謝曉妮 馮 澤 黃益欣

（西安歐亞學(xué)院，陜西 西安 710065）

隨著“雙創(chuàng)”戰(zhàn)略的提出，許多小微企業(yè)如雨后春筍一般涌現(xiàn)出來(lái)，加入了浩浩蕩蕩的創(chuàng)業(yè)大軍中。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局在2020年公布的數(shù)據(jù)，截至2019年年末，我國(guó)有1984萬(wàn)家中小微企業(yè)法人單位，在全國(guó)總法人單位中占比高達(dá)99%，共吸收就業(yè)人員2.3億人。然而，雖然小微企業(yè)數(shù)量眾多，但是在融資方面卻均面臨著種種困境。由于小微企業(yè)自有資金不足，抵押物不夠，只有30%不到的小微企業(yè)可以從商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)中獲得貸款。銀稅互動(dòng)政策出臺(tái)后，雖然在一定程度上改善了小微企業(yè)的融資處境，但是隨著2020年新冠疫情的暴發(fā)，全國(guó)性的停工停業(yè)，更是加劇了小微企業(yè)的資金缺口。資金不足導(dǎo)致的融資難、融資貴、融資慢等問(wèn)題長(zhǎng)期制約著小微企業(yè)的發(fā)展，并成為小微企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展中最大的瓶頸。因此，客觀分析小微企業(yè)的融資困境，提高對(duì)小微企業(yè)的融資支持顯得尤為迫切。

一、小微企業(yè)的界定及其融資特點(diǎn)

1.小微企業(yè)的界定

小微企業(yè)又稱小型企業(yè)或微小企業(yè)。在界定小微企業(yè)時(shí)，需要結(jié)合不同的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行界定。根據(jù)工業(yè)和信息化部中小企業(yè)局2021年4月23日發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（修訂征求意見(jiàn)稿）》，各行業(yè)小微企業(yè)劃型定量標(biāo)準(zhǔn)如表1所示。

表1 各行業(yè)小微企業(yè)劃型定量標(biāo)準(zhǔn)

2.小微企業(yè)的融資特點(diǎn)

（1）信息不公開(kāi)

小微企業(yè)融資時(shí)常見(jiàn)的特點(diǎn)是其信息不公開(kāi)，其原因：一方面，由于小微企業(yè)規(guī)模較小，對(duì)于相關(guān)行業(yè)內(nèi)的名聲不大，很少被其他企業(yè)所知道；另一方面，對(duì)于配置上來(lái)講，小微企業(yè)自身資歷不雄厚，在市場(chǎng)中占比不大，產(chǎn)品的產(chǎn)出和原材料的使用量始終不如大型企業(yè)的需求量多，過(guò)多地公開(kāi)信息，也會(huì)被其他有實(shí)力的公司先行一步。因此，小微企業(yè)缺少對(duì)外公開(kāi)信息的積極性。

（2）抵押物明顯不足

在向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資時(shí)，需要向提供資金的一方抵押自己的實(shí)物資產(chǎn)。但是，對(duì)于小微企業(yè)而言，它們的自有資產(chǎn)較少，發(fā)展前景也存在較大風(fēng)險(xiǎn)，缺乏可抵押物品。在這種情況下，導(dǎo)致小微企業(yè)融資難度大。

（3）資金需求變化明顯，融資費(fèi)用很高

從小微企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，其經(jīng)營(yíng)的可變性和流動(dòng)性資金需求均較大，原因在于企業(yè)自身易受到社會(huì)環(huán)境和季節(jié)性等變化因素的影響。為滿足流動(dòng)性資金需求，小微企業(yè)與銀行交易往來(lái)普遍增多，導(dǎo)致不必要的手續(xù)費(fèi)用的支出增加，造成成本代價(jià)大。

