□文/李桂真 楊再磊

（新疆農業(yè)大學 新疆·烏魯木齊）

［提要］隨著一系列有關科研經費“放管服”管理規(guī)定出臺，科研項目和科研經費管理開啟新一輪的改革，高?？蒲薪涃M管理也將面臨新的挑戰(zhàn)。本文以農業(yè)類高?！陆r業(yè)大學為例，結合該?？蒲薪涃M管理概況，探討科研經費管理存在的問題，并提出優(yōu)化高?？蒲薪涃M管理效率的對策，以期為農業(yè)高校科研經費管理提供參考。

“十三五”以來，黨中央、國務院大力推進科研領域“放管服”改革，出臺了一系列科研項目資金管理政策制度，為創(chuàng)新進一步“松綁”，賦予科研機構和科研人員更大自主權。本文以農業(yè)類高校——新疆農業(yè)大學為例，分析和探討科研經費管理中存在的問題，并提出優(yōu)化高校科研經費管理效率的對策建議。（表1）

表1 2016年至今國家科研經費“放管服”相關文件一覽表

一、新疆農業(yè)大學基本情況

新疆農業(yè)大學是新疆維吾爾自治區(qū)重點建設的一所以農業(yè)科學為優(yōu)勢和特色的大學，是全國鄉(xiāng)村振興人才培養(yǎng)優(yōu)質高校、全國文明校園、首批自治區(qū)綠色大學。“十三五”期間，學校承擔各類縱向科研項目2，018項，其中主持馬產業(yè)、民族特色谷物制品、荒漠植物群落等國家科技支撐、重點研發(fā)項目及課題近10項，到位經費近5億元；累計獲得省部級以上科技成果獎勵57項（其中，主持完成自治區(qū)科技進步獎一等獎5項、自治區(qū)哲學社會科學獎一等獎2項）；登記科技成果36項，審定新品種20個，授權專利322項（發(fā)明專利80項），軟件著作權260項，認定地方標準36項，審定棉花、梨、牧草、玉米新品種20個，育成新大豆27號，新甜玉17號，“雪香”梨，新農大棉1號、4號，實現(xiàn)了成果轉化；累計發(fā)表各類科技論文4，693篇，其中高水平論文（SCI/SSCI/EI收錄）520篇。

二、新疆農業(yè)大學科研經費管理現(xiàn)狀

（一）新疆農業(yè)大學科研經費收入逐年遞增。新疆農業(yè)大學科研經費來源主要是兩類，一類是縱向科研經費，指來自各級政府指定的科研行政單位立項的課題，包括國家、各部（委）、自治區(qū)各廳（局、委）及地、州、市、縣行業(yè)主管部門下達或批準資助的各類研究項目，如科技部、國家自然科學基金委員會、全國哲學規(guī)劃辦、教育部、農業(yè)部、國家林業(yè)和草原局、農業(yè)農村部、自治區(qū)科技廳、社科規(guī)劃辦、農業(yè)農村廳、林業(yè)和草原局、教育廳、水利廳等單位；另一類是橫向科研經費，指企事業(yè)單位、兄弟單位或其他社會組織委托，政府采購招標等取得的各類技術開發(fā)、技術服務和技術咨詢等合作項目類科研經費。近10年以來，新疆農業(yè)大學科研經費呈逐年增加態(tài)勢，總經費達8.24億元，2020年經費最高達1.1億元，比2011年科研經費增加了近82%，近兩年更是突破1億元大關。隨著科研經費體量的逐年增大，科研項目經費來源渠道逐漸多元化，為高校教師開展科研和教學工作，提供了良好的物質基礎和條件，也為學校教師開展農業(yè)科學研究提供了很大的發(fā)展機遇。但隨之而來的是科研經費的管理帶來一定的壓力和難題。（表2）

表2 新疆農業(yè)大學近10年到位經費情況一覽表

（二）新疆農業(yè)大學科研經費管理逐漸規(guī)范。新疆農業(yè)大學科研經費管理向科學化、規(guī)范化、制度化逐步轉變，依據(jù)國家、自治區(qū)有關科研經費“放管服”的政策規(guī)定和文件精神，努力把握政策機遇，用足政策資源和區(qū)域紅利，結合學校實際，先后兩次修訂完善了《新疆農業(yè)大學縱向科研經費管理辦法》《新疆農業(yè)大學科研項目管理辦法》《新疆農業(yè)大學橫向科研項目及經費管理辦法》《新疆農業(yè)大學科技成果轉化管理辦法（修訂）》，賦予了科研人員科研項目經費管理更大的自主權，明確和完善了科研績效支出發(fā)放流程與績效評價方式，持續(xù)加大橫向科研項目及經費的“放管服”力度，將橫向項目績效管理權由學校下放至學院，橫向項目績效比例提升至70%，更加激發(fā)科研人員工作積極性，推動科研經費管理科學化、規(guī)范化。進一步優(yōu)化政策環(huán)境，營造更為寬松、利于干事業(yè)的良好環(huán)境和科研氛圍，持續(xù)激發(fā)教師科研創(chuàng)新活力和科技推廣動力。

