話題嘉賓

李旭紅：北京國家會計學院學術(shù)委員會主任、 教授、 博士生導師， 享受國務(wù)院政府特殊津貼專家， 財政部首批稅政管理人才庫專家、 中國稅務(wù)學會理事、 中國國際稅收研究會理事， 長期從事稅收政策與稅務(wù)管理的研究工作。

湯鳳林：重慶工商大學經(jīng)濟學院副教授、稅務(wù)專碩中心副主任、財稅系副主任；中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院博士后，美國密歇根州立大學訪問學者。長期從事財稅政策、國際稅收、財政支出管理、預算等領(lǐng)域的研究。

印而東：財政部寧波監(jiān)管局監(jiān)管一處副處長，主要從事地方財政運行監(jiān)控、地方政府債務(wù)監(jiān)管、收入監(jiān)管等工作。

寇杰:財政部河北監(jiān)管局監(jiān)管一處三級調(diào)研員，負責監(jiān)督中央重大財稅政策、國家財稅法規(guī)在河北省執(zhí)行和落實情況， 開展地方財政運行分析評估和地方財政經(jīng)濟形勢分析等工作。

李建軍:西南財經(jīng)大學財政稅務(wù)學院教授、副院長、博導，四川省國際稅收研究會副會長。

王樺宇：上海交通大學凱原法學院副教授、 碩士生導師，上海交通大學財稅法研究中心副主任，主要研究方向為財稅法、財稅政策與公共治理。

主持人

阮 靜：《財政監(jiān)督》雜志編輯

背景材料：

實施大規(guī)模增值稅留抵退稅， 是今年穩(wěn)增長的關(guān)鍵舉措。 自4 月份以來各地留抵退稅政策實施有力，助企紓困成效顯現(xiàn)。 據(jù)統(tǒng)計，上半年共有18455 億元退稅款退付到納稅人賬戶， 已達去年全年辦理退稅規(guī)模的2.9 倍；5 月全國已退稅企業(yè)銷售收入同比增長10.6%，較一季度加快5.2 個百分點，增幅比無退稅企業(yè)高9.6 個百分點。 現(xiàn)階段，各地正進一步落實落細大規(guī)模留抵退稅政策，持續(xù)加快退稅進度，擴大受益范圍，為穩(wěn)市場主體穩(wěn)就業(yè)提供強勁動力。

為保障留抵退稅政策順利執(zhí)行，促進地方財政平穩(wěn)運行，自政策實施以來，多部門聯(lián)合發(fā)力，嚴查狠打，做實全鏈條監(jiān)管，傾力護航大規(guī)模留抵退稅政策快準穩(wěn)好落地見效。 國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局等六部門密切協(xié)作，常態(tài)化打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為，有力保證了政策落準落穩(wěn)。 截至7 月20 日，已查實涉嫌騙取或違規(guī)取得留抵退稅企業(yè)5558 戶，涉及留抵退稅款及挽回各類稅款損失合計89.28 億元。

稅務(wù)部門線上線下聯(lián)動，摸清底數(shù)，強化審核，持續(xù)運用稅收大數(shù)據(jù)筑牢防范騙取留抵退稅防線。 在確保依法規(guī)范、高效快捷地為納稅人辦理留抵退稅的同時，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，進一步健全以“信用+風險”為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，將風險防控措施嵌入留抵退稅業(yè)務(wù)辦理的全過程，構(gòu)建“事前預審、事中審核、事后抽檢”的風險防控機制，對留抵退稅納稅人風險進行全景掃描、精準畫像，根據(jù)掃描畫像結(jié)果采取相應(yīng)的防控措施。

財政部門積極保障，加力監(jiān)管，嚴肅財經(jīng)紀律，按照財政部出臺的《新出臺留抵退稅政策專項資金管理辦法》《其他退稅減稅降費專項資金管理辦法》等制度規(guī)定，做實留抵退稅政策專項資金監(jiān)管。 財政部上海監(jiān)管局結(jié)合地方財政運行分析評估等工作共同構(gòu)建多角度監(jiān)管框架，構(gòu)建起與稅務(wù)機關(guān)和地方財政部門的會商共享機制，確保央地兩級雙向調(diào)庫制度落實到位，實時監(jiān)控留抵退稅專項轉(zhuǎn)移支付是否撥付到位、使用合規(guī)，嚴格留抵退稅抽審，督促政策全面落實。 財政部江蘇監(jiān)管局從財政、稅務(wù)和市場主體等視角對新增增值稅留抵退稅效應(yīng)實時跟蹤分析，利用已有財政運行數(shù)據(jù)定期報送機制，動態(tài)掌握基層財政運行特別是新增留抵退稅專項資金使用和庫款保障工作情況，加強對虛收空轉(zhuǎn)、挪用專項資金等問題的監(jiān)管力度，切實防止因財經(jīng)紀律松弛影響退稅政策執(zhí)行。

大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，是穩(wěn)定市場預期、助企紓困的重大舉措。 但隨著該政策落地，仍有不法分子借機通過虛增進項、少計收入、虛假申報、套用優(yōu)惠政策等手段騙取增值稅留抵退稅，嚴重危害了國家稅收安全，擾亂了市場秩序。 稅務(wù)機關(guān)依托“信用+風險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管體系，防范風險，密切關(guān)注違法動向，聯(lián)合相關(guān)部門重拳出擊，以零容忍態(tài)度嚴查重處有關(guān)違法行為。 財政等各部門積極落實政策執(zhí)行保障，加力做好全程監(jiān)管服務(wù)。 如何精準打擊防范此類違法犯罪行為？ 在增值稅留抵退稅政策執(zhí)行各環(huán)節(jié)如何進一步做實監(jiān)管？ 為護航留抵退稅政策落準落好，切實發(fā)揮留抵退稅政策市場主體“及時雨”、經(jīng)濟發(fā)展“助推器”的作用，還應(yīng)從哪些方面有所作為？ 本期監(jiān)督沙龍聚焦增值稅留抵退稅監(jiān)管，就相關(guān)問題展開探討。

嚴查狠打 對騙取留抵退稅行為零容忍

主持人：自4 月1 日大規(guī)模留抵退稅政策實施以來，為防止退稅政策“紅包”落入不法分子“腰包”，全國稅務(wù)稽查部門始終堅持以零容忍的態(tài)度，不斷加大對騙取留抵退稅違法行為的打擊力度，保持了打早打小、以快制快、嚴查狠打的高壓態(tài)勢。根據(jù)背景材料，截至7 月20 日，全國稅務(wù)稽查部門已查實涉嫌騙取或違規(guī)取得留抵退稅企業(yè)5558 戶，涉及留抵退稅款及挽回各類稅款損失合計89.28 億元。 您對今年的留抵退稅新政怎么看？ 為何出現(xiàn)騙取留抵退稅的案件？ 其影響幾何？