二、小微企業(yè)融資的現(xiàn)狀及困境根源分析

1.小微企業(yè)的融資現(xiàn)狀

（1）小微企業(yè)的融資需求

從小微企業(yè)的融資需求來(lái)看，可以將其劃分為如下幾點(diǎn)：一是融資主要用于企業(yè)發(fā)展與設(shè)備購(gòu)置。大部分的小微企業(yè)在融資后，都選擇將融資用于擴(kuò)大規(guī)模，如采購(gòu)機(jī)械設(shè)備、購(gòu)買原材料等，其占比分別為28.23%、79.43%；二是購(gòu)置固定資產(chǎn)與償還到期欠款；三是開(kāi)辟新的投資領(lǐng)域，或者補(bǔ)充流動(dòng)資金不足的風(fēng)險(xiǎn)。例如，受到新冠疫情的沖擊，企業(yè)應(yīng)收賬款低于預(yù)期，從而造成流動(dòng)資產(chǎn)缺口，通過(guò)融資恰好彌補(bǔ)這種資金缺口。

（2）小微企業(yè)融資的主要渠道

從小微企業(yè)的融資渠道來(lái)看，銀行貸款是小微企業(yè)最重要的資金來(lái)源。根據(jù)2020年中國(guó)銀行公布的調(diào)查數(shù)據(jù)，在所調(diào)查的200家小微企業(yè)中，有183家企業(yè)通過(guò)貸款的方式來(lái)彌補(bǔ)缺口，其占比高達(dá)87.56%；另外，小微企業(yè)進(jìn)行融資的渠道，還有內(nèi)部融資、民間借貸等，其占比約為12.44%。由此可見(jiàn)，對(duì)于小微企業(yè)而言，銀行融資依然是主要的方式之一。

2.小微企業(yè)融資困境的根源分析

（1）政府層面

從政府角度來(lái)看，在影響和干預(yù)小微企業(yè)融資活動(dòng)時(shí)，政府主要是通過(guò)政策、運(yùn)行機(jī)制等宏觀調(diào)控手段，對(duì)小微企業(yè)融資進(jìn)行宏觀調(diào)控。但是，從現(xiàn)階段政府出臺(tái)的相關(guān)政策來(lái)看，政府對(duì)企業(yè)融資的調(diào)控主要集中在大中小企業(yè)方面，缺乏對(duì)小微企業(yè)的政策扶持，使得小微企業(yè)融資難度大。另外，在政策運(yùn)行機(jī)制方面，也缺乏對(duì)小微企業(yè)融資的保障，從而導(dǎo)致小微企業(yè)在融資時(shí)缺乏政府層面的支持，陷入了融資困境中。

（2）金融機(jī)構(gòu)層面

企業(yè)發(fā)展始終脫離不了金融市場(chǎng)，目前金融環(huán)境對(duì)于小微企業(yè)的影響也十分不利。從銀行角度來(lái)看，銀行的貸款政策把控越來(lái)越嚴(yán)格，在面對(duì)小微企業(yè)時(shí)，銀行在評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)后，發(fā)現(xiàn)其償債能力較低，為了減少銀行機(jī)構(gòu)的爛賬風(fēng)險(xiǎn)，銀行機(jī)構(gòu)往往選擇拒貸，從而導(dǎo)致小微企業(yè)融資難度加劇。此外，小微企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管做的不是很到位，財(cái)務(wù)系統(tǒng)混亂。因此，當(dāng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行評(píng)估審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)混亂的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)象，容易萌生拒貸心理，從而導(dǎo)致小微企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資時(shí)，其融資成功率較低。

（3）企業(yè)層面

從企業(yè)的角度來(lái)看，小微企業(yè)的規(guī)模較小，員工組成也相對(duì)不充足，資產(chǎn)較少，每年利潤(rùn)凈值生產(chǎn)總值不超過(guò)1000萬(wàn)元，并且沒(méi)有可以抵押的不動(dòng)產(chǎn)，所以在融資時(shí)所面臨的問(wèn)題就是提供資金的一方不敢將資金投入，從而給企業(yè)融資造成了困境。另外，小微企業(yè)通常缺乏創(chuàng)新能力，缺乏具備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品，其經(jīng)營(yíng)模式和銷售的產(chǎn)品主要以模仿其他企業(yè)為主。因此，在外界看來(lái)，小微企業(yè)通常缺乏發(fā)展前景，存在極大的投資風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，導(dǎo)致小微企業(yè)獲得企業(yè)持續(xù)發(fā)展資金的難度較大。

