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        全面預(yù)算管理在供熱企業(yè)中的體系設(shè)計(jì)及管控要點(diǎn)

        2022-09-13 13:00:38朱潔晉中市瑞陽(yáng)熱電聯(lián)產(chǎn)供熱有限責(zé)任公司
        品牌研究 2022年25期
        關(guān)鍵詞:供熱管控成本

        文/朱潔(晉中市瑞陽(yáng)熱電聯(lián)產(chǎn)供熱有限責(zé)任公司)

        在城市公用事業(yè)中,供熱企業(yè)因?yàn)閹в谐鞘协h(huán)境改善、能源節(jié)約等各方面作用,已然成為了不可忽視的重要組成部分。我國(guó)北方供熱需求市場(chǎng)較為穩(wěn)定而廣泛,另外也蘊(yùn)藏著不可忽視的巨大經(jīng)濟(jì)利益。供熱企業(yè)在最近幾年數(shù)量和規(guī)模都不斷增多、擴(kuò)張,面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力也日益增大。特別是我國(guó)開(kāi)始對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制進(jìn)行試行,使得供熱市場(chǎng)的門(mén)戶大開(kāi),使得我國(guó)燃煤、熱電聯(lián)產(chǎn)等供熱企業(yè)一方面受到了電熱、燃?xì)獾裙崮J降奶魬?zhàn),另外一方面,國(guó)外企業(yè)的深入也使得企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力與日俱增。在這樣的背景下,供熱企業(yè)如何在市場(chǎng)中突破困境、抓住機(jī)遇,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避,達(dá)成企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo),已然成為供熱企業(yè)迫切需要解決的一個(gè)問(wèn)題。而在企業(yè)管理運(yùn)營(yíng)中,預(yù)算管理工作的強(qiáng)化是至關(guān)重要的一個(gè)有效途徑。

        一、實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的必要性

        全面預(yù)算可以看作是企業(yè)有效分配現(xiàn)有資源,提升生產(chǎn)效率,在市場(chǎng)中獲利的有效途徑。可以看作是工作計(jì)劃的目的,也是企業(yè)管控工作的初始環(huán)節(jié),是以貨幣呈現(xiàn)的預(yù)期結(jié)果。供熱企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理,具有以下幾方面的必要性。

        (一)增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的盈利能力

        企業(yè)具體實(shí)施財(cái)務(wù)管理的目的是為了在市場(chǎng)中獲取更多的盈利,以此來(lái)增長(zhǎng)資金和價(jià)值。企業(yè)尋求資金增值的成因在于近些年來(lái)國(guó)家大幅縮減了扶持供熱企業(yè)發(fā)展的政策和措施,同時(shí)供熱企業(yè)也需要具備雄厚的資金作為運(yùn)營(yíng)管理、對(duì)供熱管網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行改造升級(jí)的支撐。當(dāng)前供熱企業(yè)收費(fèi)難已然成為影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。就企業(yè)內(nèi)控視角來(lái)看,需要企業(yè)在對(duì)用戶計(jì)劃進(jìn)行發(fā)展的基礎(chǔ)上,對(duì)市場(chǎng)大環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部環(huán)境有全面的考量,對(duì)預(yù)算機(jī)制進(jìn)行建立,將企業(yè)中預(yù)算的作用全面發(fā)揮出來(lái)。同時(shí)對(duì)有效、多樣化的考核機(jī)制進(jìn)行運(yùn)用,以此保障企業(yè)熱費(fèi)收入的增長(zhǎng)。

        (二)成本管控工作強(qiáng)化的需求

        就理論視角來(lái)看,成本管控可以看作是深度整合專業(yè)技術(shù)分析、成本會(huì)計(jì)、預(yù)定成本限額。通過(guò)對(duì)發(fā)生的實(shí)際成本和成本限額進(jìn)行比較分析,以此來(lái)衡量企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理時(shí)所取得的業(yè)績(jī)和運(yùn)營(yíng)的實(shí)效性,并通過(guò)例外管理原則糾正運(yùn)營(yíng)時(shí)的各方面不利差異,有效增強(qiáng)工作實(shí)效性,達(dá)成成本限額目標(biāo)。在具體實(shí)踐時(shí),以下幾方面所產(chǎn)生的成本所占比重較大,分別是管理和銷(xiāo)售費(fèi)用成本;設(shè)備維修改造成本、原材料和燃料成本以及電廠成本等等。