李旭紅：今年增值稅留抵退稅在規(guī)模上已達到歷史較高水平，同時在覆蓋行業(yè)上也達到了歷史上少見的廣度，預計對于促增長、保民生及穩(wěn)就業(yè)等方面將發(fā)揮積極的政策效應(yīng)。 稅收征管和稅收政策總是如影隨形，隨著今年來組合式稅費政策的推出，留抵退稅政策也發(fā)生了較重大的變化，尤其是規(guī)模上的增幅和覆蓋面上的擴圍，騙取留抵退稅案件可能涉及的金額和企業(yè)規(guī)模也將進一步擴大。

騙取留抵退稅案件的社會影響是惡劣的，一方面這類行為將扭曲稅收政策的效應(yīng)，使得本來用于助企紓困的資金無法切實落實到需要的企業(yè)上，阻礙了政策的穩(wěn)就業(yè)、保民生、促增長等效應(yīng)的發(fā)揮，另一方面這類行為影響了稅法的權(quán)威性，助長了不守法的不良風氣。 騙稅行為若不被嚴格查處， 則將吸引更多企業(yè)鋌而走險，不利于樹立納稅人依法納稅的主人公意識。 今年以來，稅務(wù)部門從嚴打擊騙取留抵退稅違法行為，嚴肅查出稅務(wù)人員不作為、慢作為、亂作為等違法違紀行為，同時明確稅務(wù)檢查重點，提高查處效率，一系列措施將有效遏制騙取留抵退稅行為，減少其帶來的不利影響。

湯鳳林：在2019 年實行的增值稅增量留抵退稅制度基礎(chǔ)上，今年，我國優(yōu)化了征繳退流程， 對留抵稅額實行大規(guī)模退稅， 把納稅人今后才可繼續(xù)抵扣的進項稅額予以提前返還。 新政將原來的先進制造業(yè)按月退還增量留抵稅額的政策適應(yīng)范圍擴大到小微企業(yè)和六個重點行業(yè)（分別是制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等）；對所有符合條件的企業(yè)在2019 年4 月1 日前形成的存量留抵稅額予以一次性退還； 為了小微企業(yè)得到政策實惠取消退稅門檻； 新政適用主體不僅包括企業(yè)， 還包括一般計稅方法計稅的個體工商戶。新政通過提前返還尚未抵扣的稅款，增加企業(yè)現(xiàn)金流，緩解資金回籠壓力，在疫情“新常態(tài)”背景下不但有助于提升企業(yè)發(fā)展信心， 激發(fā)市場主體活力，還能夠促進消費投資，支持實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展， 推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

從理論上來說，騙取留抵退稅主要是通過隱匿銷售收入、虛開進項發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、進項稅應(yīng)轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出等方式減少銷項稅、虛增抵扣的進項稅，當銷項稅小于進項稅時差額部分本應(yīng)留待以后繼續(xù)抵扣，但留抵退稅是國家把留待以后抵扣的進項稅提前返還給納稅人。 無論是假企業(yè)、假出口，還是假申報，都會干擾稅收秩序，嚴重影響稅收公平，為了維護國家稅收安全，營造公平公正的稅收營商環(huán)境，都要對騙取留抵退稅的行為予以堅決嚴厲的打擊。

李建軍：增值稅留抵退稅是穩(wěn)市場主體保就業(yè)、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟大盤的重要政策工具，通過增值稅留抵退稅可以為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、 緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力，為企業(yè)存續(xù)和發(fā)展提供空間，有利于保市場主體、保就業(yè)、穩(wěn)投資、促消費。 今年的增值稅留抵退稅的特點主要有： 退稅力度大；留抵退稅精準用力，優(yōu)先安排小微企業(yè)、重點支持制造業(yè)，并進一步擴大受益范圍；退稅資金有保障且直達企業(yè)，退稅效率高；留抵退稅成效顯著，在穩(wěn)市場主體保就業(yè)穩(wěn)經(jīng)濟中發(fā)揮重要作用。 要實現(xiàn)留抵退稅政策目標，必須打擊留抵退稅違法行為，維護增值稅留抵退稅秩序。

之所以會出現(xiàn)騙取留抵退稅，一方面是取得留抵退稅意味著直接獲得真金白銀的收入，利益成為驅(qū)使不法個人或企業(yè)騙稅的重要原因；另一方面，在以票控稅、以數(shù)治稅下， 騙取留抵退稅不時發(fā)生，意味著我們的增值稅征管、金稅系統(tǒng)等還有不盡完備的空間、存在監(jiān)控死角，這為不法分子騙取留抵退稅提供了可能。 客觀上來講，我們近年來隨著營改增、金稅三期、國地稅合并等稅制和征管改革， 增值稅征管體系已有很大的提升， 加之針對騙取留抵退稅的專項行動，騙取留抵退稅已經(jīng)被遏制在一定范圍之內(nèi)，相對于留抵退稅總額騙稅規(guī)模有限。 但是，騙取留抵退稅直接危害稅收征管秩序、危害稅法權(quán)威、損害稅收公平、 損害稅收經(jīng)濟信息真實性、損害稅收宏觀調(diào)控、 損害社會誠信文化，必須嚴厲打擊。

王樺宇：2019 年3 月財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019 年第 39 號）， 決定自 2019 年 4 月 1 日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 此后， 國家財稅主管部門進一步完善留抵退稅制度，在所涉及的行業(yè)、留抵退稅的稅款范圍、 程序安排和手續(xù)便捷度等方面持續(xù)優(yōu)化和完善。 2022 年 4 月 1 日起， 國家財稅主管部門開始推進大規(guī)模增值稅留抵退稅政策， 在進一步加大減稅降費力度、 為市場主體有效紓困解難的同時， 亦成為我國增值稅制度改革的重要組成部分。 至于為何出現(xiàn)騙取留抵退稅案件，可以從兩方面進行分析：一是說明增值稅留抵退稅是實實在在的稅收優(yōu)惠政策， 在某種意義上相比以前政策提前獲得現(xiàn)金流支持， 更易讓不法分子以及部分存有僥幸心理的市場主體受利益驅(qū)動鋌而走險，獲取不當利益；二是說明目前在留抵退稅的征管過程中還需要進一步加大對騙取留抵退稅的打擊力度， 特別是放管服改革后充分利用稅收大數(shù)據(jù)和相關(guān)資訊支撐，增強稅務(wù)、公安等主管部門的“事中”“事后”識別和查處能力。

