孫琰，蔡黎明，管胤翔，陳義濤

（1.山東省臨沂市水利勘測(cè)設(shè)計(jì)院，山東臨沂 276000；2.中水珠江規(guī)劃勘測(cè)設(shè)計(jì)有限公司，廣東廣州 510610；3.江西水利職業(yè)學(xué)院，江西南昌 330013）

水利工程是民生工程，關(guān)乎國(guó)民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的方方面面，“十三五”期間，水利工程建設(shè)得到快速發(fā)展，作為重要力量推動(dòng)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一大批水利工程項(xiàng)目得以順利實(shí)施。2021 年為“十四五”開局之年，回顧“十三五”期間公司參與的水利工程，在項(xiàng)目收尾（割尾）過程中，項(xiàng)目主體往往早已完工，但沒有進(jìn)行驗(yàn)收和工程移交，項(xiàng)目的工程審計(jì)、工程完工結(jié)算、工程竣工決算、工程變更索賠以及應(yīng)收賬款回款等仍然沒有徹底完成，一般情況下，工程完成建設(shè)投資比例在90%以上。尾工不但影響企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值，同時(shí)也對(duì)工程成本的核算產(chǎn)生影響[1]。因而，如何對(duì)尾工管理進(jìn)行正確實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的整體效益顯得尤為重要。

1 水利工程尾工管理現(xiàn)狀分析

水利工程建設(shè)項(xiàng)目的“尾工”從定義上來說，主要指主要建筑物、構(gòu)筑物等（主體工程）已建設(shè)實(shí)施完畢，水利工程的主體工程往往處在缺陷責(zé)任期內(nèi)，甚至主體工程缺陷責(zé)任期已滿，整個(gè)水利建設(shè)項(xiàng)目已處于試運(yùn)行期（工程的缺陷責(zé)任期的階段），因規(guī)劃、設(shè)計(jì)等各種原因而遺留的部分不能完全滿足營(yíng)運(yùn)要求或與標(biāo)準(zhǔn)化營(yíng)運(yùn)管理不匹配的尚未完工而需繼續(xù)完成的工程[2]。

在項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)過程中，為了不影響項(xiàng)目整體進(jìn)度與功能效益發(fā)揮，建設(shè)單位可能會(huì)預(yù)留部分尾工工程[3]。尾工工程雖然不影響整體項(xiàng)目的運(yùn)行，但是關(guān)乎工程項(xiàng)目的相關(guān)驗(yàn)收及竣工決算。

1.1 文檔資料管理與歸檔混亂

顯而易見，項(xiàng)目尾工階段是賦能處理水利工程建設(shè)前、中、后期遺留的變更、索賠、價(jià)款支付等突出商務(wù)問題的最為合適的時(shí)機(jī)。但是，在項(xiàng)目尾工實(shí)施階段，工程建設(shè)的管理人員的數(shù)量及投入力度往往不到位。主要表現(xiàn)在項(xiàng)目后期工程建設(shè)實(shí)施參與人員變動(dòng)較為頻繁，工程資料移交手續(xù)不完善，造成工程建設(shè)實(shí)施過程中的有關(guān)工程各類資料缺失，使得項(xiàng)目的索賠難度不斷增大；項(xiàng)目實(shí)施后期，新參與到工程建設(shè)中的管理人員對(duì)工程建設(shè)實(shí)施過程中遺留的各種工程問題的始末不是非常清楚和明晰，與項(xiàng)目建設(shè)的各參建單位溝通與交流也不是很順暢，使得項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)驗(yàn)收及索賠工作無法順利推進(jìn)，無形中增加了隱形的時(shí)間成本，并降低了企業(yè)的預(yù)期收益。

1.2 質(zhì)量管理投入力度不大

質(zhì)量控制的關(guān)鍵是對(duì)工程工序質(zhì)量的管理與控制，目的是為了發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)過程中存在的質(zhì)量問題、質(zhì)量缺陷，對(duì)質(zhì)量問題、質(zhì)量缺陷進(jìn)行具體分析，制定切實(shí)可行的處理方案、措施并進(jìn)行及時(shí)、有效的處理，使得工程質(zhì)量時(shí)刻處于受控狀態(tài)。但在實(shí)際工作中，施工方往往片面追求工期，常常注重工程建設(shè)前期、中期的主體工程施工質(zhì)量，而忽視非主體和尾工工程施工質(zhì)量，從而影響工程建設(shè)的整體質(zhì)量[4]。

