話題嘉賓

謝獲寶：武漢大學(xué)會(huì)計(jì)系教授，博士研究生導(dǎo)師。曾兼任浙江大學(xué)、中山大學(xué)嶺南學(xué)院、江西財(cái)經(jīng)大學(xué)等院校EMBA項(xiàng)目教授。主要從事資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)問題研究。

林江：中山大學(xué)嶺南學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)系教授、博士生導(dǎo)師；國(guó)家教育部人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地中山大學(xué)港澳珠江三角洲研究中心副主任；中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)理事，廣東省財(cái)政學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，廣州市規(guī)劃委員會(huì)委員，廣州市人民政府決策咨詢專家。

湯風(fēng)琴：天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）合伙人，財(cái)政部?jī)?nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家。

楊興龍：重慶市政府績(jī)效評(píng)價(jià)研究中心副主任，重慶工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授、碩士生導(dǎo)師。重慶內(nèi)控科技中心專家委員會(huì)主任，重慶市會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才。

唐大鵬：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院審計(jì)系教授，中國(guó)內(nèi)部控制研究中心副主任，財(cái)政部?jī)?nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家，入選財(cái)政部第六屆全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才（學(xué)術(shù)類）。

主持人

阮 靜：《財(cái)政監(jiān)督》雜志編輯

背景材料：

近日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)，從制度建設(shè)、運(yùn)營(yíng)機(jī)制、合規(guī)文化、監(jiān)督問責(zé)等方面對(duì)央企進(jìn)一步深化合規(guī)管理作出細(xì)化規(guī)定，這是國(guó)資委針對(duì)合規(guī)管理發(fā)布的重要部門規(guī)章。《辦法》于2022年10月1日起施行。

所謂合規(guī)，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和員工履職行為符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國(guó)際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。在推進(jìn)全面依法治國(guó)的當(dāng)下，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)是任何一家企業(yè)都必須遵循的原則。作為國(guó)有企業(yè)，特別是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演重要角色的央企，更應(yīng)當(dāng)在合規(guī)管理上發(fā)揮表率作用，這也直接關(guān)系到法治央企的建設(shè)成效。近些年來，相關(guān)部門不斷強(qiáng)化法治央企建設(shè)頂層設(shè)計(jì)，持續(xù)指導(dǎo)央企加強(qiáng)合規(guī)管理，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，央企合規(guī)管理工作取得積極進(jìn)展和明顯成效。

此次《辦法》在此前相關(guān)文件的基礎(chǔ)上，對(duì)央企進(jìn)一步深化合規(guī)管理提出明確要求，不僅內(nèi)容更全、要求更高，而且措施更實(shí)，更具有剛性。具體來講，一是明確合規(guī)管理相關(guān)主體職責(zé)。按照法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)定了企業(yè)黨委（黨組）、董事會(huì)、經(jīng)理層、首席合規(guī)官等主體的合規(guī)管理職責(zé)，進(jìn)一步明確了業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門和監(jiān)督部門合規(guī)管理“三道防線”職責(zé)。二是建立健全合規(guī)管理制度體系。要求中央企業(yè)結(jié)合實(shí)際，制定合規(guī)管理基本制度、具體制度或?qū)ｍ?xiàng)指南，構(gòu)建分級(jí)分類的合規(guī)管理制度體系，強(qiáng)化對(duì)制度執(zhí)行情況的檢查。三是全面規(guī)范合規(guī)管理流程。對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估預(yù)警、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、問題整改、責(zé)任追究等提出明確要求，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理。四是積極培育合規(guī)文化。要求中央企業(yè)通過法治專題學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、加強(qiáng)宣傳教育等，多方式、全方位提升全員合規(guī)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)文化氛圍。五是加快推進(jìn)合規(guī)管理信息化建設(shè)。推動(dòng)中央企業(yè)運(yùn)用信息化手段將合規(guī)要求嵌入業(yè)務(wù)流程，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)開展實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)即時(shí)預(yù)警、快速處置。

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，守法經(jīng)營(yíng)是任何企業(yè)都必須遵守的一個(gè)大原則，企業(yè)只有依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。黨的十九大后，黨中央明確提出習(xí)近平法治思想，把全面依法治國(guó)提升到前所未有的新高度?！斗ㄖ沃袊?guó)建設(shè)規(guī)劃（2020－2025年）》《法治社會(huì)建設(shè)實(shí)施綱要（2020-2025年）》等中央文件對(duì)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)提出明確要求。落實(shí)黨中央部署要求，國(guó)務(wù)院國(guó)資委高度重視合規(guī)管理工作，2018年印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），組織編制一系列重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)指南，并將今年確定為中央企業(yè)“合規(guī)管理強(qiáng)化年”，進(jìn)一步加大推動(dòng)力度。在當(dāng)前國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)越來越體現(xiàn)為規(guī)則之爭(zhēng)、法律之爭(zhēng)的大背景下，中央企業(yè)面臨的國(guó)內(nèi)外環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)日趨復(fù)雜嚴(yán)峻，必須加快提升依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平，確保改革發(fā)展各項(xiàng)任務(wù)在法治軌道上穩(wěn)步推進(jìn)，《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》出臺(tái)正當(dāng)其時(shí)?！掇k法》對(duì)央企高質(zhì)量發(fā)展將產(chǎn)生哪些影響？如何解讀《辦法》各項(xiàng)部署？如何確?！拔鍌€(gè)關(guān)鍵”“五個(gè)到位”落到實(shí)處？本期監(jiān)督沙龍聚焦央企合規(guī)管理新政，就相關(guān)問題展開探討。

《辦法》施行 賦予央企合規(guī)管理“剛性約束”

主持人：沒有規(guī)矩，不成方圓?！耙婪ㄖ纹蟆⒎ㄖ闻d企、法治強(qiáng)企”的全面合規(guī)新時(shí)代已經(jīng)到來。根據(jù)背景材料，對(duì)于此次出臺(tái)的《辦法》您作何評(píng)價(jià)？合規(guī)管理提質(zhì)增效將對(duì)央企高質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)生哪些影響？

謝獲寶：近年來，國(guó)際環(huán)境復(fù)雜多變，合理的貿(mào)易規(guī)則經(jīng)常被突破，惡意制裁時(shí)有發(fā)生，俄烏沖突形勢(shì)嚴(yán)峻，正常的供應(yīng)鏈不斷受到?jīng)_擊，物價(jià)、匯率和利率水平脫離正軌；國(guó)內(nèi)不少企業(yè)在部分領(lǐng)域開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其合法性和合理性受到質(zhì)疑，在資本領(lǐng)域嚴(yán)重違法違規(guī)的事件經(jīng)常發(fā)生。企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不少問題，部分企業(yè)的違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)管理行為既擾亂了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，損害了消費(fèi)者和社會(huì)公眾利益；也嚴(yán)重傷害了企業(yè)自身的聲譽(yù)和可持續(xù)發(fā)展能力，甚至影響到這些企業(yè)組織存在的合法性。