        在多路徑情況下,路徑3與路徑4均為非可行解,多路徑1與多路徑3為方案所對(duì)應(yīng)的可行解,對(duì)其進(jìn)行優(yōu)選后,多路徑3所對(duì)應(yīng)的主變負(fù)載率更加均衡,以多路徑3與單路徑組合起來(lái)的解為最優(yōu)解。

        基于電廠成本視角,可以結(jié)合定性定量手段來(lái)分析熱量采購(gòu)。系統(tǒng)化、全面的制定年度電廠熱量采購(gòu)預(yù)算,并基于此來(lái)實(shí)施考核,并實(shí)時(shí)的跟蹤熱量采購(gòu)和銷(xiāo)售部門(mén)。同時(shí)引導(dǎo)兩部門(mén)能夠重視分析核量工作,并以企業(yè)整體利益視角來(lái)對(duì)效益問(wèn)題進(jìn)行考慮。

        包括自主學(xué)習(xí)能力;溝通和團(tuán)隊(duì)合作能力;知識(shí)整合的能力;解決問(wèn)題的能力;對(duì)知識(shí)掌握的廣度和深度;臨床科研思維和研究的能力;對(duì)信息、資源的掌握及使用能力;評(píng)判性思維;激發(fā)學(xué)習(xí)興趣;均在75%以上,學(xué)生對(duì)此模式總的滿意度達(dá)到96%,說(shuō)明此教學(xué)模式是有顯著效果的,具體見(jiàn)(表2)。

        基于燃煤采購(gòu)成本視角,對(duì)燃煤在單位面積內(nèi)有著怎樣的耗量進(jìn)行分析,同時(shí)考慮供熱面積、產(chǎn)量、熱量產(chǎn)出變化前提下,制定較為合理的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),并緊密聯(lián)系相關(guān)部門(mén)的績(jī)效考核,以此引導(dǎo)他們對(duì)采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量有共同的關(guān)注。

        堅(jiān)持生態(tài)優(yōu)先 構(gòu)建海河流域水資源保護(hù)與河湖健康體系………………………………… 林 超,郭 勇,李文君(13.52)

        基于設(shè)備維修和改造成本視角,通過(guò)對(duì)資金使用預(yù)期指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的制定,并配合相應(yīng)的考核方法。和施工單位支出水平以及受益單位這些和費(fèi)用有所關(guān)聯(lián)單位緊密聯(lián)系,可以促進(jìn)對(duì)項(xiàng)目施工、維修展開(kāi)系統(tǒng)化的可行性分析,也能夠盡快地引導(dǎo)企業(yè)從以往只看重經(jīng)濟(jì)成果轉(zhuǎn)向?yàn)橹匾暩脑旌椭С鲰?xiàng)目費(fèi)用,這樣才能夠使得費(fèi)用成本的支出更加合理、科學(xué),推動(dòng)管網(wǎng)的良性運(yùn)行。

        企業(yè)提升自身的效率,就應(yīng)當(dāng)將企業(yè)內(nèi)部的每一名員工、每一個(gè)部門(mén)的積極性調(diào)動(dòng)起來(lái)。假如說(shuō)是在統(tǒng)一的分配和核算模式下,很難達(dá)成積極性提高這一目標(biāo)。所謂家大業(yè)大勢(shì)必會(huì)有子女分家這樣的問(wèn)題,因此就要保障所形成的預(yù)算管理體系在企業(yè)整體內(nèi)保持統(tǒng)一,實(shí)施分類(lèi)考核模式,可能會(huì)獲取較為明顯的效果。通過(guò)推行這一辦法,關(guān)鍵是構(gòu)建起比較完善的預(yù)算管理體系,這樣才能夠使得預(yù)算在考核依據(jù)、工作協(xié)調(diào)、內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)制定的作用發(fā)揮出來(lái),這樣就能夠幫助管理層更有效地關(guān)注宏觀性的關(guān)鍵問(wèn)題。過(guò)程性問(wèn)題運(yùn)用匹配于企業(yè)發(fā)展實(shí)際的考核模式,以此對(duì)執(zhí)行者的工作積極性進(jìn)行激發(fā),保障他們能夠基于宏觀視角主動(dòng)積極地參與到各項(xiàng)工作之中。