主持人：綜合稅務(wù)總局最近召開的工作推進會和新聞發(fā)布會內(nèi)容，從“一手抓退得快一手抓打得狠”這一工作要求，再到最近提的“快退稅款、狠打騙退、嚴查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉“打法”，“狠打騙退”始終擺在重要位置，始終突出“狠打嚴查護航政策安全落地”導向。這釋放出怎樣的信號？盡管今年退稅“大頭”已經(jīng)落地，但從7 月1 日起，退稅擴圍7 大行業(yè)的政策正在實施，政策落實的步伐未止，打擊騙取留抵退稅形勢將依然嚴峻復雜。 對進一步狠打嚴查騙稅行為您有何建議？

李旭紅：一是需要重點聚焦團伙式、跨區(qū)域、 虛開發(fā)票騙取留抵退稅違法行為。 應(yīng)考慮提高跨地區(qū)聯(lián)合督辦水平，減少跨地區(qū)信息不對稱現(xiàn)象，加強稅務(wù)部門間涉稅信息流通。 二是需要進一步發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用， 拓展共享數(shù)據(jù)范圍，提高各部門稅務(wù)分析水平，精準分析、快速鎖定案源線索。 三是在嚴查騙稅行為的同時，要做到分類管理，堅持無風險不打擾，減少守法經(jīng)營企業(yè)的納稅成本，對主觀上騙取留抵退稅的企業(yè)從嚴查處，采取納稅信用降級、限制發(fā)票領(lǐng)用等措施。 四是加強曝光， 持續(xù)開展典型案件公開曝光工作，加強對不法企業(yè)的警示，向社會釋放騙稅行為必嚴格查處的信號。

湯鳳林：從“一手抓退得快一手抓打得狠”到五措并舉“打法”，說明：第一，在未來很長一段時期內(nèi)我國都會嚴厲打擊騙退稅， 因為它是增值稅留抵退稅的基礎(chǔ)，也是政策進一步擴圍，實行存量、增量大規(guī)模留抵退稅的前提。 第二，未來不只是要退稅快，還要退好稅，退對人、數(shù)額準、服務(wù)好。 第三，未來稽查對象不只是納稅人，稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員與外部勾結(jié)作弊騙取留抵退稅的失職失責也要依紀依法嚴肅處理。

近年涉稅犯罪案件大體呈現(xiàn)出跨省作案增多、牽連企業(yè)甚廣、隱蔽性強、涉案金額大等特點， 在沿用傳統(tǒng)檢查賬簿、實地檢查等手段的情形下，必須結(jié)合現(xiàn)代的信息技術(shù)以及各方合力，掌握更多犯罪分子違法信息，實現(xiàn)精準打擊。 進一步狠打嚴查騙稅的手段如下：一是從“稅警聯(lián)合”到“稅警關(guān)銀”聯(lián)合出擊。 目前，各地稅警聯(lián)合辦案發(fā)展已較為成熟，但是鑒于銀行應(yīng)為儲戶保密原則，稅務(wù)和銀行的信息共享以及合作深度還不及稅警聯(lián)合。 當然，國家稅務(wù)總局并沒有停止推進稅銀聯(lián)合的步伐， 近年稅務(wù)部門與銀保監(jiān)部門、銀行合作，持續(xù)深化“銀稅互動”，未來也有望實現(xiàn)一定突破，稅銀的深度合作能更好地起到威懾、預防、打擊涉稅違法犯罪的作用。 另外在打擊騙稅方面，充分利用海關(guān)的數(shù)據(jù)和偵查優(yōu)勢，精準打擊“假出口”違法犯罪行為。 二是從傳統(tǒng)實地查驗到云端打擊和數(shù)據(jù)導偵。 稅務(wù)機關(guān)靈活運用金稅三期、稅收大數(shù)據(jù)和電子底賬系統(tǒng)等平臺，以及“雙隨機一公開”稅務(wù)稽查監(jiān)管機制，篩選比對被查企業(yè)關(guān)鍵信息，以此幫助確定檢查方向，從而實現(xiàn)從嚴、從速、從重打擊騙稅與虛開違法行為。 三是從“各自為營”到稅總特派辦牽頭查辦跨區(qū)域案件。 自國家稅務(wù)總局駐地方特派辦掛牌運行以來，持續(xù)完善工作機制，深化內(nèi)外部門合作，聚焦“假企業(yè)”虛開發(fā)票和“假出口”騙取退稅，持續(xù)開展集中精準強力打擊。 特大虛開案件一般都呈現(xiàn)出跨省作案的特點，特派辦可以充分調(diào)動和協(xié)調(diào)各方資源，提高虛開案件查辦效率。 特派辦在虛開案件跨省查辦中起了關(guān)鍵性的作用，在稅警聯(lián)合辦案的大環(huán)境下逐漸成為稅務(wù)、 司法機關(guān)打擊特大虛開案件的又一“利刃”。

李建軍：“一手抓退得快一手抓打得狠”顯示出增值稅留抵退稅政策實施的決心和執(zhí)行力， 符合政策應(yīng)退盡退快退，使政策紅利充分釋放，另一方面不會因?qū)嵤┩硕愓叻€(wěn)定企業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展，而姑息非法亂象。 實際上，合法退稅退得快、非法退稅打得狠，都是退稅政策落到實處不可或缺的。 打擊騙退稅可以從以下幾個方面入手：一是高壓打擊騙退，并加強正反面宣傳，形成騙退必究、追究必速，增強對騙退稅行為和心理的威懾力， 使可能的騙稅者不敢騙。 二是聚焦團伙式、跨區(qū)域、虛開發(fā)票虛增進項騙取留抵退稅等違法犯罪行為， 給予其嚴厲打擊。 三是充分加強同工商、海關(guān)、金融等相關(guān)部門的合作，并充分利用及持續(xù)優(yōu)化金稅系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，提升打擊騙取留抵退稅的打擊效率。

王樺宇：目前實施的大規(guī)模留抵退稅政策，無論是短期內(nèi)有效緩解經(jīng)濟下行壓力、 增加市場主體的活力和發(fā)展信心，還是長期看深化我國流轉(zhuǎn)稅制改革、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)都具有重要而深遠的影響，因此需要作為常態(tài)化的政策加以堅持和完善。 當前出現(xiàn)的騙取留抵退稅案件具有量多面廣的特點， 要進一步加強常態(tài)化打擊，加快處置力度并按照相關(guān)法律政策從嚴查處。 但實施大規(guī)模留抵退稅政策與從嚴查處騙取留抵退稅案件之間并不矛盾，涉及“兩手抓”的問題。 一手要繼續(xù)抓好從快退稅，確保稅收政策紅利遍及符合規(guī)定的市場主體；一手要從嚴打擊騙取留抵退稅的違法行為，只有從嚴打擊涉稅違法犯罪行為，才能更好、更公平地塑造法治化稅務(wù)營商環(huán)境，才能更有效地保障合法經(jīng)營合法退稅的市場主體的正當權(quán)益。

