毛筱娟 MAO Xiao-juan

（北控水務(wù)（中國）投資有限公司，北京 100015）

0 引言

2021年1月，發(fā)改委等10部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)污水資源化利用的指導(dǎo)意見》中提出強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)約束，嚴(yán)格監(jiān)管考核，規(guī)范市場(chǎng)主體行為。完善價(jià)格機(jī)制，加大財(cái)政金融激勵(lì)，引導(dǎo)社會(huì)資本投入，充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的決定性作用。有利于進(jìn)一步提高我國再生水利用率，推動(dòng)污水處理行業(yè)市場(chǎng)規(guī)?？焖贁U(kuò)張，同時(shí)，將污水處理費(fèi)用納入再生水成本，有望助力企業(yè)提升利潤。

在國家政策的引導(dǎo)、社會(huì)資本的介入，技術(shù)工藝革新等因素的刺激下，必然會(huì)導(dǎo)致污水處理行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)變的更為激烈。污水處理企業(yè)如何在這場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)市場(chǎng)，除了要保證污水處理水平能夠滿足政府要求之外，還應(yīng)該建立科學(xué)合理的建設(shè)成本、運(yùn)營成本的控制體系，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期、健康、可持續(xù)發(fā)展。

1 施工圖預(yù)算概述

施工圖預(yù)算是以施工圖設(shè)計(jì)文件為依據(jù)，按照規(guī)定的程序、方法和依據(jù)，在工程施工前對(duì)工程項(xiàng)目的工程費(fèi)用進(jìn)行的預(yù)測(cè)和計(jì)算。施工圖預(yù)算是在施工圖設(shè)計(jì)階段對(duì)工程建設(shè)所需資金作出較精確計(jì)算的設(shè)計(jì)文件。

施工圖預(yù)算價(jià)格既可以是按照政府統(tǒng)一發(fā)布的預(yù)算定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出預(yù)期的施工圖預(yù)算價(jià)格，也可以是施工企業(yè)根據(jù)企業(yè)定額、建材市場(chǎng)價(jià)格以及市場(chǎng)供需及競(jìng)爭(zhēng)狀況計(jì)算得到的體現(xiàn)企業(yè)能力，反應(yīng)市場(chǎng)情況的施工圖預(yù)算價(jià)格。

施工圖預(yù)算對(duì)建設(shè)單位的作用主要體現(xiàn)在：①施工圖預(yù)算是設(shè)計(jì)階段控制工程造價(jià)的重要依據(jù)，是控制施工圖設(shè)計(jì)不突破設(shè)計(jì)概算的重要措施；②施工圖預(yù)算是控制工程造價(jià)及編制資金使用計(jì)劃的依據(jù)。施工圖預(yù)算確定的預(yù)算造價(jià)是工程的計(jì)劃成本，建設(shè)單位按施工圖預(yù)算造價(jià)籌集建設(shè)資金，合理安排建設(shè)資金計(jì)劃，確保建設(shè)資金的高效使用，保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行；③施工圖預(yù)算是確定工程招標(biāo)控制價(jià)的依據(jù)。在設(shè)置招標(biāo)控制價(jià)的情況下，招標(biāo)控制價(jià)可按照施工圖預(yù)算來確定。招標(biāo)控制價(jià)通常是在施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上考慮工程的特殊施工措施、工程質(zhì)量要求、目標(biāo)工期、招標(biāo)工程范圍以及自然條件等因素進(jìn)行編制；④施工圖預(yù)算可以作為確定合同價(jià)款、撥付工程進(jìn)度款以及辦理工程結(jié)算的基礎(chǔ)。

2 項(xiàng)目概況

本項(xiàng)目為現(xiàn)有污水處理廠提標(biāo)改造和擴(kuò)建項(xiàng)目工程，擴(kuò)建處理規(guī)模為2萬噸/天，設(shè)計(jì)出水水質(zhì)為準(zhǔn)IV類水。工程位于原廠區(qū)西側(cè)，新增建設(shè)用地54.6畝，項(xiàng)目投資估算總投資為：9690萬元，其中建安工程費(fèi)為：7480萬元。