為強(qiáng)化各國(guó)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，2021年國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織印發(fā)《合規(guī)管理體系要求及使用指南》，以期提升各國(guó)企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平。為全面落實(shí)習(xí)近平法治思想，響應(yīng)《法治中國(guó)建設(shè)規(guī)劃（2020－2025年）》《法治社會(huì)建設(shè)實(shí)施綱要（2020-2025年）》等中央文件的規(guī)定，國(guó)務(wù)院國(guó)資委高度重視中央企業(yè)的合規(guī)管理工作，在2021年印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化法治央企建設(shè)的意見》，并將2022年確定為中央企業(yè)“合規(guī)管理強(qiáng)化年”。國(guó)資委在總結(jié)2018年發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和存在問題的基礎(chǔ)上，2022年8月發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，并于2022年10月1日開始施行?！吨醒肫髽I(yè)合規(guī)管理辦法》的發(fā)布正逢其時(shí)，對(duì)中央企業(yè)提升合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平，強(qiáng)化合規(guī)管理，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、尤其是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具有深遠(yuǎn)而重要的意義；對(duì)中央企業(yè)進(jìn)一步完善合規(guī)管理制度建設(shè)、改善合規(guī)管理運(yùn)營(yíng)機(jī)制、推動(dòng)合規(guī)管理體系建立和運(yùn)行形成思想指導(dǎo)和制度支撐，從合規(guī)經(jīng)營(yíng)上將法治央企建設(shè)推到一個(gè)新的高度。

我認(rèn)為合規(guī)管理與央企高質(zhì)量發(fā)展內(nèi)在邏輯互相契合，內(nèi)在目標(biāo)互恰。首先，按照組織合法性理論，一個(gè)企業(yè)的存在首先需要取得合法身份，合法身份的取得需要企業(yè)遵循相關(guān)的法律法規(guī)，還要企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為得到社會(huì)公眾和利益相關(guān)者的認(rèn)同，否則企業(yè)無法獲得持續(xù)發(fā)展所需的各種資源和環(huán)境。企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的前提是企業(yè)合法性身份的存在。央企按照《辦法》做好合規(guī)管理體系建設(shè)，并在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有效落實(shí)，為其提供了合法性身份確立的保障，企業(yè)就具備高質(zhì)量發(fā)展的身份基礎(chǔ)和資源獲取基礎(chǔ)。

其次，經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展需要遵循創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，《辦法》第十八條中明確了中央企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)，比如“反壟斷、反商業(yè)賄賂、生態(tài)環(huán)保、安全生產(chǎn)、勞動(dòng)用工、稅務(wù)管理、數(shù)據(jù)保護(hù)等，以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)”，這些重要領(lǐng)域和業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控和合規(guī)問題的解決，就是企業(yè)層面對(duì)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的貢獻(xiàn)，央企的合規(guī)經(jīng)營(yíng)能夠使企業(yè)具有更好的可持續(xù)發(fā)展能力和制度保障。

第三，央企自身的高質(zhì)量發(fā)展需要發(fā)展質(zhì)量變革、效率變革和動(dòng)力變革的驅(qū)動(dòng)，具體而言，央企要從規(guī)模發(fā)展、粗放式發(fā)展、資源消耗型發(fā)展轉(zhuǎn)向內(nèi)涵式增長(zhǎng)；要從資源推動(dòng)型發(fā)展轉(zhuǎn)向資源有效配置和有效利用型發(fā)展；要從簡(jiǎn)單的資本推動(dòng)、傳統(tǒng)要素推動(dòng)發(fā)展轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)型發(fā)展，充分利用技術(shù)要素、數(shù)字要素等推動(dòng)企業(yè)全要素生產(chǎn)力提高。《辦法》中合規(guī)管理目標(biāo)的表述，合規(guī)管理原則的規(guī)定，合規(guī)管理組織和職責(zé)中關(guān)于“中央企業(yè)黨委（黨組）發(fā)揮把方向、管大局、促落實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)作用，推動(dòng)合規(guī)要求在本企業(yè)得到嚴(yán)格遵循和落實(shí)，不斷提升依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平”“中央企業(yè)董事會(huì)發(fā)揮定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險(xiǎn)作用”“經(jīng)理層發(fā)揮謀經(jīng)營(yíng)、抓落實(shí)、強(qiáng)管理作用”的規(guī)定，以及對(duì)中央企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、首席合規(guī)官、業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門和監(jiān)督部門合規(guī)職責(zé)的規(guī)定，都是對(duì)央企高質(zhì)量發(fā)展提供合法合規(guī)的制度保障和經(jīng)營(yíng)行為保障，是對(duì)央企防范風(fēng)險(xiǎn)、提升價(jià)值創(chuàng)造能力，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展提供合規(guī)性支撐。

湯風(fēng)琴：筆者認(rèn)為，《辦法》的出臺(tái)，將合規(guī)管理工作從試行的指引性文件上升到正式的部門規(guī)章的強(qiáng)制性，將合規(guī)工作常態(tài)化，是中央企業(yè)深化改革的重要內(nèi)容之一，是一個(gè)中央企業(yè)長(zhǎng)期高質(zhì)量發(fā)展并做強(qiáng)做優(yōu)做大的必然需求，也是中央企業(yè)中有效解決當(dāng)前面臨的歷史遺留問題和現(xiàn)實(shí)問題、幫助企業(yè)有效固本強(qiáng)基的現(xiàn)實(shí)需求，必將作為一個(gè)綱領(lǐng)性文件，引領(lǐng)中央企業(yè)不斷構(gòu)建起與高質(zhì)量發(fā)展乃至未來世界一流企業(yè)所需要的一流管理體系。

在央企的高質(zhì)量發(fā)展過程中，合規(guī)管理至少可以從如下方面發(fā)揮提質(zhì)增效作用，一是做好合規(guī)管理是打好企業(yè)發(fā)展的“地基”，減少或者杜絕由于企業(yè)或者個(gè)人違規(guī)帶來的問題或損失，減少發(fā)生該類事件對(duì)企業(yè)帶來的經(jīng)營(yíng)影響、聲譽(yù)影響還有處理事件的各種投入；二是合規(guī)管理對(duì)規(guī)則、程序、依據(jù)、責(zé)任、時(shí)限等做出明確規(guī)定，使每項(xiàng)工作都有章可循、有規(guī)可守、落實(shí)到崗，規(guī)范管理行為，減少溝通、反復(fù)等成本，提升管理效率；三是合規(guī)管理是管理的基礎(chǔ)要件，合規(guī)管理全面系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化將大幅減少企業(yè)在合規(guī)管理的事務(wù)性、重復(fù)性投入，資源將更多向效率效益提升以及走向卓越聚焦，實(shí)現(xiàn)同等資源投入的提質(zhì)增效。

楊興龍：此次出臺(tái)的《辦法》是2018年《指引》的升級(jí)版?！掇k法》通過國(guó)資委令印發(fā)，以部門規(guī)章的形式對(duì)中央企業(yè)開展合規(guī)管理提出明確要求，突出剛性約束，表明“合規(guī)管理”成為一項(xiàng)必須遵照?qǐng)?zhí)行的“法定義務(wù)”。這是《辦法》出臺(tái)最大的現(xiàn)實(shí)意義?！掇k法》對(duì)合規(guī)管理的組織體系、制度體系、執(zhí)行機(jī)制和配套措施等提出明確的要求和規(guī)范，進(jìn)一步明晰責(zé)任、實(shí)現(xiàn)管理閉環(huán)，體現(xiàn)了部門規(guī)章權(quán)威性和嚴(yán)肅性的特點(diǎn)。相比較《指引》，《辦法》的系統(tǒng)性、規(guī)范性、可操作性及權(quán)威性等方面都有所加強(qiáng)，讓國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)合規(guī)管理的要求“長(zhǎng)出了牙齒”，表明國(guó)資委對(duì)央企合規(guī)管理的頂層設(shè)計(jì)及部署安排實(shí)現(xiàn)了“提檔升級(jí)”，能否真正實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理“提質(zhì)增效”，既取決于制度貫徹執(zhí)行及配套措施到位情況，也取決于合規(guī)管理能否與企業(yè)法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)責(zé)任追究等機(jī)制協(xié)同貫通。

