袁顯平，董 旭，邊 珍

(西安科技大學 管理學院，陜西 西安 710054)

煤炭是我國主體能源與重要工業(yè)原料，雖然在一次能源消費中的比重正逐步降低，但由于占我國化石能源資源的90%以上，穩(wěn)定和自保程度最高，因此在相當長一段時期內其作為我國兜底保障能源的地位和作用還很難改變，煤炭工業(yè)仍然是關系我國經濟命脈和能源安全的重要基礎工業(yè)。截至2021年11月，我國規(guī)模以上煤炭開采與洗選企業(yè)共計4343家，資產總計達6.80萬億元。受資源稟賦、技術水平、安全生產條件、區(qū)域性差異等多種因素影響，我國煤炭企業(yè)在經營成效和安全生產上也存在較大差異，為此我國正持續(xù)淘汰落后產能(“十三五”期間共計淘汰了落后煤礦7100處、產能約5.5億t)，以期提升生產集約化和規(guī)?；?，但即便如此2021年11月仍有1024家規(guī)模以上煤炭企業(yè)虧損(占總數(shù)的23.58%)。同時，國際能源格局已發(fā)生了重大調整，能源結構清潔化、低碳化趨勢明顯，煤炭生產向集約高效方向邁進，企業(yè)競爭日趨激烈。因此，轉變發(fā)展方式，加快供給側結構性改革，著力優(yōu)化結構，智能化與綠色發(fā)展，持續(xù)提升發(fā)展質量與效益，必將是我國煤炭企業(yè)的選擇，也自然是績優(yōu)煤炭企業(yè)的共有特征。

在理論界與實務界，已提出諸多用于評價煤炭行業(yè)(企業(yè)、煤礦或礦井)的指標體系。主要從安全生產、經濟效益、綠色投入、集約高效、創(chuàng)新等角度出發(fā)，構建出安全高效礦井模型[1]、煤炭采選業(yè)清潔生產標準體系[2]、綠色礦山建設評價指標體系[3]、煤炭科學產能評價模型[4]、能源高質量發(fā)展關鍵指標體系[5]、綠色能源高質量發(fā)展水平測試體系[6]、 新時代煤炭行業(yè)高質量發(fā)展評價體系[7，8]、煤炭智能化標準體系[9]?；诟哔|量發(fā)展背景，部分學者針對煤炭企業(yè)的綠色轉型升級進行了探討。吳樹暢和于靜提出新舊動能轉換是煤炭企業(yè)戰(zhàn)略轉型的關鍵，煤炭企業(yè)可以通過技術持續(xù)創(chuàng)新和資本運營手段，延伸產業(yè)鏈條，提高資源協(xié)同利用效率，以實現(xiàn)其高質量發(fā)展[10]。孫春升等認為智慧礦山建設能夠改變原先煤炭企業(yè)粗放發(fā)展的方式是實現(xiàn)煤礦高質量發(fā)展的支撐[11]。段兵帥提出煤炭企業(yè)應當從煤炭綠色開采、強化技術創(chuàng)新、實現(xiàn)多元發(fā)展等方面出發(fā)，來實現(xiàn)煤炭企業(yè)的綠色轉型[12]。

綜上所述，在煤炭領域已形成各類多維度的評價指標體系，這既為測評我國煤炭企業(yè)安全生產、效率與效益、綠色發(fā)展、科學發(fā)展等提供了理論依據(jù)和操作標準，也為我國煤炭企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展指明了方向。但通過比較分析發(fā)現(xiàn)，有關績優(yōu)煤炭企業(yè)的綜合評價框架和指標體系的研究成果還存在空間。為此，本文應用比較分析法與問卷調查法，從投入端、過程端與結果端三維視角構建績優(yōu)煤炭企業(yè)評價模型，結合并進行實例應用和檢驗，以期為我國煤炭企業(yè)高質量發(fā)展提供方向指引。

1 績優(yōu)煤炭企業(yè)特征模型指標體系

在新發(fā)展階段，績優(yōu)煤炭企業(yè)需要堅持新發(fā)展理念，以科技創(chuàng)新和體系機制改革為根本動力，以推動能源革命和供給側結構性改革為主線，以煤炭安全綠色智能化開采和清潔高效低碳集約化利用為主攻方向，以“近零生態(tài)損害”“超低或近零排放”為追求，以高效率、高效益生產方式為全社會持續(xù)而公平地提供高質量煤炭(基)產品和服務，在具體經濟形態(tài)上就是一個高質量、高效率和高穩(wěn)定性的煤炭(基)產品供給實體。因此，區(qū)別于已有文獻，本文基于煤炭工業(yè)綠色、高效發(fā)展的目標，結合文獻研究和專家訪談，在分析績優(yōu)煤炭企業(yè)的特點后，從輸入端(投入要素)、過程端(過程管控)與輸出端(經營發(fā)展成效)三維視角出發(fā)，研究構建績優(yōu)煤炭企業(yè)綜合評價指標體系。