三、銀稅互動(dòng)機(jī)制促進(jìn)小微企業(yè)融資的原理及成效

1.銀稅互動(dòng)機(jī)制的原理

所謂的“銀稅互動(dòng)”，即稅務(wù)、銀保監(jiān)、銀行三方之間的信息互通。銀行通過(guò)整合小微企業(yè)的納稅記錄，分析評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和信用狀況，為小微企業(yè)提供免擔(dān)保、免抵押的線上信貸服務(wù)，從而達(dá)到“以信換貸”，滿足小微企業(yè)的融資需求。在銀稅互動(dòng)機(jī)制中，稅務(wù)部門(mén)在征得小微企業(yè)授權(quán)許可后，可以將小微企業(yè)的納稅信息與銀行、銀保監(jiān)等相關(guān)機(jī)構(gòu)共享，發(fā)揮出信用貸款的作用，從而緩解小微企業(yè)的融資難題。

2.銀稅互動(dòng)對(duì)小微企業(yè)融資的促進(jìn)作用

（1）減少銀行爛賬率

在實(shí)施“銀稅互動(dòng)”政策后，銀行與稅務(wù)部門(mén)之間的隔離被打通，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)向銀行機(jī)構(gòu)共享小微企業(yè)的納稅信息，可以使銀行機(jī)構(gòu)在向小微企業(yè)放貸時(shí)，通過(guò)查看小微企業(yè)的納稅記錄，評(píng)估小微企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，以及償債能力。因此，從銀行的角度來(lái)看，在面對(duì)申請(qǐng)貸款的小微企業(yè)時(shí)，可以優(yōu)先選擇納稅積極性高，納稅額度高，盈利能力強(qiáng)的小微企業(yè)，從而保障后期順利收回貸款，從源頭上面減少銀行的爛賬率。

（2）提高小微企業(yè)融資效率

對(duì)于小微企業(yè)而言，在向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款時(shí)，為了避免放貸風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)都會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，回收風(fēng)險(xiǎn)等因素進(jìn)行分析。由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況難以量化，加上缺乏抵押物，在實(shí)施“銀稅互動(dòng)”政策之前，銀行機(jī)構(gòu)憑借經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行評(píng)估，常常導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真，使得許多具備良好償債能力的小微企業(yè)被拒貸。在實(shí)施“銀稅互動(dòng)”政策后，擁有良好納稅記錄的小微企業(yè)不僅可以免除抵押物，同時(shí)還可以享有免除擔(dān)保的政策扶持，有效規(guī)避了過(guò)去缺乏抵押物和擔(dān)保人所造成的融資難問(wèn)題。

四、銀稅互動(dòng)背景下小微企業(yè)融資案例分析

1.案例公司基本情況

M公司成立于2009年，是一家電器代工的小微企業(yè)。在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方面，除了給上游企業(yè)代工之外，M公司同時(shí)也開(kāi)設(shè)門(mén)店，主要利用自己的產(chǎn)品便利，售賣相關(guān)電器產(chǎn)品。在融資方面，M公司與其他小微企業(yè)一樣，主要采用銀行貸款為主，通過(guò)抵押物的方式向銀行申請(qǐng)商業(yè)貸款。

