葉翠蘋 山東省泰安市岱岳區(qū)人力資源和社會保障局

對于社會保障制度而言，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險是其中一個非常重要的項目，有關(guān)辦法落實后，我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險改革也在持續(xù)發(fā)展，這在一定程度上，更好地保障了城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險權(quán)益。但也有一些歷史遺留的負(fù)面影響存在，使養(yǎng)老保險體制的改革受到影響，為此因?qū)︷B(yǎng)老保險制度中的問題進行分析，并提出切實可行的改革對策。

一、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險中的問題

（一）覆蓋面窄

1.實際覆蓋率低

社會養(yǎng)老金發(fā)放后，國家也在不斷關(guān)注和提高城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險制度體制改革中的保險覆蓋率，為了實現(xiàn)這個目標(biāo)，在參保體系還加入了個體工商戶、企業(yè)務(wù)工的農(nóng)民工等，但也沒有獲得良好的效果。盡管基本養(yǎng)老保險的人數(shù)在持續(xù)增加，但依舊有很多人員，比如個體從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員等并未在參保體系中，從而導(dǎo)致整體覆蓋率較低。

2.繳費比例過高

繳費比例太高，將會使企業(yè)繳費熱情受到影響，即使個人想要參保也會有心無力，這樣會使覆蓋率的提高受影響。盡管政策中提到企業(yè)繳費比例為20%，但一些地區(qū)的企業(yè)繳費比例高達30%，增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，最終影響了企業(yè)的效率，導(dǎo)致部分企業(yè)會為了自己的利益而拒絕購買保險。與此同時，個人和組織沒有較強的保險意識、沒有完善的繳費機制、政府行政能力相對薄弱等，都是影響覆蓋率的原因。

（二）養(yǎng)老保險管理滯后

1.統(tǒng)籌層次低

如今，許多人在不同的省市地區(qū)頻繁流動，然而基本養(yǎng)老保險是分開統(tǒng)籌的，這樣，當(dāng)人員更換地點時，保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移就會受阻。例如，支付比例和技術(shù)差異較大，個人賬戶不能自然續(xù)費，需重建，最終也影響了人員的流動。

2.擠占、挪用養(yǎng)老保險，基金浪費流失

確保待業(yè)、養(yǎng)老保險基金可以實現(xiàn)?？顚Ｓ?，國家在此方面也做了明確規(guī)定，然而，資金被挪用與擠占的問題還存在于地方財政部門中。

3.養(yǎng)老保險基金投資方式單一

養(yǎng)老保險使個人的老年生活得以保證，可以說是一種長期的后備資金?；鸬谋Ｖ翟鲋凳腔鸸芾淼囊粋€重點體現(xiàn)。當(dāng)前時期，國債與銀行存款是我國基金投資的主要途徑，同國外相比，我國基金投資途徑較單一，即便國債和銀行存款可以保證資金的安全性，能夠規(guī)避市場風(fēng)險，但卻沒有較高的市場效率及經(jīng)濟效益。

4.基金財務(wù)管理制度不完善

養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理制度不完善、不科學(xué)是現(xiàn)階段普遍存在的一個問題，在落實養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理制度過程在容易引發(fā)基金流失和浪費，從而影響基金改革。與此同時，由于基金財務(wù)制度不夠完善，本部門下達的財務(wù)制度經(jīng)辦機構(gòu)無法有效執(zhí)行，有關(guān)監(jiān)管部門僅能事后開展監(jiān)督檢查，事前、事中管理不足，且缺乏可執(zhí)行的法律規(guī)章制度，最終導(dǎo)致問題不能得到有效解決。

（三）養(yǎng)老金的缺口問題

養(yǎng)老金的資金缺口具體體現(xiàn)在以下三方面。

1.現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，被保險人積累的未來養(yǎng)老金領(lǐng)取權(quán)，具體體現(xiàn)在現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度提供的，從舊制度下退休“老人”的養(yǎng)老金待遇中扣除的基本養(yǎng)老金，與參與新制度的“中人”退休者的過渡性養(yǎng)老金費用相同，這兩項費用構(gòu)成了養(yǎng)老保險制度的歷史缺口。

