□董潔

審計人員加強(qiáng)簽證管理，現(xiàn)場核實工作量。李華 攝

中國石化確立“十四五”審計工作“站排頭、爭第一”的總目標(biāo)，提出“政治強(qiáng)審、風(fēng)險導(dǎo)向、經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士、增值服務(wù)”四大理念，為企業(yè)審計工作開展指明方向。

各企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，聚焦主責(zé)主業(yè)，為企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營保駕護(hù)航發(fā)揮了堅實作用。健全審計監(jiān)督機(jī)制、增強(qiáng)被審計單位的監(jiān)督意識、完善監(jiān)督方法、打造一支審計鐵軍，進(jìn)一步提升審計部門的監(jiān)督質(zhì)效，對企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

健全監(jiān)督機(jī)制，筑牢審計履職基礎(chǔ)

一是構(gòu)建企業(yè)黨委直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)體制，成立企業(yè)黨委審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，定期聽取審計專題匯報，對年度審計項目計劃、審計管理提升措施、審計查出問題、審計問題整改、審計轉(zhuǎn)型升級等重要審計事項及時研究審定，指導(dǎo)并推動內(nèi)部審計始終圍繞企業(yè)發(fā)展大局。

二是始終堅持內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性。要單獨設(shè)置審計部門，按照國務(wù)院國資委規(guī)定的用工總量3‰的標(biāo)準(zhǔn)選齊配強(qiáng)專職審計人員。為保障審計職權(quán)獨立、有效運行，企業(yè)應(yīng)明確審計部門可全程參與、全過程監(jiān)督公司重大決策，全力守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線；在監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，對審計人員全口徑開放各類信息系統(tǒng)查詢權(quán)限，不對審計人員設(shè)置禁區(qū)、不人為干預(yù)審計工作，確保審計結(jié)果真實可靠。

三是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計制度建設(shè)，按照規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求，在承接執(zhí)行集團(tuán)公司審計制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實際，完善建立“1+4+4”審計制度體系，包括《內(nèi)部審計管理規(guī)定》1項綱領(lǐng)性制度、《審計問題整改與問責(zé)管理規(guī)定》等4項審計管理類制度和《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦法》等4項審計業(yè)務(wù)類制度，對規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化審計質(zhì)量、提升審計管理提供基本遵循，有效助力依法合規(guī)審計工作開展。

四是構(gòu)建大監(jiān)督審計格局，發(fā)揮企業(yè)整體監(jiān)督效能。按照集團(tuán)公司總部統(tǒng)一部署，加快構(gòu)建兼職審計專家人才庫，通過階段性抽調(diào)部分專業(yè)人才，組建無邊界審計團(tuán)隊、實施項目化管理。實施監(jiān)審聯(lián)動，發(fā)揮審計威懾作用。對審計發(fā)現(xiàn)的問題線索進(jìn)一步深挖細(xì)查、追責(zé)考核，探索構(gòu)建監(jiān)督執(zhí)紀(jì)的聯(lián)動機(jī)制。對審計發(fā)現(xiàn)的虛假工程簽證問題、非正常工程余料損失問題，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門跟蹤介入，對問題線索再核實、再深挖。

五是優(yōu)化審計部門績效考核評價體系。一方面，根據(jù)國務(wù)院國資委《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》，探索建立與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)部審計考核體系，作為被審計對象的同級業(yè)務(wù)部門不參與對內(nèi)審機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人的績效測評，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)對審計部門的滿意度進(jìn)行評價，為審計履職行權(quán)“唱黑臉”撐腰；另一方面，量化審計部門關(guān)鍵績效指標(biāo)，將工程審減率、審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)、整改問題率、促進(jìn)增收節(jié)支金額等情況納入公司對審計部門績效考核的內(nèi)容，牢固樹立“揭示問題是天職，督促整改問題是業(yè)績”的績效觀。

增強(qiáng)監(jiān)督意識，處理好兩個關(guān)系

一是處理好監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。各級領(lǐng)導(dǎo)干部無論職務(wù)高低、權(quán)力大小，都同時是監(jiān)督者和被監(jiān)督者，都要自覺接受審計監(jiān)督，習(xí)慣于在監(jiān)督下工作生活，積極配合好審計工作，及時、準(zhǔn)確、完整地向?qū)徲嫿M提供相關(guān)材料，并安排有關(guān)人員作好相關(guān)問題解釋說明，同時自身要履行好監(jiān)督職責(zé)，對分管領(lǐng)域業(yè)務(wù)把好監(jiān)督第一關(guān)。

二是處理好監(jiān)督與管理的關(guān)系。監(jiān)督是手段，能促進(jìn)但不能代替管理，專業(yè)部門職能監(jiān)督是主責(zé)，審計監(jiān)督是再監(jiān)督，專業(yè)部門不能過度依賴審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題、整改問題，要立足自我監(jiān)督，從自身管理入手，切實提高本部門管理水平。審計部門則要緊緊圍繞公司重點管理工作目標(biāo)的實現(xiàn)加強(qiáng)監(jiān)督，提出整改建議，建章立制，堵塞漏洞，提升管理。