用好稅收大數(shù)據(jù)做實留底退稅政策執(zhí)行全流程監(jiān)管

主持人：根據(jù)您的研究和實踐，增值稅留抵退稅政策執(zhí)行全流程應(yīng)重點把握哪些風險點以確保政策的落地落實？

李旭紅：一是把握好留抵退稅資格審核，聚焦行業(yè)認定、小微企業(yè)劃型、銷售確認等資格認證問題， 通過金稅三期系統(tǒng)、一戶式2.0 系統(tǒng)，電子抵賬系統(tǒng)等，從企業(yè)的各項申報表格、貨物品名、存貨等數(shù)據(jù)排查對比企業(yè)的涉稅疑點。 二是把握好稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員紀律管理，嚴肅查處稅務(wù)人員失職失責行為， 特別是對內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅等違紀違法行為深入調(diào)查，嚴格懲處。 三是把握好已辦理留抵退稅企業(yè)的抽查工作，對納稅人退稅全流程進行再梳理、再掃描，聚焦利用虛增進項、隱瞞收入等欺騙手段，重點抽查存在 “留抵稅額突增”“銷售收入急劇減少”“紅字作廢異?！爆F(xiàn)象的企業(yè)。

湯鳳林：其一，關(guān)注退稅企業(yè)是否符合條件，退稅金額是否準確。 重點加強退稅企業(yè)的資質(zhì)、退稅流程、退稅金額計算等方面審查。 其二，關(guān)注留抵退稅政策是否已應(yīng)退盡退。 重點查看留抵稅額增量較大的企業(yè)，是否存在有符合條件未申請或申請未及時審批的情形， 關(guān)注部分審批、退稅時間較長的企業(yè)，了解稅務(wù)部門是否存在未按規(guī)定調(diào)（退）庫、地方財政部門未及時保障退庫資金到位，督促地方及時辦理退稅。 其三，關(guān)注留抵退稅政策的稅務(wù)風險。 重點關(guān)注企業(yè)是否存在利用留抵退稅政策，通過非真實經(jīng)濟事項獲取增值稅專用發(fā)票，虛報留抵稅額問題，以及其他可能存在的稅務(wù)風險。 其四，關(guān)注留抵退稅政策尚需完善的內(nèi)容。 如政策執(zhí)行中設(shè)置的門檻條件是否恰當， 關(guān)注企業(yè)實際操作復雜程度，尤其是對新辦納稅人設(shè)置的條件是否恰當，以及政策執(zhí)行中存在的其他問題，以推進留抵退稅政策的改進和完善。

李建軍：騙取留抵退稅的核心在于騙稅者取得虛開的進項稅發(fā)票，少計收入和銷項稅，增值稅留抵退稅關(guān)鍵是在進項稅專票的真實性、銷項發(fā)票開具的及時性和完整性。 在強調(diào)退得快的同時，提升購銷專票查驗的及時充分性， 充分利用和優(yōu)化金稅系統(tǒng)或者增值稅稅控系統(tǒng)， 對申請退稅企業(yè)進項發(fā)票開具方信息進行全面追溯核實，分析進項稅發(fā)票開具方企業(yè)的成立時間、業(yè)務(wù)活動、發(fā)票開具等相關(guān)信息，及時識別可能存在的空殼公司開票等。

王樺宇：從流程管理的角度來看，打擊騙取留抵退稅行為的重點是落實落細三個方面的具體工作。 一是加強數(shù)據(jù)治理。 放管服改革以來，留抵退稅政策的推行以納稅人自主申報為主，并不以前置審核為前提，所以需要加強在事中事后的管理，而事中事后的管理需要建構(gòu)在充分的數(shù)據(jù)支撐基礎(chǔ)上，對于申請留抵退稅的市場主體的經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)配比、行業(yè)稅負等數(shù)據(jù)分析是發(fā)現(xiàn)稅收違法行為線索的主要來源，也往往比較準確可靠。 二是突出打擊重點。 聚焦團伙式、跨區(qū)域、虛開發(fā)票虛增進項騙取留抵退稅，惡意造假騙取留抵退稅，有涉稅違法行為前科、曾被稅務(wù)部門行政處罰又發(fā)生偷稅或騙取留抵退稅等違法犯罪行為，依法嚴查重處。 三是加強部門聯(lián)動。 稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門要充分發(fā)揮常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作機制，加強協(xié)調(diào)配合，加強信息共享，堅持數(shù)據(jù)導查、情報導偵理念，開展聯(lián)合分析研判、聯(lián)合確定案源、聯(lián)合推進案件查辦。

主持人：根據(jù)背景材料，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，以“信用+風險”為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管體系，對留抵退稅納稅人風險進行全景掃描、精準畫像，根據(jù)掃描畫像結(jié)果采取相應(yīng)的防控措施。 具體來看，稅務(wù)部門事前對符合留抵退稅申請條件的納稅人進行風險研判，對存在異常情況的納稅人進行約談提醒、督促整改；事中對提交留抵退稅申請的納稅人信息進行審核校驗，對納稅人風險狀況進行研判，根據(jù)研判結(jié)果分類辦理；事后對已辦理留抵退稅的納稅人加強跟蹤管理，常態(tài)化開展風險分析，精準識別發(fā)現(xiàn)違規(guī)享受疑點企業(yè)，快速有效核實處置。此外，對違規(guī)享受政策的企業(yè)追回其已獲得的退稅款，將涉嫌騙取留抵退稅的企業(yè)及時移交稽查部門查處。 在留抵退稅政策執(zhí)行中這一監(jiān)管體系發(fā)揮了怎樣的作用？ 如何進一步完善這一監(jiān)管體系確保更多稅收優(yōu)惠政策落準落好？

李旭紅：在政策執(zhí)行中，這一監(jiān)管體系一是從源頭化解風險，推進了風險前移管理。 通過描繪納稅人“畫像”，對納稅人的申請條件進行研判， 及時阻斷化解風險，促進企業(yè)依法享受政策紅利。 二是動態(tài)監(jiān)管，分級分類服務(wù)。 根據(jù)申請留抵退稅的不同等級納稅人風險狀況結(jié)果進行分類管理，做到有針對性的同時又能針對企業(yè)最新情況及時調(diào)整管理措施。三是閉環(huán)管理，護航企業(yè)發(fā)展，加強退稅的事后跟蹤，常態(tài)化分析企業(yè)風險，引導企業(yè)依法誠信納稅，提升信用等級。

