□ 趙春陽(yáng) 吳美蘭

一、業(yè)務(wù)背景

中冶焦耐工程技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中冶焦耐”或“公司”）是世界500強(qiáng)企業(yè)——中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司和中國(guó)冶金科工集團(tuán)有限公司的控股子公司，業(yè)務(wù)領(lǐng)域涵蓋煉焦化學(xué)、耐火材料、石灰、自動(dòng)控制、市政工程與環(huán)境工程等，為客戶提供項(xiàng)目規(guī)劃、咨詢、設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、設(shè)備成套、工程總承包、技術(shù)服務(wù)等工程建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)的項(xiàng)目全過(guò)程解決方案和全生命周期服務(wù)。

財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)是五礦集團(tuán)全面深化改革的工作內(nèi)容之一，也是中冶集團(tuán)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控的必然要求。中冶焦耐按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，于2019年初開(kāi)始共享中心的籌備和設(shè)計(jì)，2019年末完成主要業(yè)務(wù)的全面上線，并在后續(xù)2年多的時(shí)間里持續(xù)進(jìn)行優(yōu)化，基本實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式向財(cái)務(wù)共享模式的轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)在滿足財(cái)務(wù)服務(wù)集中化的同時(shí)，大大提高了業(yè)務(wù)處理效率，進(jìn)一步凸顯了財(cái)務(wù)管理的決策支撐作用。

“資金收支結(jié)算中心”作為財(cái)務(wù)共享“四個(gè)中心”功能定位中的重要一環(huán)，在共享一期建設(shè)時(shí)實(shí)現(xiàn)了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)類及部分子公司對(duì)公業(yè)務(wù)的銀企直聯(lián)，緩解了銀行出納崗位網(wǎng)銀錄入的工作壓力，降低了人工差錯(cuò)幾率，提高了資金結(jié)算效率。但隨著管理內(nèi)在需求的持續(xù)深入，智能化程度不高、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量參差不齊等問(wèn)題逐漸顯露，尤其是在資金模塊的應(yīng)用上。一期方案中，對(duì)付款流程的考慮不全面，沒(méi)有啟用“商業(yè)匯票”模塊，對(duì)于混合支付、抹賬、扣罰款、農(nóng)民工工資等業(yè)務(wù)沒(méi)有針對(duì)性的解決方案，實(shí)際操作中只能采用線下結(jié)算模式。這一部署影響了系統(tǒng)核算效率，限制了整體資金模塊的應(yīng)用，制約了資金管控的性能提升，具體影響體現(xiàn)在：未實(shí)現(xiàn)全部電匯業(yè)務(wù)的銀企直聯(lián)；業(yè)務(wù)單據(jù)不能穿透至真實(shí)結(jié)算狀態(tài)，數(shù)據(jù)信息價(jià)值有限；未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)銀企對(duì)賬；未考慮商業(yè)匯票的線上管理；低附加值基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)仍占用大量人力，整體效率提升效果不夠明顯。

二、中冶焦耐財(cái)務(wù)共享中心資金模塊優(yōu)化實(shí)踐

為了更好地解決共享一期在資金模塊出現(xiàn)的問(wèn)題，提高公司整體資金管控水平，進(jìn)一步推動(dòng)智能化、信息化進(jìn)程，財(cái)務(wù)管理部與共享服務(wù)商共同研究了資金模塊二期優(yōu)化方案，對(duì)共享財(cái)務(wù)中心付款單業(yè)務(wù)進(jìn)行了改造，啟用“商業(yè)匯票”模塊，購(gòu)入“銀賬通”產(chǎn)品，在以下幾方面完成了優(yōu)化完善。

1.資金結(jié)算流程重建

由于公司規(guī)模有限，層級(jí)較少，各崗位財(cái)務(wù)人員大多集中在二級(jí)公司總部辦公。流程改造前，付款完成業(yè)務(wù)審批后，由各項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金崗位人員溝通確認(rèn)該筆付款的具體結(jié)算方式并完成最終支付，資金崗位對(duì)資金總體的統(tǒng)籌調(diào)配作用發(fā)揮得極其有限，資金利用效率低，總資產(chǎn)壓降壓力較大。