本項(xiàng)目新增用地位于原廠區(qū)東側(cè)，新增場(chǎng)地由東向西呈階梯式下降，部分階梯高差較大，需設(shè)置擋土墻。設(shè)計(jì)地坪高于廠區(qū)地坪約2m-3m，因此廠區(qū)需大量填土。概算編制時(shí)尚未進(jìn)行地質(zhì)勘察，地質(zhì)情況參照原廠區(qū)地質(zhì)，按中等濕陷性黃土考慮，埋深較淺的建構(gòu)筑物按灰土換填考慮地基處理，其余建構(gòu)筑物按灰土擠密樁考慮地基處理；廠區(qū)管道回填均按素土考慮。

在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)新增用地進(jìn)行補(bǔ)勘，新增用地與原廠地質(zhì)情況有較大差異，濕陷性程度嚴(yán)重，因此，經(jīng)過與勘察、設(shè)計(jì)單位溝通，地基處理方式全部調(diào)整為灰土擠密樁，總圖管道底部回填調(diào)整為中粗砂或3:7灰土?？紤]到地基處理方式變化往往會(huì)引起總投資發(fā)生較大變化，因此，建設(shè)單位組織造價(jià)人員編制施工圖預(yù)算，通過與初設(shè)概算進(jìn)行對(duì)比分析，明確是否突破設(shè)計(jì)概算，分析超概原因，以尋求建設(shè)成本優(yōu)化路徑。

3 項(xiàng)目超投原因分析

建設(shè)單位依據(jù)設(shè)計(jì)院提供的最新施工圖紙以及施工單位調(diào)整后的施工組織計(jì)劃，編制施工圖內(nèi)控預(yù)算。本項(xiàng)目總投資增加至10220萬元，其中建安工程費(fèi)增加至8465萬元，總投資超投資估算530萬元。

通過對(duì)比投資估算與施工圖預(yù)算，本項(xiàng)目工程主體部分基本可以控制在投資估算范圍之內(nèi)，超投資估算的主要原因均是由地質(zhì)情況變化引起，具體分析如下：

①廠區(qū)土方購置費(fèi)用增加約90萬，主要原因是廠區(qū)設(shè)計(jì)地坪較高，需回填2m-3m，廠區(qū)原本就屬于缺土狀態(tài)。地質(zhì)情況變化后，灰土擠密樁增加，導(dǎo)致缺土情況越發(fā)嚴(yán)重，外購?fù)练搅坑?.7萬方，增加至5萬方。另外土方購置費(fèi)較其他地區(qū)偏高，因此導(dǎo)致該部分費(fèi)用增加；

②地基處理費(fèi)用增加約200萬，主要原因是原埋深較淺的建構(gòu)筑物地基處理方式由換填3:7灰土調(diào)整為灰土擠密樁，灰土擠密樁根數(shù)由10000多根增加至17000多根，考慮到地質(zhì)情況濕陷嚴(yán)重，原灰土擠密樁長(zhǎng)度也做了一定程度的調(diào)整，導(dǎo)致單體地基處理費(fèi)用增加；

③廠區(qū)道路增加約60萬，主要原因是設(shè)計(jì)圖紙中道路面積增加2000m，路基相較于傳統(tǒng)道路在厚度和所用材料方面都有比較大的調(diào)整，因此在單價(jià)和工程量方面都產(chǎn)生了較大變化，因此導(dǎo)致總投資發(fā)生較大幅度的變化；

④廠區(qū)擋土墻增加約50萬元，主要原因是投資估算編制時(shí)未考慮該部分投資，未將該部分費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本；

⑤安裝工程廠區(qū)管線基礎(chǔ)和回填部分增加約50萬元，廠區(qū)地質(zhì)情況為嚴(yán)重濕陷性，因此管道底部需做中粗砂或者3:7灰土墊層，塑料管需回填50cm中粗砂，導(dǎo)致總投資增加；