完善這一監(jiān)管體系，一是要繼續(xù)強化大數(shù)據(jù)等數(shù)字化手段在監(jiān)管體系建設(shè)中的作用，健全動態(tài)的監(jiān)管體系，提高監(jiān)管效率和精準度。 利用大數(shù)據(jù)手段對信用等級進行更精確的劃分，同時擴大部門間數(shù)據(jù)共享范圍，提高稅務(wù)部門總體數(shù)據(jù)分析水平，確保稅務(wù)風險的源頭管理效率。 二是要繼續(xù)強化分級分類監(jiān)管體系， 對高信用低風險的納稅人不打擾、少打擾，對低信用高風險的納稅人嚴管理、嚴監(jiān)督。三是要落實好不法分子的打擊力度， 對不法分子違法行為進行更高效和更嚴厲的懲處。

湯鳳林：經(jīng)濟冷暖“稅”先知。 憑借對經(jīng)濟運行信息的及時反映、 準確分析，稅收大數(shù)據(jù)在服務(wù)政府科學決策方面已形成獨特優(yōu)勢。 在增值稅留抵退稅過程中，稅務(wù)部門以稅收大數(shù)據(jù)所提供信息為基礎(chǔ)，加強了納稅人的信息管理，事前將可能存在的退稅風險降到最低，事中隨時了解、掌握納稅人政策享受動態(tài)，事后進行常態(tài)化風險分析和違規(guī)享受政策的精準識別，這一以“信用+風險”為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管體系較好地實現(xiàn)了對留抵退稅政策實施的全過程監(jiān)管。

稅收大數(shù)據(jù)要發(fā)揮更大價值，未來需要各部門加強協(xié)同、形成合力。 大數(shù)據(jù)在稅收中的應(yīng)用還會朝著更加多元化、智能化方向發(fā)展，這不僅要求各部門加強互通共享，還要求發(fā)揮各部門優(yōu)勢，提供多方面技術(shù)支持，共同提升對數(shù)據(jù)的分析和處理能力。 近來，一些地方做了不少有益探索， 比如有些地方的稅務(wù)部門與發(fā)改、科技、財政等部門合作，共同組建大數(shù)據(jù)中心，進一步增強對各行業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和需求分析的精準度。 各部門加強日常協(xié)作、暢通合作機制，正是為更好地分析運用數(shù)據(jù)，進而為打通產(chǎn)銷、服務(wù)經(jīng)濟提供堅實保障。

李建軍：隨著企業(yè)數(shù)量、業(yè)務(wù)量的增加， 企業(yè)業(yè)務(wù)地域和行業(yè)范圍的擴大，形成了海量的經(jīng)濟活動和交易信息，在此情況下，以往信息處理、分析、稽查等方式方法難以滿足新要求。 依托大數(shù)據(jù)，以“信用+風險” 進行稅務(wù)監(jiān)管是稅務(wù)機關(guān)因時而變，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”精準監(jiān)管轉(zhuǎn)變，推進互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)與稅收征管深度融合的表現(xiàn)，這一監(jiān)管體系對于實現(xiàn)增值稅留抵退稅應(yīng)退盡退且退得快、騙取退稅有效識別及時查處，發(fā)揮著不可或缺的作用。 進一步完善這一監(jiān)管體系，關(guān)鍵在于按照《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》的指引，深化稅收征管制度改革、建成功能強大的智慧稅務(wù)。

王樺宇：客觀講，目前的智慧稅務(wù)建設(shè)為識別、分析和查處騙取留抵退稅違法犯罪行為提供了硬核的征管能力支撐，很多案件線索也都是通過稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)的。 未來，要進一步加強包括金稅四期在內(nèi)的智慧稅務(wù)建設(shè)，提升稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)治稅的能力和水平。 與此同時，還要進一步完善稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析，向符合條件但沒有及時申請留抵退稅的市場主體精準推送相關(guān)稅收政策信息，既要“從重從快”做好稅收執(zhí)法，又要“以納稅人為中心”做好納稅服務(wù)。 需要指出的是，稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析也并非“萬能”，在一些稅收違法行為“隱藏較深”或存在“數(shù)據(jù)斷鏈”情形時，仍要加強傳統(tǒng)技術(shù)下稅收征管和執(zhí)法場景的覆蓋，確保對留抵退稅違法犯罪行為的立體化、全覆蓋、無死角的系統(tǒng)打擊。

筑牢監(jiān)管防線多措并舉推進留抵退稅長效機制建設(shè)

主持人：此前，《關(guān)于調(diào)整完善增值稅留抵退稅地方分擔機制及預算管理有關(guān)事項的通知》（財預〔2019〕205 號）中就明確指出加強留抵退稅監(jiān)管，部署“財政部各地監(jiān)管局以抽審的方式對留抵退稅政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理。 省級財政、稅務(wù)、國庫部門按照要求予以配合”，今年大規(guī)模留抵退稅執(zhí)行中財政部各地監(jiān)管局進一步堅持聯(lián)動協(xié)作、強化執(zhí)行監(jiān)管、細化涉企服務(wù)，多措并舉推動增值稅留抵退稅在屬地落實落細落地。 根據(jù)您的研究或?qū)嵺`，保障留抵退稅政策落地中監(jiān)管局都采取了哪些舉措？ 發(fā)現(xiàn)了哪些問題？有哪些值得總結(jié)的經(jīng)驗做法？

印而東：近年來，財政部寧波監(jiān)管局進一步提高政治站位、主動作為，秉持監(jiān)管與服務(wù)并重的工作宗旨，助力增值稅留抵退稅政策在寧波市落地見效。 一是強化部門間協(xié)同。 主動與寧波市稅務(wù)局進行對接，了解掌握寧波市落實留抵退稅政策要求所做的相關(guān)準備工作和符合相關(guān)條件的企業(yè)數(shù)量及惠及金額，重點督促稅務(wù)部門盡快辦理增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)，對急需資金支持的企業(yè)起到幫一把、 渡難關(guān)、扶一程的作用。 截至6 月底，寧波市稅務(wù)局已辦理留抵退稅金額約246.68 億元，惠及企業(yè)達2.9 萬戶。二是做實現(xiàn)場抽審工作。按季獲取留抵退稅清單，以此對轄區(qū)內(nèi)申請企業(yè)較多、實際退稅金額較大的基層稅務(wù)部門現(xiàn)場抽審，全面了解較有代表性企業(yè)的留抵退稅申請、審核和退付環(huán)節(jié)相關(guān)資料，并就抽審情況向相關(guān)稅務(wù)部門提出優(yōu)化審核流程、 進一步加強退稅事后監(jiān)管、盡快明確退稅審核相關(guān)問題處理辦法等要求。 三是加大政策宣傳力度。 在各項調(diào)研和財政監(jiān)管工作接觸企業(yè)時，積極向企業(yè)宣講財稅政策，做好政策答疑解惑及風險提醒， 助力企業(yè)應(yīng)享盡享政策紅利，努力實現(xiàn)“人找政策”向“政策找人”的積極轉(zhuǎn)變。 撰寫專報信息積極向市委市政府反饋減稅降費的重要性及取得的階段性成效， 得到了寧波市委領(lǐng)導的批示肯定。四是主動下沉基層調(diào)研。 向基層稅務(wù)部門了解開展增值稅留抵退稅的工作流程和信息化系統(tǒng)建設(shè)情況，詢問留抵退稅的政策實施成效和難點堵點；重點選取各地有代表性的制造業(yè)、小微企業(yè)和科技創(chuàng)新企業(yè)，了解企業(yè)經(jīng)營情況、留抵退稅政策享受情況，傾聽企業(yè)對留抵退稅政策的意見建議，真正做到“身入”基層，“心到”基層，聽真話、察實情。