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，企業(yè)只有依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)；國(guó)資委黨委委員、副主任翁杰明在央企合規(guī)管理工作推進(jìn)會(huì)上指出，合規(guī)管理是企業(yè)切實(shí)有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵制度性措施；國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步深化法治央企建設(shè)的意見》指出，合規(guī)管理具有“強(qiáng)管理、促經(jīng)營(yíng)、防風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)價(jià)值”的作用。合規(guī)管理的功能在于幫助企業(yè)守住合規(guī)經(jīng)營(yíng)的底線，保障企業(yè)在各項(xiàng)法規(guī)許可的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)、履行職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、規(guī)避和解決各類由于違規(guī)行為所導(dǎo)致的法律責(zé)任、造成經(jīng)濟(jì)或者聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響。當(dāng)前法治理念及法治要求已經(jīng)融入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的各個(gè)層面，只有堅(jiān)持守法合規(guī)，才能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在黨中央國(guó)務(wù)院加快推進(jìn)法治國(guó)家和法治社會(huì)建設(shè)的大背景下，央企更應(yīng)當(dāng)率先垂范，將強(qiáng)化合規(guī)管理作為一項(xiàng)重要政治任務(wù)來抓。從這個(gè)意義上講，合規(guī)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的屏障，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展“保駕護(hù)航”。但也看到，合規(guī)管理是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必要條件而非充分條件，它與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等一樣，是防御性的管理，它直接產(chǎn)生企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理成本、增加業(yè)務(wù)和管理流程的審核環(huán)節(jié)，但不能直接創(chuàng)造價(jià)值，因此，一定不要認(rèn)為合規(guī)管理體系越全越好、越多越好、越嚴(yán)越好。建立合規(guī)管理體系要堅(jiān)持“務(wù)實(shí)高效”的原則，首先對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。如果評(píng)估認(rèn)為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)極低，企業(yè)只需要按照正常法務(wù)管理要求，對(duì)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同及決策法律等進(jìn)行法律審核即可，不必興師動(dòng)眾、花大成本搞合規(guī)管理。

林江：企業(yè)合規(guī)管理，是對(duì)所有企業(yè)的法定要求。對(duì)于國(guó)企和央企，更應(yīng)該在企業(yè)合規(guī)管理上作出表率，這次出臺(tái)的《辦法》，讓央企率先垂范做好企業(yè)合規(guī)管理，從而對(duì)全國(guó)其他類型的企業(yè)產(chǎn)生重要的示范作用；國(guó)資委出臺(tái)《辦法》，可能有兩個(gè)含義：一是目前的央企在合規(guī)經(jīng)營(yíng)方面還存在一些問題，與世界一流企業(yè)建設(shè)背景下的合規(guī)管理目標(biāo)依然存在差距，因此需要通過嚴(yán)格執(zhí)行《辦法》所規(guī)定的合規(guī)條款加以完善；二是國(guó)資委于2018年已經(jīng)印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，此次出臺(tái)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，重申中央企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性，并希望能夠產(chǎn)生更加積極的企業(yè)自律管理和經(jīng)營(yíng)的效果。在中國(guó)特色社會(huì)主義建設(shè)的新形勢(shì)下，央企正在扮演越來越重要的對(duì)市場(chǎng)的引導(dǎo)和垂范的角色。而這種角色，也包括央企在合規(guī)管理領(lǐng)域的引領(lǐng)和垂范角色。隨著國(guó)資國(guó)企的改革，人們?cè)絹碓街匾晣?guó)有企業(yè)的合規(guī)管理，這既能防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)外溢到市場(chǎng)、造成市場(chǎng)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也是國(guó)有企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理效率的必由之路。如果央企能夠通過執(zhí)行相關(guān)的《辦法》進(jìn)一步“強(qiáng)身健體”，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效的目標(biāo)，將會(huì)對(duì)央企的高質(zhì)量發(fā)展作出積極的貢獻(xiàn)。

唐大鵬：“十四五”規(guī)劃提出“基本實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”以及“基本建成法治國(guó)家、法治政府、法治社會(huì)”的遠(yuǎn)景目標(biāo)，為法治央企建設(shè)指明了方向?！掇k法》的出臺(tái)和合規(guī)管理相關(guān)要求的深化，不僅是對(duì)全面依法治國(guó)戰(zhàn)略部署的貫徹落實(shí)，更為央企高質(zhì)量發(fā)展輸入了行穩(wěn)致遠(yuǎn)的法治密碼。首先，合規(guī)管理流程明確了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理的實(shí)施路徑，成為了央企提升治理能力的有力法寶。其次，合規(guī)主體職責(zé)構(gòu)筑了法人治理下的三道防線，強(qiáng)化了央企優(yōu)化治理體系的組織保障。再次，合規(guī)制度體系建立了外法遵循與內(nèi)規(guī)落地的雙重規(guī)則，框定了央企經(jīng)營(yíng)管理的行為準(zhǔn)則。最后，合規(guī)文化氛圍深化了依法治企、法治興企、法治強(qiáng)企的核心價(jià)值，培育了央企穩(wěn)步邁入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的根本動(dòng)力。

全面準(zhǔn)確理解合規(guī)管理的內(nèi)涵與外延

主持人：根據(jù)您的研究和實(shí)踐，結(jié)合我國(guó)央企合規(guī)監(jiān)管制度建設(shè)現(xiàn)狀，談?wù)勀绾卫斫夂弦?guī)的內(nèi)涵與外延？

謝獲寶：討論合規(guī)的內(nèi)涵與外延需要從合規(guī)的定義開始?！掇k法》明確給出了合規(guī)的定義，從合規(guī)的定義可以看出，合規(guī)首先是合法；進(jìn)一步看，合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和員工履職行為符合國(guó)家的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則、行業(yè)準(zhǔn)則和國(guó)際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。因此，合規(guī)的內(nèi)涵是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為和職工履職行為為了保證自身身份存在的合法性和為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)所需遵循的所有良性的社會(huì)顯性和隱性規(guī)則。合規(guī)又是分層次的，最基本的層次是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為符合國(guó)家的法律法規(guī)；比較廣義的層次是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為符合《辦法》列舉的一些顯性的國(guó)家、行業(yè)、企業(yè)自身的法律法規(guī)、準(zhǔn)則和制度，包括國(guó)際條約和規(guī)則；更廣的層次是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為符合所有具備良性特征的顯性和隱性規(guī)則。中央企業(yè)在充分理解合規(guī)內(nèi)涵和外延的基礎(chǔ)上建構(gòu)合規(guī)文化、合規(guī)制度，實(shí)施合規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，這樣企業(yè)才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

湯風(fēng)琴：筆者認(rèn)為，合規(guī)管理的內(nèi)涵和外延，主要聚焦在央企需要合哪些規(guī)。央企既要符合行政機(jī)關(guān)出臺(tái)的法律、行政法規(guī)、司法解釋、地方法規(guī)、地方規(guī)章、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件以及對(duì)于該等法律法規(guī)的不時(shí)修改和補(bǔ)充的強(qiáng)制性要求，符合行業(yè)協(xié)會(huì)出臺(tái)的行業(yè)準(zhǔn)則、相關(guān)慣例、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等要求，也要符合行政機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等出臺(tái)的相關(guān)會(huì)議精神、要求等，符合央企集團(tuán)內(nèi)部有效層級(jí)更高的章程、規(guī)章制度、會(huì)議、通知等內(nèi)部要求；也要符合作為公序良俗的要求，符合國(guó)有企業(yè)干部和員工的行為規(guī)范和準(zhǔn)則的要求；也要符合本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同、相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)等要求。