        基于銷(xiāo)售和管理成本視角,應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)在之前的各方面開(kāi)銷(xiāo)進(jìn)行全面考慮的前提下,來(lái)合理地進(jìn)行調(diào)整。關(guān)鍵是應(yīng)當(dāng)對(duì)各類(lèi)費(fèi)用成本的必要性進(jìn)行觀察,以此保障費(fèi)用使用效率的提升。

        (三)企業(yè)管理深化的需求

        正如前面提到的,微寫(xiě)作的定義很廣。它不拘泥于題材,也不受限于篇幅,更不苛求于形式,但它對(duì)寫(xiě)作主題有著明確的要求。某種意義上講,微寫(xiě)作就是麻雀,其體型雖小,卻五臟俱全,即普通作文所要求的題目、體裁、布局等,它也需要具備。學(xué)生在訓(xùn)練微寫(xiě)作時(shí)就要嘗試通過(guò)簡(jiǎn)短的文字來(lái)使用各種表達(dá)方式來(lái)使自己的作文完整,這是一種高要求高標(biāo)準(zhǔn)的訓(xùn)練,但可以提高學(xué)生靈活使用各種寫(xiě)作技巧的能力,同時(shí)對(duì)他們的構(gòu)思立意、語(yǔ)言組織能力和邏輯思維等也是一種鍛煉,這樣可以避免學(xué)生在寫(xiě)大作文中常出現(xiàn)的一些問(wèn)題,如自己的文章涵蓋太多表達(dá)方式導(dǎo)致“四不像”或自己文章空有華麗的外表卻沒(méi)有內(nèi)涵等,最終提高學(xué)生的作文成績(jī)。

        二、全面預(yù)算管理的體系設(shè)計(jì)

        ③由“今天子咸通五年,公為御史大夫,自始去襄,于茲六年矣”,推知“咸通五年”之六年前為大中十四年(公元860年),如此則引文中“四十年”為“十四年”之誤。

        (一)生產(chǎn)體系模塊設(shè)計(jì)

        管理模塊包括了薪酬、房產(chǎn)出租非主營(yíng)業(yè)務(wù)或是其他成本的收入。在對(duì)指標(biāo)進(jìn)行具體設(shè)計(jì)時(shí),需要考慮核算科目的需求和財(cái)務(wù)管理的要求。企業(yè)在構(gòu)建起自身的全面預(yù)算體系后,預(yù)算編制部門(mén)應(yīng)當(dāng)自下而上、逐個(gè)模塊的對(duì)年度的支出收入進(jìn)行整理匯總,形成預(yù)算初稿。企業(yè)管理層通過(guò)對(duì)各個(gè)模塊的收支計(jì)劃進(jìn)行合理的調(diào)整,對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膲嚎s,形成企業(yè)總體年度的預(yù)算方案(圖1)。

        (1)核算對(duì)象確定。供熱企業(yè)有著較為復(fù)雜的運(yùn)行管理模式,另外其定價(jià)以及管理體系基本上都遵循電力市場(chǎng)管理。通常情況下,在對(duì)熱網(wǎng)測(cè)定成本進(jìn)行核算過(guò)程中,都是對(duì)電廠出墻1米的分界原則進(jìn)行采用。其次,假如說(shuō)屬于多熱網(wǎng)企業(yè),可基于熱源特點(diǎn)運(yùn)行模式,能夠促進(jìn)核算工作有效展開(kāi)的視角來(lái)對(duì)核算對(duì)象進(jìn)行確定

        所謂的全面預(yù)算管理就是企業(yè)能夠結(jié)合運(yùn)用財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo),以此有效的測(cè)算、預(yù)計(jì)和考評(píng)各項(xiàng)活動(dòng)。過(guò)程中需要包含全面預(yù)算管理三方面要素,因此就應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)所展開(kāi)的各方面業(yè)務(wù)工作實(shí)際有全面的考量,保障所組織的各方面業(yè)務(wù)流程都能夠?qū)嵤╊A(yù)算管理,對(duì)企業(yè)的各方面素質(zhì)情況客觀地反映,更有效地設(shè)計(jì)預(yù)算體系。供熱企業(yè)在對(duì)全面預(yù)算體系進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí),也應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)有所考慮,對(duì)地區(qū)內(nèi)市場(chǎng)服務(wù)和產(chǎn)品價(jià)格有全面的把握。確定管理的模式、財(cái)務(wù)核算模式、業(yè)務(wù)類(lèi)型以及熱源特點(diǎn),深度整合企業(yè)的管理、基礎(chǔ)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)以及生產(chǎn)各方面業(yè)務(wù)模塊,形成企業(yè)所有管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能夠融合財(cái)務(wù)預(yù)算的運(yùn)營(yíng)管理體系。