2.企業(yè)存在的融資問(wèn)題

（1）融資難度較大

在對(duì)外融資時(shí)，由于缺乏抵押物，M公司常常難以通過(guò)銀行貸款。尤其是2020年新冠疫情暴發(fā)后，M公司的正常經(jīng)營(yíng)受到干擾，業(yè)務(wù)持續(xù)性被打斷，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加劇。在向金融機(jī)構(gòu)融資時(shí)，由于M公司沒(méi)有與銀行機(jī)構(gòu)建立起長(zhǎng)期合作關(guān)系，因此在貸款時(shí)審批流程較長(zhǎng)，對(duì)于信用、資質(zhì)等方面的審核十分細(xì)致，從而增加了融資難度。為了提高對(duì)中小企業(yè)的扶持，國(guó)務(wù)院也督促銀行機(jī)構(gòu)推出適宜的信貸產(chǎn)品，助力小微企業(yè)融資貸款。但是從金融產(chǎn)品發(fā)行實(shí)際情況來(lái)看，各大金融機(jī)構(gòu)依然傾向于貸款給中大型企業(yè)，不愿意貸款給小微企業(yè)，從而使得M公司這種小微企業(yè)的融資難度加大。通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)M公司在融資時(shí)，其融資周期通常在45天以上，而M公司對(duì)融資的需求期限通常在15天左右。較大的融資難度，使得M公司資金常常面臨缺口，難以滿足公司的資金需求。

（2）融資渠道以銀行貸款為主

對(duì)于小微企業(yè)而言，在進(jìn)行對(duì)外融資時(shí)，由于管理權(quán)完全自主，受到外界的約束較少。因此，在理論層面而言，小微企業(yè)的融資渠道多樣化，除了向金融銀行借貸以外，還有網(wǎng)絡(luò)集資、民間借貸、債券市場(chǎng)融資等，融資渠道十分豐富。但是，通過(guò)對(duì)M公司的走訪，發(fā)現(xiàn)M公司在對(duì)外融資時(shí)，其融資渠道依然以銀行貸款為主，其占比高達(dá)85%。另外民間借貸的比例為11%，金融租賃融資的占比為2%。相比于其他金融貸款，銀行貸款的利息更低，而且安全系數(shù)越高，即便是出現(xiàn)特殊情況導(dǎo)致還貸逾期，也不會(huì)出現(xiàn)暴力催收等問(wèn)題。出于這種考量，M公司在對(duì)外融資時(shí)，依然傾向于使用銀行貸款。過(guò)度依賴銀行貸款，使得M公司的融資渠道較窄，一旦銀行拒貸后，則會(huì)導(dǎo)致其陷入到融資困境中。

（3）融資效率低下

從融資效率的角度來(lái)看，在對(duì)外融資時(shí)，到款時(shí)間在7日以內(nèi)，屬于高效融資。而融資時(shí)間超過(guò)30日時(shí)，則屬于一般效率的融資活動(dòng)。融資時(shí)間超過(guò)45天后，則屬于較低效率的融資。從M公司的融資情況來(lái)看，M公司傾向于從銀行獲取貸款，由于M公司未與銀行建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，在提交融資申請(qǐng)后，需要經(jīng)過(guò)銀行人員的層層審批，并且通過(guò)不動(dòng)產(chǎn)鑒定后，最后再?zèng)Q定是否放款。在這種機(jī)制下，使得M公司的融資時(shí)間都在45天以上，其融資效率十分低下。當(dāng)M公司在購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備，或者在擴(kuò)張業(yè)務(wù)規(guī)模時(shí)，雖然對(duì)資金有著迫切的需求，但是較長(zhǎng)的審批周期，給M公司帶來(lái)極大的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)融資問(wèn)題的成因

（1）小微企業(yè)融資政策支持力度有限

在“銀稅互動(dòng)”政策實(shí)施后，雖然政府從政策方面給予了小微企業(yè)融資支持。但是，對(duì)于大多數(shù)信貸機(jī)構(gòu)而言，在給M公司提供貸款的項(xiàng)目上有恐懼感，甚至提出“慎貸”“惜貸”的言論。同時(shí)，作為一家小型的家電類制造企業(yè)，受到2020年新冠疫情的沖擊，M公司的經(jīng)營(yíng)效益大幅下降，即便是政府機(jī)構(gòu)推出“銀稅互動(dòng)”等支持性政策，但是在實(shí)施效果上，由于對(duì)小微企業(yè)支持力度不足，無(wú)法嚴(yán)格確保稅務(wù)、銀行、銀保監(jiān)等機(jī)構(gòu)提供足夠的重視，從而導(dǎo)致對(duì)M公司的融資幫助有限，使得M公司在融資時(shí)依然面臨著極大的困難。