總的來看，大規(guī)模增值稅留抵退稅新政策在穩(wěn)定市場預期、 緩解資金壓力、滿足投資需求，激活產(chǎn)業(yè)鏈等方面取得了良好的成效，市場主體獲得感較強。 但是在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過程中存在一些問題：一是新企業(yè)受限信用等級無法及時享受退稅政策。 目前政策規(guī)定申請留抵退稅納稅人的信用等級須為A 級或B 級，M 級納稅人無法享受，而M 級納稅人的主體是當年新設(shè)企業(yè)， 因在創(chuàng)辦初期投入較多，其對留抵退稅政策的需求更為強烈。 二是出口企業(yè)申請流程繁瑣。 現(xiàn)行政策規(guī)定，適用免抵退稅辦法的納稅人，可以在同一申報期內(nèi)申請免抵退稅和留抵退稅，但必須先辦理出口退稅再重新發(fā)起留抵退稅申請流程。 多事項申請極其麻煩，出口企業(yè)寧愿放棄留抵稅額而將其結(jié)轉(zhuǎn)下期獲得出口退稅。 三是部分政策執(zhí)行口徑難以準確把握。 主要包括個別納稅人營改增前形成的大額留抵稅額難以有效核實，部分企業(yè)按照政策規(guī)定的行業(yè)歸屬與其實際從事的主要行業(yè)不相符導致享受政策出現(xiàn)合規(guī)但不合理的問題，部分企業(yè)受偶發(fā)業(yè)務(wù)影響可退稅業(yè)務(wù)發(fā)生的增值稅銷售額占比過低而無法及時退稅，個別納稅人進銷項不匹配產(chǎn)生增值稅留抵稅額流失風險等。 四是存在企業(yè)舞弊騙稅風險。 個別企業(yè)為符合退稅條件，可能會隱瞞部分經(jīng)營收入以增加留抵稅額；大宗批發(fā)業(yè)可通過虛增進項稅額騙稅；一些兼營內(nèi)貿(mào)的企業(yè)也可能會存在“一票兩用”的違規(guī)騙稅行為，這些均構(gòu)成退稅風險隱患。

寇杰：實施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策是黨中央國務(wù)院重大決策部署，是穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤的關(guān)鍵性舉措，有利于促進全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，有利于為各類市場主體紓困減負。 為落實財政部有關(guān)要求，河北監(jiān)管局堅持從“退、用、效”三個方面加強監(jiān)管，確保政策落地見效。 一是加強協(xié)同推進確保及時“退”，利用監(jiān)管局與省級財政、稅務(wù)部門協(xié)作機制，推動政策清單梳理、加大政策宣傳力度、簡化優(yōu)惠事項管理，確保企業(yè)盡享政策紅利。 將縣級退稅減稅政策進度納入財政運行監(jiān)管范圍，深入15 個縣（區(qū)）督促政策落實。 二是加強動態(tài)監(jiān)管跟蹤如何“用”，會同稅務(wù)部門從增量占比、小微企業(yè)占比、重點行業(yè)占比等維度分析研究留抵退稅結(jié)構(gòu)變化，結(jié)合財政運行數(shù)據(jù)分縣區(qū)監(jiān)控退稅規(guī)模對庫款的影響。 同時，調(diào)研企業(yè)退稅資金使用投向，引導企業(yè)將退稅資金優(yōu)先用于擴大再生產(chǎn)和技術(shù)研發(fā)投入。 三是加強分析研判提高綜合“效”，強化政策問效，重點關(guān)注留抵退稅政策與其他階段性優(yōu)惠政策的疊加效應(yīng)，會同省級財政部門加強留抵退稅政策對以后征期收入影響的分析。

日常監(jiān)管中，發(fā)現(xiàn)個別地區(qū)政策執(zhí)行中還存在一些問題：征管方面，地方稅務(wù)部門退稅和稽查銜接不夠，個別地區(qū)存在“退”不管審，稽查補稅大于退稅的情況。財政方面， 少數(shù)地區(qū)仍存在被動落實、機械操作的問題，系統(tǒng)性考慮、全局性把握不足，退稅減稅與庫款保障、中央專項補助與自身財力建設(shè)統(tǒng)籌不夠，對財政運行帶來一定的影響。 企業(yè)方面，不少中小企業(yè)財務(wù)會計核算不規(guī)范，造成費用等科目難以準確歸集、應(yīng)享盡享。 如研發(fā)費用加計扣除政策中，不少中小企業(yè)財務(wù)會計核算不規(guī)范，研發(fā)費用記賬不全不準。

李旭紅：一是加強與其他部門聯(lián)動協(xié)作，與省級稅務(wù)部門簽訂備忘錄，建立定期會商、共享、溝通等機制，密切關(guān)注基層財稅部門，組織開展實地調(diào)研，了解基層情況與困難，同時關(guān)注地方財政情況，與行業(yè)主管部門進行溝通， 掌握留抵退稅可能產(chǎn)生的財政風險。二是關(guān)注企業(yè)實況，強化對企溝通，包括建立對企直接溝通渠道、組織專題調(diào)研座談等，收集企業(yè)界意見。三是落實日常監(jiān)管， 包括將留抵退稅嵌入地方財政分析， 及時向上級部門反饋調(diào)研分析成果，動態(tài)跟蹤重點行業(yè)退稅情況等。