        年度預(yù)算為全面預(yù)算管控提供了目標(biāo)值,過(guò)程管控可以說(shuō)是落實(shí)年度目標(biāo)的核心和關(guān)鍵。

        (二)經(jīng)營(yíng)體系模塊設(shè)計(jì)

        (2)層層分解指標(biāo)。在對(duì)指標(biāo)確定后,通過(guò)橫向、縱向來(lái)分解年度預(yù)算指標(biāo)。橫向能耗指標(biāo)為季度和月度指標(biāo),縱向指標(biāo)是管理處以及熱力站班組。在對(duì)指標(biāo)進(jìn)行分解之后,作為預(yù)算管控的依據(jù),緊密聯(lián)系起運(yùn)行調(diào)度工作、經(jīng)營(yíng)收費(fèi)以及指標(biāo),以此保障企業(yè)全體員工和部門(mén)能夠參與到預(yù)算管控中來(lái)。

        數(shù)學(xué)核心素養(yǎng)是學(xué)生在接受教育的過(guò)程中,逐步形成的適應(yīng)個(gè)人終身發(fā)展和社會(huì)發(fā)展需要的必備品格和關(guān)鍵能力。具體來(lái)說(shuō)是指把所有的數(shù)學(xué)知識(shí)都排除或忘掉后剩下的東西,即能從數(shù)學(xué)的角度看問(wèn)題,有條理地進(jìn)行理性思維、嚴(yán)密求證、邏輯推理和清晰準(zhǔn)確地表達(dá)的意識(shí)和能力。根據(jù)教育部及國(guó)家課標(biāo)組精神,通過(guò)課題組調(diào)研、探討,結(jié)合地方師范院校實(shí)際及專業(yè)特點(diǎn),確定從“數(shù)學(xué)抽象、邏輯推理、數(shù)學(xué)建模、數(shù)學(xué)運(yùn)算、直觀想象、數(shù)據(jù)分析”六維度加強(qiáng)對(duì)地方師范院校數(shù)學(xué)專業(yè)本科生核心素養(yǎng)的培養(yǎng)。

        (三)基建模塊體系的設(shè)計(jì)

        通常情況下,基建模塊通常情況下不會(huì)形成當(dāng)期的成本收入,但可以客觀地反映供熱企業(yè)是否能夠在市場(chǎng)中穩(wěn)定的發(fā)展,也能夠反映供熱收入的基數(shù)和增長(zhǎng)的供熱面積,因此也需要將基建模塊融入全面預(yù)算管控體系之中。由于基建模塊通常情況下不會(huì)有直接收入產(chǎn)生,關(guān)鍵的作用在于能夠讓管理層全面的把握企業(yè)未來(lái)的發(fā)展和規(guī)模的增長(zhǎng)狀況,因此企業(yè)需要靈活的設(shè)計(jì)。

        (四)管理模塊體系設(shè)計(jì)

        對(duì)于供熱企業(yè)來(lái)說(shuō),生產(chǎn)模塊是各方面成本的核心方面,包括了企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)的動(dòng)力、成本和主要原料。在設(shè)計(jì)模塊過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)基于熱源形式,實(shí)施區(qū)別化的設(shè)計(jì)。供熱企業(yè)的核心成本包括了水電費(fèi)以及外購(gòu)熱源。

        圖1 供熱企業(yè)全面預(yù)算體系結(jié)構(gòu)圖

        三、全面預(yù)算管理的管控要點(diǎn)

