guī)劃國有企業(yè)在現(xiàn)金流動性管理中存在很大的問題，企業(yè)在資金配置上不夠科學，在應(yīng)收賬款的管理環(huán)節(jié)中，回收周期比較長。國有企業(yè)的存貨管理也非?；靵y，賬目不夠清晰，國有企業(yè)為了節(jié)省人力資源，常常采用一人兼數(shù)職的方法，導致財務(wù)管理的職責不夠清晰，在物資采購、驗收、入庫、保管的環(huán)節(jié)中缺乏有力的監(jiān)督，導致采購使用的資金出現(xiàn)損失。國有企業(yè)非常重視賬面的存貨記錄，但是忽視了實際庫存的盤點，導致賬面與實際情況不符，大量的資源被浪費。

二、強化國有企業(yè)財務(wù)管理的措施

（一）提升管理層的意識，健全財務(wù)管理制度

管理層應(yīng)該提升自身的財務(wù)管理意識，確保在國有企業(yè)經(jīng)營和管理中提供大量的財務(wù)數(shù)據(jù)。通過現(xiàn)代化企業(yè)管理，國有企業(yè)應(yīng)該不斷改革，管理層應(yīng)該充分認識到企業(yè)財務(wù)管理的戰(zhàn)略性、重要性，在內(nèi)部完善財務(wù)管理活動，國有企業(yè)應(yīng)該摒棄舊的方法，制定相關(guān)的制度。與傳統(tǒng)的財務(wù)管理不同，現(xiàn)代企業(yè)制度還具備一定的預(yù)見性，這規(guī)定了財務(wù)管理中應(yīng)該對風險進行預(yù)測，完善風險的控制。有效的財務(wù)管理對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。它涉及規(guī)劃、組織、控制和監(jiān)控國有企業(yè)的財務(wù)資源，以實現(xiàn)國有企業(yè)的業(yè)務(wù)目標。良好的財務(wù)管理將幫助國有企業(yè)的企業(yè)有效利用資源、履行對利益相關(guān)者的承諾、獲得競爭優(yōu)勢并為長期財務(wù)穩(wěn)定做好準備。財務(wù)管理應(yīng)成為國有企業(yè)業(yè)務(wù)中關(guān)鍵流程的一部分，并包含在國有企業(yè)的持續(xù)規(guī)劃中。

商業(yè)計劃將確定國有企業(yè)的位置以及國有企業(yè)在未來幾年內(nèi)想要達到的目標，企業(yè)應(yīng)該詳細說明自身將如何為相關(guān)活動提供資金，國有企業(yè)將需要什么資金以及資金來源。國有企業(yè)應(yīng)該定期監(jiān)控國有企業(yè)的業(yè)務(wù)進展。每天企業(yè)應(yīng)該知道自身銀行里有多少錢，做了多少銷售以及庫存水平。國有企業(yè)還應(yīng)該每月根據(jù)業(yè)務(wù)計劃中設(shè)定的目標檢查國有企業(yè)的現(xiàn)金管理標準。由于客戶付款延遲，企業(yè)可能會遇到重大問題。為了降低延遲或不付款的風險，國有企業(yè)應(yīng)該從一開始就明確信用條款和條件。國有企業(yè)還應(yīng)該快速開具清晰準確的發(fā)票，使用計算機化的信用管理系統(tǒng)將幫助國有企業(yè)跟蹤客戶的賬戶，確?？蛻舭磿r付款。如果沒有足夠的現(xiàn)金來支付租金和工資等日常成本，即使是最賺錢的公司也會面臨困難。國有企業(yè)應(yīng)該了解國有企業(yè)的企業(yè)生存所需的最低限度，并確保國有企業(yè)不會低于此水平，企業(yè)應(yīng)了解如何衡量國有企業(yè)的企業(yè)中的現(xiàn)金。如果國有企業(yè)的賬戶沒有及時更新，國有企業(yè)可能會因未能跟上延遲的客戶付款或沒有意識到何時必須向供應(yīng)商付款而面臨賠錢的風險。使用良好的記錄保存系統(tǒng)將幫助國有企業(yè)跟蹤費用、債務(wù)和債權(quán)人，申請額外資金并節(jié)省時間和會計成本。未能在截止日期前提交納稅申報表和付款可能會招致罰款和利息，這些是不必要的成本，可以通過一些前瞻性計劃來避免。保留準確的記錄可以節(jié)省國有企業(yè)的業(yè)務(wù)時間和金錢，并且國有企業(yè)可以確信國有企業(yè)只支付了自身欠的稅款。有效的庫存控制可確保您在合適的時間擁有合適數(shù)量的庫存，從而避免不必要的占用資金。企業(yè)應(yīng)該建立系統(tǒng)來跟蹤庫存水平，確保企業(yè)騰出現(xiàn)金，同時還可以擁有適量的庫存。企業(yè)選擇正確的融資類型至關(guān)重要，每種融資類型都旨在滿足不同的需求。作為一家企業(yè)，面臨財務(wù)問題總是非常緊張，企業(yè)可以采取一些初始步驟來最大限度地減少影響，例如首先解決優(yōu)先債務(wù)并評估如何改進現(xiàn)金流管理。