楊興龍：全面準(zhǔn)確理解“合規(guī)”的內(nèi)涵及外延，是學(xué)習(xí)理解、貫徹落實(shí)《辦法》要求，最大程度發(fā)揮合規(guī)管理正向作用、避免產(chǎn)生消極負(fù)面作用的關(guān)鍵所在。當(dāng)前業(yè)界解讀文件針對(duì)“合規(guī)”的“規(guī)”開展了討論，焦點(diǎn)在于是否包含“內(nèi)規(guī)”，即企業(yè)內(nèi)部“章程、相關(guān)規(guī)章制度”等。對(duì)此，應(yīng)置身于“合規(guī)管理”語境下才能全面理解和準(zhǔn)確把握。

《辦法》第三條分別明確了“合規(guī)”“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”及“合規(guī)管理”一組概念。值得注意的是，合規(guī)管理的目的，并非是確保所有行為合規(guī)，而是“有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”。這就意味著，實(shí)施合規(guī)管理并非重復(fù)法務(wù)管理工作，面面俱到對(duì)待所有“不合規(guī)”行為，而是要對(duì)各類“不合規(guī)行為”產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判定，針對(duì)存在“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”的行為做出風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、分擔(dān)或應(yīng)對(duì)的決策。合規(guī)管理的對(duì)象是“風(fēng)險(xiǎn)”而非“違規(guī)行為”本身，換言之，若企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為僅僅違背了企業(yè)內(nèi)部規(guī)定但不違反任何一項(xiàng)外部法律法規(guī)，意味著企業(yè)不會(huì)因?yàn)檫@項(xiàng)“違規(guī)行為”遭受外部處罰或遭受經(jīng)濟(jì)損失，這項(xiàng)行為不應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)合規(guī)管理的范疇。可見，合規(guī)管理所指的“規(guī)”，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格界定為一旦違反就存在引發(fā)法律責(zé)任、造成經(jīng)濟(jì)或者聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性的“規(guī)”。這個(gè)“規(guī)”以外部為主（國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國(guó)際條約、規(guī)則等），也包括企業(yè)內(nèi)部基于前述外規(guī)所訂立的管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則，通常情況下，違背這些內(nèi)部規(guī)定，也就意味著觸犯了外部相應(yīng)的法律法規(guī)或監(jiān)管規(guī)定等。

林江：合規(guī)的內(nèi)涵至少包括，央企開展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，同時(shí)也督促與之合作的企業(yè)、伙伴也能夠依法依規(guī)從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；合規(guī)的外延至少包括，合規(guī)管理是央企的一種企業(yè)治理的方式，通過建立經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，防止企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中誤墮法網(wǎng)，從而帶來企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)乃至商譽(yù)的損失。為了達(dá)到以上的目標(biāo)，央企內(nèi)部就需要建章立制，明確授權(quán)的范圍，構(gòu)建自我約束和自我管理的機(jī)制，降低違法違規(guī)事件發(fā)生的概率。

唐大鵬：以往的合規(guī)，更多指的是對(duì)外部法律法規(guī)的遵從，隨著合規(guī)管理的逐步深入，其內(nèi)涵逐步擴(kuò)大到了公司章程和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的遵從。而從外延看，合規(guī)管理要求企業(yè)“符合”外法內(nèi)規(guī)等要求，意味著企業(yè)不僅需要被動(dòng)地遵從，更需要主動(dòng)地收集法律法規(guī)和監(jiān)管動(dòng)態(tài)，將其解構(gòu)為具體合規(guī)要求，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度。

主持人：企業(yè)合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等的區(qū)別與聯(lián)系何在？以上各職能實(shí)踐中如何避免交叉重復(fù)、做好統(tǒng)籌協(xié)調(diào)？

謝獲寶：合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系是它們都是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展的治理和管理制度以及相關(guān)活動(dòng)，基本目標(biāo)一致。同時(shí)，合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理職能不同，管控風(fēng)險(xiǎn)的側(cè)重點(diǎn)不同。合規(guī)管理，是以提升依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理水平為導(dǎo)向，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為和員工履職行為為對(duì)象，開展的包括建立合規(guī)制度、完善運(yùn)行機(jī)制、培育合規(guī)文化、強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)，其目的是有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。法務(wù)管理是為了協(xié)調(diào)企業(yè)利益相關(guān)者之間的法律關(guān)系，以便實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的活動(dòng)，其目的是防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程；內(nèi)部控制目標(biāo)的財(cái)務(wù)性特征比較突出。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在不確定環(huán)境中識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)，其目標(biāo)是有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能面臨的各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?？梢姡弦?guī)管理、法務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造價(jià)值的目標(biāo)，提高可持續(xù)發(fā)展能力實(shí)施的管理活動(dòng)，而且都有比較突出的控制性特征。但是，上述四種管控活動(dòng)的組織和責(zé)任主體不同，工作內(nèi)容及其管理職責(zé)具有明顯的區(qū)別，各自的制度建設(shè)、工作運(yùn)營(yíng)機(jī)制以及考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)具有明顯的差異。

實(shí)踐中，合規(guī)管理、法務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)相通，都是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但是，如果統(tǒng)籌不好，容易導(dǎo)致職能定位混亂、具體工作交叉重復(fù)，影響工作效率。解決問題的辦法是：合規(guī)管理、法務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理主體分別設(shè)置；在深刻理解四種管理工作內(nèi)在職能基礎(chǔ)上明確各自工作的基本內(nèi)容，涉及合規(guī)問題的工作、涉及法律關(guān)系協(xié)調(diào)和管理的工作、涉及內(nèi)部控制五個(gè)要素相關(guān)內(nèi)容的工作、涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)的工作分屬不同的部門牽頭解決；注意區(qū)分四項(xiàng)管控活動(dòng)所依據(jù)的法律法規(guī)和主要管控工具的差異；設(shè)定不同的管控成效評(píng)價(jià)指標(biāo)。然而，四項(xiàng)管控活動(dòng)高效開展都離不開企業(yè)有效的治理體系和規(guī)范的業(yè)務(wù)活動(dòng)，四項(xiàng)管控活動(dòng)的工作經(jīng)常緊密聯(lián)系，而且，四項(xiàng)管控工作具有最終的共同目標(biāo)和同屬管控工作的共同特征，因此，只有企業(yè)董事會(huì)和主要負(fù)責(zé)人在戰(zhàn)略層面統(tǒng)籌布局；四種管控活動(dòng)負(fù)責(zé)人和常設(shè)機(jī)構(gòu)之間保持有效溝通；工作團(tuán)隊(duì)之間相互支持配合，才能形成四項(xiàng)工作之間的協(xié)同效應(yīng)，避免工作交叉重復(fù)，改善央企合規(guī)管理成效。

湯風(fēng)琴：企業(yè)合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等都是當(dāng)前中央企業(yè)管理必不可少的管理職能，各自有各自的服務(wù)目標(biāo)和價(jià)值，但最終目的都是服務(wù)于央企健康可持續(xù)發(fā)展并最終走向世界一流。合規(guī)管理是以企業(yè)有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的開展的系列管理活動(dòng)；法律管理也是廣義的合規(guī)管理的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容之一，主要聚焦在合規(guī)管理中行政機(jī)關(guān)出臺(tái)的法律、行政法規(guī)、司法解釋、地方法規(guī)、地方規(guī)章、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件以及對(duì)于該等法律法規(guī)的不時(shí)修改和補(bǔ)充的強(qiáng)制性要求的管理上；內(nèi)部控制是以合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)的內(nèi)部管理過程，偏重業(yè)務(wù)層面管控，廣義上來看包括合規(guī)管理但更多聚焦在重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)合規(guī)管理缺乏系統(tǒng)性、專業(yè)性和落地性；風(fēng)險(xiǎn)管理聚焦在五大類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、應(yīng)對(duì)與報(bào)告，其中的法律風(fēng)險(xiǎn)基本能與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍相匹配，但偏重公司層面的整體風(fēng)險(xiǎn)管理。