        (2)細(xì)致劃分和區(qū)分不同產(chǎn)品。通過(guò)合理的區(qū)分用戶的結(jié)算模式、以此保障能夠?qū)χ鲗?duì)象的最終產(chǎn)品展開(kāi)更為合理的核算。假如說(shuō)供熱企業(yè)屬于鍋爐房供熱企業(yè),其成本主要是運(yùn)營(yíng)、外購(gòu)燃料、水電費(fèi)等各方面成本。對(duì)于鍋爐房供熱企業(yè)來(lái)說(shuō),產(chǎn)銷(xiāo)供一體化是最基本的特點(diǎn),不管是技術(shù)流程還是業(yè)務(wù)管理,相對(duì)來(lái)說(shuō)都比較復(fù)雜。因此在對(duì)預(yù)算體系進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí),需要合理的區(qū)分燃煤、燃?xì)獾热剂系男问剑瑫r(shí)也應(yīng)當(dāng)區(qū)分設(shè)計(jì)蒸汽熱水等產(chǎn)品形式。針對(duì)地?zé)峋蚨喾N熱源形式的供熱企業(yè)在對(duì)預(yù)算體系進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí),要著重關(guān)注管理模式。在區(qū)分熱源后,管理過(guò)程中也應(yīng)當(dāng)充分考慮管理需求,再進(jìn)行更為細(xì)致的設(shè)計(jì)。

        (一)層層分解主要指標(biāo),強(qiáng)化全員管控

        (1)確定核心指標(biāo)對(duì)應(yīng)企業(yè)的四方面模塊。在確定預(yù)算管控指標(biāo)時(shí),要考慮影響的程度,另外,為了更有效地實(shí)施管控,應(yīng)當(dāng)對(duì)技術(shù)指標(biāo)要素作合理選擇。成本指標(biāo)包括了煤氣、電耗、水耗、熱耗等能源消耗以及維護(hù)檢修費(fèi)、運(yùn)營(yíng)成本費(fèi)等運(yùn)營(yíng)成本。同時(shí)還包括收費(fèi)率、收費(fèi)面積等收入以及供熱工程建設(shè)收入、企業(yè)實(shí)際其他收入。企業(yè)在充分考慮自身的管控需求基礎(chǔ)上,可以適當(dāng)?shù)卦黾痈脑炖吓f管網(wǎng)、供熱設(shè)施和生產(chǎn)率指標(biāo)。

        對(duì)于供熱企業(yè)來(lái)說(shuō),經(jīng)營(yíng)模塊是收入的核心要素,包括了企業(yè)在市場(chǎng)中各項(xiàng)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)收入。在具體設(shè)計(jì)模塊時(shí),要在區(qū)分對(duì)應(yīng)生產(chǎn)模塊的前提下基于用戶分類(lèi)實(shí)施。針對(duì)常規(guī)類(lèi),通過(guò)面積計(jì)算為主的供熱企業(yè),關(guān)鍵的計(jì)量單位就是供熱面積,幾乎涵蓋于經(jīng)營(yíng)體系設(shè)計(jì)的每一個(gè)環(huán)節(jié)以及之后績(jī)效考核體系設(shè)計(jì)中。所以在具體設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)體系時(shí),關(guān)鍵的是要保障供熱面積工作的有效展開(kāi),并對(duì)這一關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行一致化的確定。同時(shí)因?yàn)楣崞髽I(yè)所在地區(qū)的發(fā)展特點(diǎn)存在差異,管理模式也有所不同。具體展開(kāi)行業(yè)對(duì)標(biāo)工作時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)供熱面積進(jìn)行合理的換算,要對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、實(shí)收和財(cái)務(wù)收入進(jìn)行區(qū)分。供熱企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)帶有較為明顯的季節(jié)性特點(diǎn),基本上至少會(huì)有兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的橫跨。因此在成本收入核算方面首先要確定好財(cái)務(wù)核算的模式,這樣才能夠推動(dòng)稅收和財(cái)務(wù)收入工作的良性展開(kāi)。

        從相關(guān)的教學(xué)論文來(lái)看,小學(xué)數(shù)學(xué)教師普遍意識(shí)到“含有未知數(shù)的等式”這一定義是一種形式定義。同時(shí),教師也明確了方程的本質(zhì)是一種問(wèn)題的解決過(guò)程,它不同于算術(shù)之處,在于方程對(duì)未知量與已知量一視同仁。

        (二)定期對(duì)標(biāo)分析,調(diào)整top預(yù)警

        (1)實(shí)施對(duì)標(biāo)管理。在具體管控時(shí),應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持對(duì)標(biāo)管理,定期分析。每月、每周都需要進(jìn)行必要的經(jīng)濟(jì)分析,要及時(shí)地檢查實(shí)際完成情況和目標(biāo)值兩者所存在的差異,橫向比較各個(gè)班組的管理差異性。比較當(dāng)年的完成度以及以往的完成情況,這樣才能夠?qū)嘟M以及管理處取得的工作效果反映出來(lái)。