針對(duì)這一現(xiàn)狀，公司結(jié)合資金模塊的二期建設(shè)，重新規(guī)劃了付款結(jié)算業(yè)務(wù)流程，完成了對(duì)公付款單的改造。表頭增加“合同約定付款方式”字段，由業(yè)務(wù)人員在創(chuàng)建合同時(shí)根據(jù)合同條款進(jìn)行維護(hù)，表體的結(jié)算方式根據(jù)這一字段自動(dòng)生成，除資金崗位外，其他環(huán)節(jié)人員均不可修改。這從系統(tǒng)剛性控制上將資金結(jié)算權(quán)限上收至資金崗位人員。資金崗根據(jù)公司整體資金狀況確定具體結(jié)算方式，同時(shí)系統(tǒng)優(yōu)化了審批列表中的篩選查詢功能，資金崗在進(jìn)行操作時(shí)可按照同一供應(yīng)商進(jìn)行排序篩選，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)合并支付。另外，通過(guò)對(duì)付款流程的改造，將所有付款業(yè)務(wù)都納入財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，徹底取消線下結(jié)算方式，實(shí)現(xiàn)全部電匯業(yè)務(wù)的銀企直聯(lián)，為自動(dòng)銀企對(duì)賬、全面資金監(jiān)控奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2. 商業(yè)匯票全部線上流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)全生命周期管理

系統(tǒng)功能方面，資金模塊啟用“商業(yè)匯票”模塊，完成了公司應(yīng)收、應(yīng)付商業(yè)匯票的全生命周期管理。公司收取商業(yè)匯票時(shí)，由銀行出納從網(wǎng)銀端批量導(dǎo)入至共享系統(tǒng)中，票據(jù)管理崗位接收確認(rèn)無(wú)誤后審批更新“應(yīng)收票據(jù)”臺(tái)賬。匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)資金崗位在付款單表體選擇待背書(shū)票據(jù)，審批通過(guò)后票據(jù)狀態(tài)為“已背書(shū)”，且在臺(tái)賬中記錄“匯票已累計(jì)支付金額”“匯票剩余支付金額”“被背書(shū)人”等明細(xì)字段。應(yīng)收票據(jù)到期前，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送預(yù)警信息，提示票據(jù)管理崗位在系統(tǒng)內(nèi)發(fā)起托收申請(qǐng)，款項(xiàng)入賬后由銀行出納進(jìn)行“收妥”操作，完成整個(gè)托收流程，更新臺(tái)賬并記錄相關(guān)信息?！吧虡I(yè)匯票”模塊對(duì)票據(jù)的貼現(xiàn)、質(zhì)押等操作也都有相應(yīng)的單據(jù)部署，并配置了審批流程，實(shí)現(xiàn)了全業(yè)務(wù)流程管控。

付款審批時(shí)，資金崗位綜合在手匯票情況確定需新開(kāi)商業(yè)匯票的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理在系統(tǒng)中發(fā)起“應(yīng)付票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)”，經(jīng)過(guò)審批后單據(jù)流轉(zhuǎn)至票據(jù)管理崗位，由其完成線下開(kāi)票后，在系統(tǒng)內(nèi)錄入新開(kāi)匯票的詳細(xì)信息以完成“票據(jù)簽發(fā)”流程，臺(tái)賬自動(dòng)更新并記錄收款人等信息。應(yīng)付票據(jù)到期前，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送預(yù)警信息到相關(guān)崗位人員，以備提前籌措資金并發(fā)起“到期付款”流程，完成扣款后由銀行出納確認(rèn)流程結(jié)束，并更新“應(yīng)付票據(jù)”臺(tái)賬。

通過(guò)以上流程的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)商業(yè)匯票的全生命周期管理，同時(shí)各類臺(tái)賬與業(yè)務(wù)單據(jù)之間都能夠穿透查詢，提高了數(shù)據(jù)使用效率，為后期信息價(jià)值開(kāi)發(fā)奠定了基礎(chǔ)。

3. 構(gòu)建全流程電子回單閉環(huán)管理

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作中，出納崗位需要耗費(fèi)大量的時(shí)間精力打印電子回單，并人工整理回單與會(huì)計(jì)憑證相匹配，完成紙質(zhì)回單粘貼及憑證歸檔工作。

在二期的財(cái)務(wù)共享建設(shè)中，公司引入了“銀賬通”產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)了銀行數(shù)據(jù)自動(dòng)采集，將回單自動(dòng)下載到電子票據(jù)中心，并能夠與收付款單、憑證自動(dòng)關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)憑證打印時(shí)一鍵自助打印電子銀行回單。