綜上，合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等都是服務(wù)企業(yè)發(fā)展的，都是防控風(fēng)險(xiǎn)的，只是在管理范疇、管理層次、管理方法和要求上各有側(cè)重點(diǎn)甚至還有一些重疊，各央企可以通過系統(tǒng)解讀幾大企業(yè)的政策要求，結(jié)合各自的體系建設(shè)進(jìn)展和未來發(fā)展需要，在管理組織體系、匯報(bào)體系、建設(shè)成果、運(yùn)行機(jī)制、評(píng)價(jià)機(jī)制、報(bào)告機(jī)制、考核機(jī)制、人員配置、成果應(yīng)用、系統(tǒng)建設(shè)等方面進(jìn)行全面銜接，基于當(dāng)前數(shù)字化、一體化的未來發(fā)展趨勢(shì)，借鑒世界一流企業(yè)集團(tuán)“一個(gè)體系、一個(gè)平臺(tái)”的通用做法，探索九九歸一的、與自身發(fā)展相適應(yīng)的、有自身特色的整合管理體系。

林江：企業(yè)合規(guī)管理與企業(yè)的法務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是高度相關(guān)但是又有所區(qū)別的：企業(yè)的合規(guī)管理涉及上述多個(gè)部門和領(lǐng)域，是這些部門和領(lǐng)域共同努力、協(xié)同工作的結(jié)果，換言之，如果企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理目標(biāo)，法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門必須同時(shí)表現(xiàn)良好，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能導(dǎo)致企業(yè)合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)功虧一簣。由此可見，企業(yè)合規(guī)管理并不是法務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重復(fù)勞動(dòng)，而是把相關(guān)部門的工作有機(jī)協(xié)同、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的結(jié)果。

唐大鵬：無論是理論研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還是國(guó)資委101號(hào)文（《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》，國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號(hào)）等的政策要求，合規(guī)管理、法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等都不是割裂的獨(dú)立“業(yè)務(wù)”，而是共同服務(wù)于企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理是其他三種管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，貫穿了計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制的全過程，其最高目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并通過實(shí)施績(jī)效管理降低目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的不確定性。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體方法，針對(duì)采取其他風(fēng)險(xiǎn)管理方法后仍無法消除的剩余風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施控制措施以進(jìn)一步降低企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中績(jī)效波動(dòng)。合規(guī)管理是對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的底線目標(biāo)，也就是合規(guī)目標(biāo)。法務(wù)管理則是合規(guī)管理的重要組成部分，過去主要強(qiáng)調(diào)對(duì)涉外的法律風(fēng)險(xiǎn)的管理，但是隨著總法律顧問職責(zé)的強(qiáng)化，法務(wù)管理也面臨著向外法和內(nèi)規(guī)兼顧的方向轉(zhuǎn)型。

在實(shí)踐中，一方面，企業(yè)應(yīng)清晰劃分各職能的主體權(quán)責(zé)，建立企業(yè)負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，專門職能部門統(tǒng)籌管理，風(fēng)控部門、內(nèi)部控制建設(shè)部門、合規(guī)管理部門、法務(wù)部門、內(nèi)審部門等各司其職的“四合一”管理體系。另一方面，應(yīng)合理做好各職能的工作計(jì)劃，根據(jù)上級(jí)主管部門的監(jiān)管要求和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理需要，由統(tǒng)籌管理部門制定“四合一”的工作計(jì)劃，并成立由相關(guān)部門成員組成的聯(lián)合工作組，按照計(jì)劃盡可能地一次性完成全部任務(wù)，減少對(duì)業(yè)務(wù)部門和子企業(yè)正常工作的干擾。

楊興龍：澄清了“合規(guī)”的涵義，就不難理解合規(guī)管理與法務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的關(guān)系。這組關(guān)系目前在學(xué)界及業(yè)界的討論也很充分。簡(jiǎn)單地說：

其一，合規(guī)管理是法務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的交集。合規(guī)管理是法務(wù)管理（廣義的法務(wù)管理不限于合法性審查及法律事務(wù)處理，也包括合規(guī)性監(jiān)督）的題中應(yīng)有之義，是針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中各類涉及外部法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定等的事項(xiàng)中，存在“引發(fā)法律責(zé)任、造成經(jīng)濟(jì)或者聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性”（以下簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)”）的事項(xiàng)抽離出來，實(shí)施全過程、全方位的閉環(huán)管控的過程。同時(shí)，合規(guī)管理也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是針對(duì)由“不合規(guī)行為”導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件而實(shí)施的體系化的管理活動(dòng)，這類事項(xiàng)與其他風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的管理邏輯及方法論具有一致性，其特殊性在于，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件的觸發(fā)規(guī)則是“不合規(guī)”，對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及判定要以“識(shí)規(guī)”和“知規(guī)”為前提，依賴法務(wù)管理部門提供專業(yè)支撐。

其二，合規(guī)管理是內(nèi)部控制理念方法在合規(guī)領(lǐng)域的全面引入。經(jīng)過多年探索實(shí)踐，央企內(nèi)部控制已經(jīng)形成系統(tǒng)完備的體系機(jī)制，在防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效率方面發(fā)揮了積極作用。相比較《指引》注重對(duì)具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域等的提示及引導(dǎo)，《辦法》注重夯實(shí)主體責(zé)任、規(guī)范管理流程、強(qiáng)化閉環(huán)管控等，實(shí)質(zhì)上是對(duì)內(nèi)部控制方法工具的全面引入應(yīng)用，從這個(gè)意義上看，合規(guī)管理可看作是以合規(guī)為導(dǎo)向、以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的內(nèi)部控制子系統(tǒng)。事實(shí)上，內(nèi)部控制建設(shè)本身具有很強(qiáng)的法治屬性，是全面依法治國(guó)的重要抓手和法治中國(guó)建設(shè)的重要組成部分。《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定》對(duì)于“強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力的制約和監(jiān)督”做出專章論述，提出了針對(duì)財(cái)政資金分配使用等權(quán)力集中的部門和崗位“實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制”的重要論斷，已成為近年來推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施的根本遵循。

其三，要將合規(guī)管理的有關(guān)要求全面分解落實(shí)到法務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)。從功能屬性看，法務(wù)管理及合規(guī)管理都屬于業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是管理對(duì)象，與財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、資金管理和輿情管理等一樣，側(cè)重針對(duì)具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域的問題提供解決方案；而風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制屬于管理活動(dòng)，是管理方法與手段，針對(duì)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域問題及有關(guān)政策要求落實(shí)提供執(zhí)行機(jī)制。要做到各項(xiàng)管理的有機(jī)協(xié)同，簡(jiǎn)單地說，就是各居其位、各取所需、各得其所：一方面，明確完整的合規(guī)管理鏈條中各項(xiàng)工作的責(zé)任主體及銜接關(guān)系；另一方面，明確各相關(guān)主體在合規(guī)管理系統(tǒng)中的職責(zé)分工及協(xié)同關(guān)系。

針對(duì)具體內(nèi)容，將合規(guī)管理劃分為制度體系建設(shè)、外部法規(guī)梳理、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單建設(shè)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審查（包括：業(yè)務(wù)及職能部門的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審查和首席合規(guī)官對(duì)重大決策等的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審查）、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有效性評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。其中：