（二）提升財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，健全財務(wù)風險管理體系

風險管理是一個總括性術(shù)語，它從本質(zhì)上識別潛在和實際風險，并賦予企業(yè)必要的工具，以充分識別和處理潛在風險，例如欺詐、重大錯報等。風險評估和管理是讓任何企業(yè)為可能阻礙進步和增長的情況做好準備的最佳方式。當企業(yè)評估其處理潛在威脅的計劃，然后開發(fā)這些結(jié)構(gòu)來解決它們時，它將不可避免地創(chuàng)建風險容忍流程，以適應(yīng)未來的組織。深入的風險管理計劃也是向投資者和更高級別的利益相關(guān)者表明企業(yè)穩(wěn)定性的標志。此外，漸進式風險管理可確保盡可能積極地處理高優(yōu)先級風險。因此，管理層將擁有必要的信息，國有企業(yè)可以使用這些信息做出明智的決策，并確保企業(yè)保持盈利，這對利益相關(guān)者來說也很重要。管理財務(wù)風險的方法有很多，使用4Ts模型可以最好地規(guī)避財務(wù)風險，其主要指轉(zhuǎn)移、處理、終止和容忍。風險轉(zhuǎn)移是指指派個人、團體或第三方對風險負責。這種方法免除了風險影響的轉(zhuǎn)移方，同時補償承擔風險的個人或?qū)嶓w。通常情況下，轉(zhuǎn)移風險只是意味著獲得保險；例如，企業(yè)可能與商業(yè)保險實體合作，為自己、利益相關(guān)者和投資者轉(zhuǎn)移潛在的財務(wù)風險。在無法通過保險或其他方式轉(zhuǎn)移風險的情況下，處理風險是金融風險時要考慮的下一層，這是通過采取行動來降低風險發(fā)生的可能性或在風險不可避免地發(fā)生之前將其影響最小化來實現(xiàn)的。處理風險的最佳方法是確保團隊有能力在這些風險出現(xiàn)時進行預(yù)測和處理。下一個管理風險的方法是終止，就像處理風險一樣，終止風險是通過改變流程或做法以完全消除風險來實現(xiàn)的，這可能意味著還要移除導致實際或潛在風險發(fā)生的流程或區(qū)域。最后一類是容忍風險。這一步是整個風險管理過程的一部分，因為組織確定了他們愿意在任何給定情況或領(lǐng)域接受的風險級別。在財務(wù)方面，組織必須考慮他們愿意為執(zhí)行任何數(shù)量的活動而承擔的財務(wù)損失金額。這些步驟和過程可以以類似的方式應(yīng)用于風險管理。但是，對個別金融風險事件的檢測和調(diào)查更加具體和技術(shù)性強，需要審計師和會計師的專業(yè)知識。機器人流程自動化這項技術(shù)為“機器人”提供規(guī)則，模仿人類經(jīng)常做的簡單、重復的流程，將相關(guān)報告的編譯、下載和分發(fā)自動化。實施這項技術(shù)后，企業(yè)報告顯示輸入錯誤減少了，敏感信息的人工處理減少了，輸入和處理速度更快，從而節(jié)省了總體時間。