1.3 組織管理無法做到積極有效

在尾工階段，人員管理不到位，主要表現(xiàn)在人員責(zé)權(quán)模糊、工作內(nèi)容煩瑣，極易引發(fā)工作效率低、工作推諉現(xiàn)象明顯等問題；人員變動(dòng)時(shí)，工作任務(wù)與工程資料無法進(jìn)行順暢交接與移交，使得工程驗(yàn)收、工程結(jié)算、竣工決算、缺陷責(zé)任期責(zé)任履行等工作受到不同程度的影響，使成本在無形中增加。同時(shí)，沒有制定相應(yīng)的考核制度、激勵(lì)獎(jiǎng)賞制度，無法調(diào)動(dòng)參與人員的主觀能動(dòng)性，引發(fā)參與人員工作效率較低，無法很好地發(fā)揮其工作價(jià)值，同時(shí)也增加了時(shí)間成本，制約了企業(yè)的健康發(fā)展。

1.4 資金投入無法得到有效保障

工程建設(shè)尾工階段，往往存在資金投入不足的情形，嚴(yán)重制約尾工的收尾進(jìn)程。因?yàn)榍捌诩爸衅谫Y源的合理配置與投入，往往具有投入產(chǎn)出較高的特點(diǎn)。但后期收尾時(shí)，投入大、產(chǎn)出小，使得收尾管理的積極性不高，因?yàn)槌杀就度氪?，收效甚微，甚至需要用中前期的部分利?rùn)去補(bǔ)償尾工管理的資金投入。

2 建議與對(duì)策

2.1 建章立制

2.1.1 機(jī)構(gòu)組建

一般，可以由項(xiàng)目管理部（生產(chǎn)實(shí)施部門）、公司相關(guān)部門（生產(chǎn)輔助部門）的人員組成組織機(jī)構(gòu)。同時(shí)，明確分管領(lǐng)導(dǎo)（生產(chǎn)監(jiān)督部門）、主要參與部門（生產(chǎn)輔助部門）、責(zé)任部門（生產(chǎn)實(shí)施部門）和相關(guān)負(fù)責(zé)人。組織機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員對(duì)尾工任務(wù)分解表（實(shí)施計(jì)劃）的具體實(shí)施情況、具體完成情況負(fù)有監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決實(shí)施過程中存在的具體問題，其目的是提高尾工實(shí)施目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的保證率，為項(xiàng)目增值。

2.1.2 生產(chǎn)管理辦法的制定

顯而易見，制定切實(shí)可行的項(xiàng)目尾工管理辦法，或是制定涉及工程變更管理、優(yōu)化方案管理、索賠與反索賠管理、工程款回款管理等具有較強(qiáng)可操作性的管理規(guī)定，并且采取一定的具有可實(shí)施性的獎(jiǎng)懲激勵(lì)辦法，能夠激發(fā)尾工管理相關(guān)參與人員的工作主觀能動(dòng)性，確保尾工工程收尾目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性及高效率。

2.2 清單責(zé)任制度的建立

水利工程的復(fù)雜化特性在收尾控制管理工作中體現(xiàn)的尤為明顯，面對(duì)如此復(fù)雜的工作內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)充分做好基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，創(chuàng)設(shè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[5]。在項(xiàng)目尾工生產(chǎn)實(shí)施過程中，應(yīng)建立完善的尾工清單管理制度，其主要內(nèi)容有尾工項(xiàng)目清單、合同工程量清單（包括已完工程及未完工程）、驗(yàn)收資料及資料移交清單等?？梢砸罁?jù)建設(shè)單位（業(yè)主方）對(duì)項(xiàng)目整體工程完工日期的要求，科學(xué)合理地落實(shí)尾工清單項(xiàng)目的具體生產(chǎn)實(shí)施計(jì)劃或任務(wù)分解表，包括工作內(nèi)容、生產(chǎn)責(zé)任部門、生產(chǎn)協(xié)助部門、主要責(zé)任人、計(jì)劃完成日期。