其一，合規(guī)管理制度體系建設(shè)及外部法規(guī)梳理由合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)。作為企業(yè)合規(guī)管理的牽頭部門，合規(guī)管理部門在企業(yè)經(jīng)理層的指導(dǎo)下承擔(dān)合規(guī)管理的統(tǒng)籌、組織及推動(dòng)工作，基于法律專業(yè)視角對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的合法合規(guī)性提供支撐和保障，具體負(fù)責(zé)合規(guī)管理的制度體系建設(shè)，全面梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的外部法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)及職能部門梳理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單等。根據(jù)《辦法》，首席合規(guī)官由總法律顧問擔(dān)任，相應(yīng)的，合規(guī)管理部門的職能可以由法務(wù)部門承擔(dān)，也可在法務(wù)部門指定專人或者成立工作專班。

其二，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估是合規(guī)管理的前提和先導(dǎo)，由合規(guī)管理部門組織、風(fēng)險(xiǎn)管理部門參與和指導(dǎo)、業(yè)務(wù)及職能部門具體實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定管控目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)承受度，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定差異化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，這是合規(guī)管理起點(diǎn)，也是合規(guī)管理有效且常態(tài)化運(yùn)行的關(guān)鍵，需要專業(yè)機(jī)構(gòu)提供支撐甚至主導(dǎo)。國(guó)資委自2006年起推動(dòng)中央企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，形成了健全的組織制度體系，積累了豐富經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)楹弦?guī)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工作提供專業(yè)指導(dǎo)。從任務(wù)屬性看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工作，需要同時(shí)具備法務(wù)背景及風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)技能，是合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理相協(xié)同的主要環(huán)節(jié)?！掇k法》未提及風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)分工，但企業(yè)實(shí)施合規(guī)管理，需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作組織情況，審慎考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的權(quán)責(zé)配置。

其三，合規(guī)要求嵌入崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程是實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理常態(tài)化運(yùn)行的根本，由內(nèi)控管理部門組織推動(dòng)、合規(guī)管理部門參與和指導(dǎo)、業(yè)務(wù)及職能部門具體實(shí)施及貫徹落實(shí)。合規(guī)管理本質(zhì)是通過規(guī)范約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為及員工履職行為有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，崗位職責(zé)及具體業(yè)務(wù)流程是最直接、最重要的載體。推動(dòng)法務(wù)、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控等管控體系協(xié)同，核心是按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)梳理各類管控要求，將其納入崗位職責(zé)、嵌入業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程（比如各類執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、控制審核要素等），進(jìn)而將控制觸發(fā)條件和控制標(biāo)準(zhǔn)、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等嵌入信息系統(tǒng)，形成一套而不是多套面向業(yè)務(wù)的操作規(guī)程（或控制系統(tǒng)）。國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號(hào)文確立了這個(gè)思路，文件開篇就明確提出“建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)”的內(nèi)控體系，通過“將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)。將合規(guī)要求嵌入業(yè)務(wù)流程是合規(guī)管理與內(nèi)部控制協(xié)同的主要環(huán)節(jié)之一?！掇k法》同樣未提及內(nèi)控管理部門的職責(zé)，但企業(yè)需要結(jié)合相關(guān)文件做好頂層設(shè)計(jì)，明確“將合規(guī)要求嵌入業(yè)務(wù)流程”工作的主體責(zé)任、組織形式、工作機(jī)制、成果應(yīng)用及監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制等，保證將合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控等要求融入一套業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)每項(xiàng)業(yè)務(wù)只需要遵守一套行為準(zhǔn)則，避免出現(xiàn)“另起爐灶”“兩張皮”的情況。

其四，合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)是推動(dòng)合規(guī)管理落地實(shí)施的抓手，是實(shí)現(xiàn)合規(guī)閉環(huán)管理的關(guān)鍵，這項(xiàng)工作應(yīng)該是多層次開展、多主體推動(dòng)、立體化實(shí)施的。橫向看，包括合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)等多條業(yè)務(wù)線索；縱向看，涵蓋業(yè)務(wù)及職能部門自評(píng)價(jià)，合規(guī)及內(nèi)控管理部門實(shí)施的監(jiān)督評(píng)價(jià)，審計(jì)等監(jiān)督部門實(shí)施的有效性評(píng)價(jià)，以及第三方機(jī)構(gòu)接受委托開展的評(píng)價(jià)等。核心問題是妥善處理合規(guī)管理有效性評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的關(guān)系，避免重復(fù)評(píng)價(jià)。

把好“三道防線”，抓好“五個(gè)關(guān)鍵”，確?！拔鍌€(gè)到位”

主持人：國(guó)務(wù)院國(guó)資委黨委委員、副主任翁杰明在央企合規(guī)管理工作推進(jìn)會(huì)上強(qiáng)調(diào)，合規(guī)管理是企業(yè)切實(shí)有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵制度性措施，是新形勢(shì)下持續(xù)健全公司治理，確保企業(yè)良性循環(huán)、穩(wěn)健發(fā)展的迫切需要，是一件“必須要做、并且一定要做好”的事，并指出央企要深入貫徹落實(shí)《辦法》，著力抓好“五個(gè)關(guān)鍵”，確?！拔鍌€(gè)到位”——將首席合規(guī)官作為關(guān)鍵人物，全面參與重大決策，確保管理職責(zé)到位；把合規(guī)審查作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加快健全工作機(jī)制，確保流程管控到位；聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域，扎實(shí)做好“三張清單”，確保風(fēng)險(xiǎn)防范到位；將風(fēng)險(xiǎn)排查作為關(guān)鍵舉措，堅(jiān)持查改并舉，確保問題整改到位；把強(qiáng)化子企業(yè)合規(guī)作為關(guān)鍵任務(wù)，通過信息化手段加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，確保要求落實(shí)到位。結(jié)合背景材料總結(jié)的《辦法》進(jìn)一步明確了業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門和監(jiān)督部門合規(guī)管理“三道防線”職責(zé)，談?wù)勀鷮?duì)央企合規(guī)管理“三道防線”“五個(gè)關(guān)鍵”“五個(gè)到位”的認(rèn)識(shí)和理解？如何落實(shí)相關(guān)要求？

謝獲寶：所謂“三道防線”是指《辦法》規(guī)定企業(yè)合規(guī)管理需要業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門和監(jiān)督部門互相配合、各司其責(zé)，共同落實(shí)合規(guī)管理責(zé)任，有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

首先，按照“管業(yè)務(wù)必須管合規(guī)”的要求，明確中央企業(yè)業(yè)務(wù)及職能部門承擔(dān)合規(guī)管理主體責(zé)任。合規(guī)問題基本上都是在業(yè)務(wù)和職能部門開展工作中存在故意、不勝任、失誤、疏忽等動(dòng)機(jī)和行為而產(chǎn)生的。合規(guī)管理只有結(jié)合業(yè)務(wù)及職能部門及其崗位的工作職責(zé)構(gòu)建合規(guī)制度、梳理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、做好合規(guī)審查、發(fā)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)合規(guī)問題、做到有效整改，合規(guī)管理工作才能有效落地。因此，合規(guī)管理需要堅(jiān)持“合規(guī)與業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)合、合規(guī)與職能部門工作結(jié)合、合規(guī)與流程控制結(jié)合”的原則，合規(guī)要求才能有效嵌入經(jīng)營(yíng)管理各領(lǐng)域各環(huán)節(jié)，合規(guī)責(zé)任才會(huì)具體落實(shí)到各部門、各單位和全體員工?？梢姡瑯I(yè)務(wù)及職能部門的合規(guī)管理工作是防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。