1)投入要素指標。在輸入端，投入要素是企業(yè)良好運營的根本?；谑袌鼋洕a要素角度，結合煤炭企業(yè)的綠色發(fā)展與轉型，從土地、勞動力、資本、技術及綠色驅動等方面出發(fā)，研究確定了投入要素指標。主要包括資源稟賦與開采條件、技術與設施設備、資金投入等6個二級指標，煤類煤質、地理位置、水資源等15個三級指標。

2)過程管控指標。在過程端，過程管控是企業(yè)獲得優(yōu)越效益的關鍵。在高質量發(fā)展理念的指導下，從企業(yè)總體戰(zhàn)略、管理理念與決策出發(fā)，分析確定了過程管控指標。主要包括指導思想與經營理念、公司治理、管理機制及制度與體系建設等8個二級指標，公司戰(zhàn)略、企業(yè)文化、公司治理結構的完整性與科學性等13個三級指標。

3)經營發(fā)展成效指標。在輸出端，經營發(fā)展成效是企業(yè)投入要素與過程管控的最終體現(xiàn)?；诿禾科髽I(yè)安全、綠色、高效、創(chuàng)新的發(fā)展目標，從企業(yè)獲利情況、安全生產及綠色發(fā)展效益等方面出發(fā)，研究確立了經營發(fā)展成效指標。主要包括營銷能力、勞資效率、成長能力等9個二級指標，市場占有率、職工人均年銷售收入、總資產周轉率等21個三級指標。

綜上所述，本文以績優(yōu)煤炭企業(yè)的綜合評價為目標，從投入要素、過程管控、經營發(fā)展成效視角出發(fā)，將績優(yōu)煤炭企業(yè)的關鍵特點細化為23個二級指標及49個三級指標，構建出績優(yōu)煤炭企業(yè)特征評價指標體系，以進一步評價煤炭企業(yè)績優(yōu)水平。

2 煤炭企業(yè)績優(yōu)分級標準確定

將49個評價指標分為五級：煤炭企業(yè)績優(yōu)度Ⅰ、煤炭企業(yè)績優(yōu)度Ⅱ、煤炭企業(yè)績優(yōu)度Ⅲ、煤炭企業(yè)績優(yōu)度Ⅳ、煤炭企業(yè)績優(yōu)度Ⅴ 。在對每個指標都進行量化的基礎上，使企業(yè)可以依據(jù)自身特征確定其績優(yōu)度，為企業(yè)之間橫向及縱向比較提供依據(jù)。

2.1 投入要素

在投入要素方面，煤類煤質根據(jù)《中國煤炭分類》(GB/T 5751—2009)定義的煤炭種類進行劃分[13]；地理位置按照煤炭企業(yè)開采地區(qū)的煤炭儲量分類，水資源按照煤炭企業(yè)開采地區(qū)的水資源總量進行劃分，二者具體按《中國統(tǒng)計年鑒—2020》所披露數(shù)據(jù)分級；平均開采深度依據(jù)《煤礦安全規(guī)程》評價，鑒于開采深度越深對開采技術的要求就越嚴格，因此將開采深度由深到淺進行分級；“瓦斯、水、火、煤塵、頂板”等安全隱患主要根據(jù)智慧礦山國家標準《智慧礦山信息系統(tǒng)通用技術規(guī)范》(GB/T 34678—2017)制定的“預警—解警—再預警”的持續(xù)循環(huán)準確度進行評價[14]；采掘機械化水平依據(jù)《清潔生產標準——煤炭采選業(yè)》(HJ 446—2008)要求進行分類[15]；總資產、安全投入、碩士學歷職工人數(shù)及大專以上職工人數(shù)占比主要根據(jù)標桿企業(yè)現(xiàn)實情況進行劃分；信息化投入、研發(fā)投入根據(jù)《財政部關于企業(yè)加強研發(fā)費用財務管理的若干意見》并結合行業(yè)情況及企業(yè)實際投入分級評價；研發(fā)機構與人員依據(jù)《中國科技統(tǒng)計年鑒—2020》中所披露的煤炭開采和洗選業(yè)研究與開發(fā)機構R&D人員數(shù)據(jù)進行分級；環(huán)保投入、節(jié)能減排投入根據(jù)標桿企業(yè)當前綠色轉型實際狀況進行劃分。分級標準見表1。