在具體實施中，一是企業(yè)對退稅標準的判斷存在一定的不確定性。 例如本次留抵退稅政策中， 中小微企業(yè)劃型僅按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》 的營業(yè)收入指標、資產(chǎn)總額指標確定即可，從業(yè)人員不作為劃型指標。 部分企業(yè)結(jié)合從業(yè)人員標準確定其中小微企業(yè)的身份，導致留抵退稅申請有誤。 二是部分企業(yè)抵扣數(shù)據(jù)準確性存在一定問題，在銷項稅額方面，企業(yè)需要關(guān)注收入核算的完整、 及時和準確，在進項稅額方面，企業(yè)需注意扣稅憑證是否合規(guī)，是否屬于可抵扣的范圍，應(yīng)做轉(zhuǎn)出的進項稅額是否如數(shù)轉(zhuǎn)出等問題。 三是部分地方財政退稅壓力較大，征收增值稅和負擔退稅的省份之間有可能出現(xiàn)錯配，這也是導致某些地方財政退稅資金出現(xiàn)困難的關(guān)鍵。

湯鳳林：針對近年留抵退稅調(diào)庫監(jiān)管出現(xiàn)的一些新變化和新問題，監(jiān)管局所采取的應(yīng)對舉措中，筆者認為，屬于比較好的做法有：一是制度先行，完善機制流程。制度是管理的前提，在留抵退稅調(diào)庫監(jiān)督管理中監(jiān)管局以完善機制流程為出發(fā)點，盡力做好對內(nèi)對外各項優(yōu)化工作。 堅持提高工作站位，結(jié)合地方實際，從完善機制、提升效率、規(guī)范流程的角度，修訂完善業(yè)務(wù)內(nèi)控規(guī)程，進一步強化機制保障，為做好調(diào)庫及監(jiān)管工作打下良好基礎(chǔ)。 從實際調(diào)庫監(jiān)管需要出發(fā)，圍繞內(nèi)控規(guī)程優(yōu)化流轉(zhuǎn)表單， 進一步強化業(yè)務(wù)流程規(guī)范性，做到過程留痕。 加強請示匯報。 針對當年新出現(xiàn)的科目調(diào)整等問題，及時向財政部請示， 認真記錄， 主動做好與省級財政、稅務(wù)、國庫等部門的溝通，確保相關(guān)政策平穩(wěn)有序落實。 二是嚴格規(guī)范，完成調(diào)庫任務(wù)。 堅持提高站位全面思考，在認真完成財政部交辦任務(wù)的同時，也積極從做好工作出發(fā)，更好履職盡責。 一方面，認真按照初審、復審、終審三級審核制度，終審環(huán)節(jié)由局領(lǐng)導親自把關(guān)，嚴格按照財政部相關(guān)工作要求，及時準確完成留抵退稅調(diào)庫工作。 另一方面，針對今年首次出現(xiàn)的調(diào)庫方向新變化，經(jīng)集中研討，主動對接省級財政部門開展提醒，督促地方及時完成調(diào)庫工作，確保中央收入及時入庫。 三是主動作為，做好調(diào)庫監(jiān)管。 主動融入財政大數(shù)據(jù)，探索信息化全監(jiān)管與一線深入調(diào)研融合模式， 點面結(jié)合做好調(diào)庫監(jiān)管工作。一方面，系統(tǒng)梳理近年中央收入監(jiān)管財政大數(shù)據(jù)探索成果，形成以多維展現(xiàn)、交叉比對、監(jiān)控預警、趨勢分析、人工智能等為主的信息化工具體系，在留抵退稅調(diào)庫監(jiān)管工作中，以跨部門對賬為切入點，通過稅務(wù)部門留抵退稅數(shù)據(jù)、財政部門應(yīng)調(diào)庫數(shù)據(jù)和國庫部門實際調(diào)庫數(shù)據(jù)的相互比對，實現(xiàn)對省以下留抵退稅調(diào)庫工作的主動監(jiān)管。 另一方面，注重深入一線開展監(jiān)管及調(diào)研工作。 密切聯(lián)動財政、稅務(wù)、國庫部門， 赴地方基層財政部門實地調(diào)研，采取電話、約談、抽查等方式，了解及監(jiān)督留抵退稅調(diào)庫情況。

主持人：為進一步推動增值稅留抵退稅政策落地，讓該享受增值稅留抵退稅的企業(yè)應(yīng)享盡享，真正把國家發(fā)給企業(yè)的“紅包”交到手上，對今后留抵退稅制度完善以及筑牢監(jiān)管防線等方面您還有何想法建議？

李旭紅：一是要構(gòu)建增值稅留抵退稅長效機制。 做好留抵退稅制度改革與增值稅立法的有效銜接，包括明確存量留抵退稅制度是否應(yīng)形成長效機制、存量留抵退稅行業(yè)是限定性的還是普遍性的、存量留抵退稅金額是否需要有比例限制等問題。二是要進一步落實好以數(shù)治稅，挖掘數(shù)字技術(shù)的潛力。 包括考慮引入人工智能分析工具，“因需制宜” 精準提供納稅服務(wù)；利用區(qū)塊鏈去中心化、可溯源、不可篡改的特性，依托區(qū)塊鏈技術(shù)建立電子發(fā)票平臺等。 三是推進財政分配體制改革，確保退稅資金落地。 理順地方和中央的財權(quán)和事權(quán)劃分，明確好地方承擔退稅資金的責任劃分，因地制宜地落實地方退稅資金。

湯鳳林：首先，推進留抵退稅長效機制建設(shè)。 堅持新發(fā)展理念，著力以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，不斷優(yōu)化完善稅收要素市場化配置體制機制，科學穩(wěn)健把握積極財政政策逆周期調(diào)節(jié)力度，建立契合國際增值稅稅制、與高質(zhì)量發(fā)展相適應(yīng)的留抵退稅長效機制， 更好回歸稅制中性， 一體化推進大規(guī)模減稅降費政策實施， 促進稅收要素向先進生產(chǎn)力部門轉(zhuǎn)移，助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展。 同時落實稅收法定原則， 加快推動增值稅法立法，進一步減檔并降低增值稅率，搭配留抵退稅機制，增強稅收對收入分配和資源配置的再調(diào)節(jié)功能，推進我國稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

其次， 優(yōu)化完善留抵退稅適用政策。堅持把握增值稅中性原則，短期內(nèi)可實行留抵退稅分檔制，即設(shè)置兼顧各方的適度留抵退稅金額起退點，對高于退稅起退點的準予退稅。 長期看需穩(wěn)妥推進留抵退稅改革， 適當放寬增量留抵稅額退還條件，如適度放寬納稅企業(yè)信息評級限制，逐步提高退還比例直至100%， 以最大限度惠及企業(yè)獲得減稅紅利，為后疫情時代中小微企業(yè)注入新活力。 同時以符合宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策為取向，靶向支持創(chuàng)新企業(yè)，有效對沖紓困受疫情影響企業(yè)的經(jīng)營壓力，發(fā)揮好積極財政規(guī)模性政策“組合拳”效應(yīng)。