2.當(dāng)下，養(yǎng)老保險制度仍由省級統(tǒng)籌，部分仍局限于省級以下，使得我國各地區(qū)間的養(yǎng)老金收治余缺不能互濟，因此，在一些養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)率過高的地區(qū)存在收不抵支，進而導(dǎo)致地區(qū)性缺口。我國一些地區(qū)養(yǎng)老保險基金當(dāng)期有很多的收支結(jié)余，如北京和廣東等，而在遼寧、黑龍江、山東等一些地區(qū)，養(yǎng)老保險基金的當(dāng)期收支存在缺口。

3.養(yǎng)老基金支出的增長率比收入的增長率高，形成了缺口。盡管中國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老基金收、支出在持續(xù)增長，但相比之下，支出增長率依舊比收入增長率高，基于此趨勢，養(yǎng)老保險基金將不可避免地呈現(xiàn)負(fù)增長趨勢，這將降低基金的可持續(xù)性，從而使國家及社會的穩(wěn)定受到威脅。

（四）收入問題

現(xiàn)如今，因我國人口老齡化問題較為嚴(yán)重，勞動人口在總?cè)丝谥械幕鶖?shù)在不斷減少，而新參加的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)也在不斷減少，但由于年老退休而享受養(yǎng)老金待遇的人數(shù)不斷增加，所以會產(chǎn)生基金當(dāng)期收支平衡難的問題。加之近些年，我國養(yǎng)老保險在運營中也存在諸多問題，很多養(yǎng)老保險基金會買國債或存銀行，然而，這兩類投資方式的投資收益率及回報率相對較低。

除此之外，我國養(yǎng)老基金的管理缺乏規(guī)范性，地區(qū)分割嚴(yán)重，且區(qū)域間的養(yǎng)老金差別性很大，不能將資金集中起來統(tǒng)一投資，進而使養(yǎng)老基金的投資規(guī)模效率降低，且基金管理存在“各地為政”的情況，加之國家有關(guān)監(jiān)管部門監(jiān)管不嚴(yán)，使各地在具體執(zhí)行中，常會出現(xiàn)資金擠占挪用等違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象出現(xiàn)，這在一定程度上增加了養(yǎng)老保險基金的保值增值壓力。

二、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險對策

（一）擴大養(yǎng)老保險覆蓋率，讓更多城鎮(zhèn)職工享受到制度好處

目前，大多數(shù)國有企業(yè)職工已參加了養(yǎng)老保險，但許多私營、集體企業(yè)職工、個體商戶等尚未參保，為此，想要擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，則需要從這部分人入手，應(yīng)用多樣化舉措，積極鼓勵這部分人員參加基本養(yǎng)老保險，以此實現(xiàn)養(yǎng)老保險覆蓋率的提高。同時，也需要切實落實國家和市有關(guān)的社會保險補貼政策，積極有效解決下崗職工、就業(yè)困難人員、關(guān)閉企業(yè)人員等特殊人員的保險和繳費問題。

（二）根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平和各方承受力，適當(dāng)提高養(yǎng)老金水平

市場經(jīng)濟是動態(tài)的，基于一定因素的影響，購買固定水平養(yǎng)老金能力方面在持續(xù)降低，為此，想要保證退休職工生活水平，則應(yīng)建立正常調(diào)整機制，根據(jù)市場經(jīng)濟變換，適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老金水平。例如，可按照各地經(jīng)濟指標(biāo)，定期進行適當(dāng)調(diào)整。從社會公平的角度來看，人人都有權(quán)分享社會和經(jīng)濟發(fā)展的成果，老年人也是一樣，因此，在社會經(jīng)濟迅猛發(fā)展的背景下，老年人的養(yǎng)老金也需要進行適當(dāng)增加，使其可以更好地享受社會進步成果，這也是構(gòu)建和諧社會的一個關(guān)鍵目標(biāo)。