2.2.1 尾工工程項(xiàng)目管理

收尾階段相關(guān)人員應(yīng)全面梳理尾工工程量，基于既有資源，編制施工生產(chǎn)實(shí)施計(jì)劃或任務(wù)分解書。組織有關(guān)參與人員采用“PDCA”循環(huán)法對(duì)尾工實(shí)施過程進(jìn)行管理，不斷進(jìn)行科學(xué)糾偏，同時(shí)設(shè)立尾工實(shí)施項(xiàng)目的清單臺(tái)賬動(dòng)態(tài)管理制度。

在合同工程完工或具備竣工條件時(shí)，應(yīng)按照SL 223—2008《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》準(zhǔn)備相關(guān)資料，按時(shí)提交完工驗(yàn)收或竣工驗(yàn)收申請(qǐng)；在完工、竣工驗(yàn)收順利通過后移交建設(shè)單位（或者是建設(shè)單位提前投入使用）時(shí)，應(yīng)與接收方辦理書面移交確認(rèn)手續(xù)，并按照建設(shè)程序向建設(shè)單位申請(qǐng)頒發(fā)工程移交證書，確保已移交的工程能夠即刻進(jìn)入缺陷責(zé)任期，避免后期發(fā)生責(zé)任糾紛。

在缺陷責(zé)任期內(nèi)，一旦發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量缺陷、質(zhì)量問題的項(xiàng)目，應(yīng)按照合同約定及時(shí)進(jìn)行有效處理，同時(shí)分析質(zhì)量缺陷或質(zhì)量問題產(chǎn)生的具體原因，界定責(zé)任方，必要時(shí)提請(qǐng)第三方單位進(jìn)行鑒定，并進(jìn)行索賠程序和索賠資料的收集。對(duì)于非己方原因造成的質(zhì)量缺陷、質(zhì)量問題，在質(zhì)量缺陷、質(zhì)量問題處理的過程中，應(yīng)同步做好有關(guān)證據(jù)（影像資料）及簽證資料的收集歸檔工作，為后續(xù)索賠提供必要的依據(jù)。

2.2.2 加強(qiáng)合同管理

應(yīng)充分重視收尾過程中的合同管理工作，將過程變更、索賠等問題作為尾工管理的核心，層層落實(shí)責(zé)任，避免因?yàn)槿藛T的相互推諉，給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，加強(qiáng)與參建各方的有效、及時(shí)溝通。

具體措施如下：①應(yīng)提前做好相關(guān)策劃工作。在項(xiàng)目實(shí)施前期，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，最好能在前期、中期的工程回款中提取一定的比例費(fèi)用作為尾工控制管理的風(fēng)險(xiǎn)金。在工程推進(jìn)過程中，根據(jù)進(jìn)度合理落實(shí)好尾工管理的工作內(nèi)容。②對(duì)于尾工階段完成的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)完成計(jì)量簽證。若是合同外新增工作項(xiàng)目，還需要做好相關(guān)單價(jià)分析，并做好進(jìn)度款過程結(jié)算工作，保證收尾工程能夠及時(shí)回款。與此同時(shí)，充分梳理前、中、后期已完工作項(xiàng)目的結(jié)算情況，做到查漏補(bǔ)缺。③組織人員認(rèn)真研究分析合同文件、過程資料，梳理施工過程中變更及索賠事件，及時(shí)編報(bào)相關(guān)索賠報(bào)告，避免出現(xiàn)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等情況，及時(shí)糾偏，加快結(jié)算，避免造成經(jīng)濟(jì)損失，送變更報(bào)價(jià)和索賠報(bào)告，積極與參建各單位溝通協(xié)調(diào)，以期提高解決結(jié)算、索賠等問題的高效性。④工程完工、竣工的工程計(jì)量、計(jì)價(jià)、變更、索賠等工作內(nèi)容完成后，應(yīng)依照水利工程建設(shè)程序及時(shí)辦理工程進(jìn)度款結(jié)算。同時(shí)，做好檔案專項(xiàng)驗(yàn)收的準(zhǔn)備工作，積極配合參建各單位完成檔案專項(xiàng)驗(yàn)收，并及時(shí)辦理工程檔案書面移交手續(xù)。

2.2.3 加強(qiáng)組織管理

采用配置合理、精簡(jiǎn)高效、成本節(jié)約的組織管理方式，做好尾工管理人員的工作安排，明確有關(guān)參與人員的責(zé)任、權(quán)力、利益關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)參與人員的工作主觀能動(dòng)性。