其次，中央企業(yè)合規(guī)管理部門牽頭負(fù)責(zé)本企業(yè)合規(guī)管理工作，主要負(fù)責(zé)起草企業(yè)合規(guī)管理基本制度和重要文件；負(fù)責(zé)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、重大決策合規(guī)審查；負(fù)責(zé)合規(guī)管理和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的專業(yè)性工作。明確合規(guī)管理部門對(duì)合規(guī)管理工作的牽頭責(zé)任，可以避免合規(guī)管理工作互相推諉，提高合規(guī)工作效率；可以形成合規(guī)管理的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力，推動(dòng)合規(guī)管理工作常態(tài)化；可以提高合規(guī)管理的專業(yè)能力，有效解決合規(guī)管理中的專業(yè)性問題。可見，合規(guī)管理部門的工作是防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線。

第三，《辦法》第十五條規(guī)定：“中央企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和審計(jì)、巡視巡察、監(jiān)督追責(zé)等部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)合規(guī)要求落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查，按照規(guī)定開展責(zé)任追究?！边@是防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線。“三道防線”作用的有效發(fā)揮，合規(guī)的目標(biāo)就會(huì)有效達(dá)成。

抓好“五個(gè)關(guān)鍵”，確?！拔鍌€(gè)到位”是對(duì)合規(guī)管理進(jìn)行系統(tǒng)化思考和設(shè)計(jì)的結(jié)果；是提高合規(guī)管理工作效率，有效防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理目標(biāo)的需要。明確首席合規(guī)官作為合規(guī)管理的關(guān)鍵人物，基于工作權(quán)限和責(zé)任，能夠?qū)⒑弦?guī)管理職責(zé)落實(shí)到位；明確合規(guī)審查作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，基于合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制，能夠?qū)⒘鞒毯弦?guī)管控落實(shí)到位；明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)大的關(guān)鍵領(lǐng)域和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，基于“管業(yè)務(wù)必須管合規(guī)”的原則，緊扣合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)，能夠?qū)⒑弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)到位；明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查作為關(guān)鍵舉措，基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程化管理思路和活動(dòng)，能夠?qū)⒑弦?guī)問題的發(fā)現(xiàn)和整改工作落實(shí)到位；央企是大型企業(yè)，下屬子公司眾多，經(jīng)營(yíng)遍布世界各地，業(yè)務(wù)和活動(dòng)主要發(fā)生在子公司，母公司對(duì)子公司管理流程較長(zhǎng)，代理問題較多，多元化經(jīng)營(yíng)比較普遍，控制難度大，合規(guī)問題主要發(fā)生在母公司“鞭長(zhǎng)莫及”的子公司，將強(qiáng)化子公司合規(guī)作為關(guān)鍵任務(wù)，基于信息化、數(shù)字化和智能化的監(jiān)測(cè)和分析，通過將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范工作落實(shí)到業(yè)務(wù)一線，能夠?qū)⒑弦?guī)管理活動(dòng)落實(shí)到位。

湯風(fēng)琴：筆者認(rèn)為，“三道防線”“五個(gè)關(guān)鍵”“五個(gè)到位”是確保合規(guī)管理工作務(wù)實(shí)高效的三個(gè)關(guān)鍵，體現(xiàn)了長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)的結(jié)合，體現(xiàn)了全面覆蓋與重點(diǎn)難點(diǎn)相結(jié)合。其中“三道防線”落實(shí)的是合規(guī)管理職責(zé)，構(gòu)建長(zhǎng)期常態(tài)化的合規(guī)職責(zé)體系，“五個(gè)關(guān)鍵”“五個(gè)到位”是聚焦當(dāng)前合規(guī)管理存在重點(diǎn)難點(diǎn)、推動(dòng)央企全面在五大方面進(jìn)行強(qiáng)化并一致提升。值得一提的是，目前合規(guī)管理突出的是損失風(fēng)險(xiǎn)的“三道防線”，按照當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理理論的最新研究成果和實(shí)踐，時(shí)機(jī)成熟的央企可以探索合規(guī)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理，聚焦法律法規(guī)變化帶來的業(yè)務(wù)發(fā)展機(jī)會(huì)、稅收籌劃?rùn)C(jī)會(huì)等把握與應(yīng)用，提高政策變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見和預(yù)判能力，更有效助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

林江：央企開展合規(guī)管理的“三道防線”，可理解為國(guó)資委確立央企開展合規(guī)管理流程的路線圖——把人的問題先明確，強(qiáng)化企業(yè)首席合規(guī)官在合規(guī)管理流程中的關(guān)鍵角色；其次就是職能部門、合規(guī)管理部門與監(jiān)督部門的關(guān)系需要理清。業(yè)務(wù)職能部門是企業(yè)開展合規(guī)管理的第一道防線，這道防線守好了，企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)將大為降低，畢竟，企業(yè)是以業(yè)務(wù)職能部門為導(dǎo)向；合規(guī)管理部門其實(shí)是擔(dān)當(dāng)守門人的角色，如果業(yè)務(wù)職能部門因?yàn)榉N種原因，對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)“走漏眼”了，合規(guī)管理部門需要通過常規(guī)的合規(guī)檢查等程序及時(shí)予以發(fā)現(xiàn)，以確保其不會(huì)引發(fā)更大的風(fēng)險(xiǎn)事件；監(jiān)督部門屬于最后的把關(guān)的角色，也屬于事后對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行檢討、不讓其再次發(fā)生的部門。監(jiān)督的方式可以很多種，可以請(qǐng)職工參與監(jiān)督，也可以邀請(qǐng)公眾和專家進(jìn)行監(jiān)督，從而也充分體現(xiàn)央企屬于全民所有制的公有制性質(zhì)?！叭婪谰€”各司其職，才能確保央企的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)得以降至最低。

唐大鵬：“三道防線”“五個(gè)關(guān)鍵”“五個(gè)到位”分別從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的主體、過程和結(jié)果三個(gè)方面，勾勒出了合規(guī)管理的要義，并與“三張清單”互為補(bǔ)充。首先，業(yè)務(wù)及職能部門、合規(guī)管理部門和監(jiān)督部門構(gòu)筑的“三道防線”，厘清了合規(guī)管理工作中的業(yè)務(wù)管理、歸口管理和監(jiān)督的三方面職責(zé)，并通過崗位合規(guī)職責(zé)清單加以規(guī)范。其次，關(guān)鍵人物、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵舉措、關(guān)鍵任務(wù)組成的“五個(gè)關(guān)鍵”，即以首席合規(guī)官為領(lǐng)導(dǎo)，把好合規(guī)審查的風(fēng)險(xiǎn)入口關(guān)，聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)排查、分析與整改，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的集團(tuán)管控，并通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單落實(shí)。最后，管理職責(zé)到位、流程管控到位、風(fēng)險(xiǎn)防范到位、問題整改到位、要求落實(shí)到位構(gòu)成的“五個(gè)到位”，不僅是對(duì)合規(guī)管理效率效果的要求，也對(duì)如何將關(guān)鍵風(fēng)控點(diǎn)與崗位合規(guī)職責(zé)緊密結(jié)合，最終落實(shí)、落細(xì)于流程管控清單中提出了更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

楊興龍：“五個(gè)關(guān)鍵”和“五個(gè)到位”既是《辦法》的核心要旨，也是國(guó)資委推動(dòng)中央企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理的最新實(shí)踐的高度概括，也是中央企業(yè)合規(guī)管理實(shí)踐和國(guó)際大企業(yè)先進(jìn)做法的系統(tǒng)總結(jié)。其中，抓好“五個(gè)關(guān)鍵”是實(shí)現(xiàn)“五個(gè)到位”的手段、路徑和保障，實(shí)現(xiàn)“五個(gè)到位”是抓好“五個(gè)關(guān)鍵”的目標(biāo)、方向及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