        (2)對(duì)top預(yù)警進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)形成能耗以及收入的top排名,同時(shí)要深度挖掘異常指標(biāo)預(yù)警的作用和功能,這是對(duì)工作偏差和漏洞進(jìn)行查找的有效手段,從而選用有效合理的管控手段。

        (三)全面預(yù)算管控的結(jié)果運(yùn)用

        全面預(yù)算管控這一工程是系統(tǒng)化的,需要長(zhǎng)期的經(jīng)驗(yàn)積累和實(shí)施優(yōu)化指標(biāo),以此來(lái)提升企業(yè)的管控能力和水平。

        (1)全面預(yù)算管控應(yīng)當(dāng)和企業(yè)具體展開(kāi)的各方面業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密聯(lián)系。供熱企業(yè)的管理活動(dòng)主要有基建活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及生產(chǎn)活動(dòng)。引導(dǎo)企業(yè)每名成員都能夠樹(shù)立起良好的預(yù)算管控理念,構(gòu)建起良好的企業(yè)文化氛圍?,F(xiàn)今市場(chǎng)化管理水平不斷提升,全面預(yù)算管理理念也深深地融入供熱企業(yè)的各方面業(yè)務(wù)流程之中。在企業(yè)完善操作流程、優(yōu)化流程設(shè)計(jì)、階段節(jié)點(diǎn)設(shè)計(jì)等管控方面,實(shí)際上都融合了全面預(yù)算管控。企業(yè)通過(guò)深入分析、實(shí)踐全面預(yù)算管控,以此對(duì)各方面業(yè)務(wù)活動(dòng)的展開(kāi)進(jìn)行完善。

        (2)全面預(yù)算管控也應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的績(jī)效考核緊密聯(lián)系起來(lái)。通過(guò)對(duì)指標(biāo)量化進(jìn)行兌現(xiàn),引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)每名成員都能夠參與到全面預(yù)算管控工作中來(lái)。在企業(yè)內(nèi)普及全面預(yù)算管控理念,保障企業(yè)預(yù)算管理能力的增強(qiáng)。在對(duì)全面預(yù)算管控體系設(shè)計(jì)之后,也應(yīng)當(dāng)納入績(jī)效考核責(zé)任書(shū)。全面預(yù)算的核心指標(biāo)以年級(jí)考核和量化指標(biāo)績(jī)效兌現(xiàn),提升員工的參與度和工作積極性,這樣才能夠切實(shí)地發(fā)揮預(yù)算管控的導(dǎo)向價(jià)值。

        (3)全面預(yù)算管控強(qiáng)調(diào)效果的累積。企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注積累的以往經(jīng)驗(yàn),對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,以此對(duì)全面預(yù)算管控進(jìn)行持續(xù)的優(yōu)化。另外也應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)化地分析管控目標(biāo)和全面預(yù)算管控的合理性和關(guān)聯(lián)性,并對(duì)設(shè)計(jì)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行長(zhǎng)效的跟蹤。積累歷史大量的數(shù)據(jù),對(duì)室外溫度、供熱區(qū)域等外部因素和管控目標(biāo)的關(guān)系進(jìn)行深入分析,以此持續(xù)優(yōu)化和完善全面預(yù)算管控(圖2)。

        圖2 全面預(yù)算管控全流程

        四、結(jié)語(yǔ)

        總而言之,供熱企業(yè)在設(shè)計(jì)全面預(yù)算體系過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)充分考慮自身的管理模式以及熱源特點(diǎn),結(jié)合管理、基建、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)等模塊體系,通過(guò)分解、跟蹤年度全面預(yù)算目標(biāo),以此對(duì)重點(diǎn)管控區(qū)域進(jìn)行強(qiáng)化。通過(guò)績(jī)效管理考核、管控經(jīng)驗(yàn)積累、分析歷史數(shù)據(jù),對(duì)調(diào)度運(yùn)行和企業(yè)管理進(jìn)行完善和優(yōu)化,以此保障企業(yè)全面預(yù)算管控水平的提升,將全面預(yù)算管理的價(jià)值導(dǎo)向充分發(fā)揮出來(lái)。

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