（2）金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)信譽(yù)存在擔(dān)憂

在“銀稅互動(dòng)”政策背景下，雖然M公司可以利用良好的納稅記錄，以及獲得免擔(dān)保和免抵押的權(quán)利，從銀行機(jī)構(gòu)中獲得融資。但是，從銀行機(jī)構(gòu)的角度來(lái)看，由于對(duì)小微企業(yè)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂，缺乏合適的擔(dān)保人，以及缺乏具備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品，使得銀行機(jī)構(gòu)在面對(duì)M公司時(shí)，也常常抱有慎貸心理。另外，在“銀稅互動(dòng)”政策背景下，很多的銀行已經(jīng)開(kāi)放了對(duì)企業(yè)貸款的各種條目款項(xiàng)。因?yàn)樯虡I(yè)銀行最終還是以營(yíng)利為目的，在放貸的時(shí)候考慮資金的安全性，并且也要合理規(guī)劃這些貸款才能投放給企業(yè)。但是M公司的貸款大部分是數(shù)目較少且時(shí)間緊急的，也會(huì)給銀行帶來(lái)很多其他支出，并且M公司的規(guī)模較小，發(fā)展前景有限，信用風(fēng)險(xiǎn)較大，所以銀行各方不愿意給M公司放貸。

（3）經(jīng)營(yíng)者不重視信用制度建設(shè)

從“銀稅互動(dòng)”政策的實(shí)施原理來(lái)看，信用是影響企業(yè)融資的主要因素之一。但是，通對(duì)M公司的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，M公司還時(shí)有不誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的情況發(fā)生。一個(gè)企業(yè)想要立足，就一定要樹(shù)立自己企業(yè)的原則，做到誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，像這種違約出爾反爾的事情頻出，終究會(huì)影響到企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)，導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)部臭名昭著，最后其他客戶和商家都不愿意與其合作，同時(shí)也沒(méi)有愿意為M公司提供幫助的組織機(jī)構(gòu)，使自己的企業(yè)陷入僵局。長(zhǎng)期以往，企業(yè)信用不斷惡化，銀行方面也不會(huì)提供信貸，形成一個(gè)惡性循環(huán)，企業(yè)最后面臨經(jīng)營(yíng)危機(jī)。

五、銀稅互動(dòng)背景下小微企業(yè)融資問(wèn)題對(duì)策

1.政府層面

首先，政府要提高對(duì)信用體系的重視，充分認(rèn)識(shí)到信用體系對(duì)于“銀稅互動(dòng)”政策的重要性，從而積極加強(qiáng)對(duì)信用體系的建設(shè)工作，緩解小微企業(yè)融資所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)構(gòu)建完善的信用體系，有效聯(lián)通“銀稅互動(dòng)”信息，切實(shí)發(fā)揮出“銀稅互動(dòng)”機(jī)制對(duì)小微企業(yè)融資的促進(jìn)作用。其次，政府應(yīng)當(dāng)客觀認(rèn)識(shí)到M公司這類小微企業(yè)缺乏擔(dān)保、缺乏抵押物等現(xiàn)實(shí)短板問(wèn)題，由當(dāng)?shù)卣疇款^，呼吁地方小微企業(yè)成立小微企業(yè)融資扶持基金會(huì)，并且劃撥出專項(xiàng)資金，為小微企業(yè)融資提供優(yōu)惠補(bǔ)貼，從而提高小微企業(yè)的融資效果。最后，政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，通過(guò)安排專員不定期的對(duì)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)融資扶持進(jìn)行抽查，避免金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)陽(yáng)奉陰違等行為，從而為M公司這類小微企業(yè)的融資掃清道路，大幅提高小微企業(yè)的融資成功率。