在金融界，風險管理是識別、分析和接受或減輕投資決策中不確定性的過程。從本質(zhì)上講，當投資者或基金經(jīng)理分析并嘗試量化投資中的潛在損失，然后根據(jù)基金的投資目標和風險承受能力采取適當?shù)男袆訒r，就會發(fā)生風險管理。風險與回報密不可分。每項投資都涉及一定程度的風險，在美國國庫券的情況下被認為接近于零，或者對于新興市場股票或高通脹市場中的房地產(chǎn)等風險非常高。風險在絕對和相對方面都是可以量化的。深入了解不同形式的風險，可以幫助投資者更好地了解不同投資方法所涉及的機會、權(quán)衡和成本。風險管理是識別、分析和接受或減輕投資決策中的不確定性的過程。在國有企業(yè)中，風險與回報密不可分。確定風險的策略有很多種；最常見的一種是標準差，一種圍繞集中趨勢的離散度的統(tǒng)計量度。Beta，也稱為市場風險，是衡量單個股票與整個市場相比的波動性或系統(tǒng)性風險的指標。Alpha 是衡量超額收益的指標。采用積極策略來擊敗市場的基金經(jīng)理面臨阿爾法風險。國有企業(yè)在財務(wù)管理工作中，要改善財務(wù)管理人員的實際能力，只有提高財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，國有企業(yè)在財務(wù)管理方面才能改善其實效性。在會計審核和財務(wù)管理方面，應(yīng)該將二者有機的區(qū)分開來，配備專職的財務(wù)管理人員，提升財務(wù)管理人員工作的專業(yè)性和獨立性。在財務(wù)管理人員的選拔上，應(yīng)該本著德才兼?zhèn)涞娜斡迷瓌t，提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平，使其具有扎實的理論基礎(chǔ)和良好的品質(zhì)，財務(wù)管理人員應(yīng)該定期接受國有企業(yè)的專業(yè)培訓，通過多元化的交流與學習，提升財務(wù)管理人員的專業(yè)能力。在學習中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合財務(wù)管理人員自身發(fā)展的需求，進行有針對性的培訓，只有充分結(jié)合市場的數(shù)據(jù)信息，國有企業(yè)才能結(jié)合大量的數(shù)據(jù)，有效地規(guī)避風險，推動財務(wù)管理的實效性改善。財務(wù)管理人員應(yīng)加強相關(guān)業(yè)務(wù)能力的培訓，提升自身對市場風險的察覺能力，改善自身的預(yù)判能力。企業(yè)財務(wù)管理要完善風險評估機制，制定財務(wù)風險政策、標準和措施，及時地把控宏觀環(huán)境的變化與規(guī)律，制定多種應(yīng)變的措施，防范財務(wù)風險，提升其應(yīng)對風險的各種能力，確保企業(yè)可以更好地進行財務(wù)管理。在財務(wù)管理中，應(yīng)該完善資金的使用效率，提升資金的周轉(zhuǎn)率，有效地防止庫存的積壓，可以實現(xiàn)大量資金的流動穩(wěn)定性。

（三）提升資金營運效率，強化存貨管理

強化國有企業(yè)的現(xiàn)金管理，要正確地評估企業(yè)資金的收支情況，針對現(xiàn)金流入和流出要做好精確的記錄，這意味著國有企業(yè)應(yīng)該減少閑置資金，將各類閑置在企業(yè)內(nèi)部資金加以利用。當國有企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳現(xiàn)金持有量時，那么就應(yīng)該及時地調(diào)節(jié)實際的現(xiàn)金余額。國有企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該晚上內(nèi)部控制和庫存管理，確保賬目和實際情況相符。國有企業(yè)內(nèi)部要保持合理的庫存量，防止因為庫存過多而導致營運資金質(zhì)量下降的問題，可以結(jié)合經(jīng)濟訂購批量模型，合理地確定庫存，采用經(jīng)濟批量控制的方式，確定進貨時間和進貨批量。國有企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)該完善應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)收賬款管理的目標在于通過管理強化競爭力、提升銷售的能力，降低應(yīng)收賬款的機會成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款的投資效益。當應(yīng)收賬款產(chǎn)生之后，企業(yè)應(yīng)該采取各種措施，確保按時收回賬款，否則就會拖延時間過長，甚至會產(chǎn)生壞賬的情況，企業(yè)產(chǎn)生損失的可能性就更大。在這個環(huán)節(jié)中，國有企業(yè)應(yīng)該對應(yīng)收賬款進行預(yù)測，了解客戶的情況，對應(yīng)收賬款進行有效地把控。

結(jié)語

如今市場競爭越來越激烈，國有企業(yè)掌握著重大的戰(zhàn)略資源，與國家的安全和社會的穩(wěn)定息息相關(guān)。在我國的經(jīng)濟發(fā)展中，國有企業(yè)發(fā)揮的作用非常大，國有企業(yè)財務(wù)管理可以有效地改善企業(yè)的競爭力時，企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營的動力，確保企業(yè)實現(xiàn)最大化的利潤，改善企業(yè)決策的科學性。因此，在具體的實踐中，應(yīng)該分析國有企業(yè)財務(wù)管理中的局限性，并提出有針對性的措施。在財務(wù)管理工作中，應(yīng)該進一步完善財務(wù)管理的效果，確保其在國有企業(yè)的生存和發(fā)展中產(chǎn)生直接的影響。在未來的財務(wù)管理工作中，國有企業(yè)應(yīng)該建立完善的管理機制，促進財務(wù)管理實效性的改善，才能推動企業(yè)的良性發(fā)展。