⑥人工、材料等價(jià)格相對(duì)于投資估算編制時(shí)出現(xiàn)較大幅度的上漲，造成總投資增加約100萬元。投資估算編制時(shí)價(jià)格處于較低水平，項(xiàng)目受開工許可、拆遷補(bǔ)償?shù)纫蛩赜绊?，在投資估算編制之后3年才進(jìn)入實(shí)施階段，估算編制時(shí)考慮價(jià)差預(yù)備費(fèi)不足。

4 市政工程造價(jià)控制方法

基于對(duì)上述污水廠兩算的對(duì)比分析，我們發(fā)現(xiàn)市政工程超投資估算，主要是因?yàn)樵靸r(jià)人員在項(xiàng)目決策階段對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘察深度不夠，建設(shè)單位未開展限額設(shè)計(jì)，以及對(duì)人工、材料價(jià)格上漲預(yù)期的不足等導(dǎo)致，因此，我們應(yīng)該采取圖1所示工程造價(jià)控制方法，以實(shí)現(xiàn)市政企業(yè)建設(shè)成本的優(yōu)化目標(biāo)。

圖1 工程造價(jià)控制方法

4.1 實(shí)行全過程造價(jià)管理

前期決策階段：根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，投資決策階段對(duì)工程造價(jià)的影響程度為80%-90%，建設(shè)單位應(yīng)做好項(xiàng)目策劃及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)工作。建設(shè)單位應(yīng)深入開展決策前準(zhǔn)備工作，完善對(duì)項(xiàng)目資料的收集整理，明確項(xiàng)目投資邊界，組織相關(guān)專業(yè)人員項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)踏勘、掌握周邊人工、材料、機(jī)械市場(chǎng)情況，依據(jù)歷史相似項(xiàng)目總結(jié)管理方式、經(jīng)驗(yàn)以及適合的施工方案，保證投資估算編制的完整、準(zhǔn)確、合理，避免出現(xiàn)上述項(xiàng)目中的漏項(xiàng)問題。

工程設(shè)計(jì)階段：根據(jù)市政歷史項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，設(shè)計(jì)費(fèi)一般占總投資2%左右，但對(duì)工程造價(jià)的影響高達(dá)70%以上。因此，建設(shè)單位必須將經(jīng)濟(jì)理念滲透至設(shè)計(jì)階段，保證設(shè)計(jì)圖紙、施工方案的經(jīng)濟(jì)合理?？刹扇〉拇胧┌ǎ孩俨捎迷O(shè)計(jì)招標(biāo)，充分利用競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，選擇專業(yè)能力、責(zé)任經(jīng)濟(jì)意識(shí)較強(qiáng)的設(shè)計(jì)單位，有利于進(jìn)行造價(jià)控制；②實(shí)行限額設(shè)計(jì)，將可研階段批準(zhǔn)的投資估算作為設(shè)計(jì)限額，能夠確保建設(shè)工程項(xiàng)目不突破限額。同時(shí)能夠有效督促設(shè)計(jì)單位在滿足使用功能和國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的前提下，各專業(yè)進(jìn)行充分溝通，避免出現(xiàn)各專業(yè)圖紙標(biāo)高、厚度等的不一致，有助于對(duì)圖紙和方案中不合理部分進(jìn)行優(yōu)化，減少在施工過程中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，降低建設(shè)成本不確定性風(fēng)險(xiǎn)；

施工階段：建設(shè)單位應(yīng)采取積極措施，加強(qiáng)各部門之間的溝通，強(qiáng)化造價(jià)管理力度。①依據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃，編制資金使用計(jì)劃，做到無預(yù)算不支出，保證資金合理、有效的利用。對(duì)資金使用進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃偏差較大時(shí)，要及時(shí)采取糾偏措施；②嚴(yán)格審核設(shè)計(jì)變更和簽證。項(xiàng)目實(shí)施過程中，設(shè)計(jì)變更、簽證等要做到事前控制，明確設(shè)計(jì)變更和簽證事項(xiàng)及所需資料，規(guī)范設(shè)計(jì)變更和簽證的審批流程，避免事后被動(dòng)控制；③及時(shí)了解項(xiàng)目實(shí)施過程中人工、材料的變化趨勢(shì)，督促施工單位合理安排材料購入時(shí)間；