為確保收尾工作的順利實(shí)施，保證工程驗(yàn)收、檔案專項(xiàng)驗(yàn)收、索賠、結(jié)算等工作的順利開展，應(yīng)精確地配備尾工管理人員的崗位與數(shù)量，采取“定崗位、定責(zé)任人、定監(jiān)督人、定計(jì)劃完成日期”的原則，保證相關(guān)工作的持續(xù)性與連貫性。

對(duì)于主要責(zé)任人的人員調(diào)動(dòng)安排，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的工作任務(wù)交接。必要時(shí)，辦理書面移交手續(xù)，同時(shí)制定工程資料移交清單和工程遺留問題的移交工作任務(wù)清單，以保證后續(xù)收尾（割尾）工作的順利生產(chǎn)實(shí)施，減少項(xiàng)目收尾（割尾）的周期，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、降低成本、增加效益。

合同履約完成后，需要對(duì)合同管理情況及管理效果進(jìn)行后評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)尾工管理情況及管理效果進(jìn)行重點(diǎn)考核，并對(duì)管理經(jīng)驗(yàn)或管理教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)，為后續(xù)項(xiàng)目管理及尾工管理提供一定的參考與借鑒。

2.3 運(yùn)用價(jià)值工程對(duì)尾工進(jìn)行成本管理

價(jià)值工程的引入能夠提高企業(yè)的成本管理水平，避免企業(yè)盲目投入，減少不必要的資源浪費(fèi)，增加工程的價(jià)值并提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。價(jià)值工程的原理與類型詳見公式（1）及表1。

表1 價(jià)值工程運(yùn)用的不同類型

運(yùn)用價(jià)值工程對(duì)尾工進(jìn)行成本管理的過程如下：①建立目標(biāo)導(dǎo)向，分解任務(wù)目標(biāo)，層層壓實(shí)責(zé)任，健全成本管控體系；②建立內(nèi)部考核機(jī)制，調(diào)動(dòng)參與人員的成本管控的積極性和主觀能動(dòng)性，提高降本增效的能力；③尾工階段管理需要不斷強(qiáng)化，充分運(yùn)用“PDCA”循環(huán)原理（詳見圖1），并運(yùn)用價(jià)值工程原理采取必要的成本控制措施進(jìn)行尾工控制管理，助力企業(yè)降本增效；④價(jià)值工程要充分運(yùn)用到尾工管理的方方面面，對(duì)于成本方面，要充分調(diào)動(dòng)資源的有效性，提高人員的配置合理性，不斷優(yōu)化管理措施，使得尾工階段的各項(xiàng)工作處于受控狀態(tài)。根據(jù)尾工階段的不同工作內(nèi)容，采取不同的價(jià)值工程策略，最好采用“雙向型”的策略，其次采用“改進(jìn)型”的策略，最后采用“投資型”或“節(jié)約型”的策略，避免采用“犧牲型”的策略。

圖1 “PDCA”循環(huán)流程圖

2.4 加強(qiáng)尾工工程造價(jià)控制

強(qiáng)化項(xiàng)目造價(jià)控制，建設(shè)單位工程管理人員要科學(xué)有效地組織、協(xié)調(diào)、控制和指揮，發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證及建議的作用[6]。尾工工程是項(xiàng)目造價(jià)控制的最后一環(huán)，無論對(duì)于建設(shè)單位投資控制，亦或?qū)τ谑┕挝怀杀究刂贫计鹬e足輕重的作用。對(duì)尾工工程的工作內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，分門別類列出“尾工工作清單”，保證尾工工作內(nèi)容能夠有效落實(shí)。同時(shí)對(duì)尾工工程的預(yù)留資金進(jìn)行核算與審計(jì)，確保預(yù)留資金能夠順利到位。

3 結(jié)語

在“強(qiáng)監(jiān)管、補(bǔ)短板”的總基調(diào)下，加強(qiáng)落實(shí)水利工程項(xiàng)目尾工管理，不但體現(xiàn)了企業(yè)履約效能，而且能為項(xiàng)目降本增效、工程效益發(fā)揮強(qiáng)有力作用。因而，以管理手段為核心，通過前期合理策劃、過程有效控制、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等途徑，使項(xiàng)目收尾工作處于可控狀態(tài)，以期高質(zhì)量地完成項(xiàng)目收尾階段工作，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目增值。