2.金融機(jī)構(gòu)層面

“銀稅互動(dòng)”政策主要建立在信用、繳稅記錄等指標(biāo)的基礎(chǔ)上，金融機(jī)構(gòu)可以在“銀稅互動(dòng)”政策的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)出一系列專門(mén)面向小微企業(yè)的金融產(chǎn)品，從而改善和緩解小微企業(yè)融資難的問(wèn)題。在推出新型金融產(chǎn)品時(shí)，金融機(jī)構(gòu)也可以結(jié)合小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，如推出“信用快貸”“信用云貸”“繳稅積極用戶小額貸”等金融產(chǎn)品，將“銀稅互動(dòng)”政策與金融產(chǎn)品進(jìn)行關(guān)聯(lián)，既可以推動(dòng)“銀稅互動(dòng)”政策的落實(shí)，同時(shí)又可以改善M公司這類小微企業(yè)融資難的問(wèn)題。此外，企業(yè)融資需要多方面的合作才能進(jìn)行，若使小微企業(yè)的融資得到擔(dān)保就要加強(qiáng)建立和完善其信用體系，也可以讓政府采取措施幫助小微企業(yè)建立起一個(gè)完整的擔(dān)保檔案，讓參與擔(dān)保和受到信貸的企業(yè)可以將自己企業(yè)的信息登記在一起，讓其他金融機(jī)構(gòu)共同建立起一個(gè)聯(lián)合的貸款擔(dān)保基金會(huì)，使得M公司這類小微企業(yè)融資正常且順利進(jìn)行。

3.企業(yè)層面

為了進(jìn)一步改善M公司的融資難問(wèn)題，M公司應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用好“銀稅互動(dòng)”政策的扶持，并且積極拓展現(xiàn)有的融資渠道，給企業(yè)帶來(lái)更多的營(yíng)運(yùn)資金。首先，M公司可以在合理合法的情況下，采用民間融資的方式，向民間資本籌集到運(yùn)營(yíng)資金?；蛘卟捎脙?nèi)源融資模式，以分紅的形式向企業(yè)內(nèi)部員工籌集運(yùn)營(yíng)資金。其次，M公司還可以從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)出發(fā)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)線上融資、設(shè)備租賃融資、App平臺(tái)融資等新型融資方式，從不同的融資渠道出發(fā)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展籌集到所需的資金。最后，M公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮出內(nèi)源融資的效果，在需要資金開(kāi)辟新的市場(chǎng)和購(gòu)置新的設(shè)備時(shí)，可以通過(guò)向員工募資的方式，按照分紅制度給予員工投資回報(bào)，從而增加企業(yè)的融資渠道，進(jìn)一步改善公司的融資難問(wèn)題。

此外，在“銀稅互動(dòng)”政策下，小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信建設(shè)的重要性，以便充分享受對(duì)積極納稅、誠(chéng)信納稅的用戶提供免抵押物、免擔(dān)保人的融資服務(wù)。因此，對(duì)于M公司的經(jīng)營(yíng)者而言，也應(yīng)當(dāng)提高對(duì)企業(yè)誠(chéng)信的重視。一方面，在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，將誠(chéng)信視為企業(yè)文化，在誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念的指導(dǎo)下規(guī)范經(jīng)營(yíng)，從而打造出良好的品牌形象，規(guī)范企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面，M公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部控制機(jī)制，利用內(nèi)部控制人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行全程監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)違背誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)行為，立即予以批評(píng)和告誡，從而不斷提高企業(yè)對(duì)誠(chéng)信的重視，突出企業(yè)的信用和責(zé)任，從而獲得更多的信用貸款，改善企業(yè)的融資難問(wèn)題。