竣工結(jié)算階段：根據(jù)對(duì)企業(yè)歷史項(xiàng)目的梳理統(tǒng)計(jì)，施工方提交的竣工結(jié)算核減率在20%左右，部分項(xiàng)目可能更高。因此，建設(shè)單位必須充分利用公司自有造價(jià)團(tuán)隊(duì)或者依靠專業(yè)咨詢單位，高效開展結(jié)算審核工作。①明確專項(xiàng)分包的工作內(nèi)容和工作范圍，避免施工單位重復(fù)計(jì)算；②依據(jù)施工圖、施工合同、簽證、變更等相關(guān)資料，對(duì)施工方上報(bào)結(jié)算資料從量到價(jià)，從工程類別到取費(fèi)費(fèi)率進(jìn)行全面審核，避免出現(xiàn)工程量偏差、取費(fèi)專業(yè)及費(fèi)率選取不正確導(dǎo)致的建設(shè)成本增加。

4.2 加強(qiáng)合同管理

合同是平等主體的自然人、法人及其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同雙方都必須嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，它直接影響著工程造價(jià)的確定和控制，也是雙方解決爭(zhēng)議的重要依據(jù)。因此，建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)合同管理能力，在保證工程質(zhì)量的同時(shí)，有效避免糾紛產(chǎn)生。

完善合同管理制度：在合同訂立之初要明確合同類型、承包方式、合同價(jià)款、分包管理方式、計(jì)價(jià)方式以及合同價(jià)款的調(diào)整原則和方式、材料及設(shè)備的采購原則和采購方式等，對(duì)重大事項(xiàng)應(yīng)該采用專用條款做詳細(xì)說明，避免結(jié)算時(shí)發(fā)生糾紛。應(yīng)該在保證工程質(zhì)量和工期的前提下，最大程度降低工程造價(jià)。在合同履行過程中，對(duì)于專項(xiàng)工程，如土方、樁基、基坑支護(hù)等應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)工程分包，采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇分包單位，防止出現(xiàn)上述項(xiàng)目中土方購置單價(jià)高于同地區(qū)價(jià)格的現(xiàn)象；規(guī)范常規(guī)施工措施，約定施工方案編制和審核流程和原則，避免出現(xiàn)實(shí)際施工所采用措施和方案與編制的施工措施和方案不符造成建設(shè)成本增加；約定材料價(jià)格參考地區(qū)及時(shí)間范圍，對(duì)于價(jià)格偏差較大或地區(qū)材料價(jià)格缺失的材料應(yīng)在合同中約定采取認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)方式，在保證工程質(zhì)量的同時(shí)，可以有效避免結(jié)算時(shí)因材料價(jià)格無法達(dá)成一致而引起的糾紛；

建立健全工程變更、簽證管理審批制度：施工過程中出現(xiàn)的工程變更和簽證往往會(huì)增加工程造價(jià)管理難度，因此，應(yīng)建立規(guī)范的審批制度，若出現(xiàn)工程變更和簽證問題時(shí)，按照規(guī)范的要求準(zhǔn)備變更及簽證資料，遵循規(guī)定的程序進(jìn)行審批，對(duì)工程量、單價(jià)進(jìn)行具體分析，從而在過程中對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行有效控制，避免統(tǒng)一積壓到結(jié)算階段，造成影像資料無法收集，引起不必要的爭(zhēng)議；

加強(qiáng)進(jìn)度款支付管理：鑒于本項(xiàng)目施工圖預(yù)算已突破投資估算，因此更應(yīng)該對(duì)進(jìn)度款進(jìn)行嚴(yán)格管理，以施工圖預(yù)算作為最高限額對(duì)進(jìn)度款進(jìn)行控制，避免發(fā)生超付，造成追款困難的被動(dòng)局面。同時(shí)也要避免進(jìn)度款支付不足額引起的施工單位索賠；建立進(jìn)度款支付臺(tái)賬，結(jié)合施工進(jìn)度和施工圖預(yù)算，做到進(jìn)度款支付的有理有據(jù)，有效避免進(jìn)付款少付或超付現(xiàn)象。

4.3 建設(shè)高水平造價(jià)管理團(tuán)隊(duì)