表1 投入要素指標分級標準

2.2 過程管控

在過程管控方面，公司戰(zhàn)略以戰(zhàn)略目標與經營理念先進性為標準、企業(yè)文化以價值觀為標準進行評級；公司治理結構的完整性與科學性、第一大股東持股比例、管理機制與制度及體系的完整性、規(guī)范性、科學性及貫徹實施情況以我國公司治理結構整體情況及行業(yè)、標桿企業(yè)的現(xiàn)實狀況為標準綜合評價；由于信息化與智能化水平治理的結果最終會轉化為煤炭企業(yè)的實際運營成效，因此依據(jù)標桿企業(yè)安全高效礦井數(shù)對其進行分級；工作組織與管理效果按照標桿企業(yè)千萬噸以上產能煤礦數(shù)進行劃分；考核體系的完整性與科學性、員工滿意度與忠誠度通過問卷調查方式進行評級；多元經營根據(jù)多元化經營戰(zhàn)略的種類、優(yōu)缺點并結合行業(yè)特點，以標桿企業(yè)10%以上營業(yè)收入的行業(yè)數(shù)作為標準進行評價；風險管控體制的完整性和執(zhí)行力以工業(yè)企業(yè)風險管控體制整體實施情況為標準分級評價；環(huán)境綜合治理以企業(yè)修訂完善環(huán)境綜合治理方案、強化企業(yè)環(huán)保主體責任等為依據(jù)進行劃分；環(huán)保重點項目實施在結合標桿企業(yè)現(xiàn)實狀況的基礎上，以實施環(huán)保重點項目個數(shù)為依據(jù)進行分級。結合分級標準見表2。

表2 過程管控指標分級標準

2.3 經營發(fā)展成效

在經營發(fā)展成效方面，市場占有率、職工人均年銷售收入、總資產周轉率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)毛利率、凈資產收益率、利稅占營業(yè)收入比例、捐贈支出、資產負債率、綜合杠桿均根據(jù)行業(yè)及標桿企業(yè)實際狀況分級評價；員工平均薪酬按照《中國統(tǒng)計年鑒—2020》所披露的采礦業(yè)數(shù)據(jù)分級；塌陷土地治理率、礦井水利用率、煤矸石綜合利用率、抽采瓦斯利用率、采區(qū)回采率根據(jù)《清潔生產標準——煤炭采選業(yè)》(HJ 446—2008)進行劃分[2]；原煤生產綜合能耗按照《煤炭井工開采單位產品能源消耗限額》(GB 29444—2012)[16]、《煤炭露天開采單位產品能源消耗限額》(GB 29445—2012)[17]、《選煤電力消耗限額》(GB 29446—2012)[18]劃分等級；煤礦百萬噸死亡率通過全國百萬噸死亡平均值、行業(yè)標準值、標桿企業(yè)實際值分析確定；較大以上安全事故次數(shù)根據(jù)《國務院關于預防煤礦生產安全事故的特別規(guī)定》、《煤礦重大事故隱患判定標準》進行劃分；職業(yè)病危害因素檢測達標率根據(jù)《用人單位職業(yè)病危害因素定期檢測管理規(guī)范》，并結合煤礦職業(yè)病危害防治具體辦法來劃分等級；新產品營業(yè)收入占比以企業(yè)研發(fā)能力及創(chuàng)新成果為標準，結合標桿企業(yè)實際成效進行評價。分級標準見表3。

表3 經營發(fā)展成效指標分級標準

3 評價指標權重的確定與評價模型

3.1 評價指標權重的確定

基于層次分析法原理，將績優(yōu)煤炭企業(yè)特征評價的目標細化為49個因素，并根據(jù)其特點和重要性進行分層與分類，之后通過問卷調查形式邀請50位典型煤礦企業(yè)高層管理人員和50位能源領域資深專家對各評價指標重要程度進行判斷打分，并采取數(shù)字1—9及其倒數(shù)的判斷方法，來反映專家對各因素相對重要程度的判斷。然后在構造出判斷矩陣后進行數(shù)字處理與一致性檢驗，進而確定出各指標權重。權重結果見表4。因篇幅所限，表4僅列出投入要素C1的權重結果，過程管理C2和經營發(fā)展成效C3權重結果略。

表4 績優(yōu)煤炭企業(yè)特征模型指標體系及其權重

3.2 綜合評價模型及績優(yōu)等級劃分

通過對上述評價指標進行分級，引入評價標準，并結合專家打分，確定各方案層對應的分級標準及權重值，依據(jù)模糊綜合評價模型的基礎建立了績優(yōu)煤炭企業(yè)特征評價計算模型，見式(1)與式(2)。

Si=∑Wij×Vij

(1)

(2)

式中，Wij即第i個準則層下第j個方案層的權重值；Vij為第i個準則層下第j個方案層的評語；V=[優(yōu)異，良好，中等，一般，較差]=[100，90，80，70，60]；Si為第i個準則層的評價結果；G表示煤炭企業(yè)績優(yōu)度綜合得分。