該產(chǎn)品的應(yīng)用解決了回單自動(dòng)下載、憑證自動(dòng)關(guān)聯(lián)、自動(dòng)打印及對(duì)接電子檔案系統(tǒng)自動(dòng)歸檔四大問(wèn)題，最大限度地將這種低附加值的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)智能化，完成了銀行電子回單的閉環(huán)管理，也徹底取消了手工匹配這一低效業(yè)務(wù)，大大解放了人力，提升了效率。

三、中冶焦耐財(cái)務(wù)共享中心資金模塊優(yōu)化成效

1. 資金支付集中管控，實(shí)現(xiàn)票據(jù)高效運(yùn)轉(zhuǎn)

資金模塊的優(yōu)化直接推動(dòng)了公司付款業(yè)務(wù)流程改造，將資金支付權(quán)限真正集中至資金崗位人員，資金崗位人員可結(jié)合在手票據(jù)及付款情況做好統(tǒng)籌安排，對(duì)不同合同同一供應(yīng)商的多張付款單進(jìn)行合并支付，大大提高了商業(yè)匯票的使用效率。

該功能的應(yīng)用解決了以往各項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理零散支付、大額匯票長(zhǎng)期沉淀、大量新開(kāi)匯票占用授信、資產(chǎn)總額難以壓降等問(wèn)題；既加快了在手匯票流轉(zhuǎn)，減少票據(jù)沉淀；也發(fā)揮了協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)，強(qiáng)化了資金營(yíng)運(yùn)能力，節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了經(jīng)濟(jì)效益。

2. 加強(qiáng)資金監(jiān)管，提高業(yè)務(wù)處理效率

資金模塊優(yōu)化方案的實(shí)施，推動(dòng)了財(cái)務(wù)共享中心全面實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)，由傳統(tǒng)的手工操作模式轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)智能化結(jié)算模式，有效避免了人工差錯(cuò)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，釋放了資金崗位人員的時(shí)間和精力，提高了資金安全和結(jié)算效率。另外，全面銀企直聯(lián)也為自動(dòng)銀企對(duì)賬、自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表奠定了基礎(chǔ)，將進(jìn)一步壓縮業(yè)務(wù)處理成本，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

同時(shí)，“銀賬通”產(chǎn)品的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金存量、流量、流向等信息的實(shí)時(shí)共享，實(shí)現(xiàn)了對(duì)銀企直聯(lián)賬戶的可視監(jiān)控，積極推動(dòng)了資金業(yè)務(wù)的全面部署，提高了公司總部對(duì)各所屬單位的資金管控水平，為有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的系統(tǒng)支撐。

3. 推動(dòng)精細(xì)化管理

“商業(yè)匯票”模塊及“銀賬通”產(chǎn)品的應(yīng)用，有效推動(dòng)了公司財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，加快了精細(xì)化管理進(jìn)程。財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)通過(guò)業(yè)務(wù)流程觸發(fā)各類臺(tái)賬的生成，既保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也提高了臺(tái)賬的時(shí)效性，并在取代線下手工臺(tái)賬的同時(shí)，也能提供更好的服務(wù)與管理?！般y賬通”產(chǎn)品幾大亮點(diǎn)功能的應(yīng)用，提供了資金交易的全周期數(shù)據(jù)，優(yōu)化了資源分配：通過(guò)智能化手段提高結(jié)算的合理性和準(zhǔn)確性；通過(guò)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化抓取，減輕財(cái)務(wù)人員工作量，加強(qiáng)結(jié)算管理，避免遺漏、重復(fù)等造成的差錯(cuò)，全面提升了精細(xì)化管理水平。