（三）持續(xù)提高統(tǒng)籌層次

提高統(tǒng)籌層次，建立差異化養(yǎng)老金中央調(diào)劑機制。我國地區(qū)間養(yǎng)老保險實施狀況差距較大，所以，提升養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次、縮小地區(qū)差距十分關(guān)鍵。如今，我國基本養(yǎng)老保險仍由省級統(tǒng)籌，所以，提升統(tǒng)籌層次有助于縮小地區(qū)間差距，進而達到公平發(fā)展的目標(biāo)。黨的十九大報告要求要不斷完善城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，不斷提升養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，加快國家統(tǒng)籌腳步。我國養(yǎng)老保險制度改革的方向是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌。長期以來，我國基本養(yǎng)老保險制度建立在市、縣統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，省級統(tǒng)籌目標(biāo)剛剛完成。制度規(guī)范不一，銜接不好，地區(qū)支付水平不一等問題依然突出，因此，為了有效提高統(tǒng)籌層次，實現(xiàn)國家統(tǒng)籌，實現(xiàn)六個統(tǒng)一，即基金預(yù)算、業(yè)務(wù)流程、制度政策、養(yǎng)老保險待遇、資金應(yīng)用、費率及收費基數(shù)，同時，還應(yīng)提高統(tǒng)籌層次，循序漸進，不可急于求成。

中央政府提出在“十三五”期間規(guī)劃國家基本養(yǎng)老金。提高統(tǒng)籌層次中，關(guān)鍵是找到統(tǒng)籌單位、地方政府及中央政府間的博弈均衡點：1.要在三年內(nèi)實現(xiàn)全省基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌，中央應(yīng)及時有效總結(jié)各地區(qū)省級統(tǒng)籌經(jīng)驗，若有單位實現(xiàn)了這一點，那么就能實現(xiàn)多個省級總體規(guī)劃單位的小規(guī)模區(qū)域總體規(guī)劃，為今后全國統(tǒng)籌夯實基礎(chǔ)。2.截止到2020 年實現(xiàn)了全國統(tǒng)籌，因個人賬戶基金方便轉(zhuǎn)移，所以只有實現(xiàn)了全國統(tǒng)籌，方能打破制度限制，這樣全國范圍內(nèi)的勞動人員保險關(guān)系就能自由轉(zhuǎn)移。

（四）發(fā)展多層次養(yǎng)老保險，完善社會保障體系

中央、地方政府要落實“老年共享”“邊富邊老”理念，完善福利性養(yǎng)老的民生投資，建立企業(yè)年金、商業(yè)人壽保險、社會扶貧等多層次養(yǎng)老體系，使其能夠同現(xiàn)代社會保險機制、文化傳統(tǒng)相適應(yīng)。

1.提升基本養(yǎng)老保險執(zhí)行力

執(zhí)法不嚴(yán)是現(xiàn)如今城市職工基本養(yǎng)老保險制度中的突出性問題，為此，需要城鎮(zhèn)企業(yè)職工對保險繳費提出要求，并強制執(zhí)行，進一步強化個人和企業(yè)參保意識，提高執(zhí)法力度，有效提升參保率。對于無力支付的貧困群體，地方政府應(yīng)代表這些群體支付部分或全部最低保險費，從而為這些群體的老年生活提供保障，還可以積極鼓勵與引導(dǎo)社會組織進行參與。