再次，健全留抵退稅配套舉措。 堅持稅收公平和效率原則，在常態(tài)化疫情防控形勢下充分考慮產(chǎn)業(yè)布局情況，更加均衡合理優(yōu)化確定央地之間的財政分擔機制，進一步理順中央與地方財政分配關(guān)系，統(tǒng)籌規(guī)劃和安排留抵退稅資金，如通過設(shè)立專項資金等方式對集中退稅地區(qū)財力予以補貼和保障，精準對沖和避免基層財政承壓過大，穩(wěn)住和擴大社會民生就業(yè)基本盤。 同時，全面深化“放管服”改革，進一步加強財政、稅務(wù)與央行部門間信息交互共享， 精準施策實現(xiàn)退稅業(yè)務(wù) “申請—審核—退庫”電子化“零接觸”快速高效辦結(jié)，切實把留抵退稅政策改革紅利轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展的內(nèi)生動力。

印而東：一是優(yōu)化導向設(shè)計。 建議采用差別化退稅體現(xiàn)政策導向，對重點支持的先進制造企業(yè)，試點放開信用等級評價特殊渠道和存量留抵退稅政策，并將企業(yè)的實際經(jīng)營情況、留抵形成原因作為重要依據(jù)；對調(diào)控行業(yè)、資金流動快的行業(yè)可以適當降低退稅比例；對出口企業(yè)，簡化申請操作流程。 同時，建立涉稅處罰觸發(fā)信用等級動態(tài)評定機制，強化退稅政策的正向激勵作用， 引導提高納稅遵從度，確保政策執(zhí)行精準有效。 二是細化執(zhí)行口徑。 簡化對營改增前形成大額留抵稅額的核實工作，對于其中不再處于正常經(jīng)營狀態(tài)的納稅人不再辦理留抵退稅，在減少稅款流失風險的同時將政策紅利向正常經(jīng)營的納稅人傾斜。 針對處于籌建期的納稅人按照實際登記的國民經(jīng)濟行業(yè)進行行業(yè)歸屬劃定，并根據(jù)其未來實際經(jīng)營狀況變化及時調(diào)整政策享受待遇。 對于主營業(yè)務(wù)較為明確、 公益屬性較強的納稅人，及時審批退還符合規(guī)定的業(yè)務(wù)所形成的留抵稅額，為其建設(shè)和運營公益性項目緩解資金鏈緊張壓力。 針對存在長期進銷項倒掛、形成留抵稅額的納稅人，重點關(guān)注其進銷價的利潤空間是否符合市場正常水平和規(guī)律，進銷是否匹配、銷售額是否足額申報等風險點， 嚴厲打擊偷稅騙稅行為。 三是切實加強增值稅發(fā)票管理，規(guī)范納稅人核算和申報。 通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)的深入應(yīng)用，強化對企業(yè)經(jīng)營情況的跟蹤和監(jiān)控，積極防范并嚴厲打擊企業(yè)虛抵進項稅、少記收入等涉稅違規(guī)問題。 四是統(tǒng)籌優(yōu)化稅收風險應(yīng)對方式。 構(gòu)建綜合治稅信息化平臺，充分利用銀行、住建、交通等部門的涉稅信息數(shù)據(jù)， 分析行業(yè)信息、行業(yè)特點、經(jīng)濟運行態(tài)勢等，監(jiān)控留抵稅額的增長變動率、進項稅額的抵扣變動率等標志性指標，及時發(fā)現(xiàn)涉稅風險，提升風險應(yīng)對能力。 同時要針對典型企業(yè)延伸管理，全面掌握企業(yè)經(jīng)營狀況、留抵形成、納稅信用等情況，作為判斷是否退稅的重要依據(jù)，防范稅收流失風險。

寇杰：目前，留抵退稅政策類型多、覆蓋面廣，基層執(zhí)行把握不盡相同，納稅人或嫌麻煩不愿申請，造成政策效果在一定程度上打折。 建議：一是優(yōu)化政策設(shè)計，提高政策執(zhí)行的便利性，特別是對享受條件較為復雜的政策，盡量統(tǒng)一各部門間對市場主體資格的界定，簡化操作程序，讓執(zhí)行部門易掌握、好落實，讓企業(yè)易理解、能主動，更好發(fā)揮政策效力。 二是增強政策協(xié)同，提高政策落地的有效性。 將留抵退稅分擔機制作為省以下財政體制重要內(nèi)容，明確各級支出責任，穩(wěn)定市縣政策預期， 引導地方加強財源長期建設(shè)機制，防止短期收入任務(wù)對沖退稅減稅政策效果。三是加強監(jiān)督檢查， 形成常態(tài)化高壓態(tài)勢。 建立多部門聯(lián)防聯(lián)查機制，發(fā)揮稅務(wù)大數(shù)據(jù)優(yōu)勢， 嚴查騙取留抵退稅騙稅行為，確?！奥额^就打、打早打小”。

李建軍：增值稅留抵退稅是一項重大的惠企惠民政策，同時也是增值稅制度本身的內(nèi)在要求和國際常見做法。 今后增值稅留抵退稅的完善，一是要進一步優(yōu)化增值稅退稅規(guī)范和流程，稅務(wù)機關(guān)做到應(yīng)退盡退快退。 二是要完善增值稅留抵退稅分擔機制，考慮增值稅繳納地和退稅地的非一致性，增值稅征收分配地方分成部分存在的地區(qū)間稅源與稅收背離，優(yōu)化增值稅退稅地方分擔部分在地區(qū)之間的合理分配，使增值稅留抵退稅與增值稅地方分享激勵相容。 三是要加強留抵退稅監(jiān)管，防范退稅錯用濫用，嚴禁騙取退稅，維護稅法權(quán)威和公平的稅收秩序，真正發(fā)揮增值稅退稅制度的功能作用。

王樺宇：主要還是遵循“快退嚴打結(jié)合、治標治本并行”的原則。 將“快退”作為落實大規(guī)模留抵退稅政策的主要程序性考核要求，盡可能將稅收政策的紅利充分有效地貫徹落實到每一個納稅人，同時將“嚴打” 作為當前和未來一個階段的重點工作來推進，曝光一批典型案件形成社會威懾力。 就打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為而言，“治標”就是常態(tài)化、依法從嚴從重打擊，進一步加快查處的節(jié)奏和加大查處的力度，但在根本意義上，最有效打擊稅收違法犯罪行為的優(yōu)選措施還是要“治本”，也即形成基于“法律規(guī)范、誠信倫理和社會信用” 共治的稅法遵從的良好局面，形成讓作為納稅人的市場主體“不敢、不能、不想”偷騙稅的社會氛圍。