4. 促進(jìn)財(cái)務(wù)人員職能轉(zhuǎn)型

通過(guò)共享財(cái)務(wù)中心自動(dòng)化、智能化水平的不斷提升，業(yè)務(wù)處理效率大幅提高，財(cái)務(wù)人員得以從低附加值、勞動(dòng)成本過(guò)高的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)中釋放出來(lái)，更多地參與到企業(yè)的戰(zhàn)略研究、數(shù)據(jù)分析、課題研究中，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)決策支撐作用。與此同時(shí)，通過(guò)對(duì)所有數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理，財(cái)務(wù)人員在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)上能夠獲取更深層次、更廣范圍的信息，這種變化將對(duì)財(cái)務(wù)人員帶來(lái)更大的挑戰(zhàn)，促使一部分財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)人員不再僅僅通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)判斷企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，還要了解各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)公司的意義，要能從高度信息化的系統(tǒng)中，得出公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，給出運(yùn)營(yíng)分析建議。轉(zhuǎn)型還要求財(cái)務(wù)人員深度參與到業(yè)務(wù)管理中，與業(yè)務(wù)部門(mén)共同組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，解決財(cái)務(wù)管理中的難題，打通業(yè)財(cái)融合的難點(diǎn)、痛點(diǎn)、堵點(diǎn)和卡點(diǎn)。

四、總結(jié)及展望

財(cái)務(wù)共享中心資金模塊優(yōu)化建設(shè)方案的確立及實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了公司全部銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的銀企直聯(lián)，奠定了銀企自動(dòng)對(duì)賬的基礎(chǔ)；通過(guò)“銀賬通”產(chǎn)品的部署，解決了銀行出納手工打印匹配回單這一長(zhǎng)期問(wèn)題，解放了人力，大大提高了效率；通過(guò)“商業(yè)匯票”模塊的部署，完成了對(duì)匯票的全生命周期管理，業(yè)務(wù)觸發(fā)各類臺(tái)賬的形成，高效、準(zhǔn)確且可追溯。資金模塊的優(yōu)化建設(shè)方案進(jìn)一步提升了共享中心對(duì)資金業(yè)務(wù)的管控水平，實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)規(guī)劃驅(qū)動(dòng)，促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)向日常性、持續(xù)性的動(dòng)態(tài)監(jiān)督檢查過(guò)渡。

1.資金模塊的優(yōu)化建設(shè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

（1）加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，完善體制機(jī)制

業(yè)財(cái)融合絕非易事，需要全系統(tǒng)的通力配合與有效推動(dòng)。在方案確定時(shí)，必須加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，圍繞企業(yè)信息化、數(shù)字化、智能化的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定崗位職責(zé)，完善管理機(jī)制，要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)只有與業(yè)務(wù)流程有效融合，才能充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)決不能形成“數(shù)據(jù)信息孤島”，否則既難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源共享，又阻礙公司總部對(duì)各級(jí)下屬單位的有效管控。

（2）以財(cái)務(wù)共享為契機(jī)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造

公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵是業(yè)務(wù)流程及傳統(tǒng)思維的變革。構(gòu)建共享模式，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)充分融合，公司需要將各項(xiàng)職能進(jìn)行全面梳理和重新劃分，完成業(yè)務(wù)流程的重塑。在此過(guò)程中，要充分考慮公司管控事項(xiàng)、內(nèi)部控制要求及自我服務(wù)理念。共享時(shí)代下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息將呈現(xiàn)出多元化的特征。財(cái)務(wù)共享中心必須致力于減少財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集、處理過(guò)程中的人工干預(yù)，即由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)起人進(jìn)行原始數(shù)據(jù)的錄入，財(cái)務(wù)人員不再進(jìn)行二次錄入。此舉既可防止內(nèi)部舞弊情況的出現(xiàn)，又將財(cái)務(wù)人員從大量機(jī)械重復(fù)性工作中解脫出來(lái)，推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

2.財(cái)務(wù)共享中心發(fā)展展望

展望未來(lái)，在共享資金模塊方面，公司將與共享服務(wù)商、合作銀行共同探討商業(yè)匯票的銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)，通過(guò)業(yè)務(wù)端口對(duì)接發(fā)送電子指令，打通商業(yè)匯票接收、背書(shū)、到期托收等業(yè)務(wù)的直聯(lián)，真正實(shí)現(xiàn)全部結(jié)算業(yè)務(wù)的銀企直聯(lián)。此外，機(jī)器人智能參與已成為財(cái)務(wù)共享領(lǐng)域發(fā)展的大趨勢(shì)，公司將探討財(cái)務(wù)機(jī)器人在共享中心各領(lǐng)域的應(yīng)用場(chǎng)景，挖掘智能共享作用，發(fā)掘經(jīng)濟(jì)價(jià)值，逐步降低人工從事大批量標(biāo)準(zhǔn)活動(dòng)的需要，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型升級(jí)。