創(chuàng)新監(jiān)督方法，保障審計工作質(zhì)效

一是價值導(dǎo)向，解決審計“查什么”的問題。審計部門應(yīng)堅持政治強(qiáng)審理念，提高審計站位，心系“企之大事”，始終堅持審計職能定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，融入中心，服務(wù)大局，將審計工作與企業(yè)當(dāng)前的目標(biāo)任務(wù)統(tǒng)一，將集團(tuán)公司黨組的決策部署、公司黨委的工作要求貫穿審計計劃和審計實施方案全過程。審計部門通過積極參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析會及各類專業(yè)會議，及時與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)溝通，了解關(guān)注生產(chǎn)經(jīng)營難點問題，堵點在哪里審計就查哪里。近兩年，長嶺煉化審計部先后組織開展民企清欠審計調(diào)查等國家政策落實情況審計，以及化工三劑輔材專項審計、原料油管理專項審計、氮氣管理專項審計、業(yè)務(wù)外包單位安全專項審計等緊密結(jié)合煉化企業(yè)板塊特點的管理審計項目，解決了一批專業(yè)管理瓶頸問題，降低了企業(yè)成本費用，梳理規(guī)范了若干項業(yè)務(wù)管理，切實做到了堅守審計職能定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，推進(jìn)各項政策決策落實落地。

二是風(fēng)險導(dǎo)向，解決審計“如何查”的問題。堅持質(zhì)量強(qiáng)審理念，改進(jìn)審計方法。審計過程向著問題去，圍著問題查，奔著結(jié)果去。通過全口徑開通各類信息系統(tǒng)審計查詢權(quán)限，加大線上數(shù)據(jù)篩選分析力度，做實做細(xì)審前調(diào)查，精準(zhǔn)確定審計線索和重點方向；通過深入現(xiàn)場、查看實情、溯源分析，著力揭示問題表象背后的深層次原因；通過定期碰頭、集體審議，實現(xiàn)問題共享，全面分析所反映事實和問題描述是否清楚、定性是否準(zhǔn)確、評價是否客觀、原因分析是否恰當(dāng)，提出建設(shè)性意見和建議，規(guī)避風(fēng)險于萌芽狀態(tài)，努力發(fā)揮審計在風(fēng)險防控中的兜底保障作用。

三是以上推下，解決審計“怎么改”的問題。堅持提級整改機(jī)制，促進(jìn)審計問題整改，明確分管領(lǐng)導(dǎo)對分管部門的審計問題親自抓整改。通過提級整改，有利于讓審計對象切實改起來，更有利于從公司層面協(xié)調(diào)統(tǒng)籌各類資源、解決跨部門之間的推諉扯皮問題，確保審計意見落實到位。為進(jìn)一步強(qiáng)化審計問題整改，可推行“1、3、6”審計整改模式，即要求責(zé)任單位在審計報告送達(dá)一個月內(nèi)提交整改結(jié)果，確實因時間受限無法在一個月內(nèi)完成整改的，須擬定整改計劃、明確整改責(zé)任人、整改措施、擬完成時間并進(jìn)行書面反饋；每季度向公司分管本部門的領(lǐng)導(dǎo)書面報告整改情況，并同步提交審計部門；每半年由公司黨委會隨機(jī)抽取2至3個部門匯報審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況，以此改變審計問題“久拖不改”“以拖代改”的情況。

堅持自身過硬，持續(xù)強(qiáng)化審計隊伍建設(shè)

一是強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)。堅持“執(zhí)紀(jì)者必先守紀(jì)，律人者必先律己”，審計人員要以更嚴(yán)標(biāo)準(zhǔn)要求自己，帶頭遵守廉潔從業(yè)各項規(guī)定，堅決防止不作為、亂作為等行為；要堅持真理公理，敢于“唱黑臉”“當(dāng)包公”；要善于斗爭，提高斗爭本領(lǐng)，講究斗爭的政策、策略、火候、成效；要克服好人主義思想，面對大是大非敢于亮劍，面對矛盾敢于迎難而上，面對危險敢于挺身而出，面對歪風(fēng)邪氣敢于堅決斗爭。

二是強(qiáng)化能力建設(shè)。按照“審計精神立身、創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、自身建設(shè)立信”的要求，持續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)型團(tuán)隊建設(shè)，全力打造研究型審計，全面提升審計人員綜合素養(yǎng)，進(jìn)一步優(yōu)化審計隊伍專業(yè)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)，大力選用專業(yè)素質(zhì)好、培養(yǎng)潛力大、互補性強(qiáng)的專業(yè)人才充實審計隊伍，適應(yīng)形勢新任務(wù)下審計工作需要。黨委要加大對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和支持力度，重視關(guān)心審計隊伍建設(shè)，加大對審計干部的培養(yǎng)使用力度，讓優(yōu)秀干部人才多在審計崗位接受考驗歷練，努力建設(shè)一支高素質(zhì)專業(yè)化的審計監(jiān)督隊伍，為推動公司審計工作高質(zhì)量發(fā)展提供支撐。

三是要用好外部資源，做大審計監(jiān)督格局。要與人力資源部門溝通，健全完善兼職審計專家管理機(jī)制，明確兼職審計專家選聘、借用、綜合評價、情況反饋及考核管理等具體要求，進(jìn)一步擴(kuò)充兼職審計專家隊伍，加強(qiáng)兼職審計專家?guī)斓膭討B(tài)維護(hù)，促進(jìn)無邊界審計團(tuán)隊組建運作更順暢、高效。