設(shè)立首席合規(guī)官作為合規(guī)管理的直接責(zé)任人，“領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理部門組織開展相關(guān)工作”，對(duì)主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。舉綱才能張目。實(shí)施合規(guī)管理需要專業(yè)性做保障，同時(shí)有資格全面參與企業(yè)重大決策?！掇k法》明確了企業(yè)黨委（黨組）、董事會(huì)及經(jīng)理層的作用和職責(zé)，還需要專職領(lǐng)導(dǎo)職位具體抓落實(shí)，具體負(fù)責(zé)合規(guī)管理的總體部署和統(tǒng)籌安排?？偡深檰柺欠ㄖ窝肫蠼ㄔO(shè)的重要制度安排，發(fā)揮“在經(jīng)營(yíng)管理中的法律審核把關(guān)作用，推進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理”，但在合規(guī)管理方面的職責(zé)還不夠明確，權(quán)限也未得到充分保障。《辦法》規(guī)定由“總法律顧問”擔(dān)任企業(yè)“首席合規(guī)官”，首先明確了職責(zé)、賦予了權(quán)限，同時(shí)也壓實(shí)了責(zé)任。為推動(dòng)合規(guī)管理常態(tài)化可持續(xù)運(yùn)行提供了關(guān)鍵性的組織保障。

加強(qiáng)合規(guī)審查是防范違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)口。《辦法》對(duì)合規(guī)管理流程從事前、事中、事后的全過程都做了規(guī)范，對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估預(yù)警、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、問題整改、責(zé)任追究等提出了明確要求。作為事中控制的合規(guī)審查是嵌入業(yè)務(wù)活動(dòng)及職能管理活動(dòng)發(fā)展過程中的，如若合規(guī)審查沒有通過，這項(xiàng)業(yè)務(wù)或管理流程就無法繼續(xù)開展，發(fā)揮著“風(fēng)險(xiǎn)隔斷”的重要作用，因此形成對(duì)經(jīng)營(yíng)管理違規(guī)行為的第一道防線。同時(shí)，合規(guī)審查的責(zé)任主體是業(yè)務(wù)及職能部門，所依據(jù)的是各項(xiàng)業(yè)務(wù)及職能部門內(nèi)部的操作規(guī)程或管理辦法，將合規(guī)要求無縫嵌入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，這就將合規(guī)管理與部門的業(yè)務(wù)及職能管理活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)了合規(guī)管理的全過程、全方位和全覆蓋。也要注意，合規(guī)審查的機(jī)制設(shè)計(jì)雖好，實(shí)際運(yùn)行中應(yīng)通過標(biāo)準(zhǔn)化、清單化、信息化甚至自動(dòng)化等措施手段，盡可能實(shí)現(xiàn)審查工作的“敏捷化”甚至“無痕化”，避免出現(xiàn)合規(guī)審查崗位職責(zé)不明確、標(biāo)準(zhǔn)不清晰、審查程序?qū)I(yè)性過強(qiáng)及審查程序過于繁瑣等情況，增加業(yè)務(wù)及職能部門工作量、降低效率甚至掣肘業(yè)務(wù)開展。

聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域才能確保風(fēng)險(xiǎn)防范到位。任何管理都有成本。合規(guī)管理的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)是建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)之上、對(duì)可能出現(xiàn)的違規(guī)行為實(shí)施系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)化解及應(yīng)對(duì)的過程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及定級(jí)，以至形成完整、科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清單，抓住主要矛盾而不是平均用力，才能有效控制管理成本、提高管控效率及效益，是務(wù)實(shí)、可持續(xù)開展合規(guī)管理的關(guān)鍵所在。識(shí)別和評(píng)估各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的過程，就是逐步聚焦主要矛盾及矛盾主要方面的過程，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高、預(yù)期損失大且對(duì)于企業(yè)相對(duì)重要的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，就是所謂的“關(guān)鍵領(lǐng)域”?？梢姡瓣P(guān)鍵領(lǐng)域”并非完全由國(guó)資委設(shè)定的，也不是從同行企業(yè)搬過來的，而是參照國(guó)資委及其他有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)及同行企業(yè)過去發(fā)生的違規(guī)案件，對(duì)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理及科學(xué)評(píng)估后，基于所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)（風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)承受能力等）研究確立的；關(guān)鍵領(lǐng)域具有層次性、多樣性及動(dòng)態(tài)性，企業(yè)層面的關(guān)鍵領(lǐng)域與部門層面的關(guān)鍵領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)有所差異，不同部門之間的關(guān)鍵領(lǐng)域不盡相同，今年的關(guān)鍵領(lǐng)域相比較去年也應(yīng)當(dāng)會(huì)有調(diào)整（風(fēng)險(xiǎn)事件的補(bǔ)充或刪減以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)變化），也便及時(shí)對(duì)變化了的政策法規(guī)及國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境等作出響應(yīng)。

風(fēng)險(xiǎn)排查是合規(guī)管理部門積極主動(dòng)作為的重要體現(xiàn)。針對(duì)已發(fā)現(xiàn)問題線索，主動(dòng)開展局部或全局的風(fēng)險(xiǎn)排查，是治理領(lǐng)域（比如安全生產(chǎn)、公共衛(wèi)生等）常規(guī)且有效的管理機(jī)制，在中央企業(yè)合規(guī)管理中也有廣泛應(yīng)用，比如中航集團(tuán)建立了常態(tài)化開展境外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制，國(guó)投要求子公司建立涉外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查整改長(zhǎng)效機(jī)制等。國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步深化法治央企建設(shè)的意見》對(duì)此做了部署安排，要求“常態(tài)化開展風(fēng)險(xiǎn)隱患排查處置，針對(duì)共性風(fēng)險(xiǎn)通過提示函、案件通報(bào)、法律建議書等形式及時(shí)開展預(yù)警，有效防范化解”，闡明了其目標(biāo)、對(duì)象、手段及結(jié)果應(yīng)用，具有規(guī)范性、指導(dǎo)性及可操作性。

強(qiáng)化子公司合規(guī)是實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理全面覆蓋的關(guān)鍵。能否將合規(guī)管理的部署安排及責(zé)任壓力傳導(dǎo)到子公司、將合規(guī)管理的理念要求及機(jī)制舉措落實(shí)到子公司的各業(yè)務(wù)及職能管理部門，打通最后一公里，決定了合規(guī)管理能否取得成效，也是對(duì)央企控制力的綜合檢驗(yàn)。可以將強(qiáng)化子公司合規(guī)與增強(qiáng)央企控制力做統(tǒng)一部署安排，建議從以下四個(gè)方面著手：一是廣泛宣傳、強(qiáng)化培訓(xùn)，提高認(rèn)識(shí)，達(dá)成合規(guī)“強(qiáng)管理、促經(jīng)營(yíng)、防風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)價(jià)值”的共識(shí)；二是明確責(zé)任、加大激勵(lì)、有效監(jiān)督，營(yíng)造合規(guī)管理“必須要做、并且一定要做好”的氛圍；三是健全制度、明晰標(biāo)準(zhǔn)、充分賦能，提升運(yùn)用法治思維和法治方式開展業(yè)務(wù)、推動(dòng)發(fā)展、深化改革的能力；四是依托技術(shù)、規(guī)則嵌入、系統(tǒng)聯(lián)通，逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的智能識(shí)別、評(píng)估及防控。