建設(shè)單位造價(jià)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)要涵蓋從決策到竣工結(jié)算的全過程。項(xiàng)目決策階段的造價(jià)人員要對(duì)項(xiàng)目有整體性的把控，深入細(xì)致的進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，了解現(xiàn)場(chǎng)的地質(zhì)情況，了解工藝流程，對(duì)影響工程造價(jià)的信息做出快速、準(zhǔn)確的判斷，能夠保證投資估算完整、準(zhǔn)確；設(shè)計(jì)階段要求造價(jià)人員能對(duì)各種施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比選，有助于選擇“性價(jià)比”較高的施工方案，熟悉各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，如含筋量、單方含砼量等，能快速定位不合理指標(biāo)，配合其他專業(yè)部門給出經(jīng)濟(jì)優(yōu)化建議；施工階段的造價(jià)人員應(yīng)熟悉當(dāng)?shù)氐墓こ塘坑?jì)算規(guī)則、定額以及費(fèi)用定額，保證工程量計(jì)算準(zhǔn)確、定額套用無誤、取費(fèi)合理；竣工結(jié)算階段造價(jià)人員能夠理順施工圖、簽證、變更等各種工程資料的邏輯關(guān)系，掌握建材市場(chǎng)變化趨勢(shì)，保證結(jié)算文件的準(zhǔn)確、合理。

4.4 工程造價(jià)動(dòng)態(tài)化管控

施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)派駐專業(yè)造價(jià)人員，能夠記錄施工環(huán)節(jié)、參與隱蔽工程驗(yàn)收、了解施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響工程造價(jià)的重大變更和簽證，通過多部門溝通，確認(rèn)優(yōu)化措施，核對(duì)變更及簽證工程范圍，理順工程量增減關(guān)系，明確增減人材機(jī)的價(jià)格水平，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行事前控制；加強(qiáng)工程進(jìn)度款的審核，保證支付款項(xiàng)有理有據(jù)，避免出現(xiàn)超付現(xiàn)象，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的調(diào)整，提高工程造價(jià)與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況的契合度，避免施工過程中因施工資料不詳實(shí)引起的結(jié)算爭(zhēng)議，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行事中控制；對(duì)于無法避免的變更和簽證，要加強(qiáng)與施工單位的溝通，協(xié)商有關(guān)工作內(nèi)容的價(jià)款，盡量減少由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4.5 建立采購機(jī)制

企業(yè)采購的范圍可以包括總包、分包、設(shè)備供應(yīng)商等等，從企業(yè)整體項(xiàng)目出發(fā)，有助于增強(qiáng)企業(yè)的議價(jià)能力，在保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上減少招采成本，也能夠在一定程度上提高工作效率，有利于對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一管理，達(dá)到提質(zhì)增效的目的。

5 結(jié)語

通過本文中相關(guān)案例的分析，市政工程項(xiàng)目在建設(shè)過程中，要始終貫徹成本控制的理念，從而才能實(shí)現(xiàn)對(duì)工程造價(jià)從決策到結(jié)算的全過程管理。既保證了投資決策的科學(xué)合理，保證施工方案的經(jīng)濟(jì)適用，也能夠把控施工質(zhì)量和施工進(jìn)度，保證建設(shè)計(jì)劃的高效執(zhí)行，減少非必要成本的支出，降低工程造價(jià)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，保證合理的建設(shè)利潤。完善合同管理機(jī)制，制定專項(xiàng)分包審批流程，對(duì)影響工程造價(jià)的重大事項(xiàng)進(jìn)行事前控制，減少結(jié)算糾紛，節(jié)約時(shí)間成本。對(duì)施工過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，并及時(shí)糾偏，保證造價(jià)工作逐步貼近實(shí)際成本。建立集采機(jī)制，充分利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，保證采購質(zhì)量的同時(shí)提高工作效率。以上措施的制定實(shí)施，能夠保證工程預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化建設(shè)成本的目的。同時(shí)財(cái)務(wù)部門可以此為依據(jù)編制科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃，提高資金使用率和周轉(zhuǎn)率，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)也為企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展提供造價(jià)支持。