通過建立的績優(yōu)煤炭企業(yè)特征評價模型，能夠計算企業(yè)綜合得分，確定企業(yè)目前績優(yōu)等級。煤炭企業(yè)績優(yōu)等級劃分見表5。

表5 煤炭企業(yè)績優(yōu)等級劃分

4 案例應用與分析

為檢驗所建立績優(yōu)煤炭企業(yè)特征評價模型的科學性與實用性，選擇了陜西煤業(yè)進行試評。其中，有關陜西煤業(yè)的定量指標數(shù)據(jù)來源于CSMAR數(shù)據(jù)庫、陜西煤業(yè)2020年度報告、陜西煤業(yè)2020社會責任報告，而定性指標通過問卷調查得到。經過運算得出陜西煤業(yè)的績優(yōu)評分為95.2209。

陜西煤業(yè)評價結果優(yōu)異，表明該企業(yè)整體運營與績效表現(xiàn)突出。在投入要素方面，該企業(yè)煤炭資源儲量豐富，并且積極推廣應用“110工法”、超長工作面、智能化采掘等新技術、新工藝、新裝備，推進采掘工藝技術變革，形成智能化采掘新模式。在過程管控中，該企業(yè)堅持“安全、高效、綠色、創(chuàng)新、和諧”發(fā)展理念，并實施“智能礦井、智慧礦區(qū)、一流企業(yè)”企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，有效提升經濟效益，并改善了礦區(qū)生態(tài)環(huán)境。在經營發(fā)展成效方面，陜西煤業(yè)2020年度實現(xiàn)煤炭產量1.25億t，全年實現(xiàn)歸母凈利潤148.83億元，且市值突破千億，凈資產收益率、總資產報酬率、人員功效均排名行業(yè)第一，并且其通過創(chuàng)新技術來提升資源回收率，以科技創(chuàng)新催生發(fā)展新動能。同時，基于綠色發(fā)展理念，陜西煤業(yè)通過研究先進生產工藝和能源消耗減量減排技術，強化能源動態(tài)監(jiān)測分析和智能降耗管理，挖掘生產環(huán)節(jié)中高效節(jié)能潛力，進一步推動企業(yè)節(jié)能降耗，深入推進煤礦綠色發(fā)展，建新、建莊等6處煤礦建成國家級綠色礦山，張家峁等5處煤礦建成省級綠色礦山，切實達到綠色發(fā)展目的。綜上所述，陜西煤業(yè)的評價結果與企業(yè)實際情況相符合。

5 結論與建議

5.1 結 論

煤炭企業(yè)綠色、高效及可持續(xù)發(fā)展是必然趨勢，也是破解其發(fā)展不協(xié)調、不平衡、不充分的重要手段。因此，本文基于煤炭工業(yè)高質量發(fā)展的理念，在分析績優(yōu)煤炭企業(yè)的關鍵特點后，綜合投入、過程和結果三個維度，構建了包含資源稟賦、技術與設施設備等23個二級指標和煤類煤質、地理位置等49個三級指標的績優(yōu)煤炭企業(yè)特征模型評價指標體系，并結合煤炭企業(yè)實際數(shù)據(jù)驗證了該模型的適用性，為煤炭企業(yè)的綠色轉型與高質量發(fā)展提供了一定的借鑒。

5.2 建 議

1)整合煤炭資源，優(yōu)化產業(yè)布局。煤炭企業(yè)應當以國家加快煤炭資源整合，淘汰落后產能為契機，整合內外資源，充實公司戰(zhàn)略資源儲備。同時，加強對煤炭行業(yè)發(fā)展趨勢研究，合理匹配各板塊投資規(guī)模，優(yōu)化產品結構，實施清潔能源戰(zhàn)略及爭取政策扶持，進而實現(xiàn)其降本增效，持續(xù)提升發(fā)展質量的目標。

2)提高技術水平，促進創(chuàng)新發(fā)展。煤炭企業(yè)需積極開展技術攻關，加強技術研究，推動自主創(chuàng)新，促進新技術的成果轉化和推廣應用，并提高設備管理水平，優(yōu)化生產工藝流程，保證綠色、高效、安全生產。此外，在發(fā)展?jié)崈裘杭夹g的基礎上，應當通過提升產品附加值、延伸煤炭產業(yè)鏈等措施，來提升煤炭企業(yè)同心多元化經營實力。

3)融合信息技術，打造智慧礦山。煤炭企業(yè)應該把信息化建設作為構建和提升現(xiàn)代化公司治理體系的重要手段，不斷加快企業(yè)管理機制與信息化管理深度融合，不斷提升智能化運營水平。同時，將能源生產與先進信息技術深度融合，大力探索5G、云計算等新一代信息技術創(chuàng)新應用，全方位推進智慧礦山建設，以進一步實現(xiàn)綠色煤炭、智慧礦山的煤炭現(xiàn)代化發(fā)展。