2.鼓勵企業(yè)為員工提供企業(yè)年金保障

事實上，人才競爭就是企業(yè)間的競爭，企業(yè)經(jīng)營人員不但要以報酬吸引人才，也應(yīng)建立長效機制，唯有如此方可更好地留住人才。而在企業(yè)發(fā)展中，職工福利得以體現(xiàn)的重點就是企業(yè)的年金。其可以更好地維系企業(yè)和員工的長期經(jīng)濟關(guān)系，也是確保員工退休后生活水平與質(zhì)量的關(guān)鍵措施。

3.發(fā)展商業(yè)壽險

商業(yè)壽險主要是針對收入高的人群實施的，可以實現(xiàn)高層次的保障。此模式下，員工可根據(jù)自己的喜好與經(jīng)濟水平進行選擇，而政府則需要根據(jù)具體實際情況提供政策方面的支撐。

（五）科學(xué)定位基本養(yǎng)老金功能，鼓勵其開展多元化投保

對于基金養(yǎng)老金而言，其最終的目的是保障退休人員以后的基本生活所需，但并不是達到老有所養(yǎng)目標(biāo)的方式。若要在退休后達到老有所養(yǎng)，被保險人應(yīng)在達到最低繳費期限的基礎(chǔ)上繼續(xù)繳費。此外，除了參與基本養(yǎng)老保險，他們也要參與企業(yè)年金、其他商業(yè)險及儲蓄，從而更好地實現(xiàn)他們對美好生活的渴望。

（六）延長最低繳費標(biāo)準(zhǔn)，完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度

當(dāng)前時期，我國人口老齡化趨勢十分嚴(yán)峻，十五年的最低繳費期限已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足養(yǎng)老基金支付需要，若此標(biāo)準(zhǔn)仍舊持續(xù)延續(xù)，那么會增加國家的財政負(fù)擔(dān)，最終會降低基本養(yǎng)老保險水平，不利于制度向著良性方向發(fā)展。所以，考慮到老齡化趨勢、長壽風(fēng)險、教育年限延長、保險心理等一系列社會問題，我們必須重新制定最低繳費標(biāo)準(zhǔn)，確保在資源配置中充分發(fā)揮城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的重要作用。

（七）解決養(yǎng)老基金增值保值問題，提高養(yǎng)老基金的可持續(xù)性

想要有效解決養(yǎng)老基金的增值保值問題，需要適當(dāng)延長養(yǎng)老基金的可持續(xù)性，可采取的對策有：1.擴寬養(yǎng)老金投資渠道。2.完善養(yǎng)老基金法制化，對養(yǎng)老基金監(jiān)管體系進行嚴(yán)格規(guī)范。

其一，想要拓展養(yǎng)老基金的投資渠道，基金管理部門應(yīng)積極轉(zhuǎn)變投資理念，形成多元化的養(yǎng)老基金投資理念，從而在投資效率提高的基礎(chǔ)上，降低投資風(fēng)險。在投資模式上，我們可以選擇股票投資、國債投資和產(chǎn)業(yè)投資領(lǐng)域的組合投資。

其二，我國與歐美等社會保障較為發(fā)達的國家相比，養(yǎng)老保險基金法治化剛開始，且法治程度較低，這在一定程度上使養(yǎng)老保險基金的保值增值受到影響，所以，需要進一步完善養(yǎng)老保險基金的法律制度供給，結(jié)合養(yǎng)老保險基金投資模式、信息披露等有關(guān)問題，頒布相關(guān)法律法規(guī)，有效完善相關(guān)法律制度。構(gòu)建同養(yǎng)老基金投資體系相適應(yīng)的養(yǎng)老基金監(jiān)管體系，為保證養(yǎng)老基金健康運行的重點。

三、結(jié)語

總而言之，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險能夠保障退休人員的生活質(zhì)量及水平?，F(xiàn)階段，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度中存在很多問題，如養(yǎng)老管理制度滯后和覆蓋面小等，從而影響了養(yǎng)老基金參保率，為此，可采取有效措施，擴大保險覆蓋面，改革養(yǎng)老保險制度，使更多人享受到養(yǎng)老保險的待遇。