三、新疆農業(yè)大學科研經費管理存在的問題

（一）科研管理制度不完善。高?？蒲泄芾聿块T相關科研經費管理制度不夠完善，國家、自治區(qū)一系列科研經費“放管服”政策和制度下發(fā)后，沒有及時結合學校情況，修訂完善科研經費管理制度，造成科研經費管理服務效能滯后。并且對國家、自治區(qū)最新科研經費制度宣傳、普及不到位，科研人員不了解最新經費管理制度，導致很多一線科研人員不了解最新的科研經費管理制度和財務報銷制度，沒有享受到國家“放管服”改革的紅利；一些財務管理、工作人員對最新政策了解、解讀不到位，沒有切實解決科研經費“報銷難、報銷繁”等科研人員最關心的問題；科研經費管理還存在“落實難”和“落地難”的問題，沒有打通科研經費管理的“最后一公里”。

（二）科研項目管理與科研經費管理脫節(jié)?？蒲许椖颗c科研項目經費是密切相關的，然而目前在高校中，經費管理與項目管理存在脫節(jié)現(xiàn)象。高校科研項目包含縱向科研項目和橫向科研項目，一般由高校科研管理部門進行管理，其他部門協(xié)助。在項目管理過程中，科研經費管理是核心所在，但科研管理部門作為職能部門更多關注項目的策劃及立項工作，認為項目獲批后的經費使用管理應由財務部門執(zhí)行，與財務管理部門缺乏良好的溝通機制，易造成科研項目管理和資金管理脫節(jié)現(xiàn)象，導致管理效率低下。

（三）信息共享和聯(lián)動管理機制差。由于學校管理體制問題，部分農業(yè)類高校財務管理系統(tǒng)與科研管理系統(tǒng)未實現(xiàn)互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)交互，并且從財物安全的角度考慮，財務數(shù)據(jù)和科研管理數(shù)據(jù)也要求相互獨立，科研管理部門與財務管理部門信息共享機制較差，缺乏大數(shù)據(jù)共享平臺?？蒲许椖繌目蒲泄芾聿块T發(fā)布申報通知開始，經過項目申報、項目立項、科研經費到賬確認、科研經費建賬立戶、科研項目實施及項目經費使用、項目結項、審計、績效評價等各個環(huán)節(jié)，科研項目的基礎信息和科研經費相關信息，涵項目的立項信息、立項金額、預算明細（直接費用和間接費用）、費用支出明細、科研項目決算信息等，被學校不同的職能部門多次收集、反復使用，然而各個部門又都有各自相對獨立的信息管理系統(tǒng)，部門與部門之間無法實現(xiàn)信息共享，這就導致這些科研項目的基礎信息和科研經費的有關信息需要科研人員在不同部門奔波，通常同樣的一份材料需向好幾個部門提供，易造成利用效率低、信息不對稱等問題，造成大量重復性工作。各部門配合協(xié)調不暢，沒有形成服務教師干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境，信息共享和聯(lián)動管理機制差。

（四）經費預算編制不科學。預算管理是科研經費管理過程中比較重要的環(huán)節(jié)?？蒲许椖肯胍@得穩(wěn)定開展，就必須做好資金預算工作，這是整個項目得以順利實施的核心前提，對整個科研項目順利開展有著至關重要的作用。但是，就目前的實際情況來看，農業(yè)高校科研人員對財務知識了解不夠深入，預算編制時缺乏科學性和全局性，在實際操作過程中，很多項目組的經費由于各種原因無法按照原預算支出，存在預算執(zhí)行效率低、預算支出多次調整而得不到及時有效控制等問題，給科研項目順利開展帶來一定的負面影響。同時，由于科研系統(tǒng)和財務系統(tǒng)聯(lián)動差，項目管理部門不能準確掌握科研經費使用和執(zhí)行情況，很難準確指導科研人員進行預算調劑，導致項目進行多次不必要的預算調劑。

（五）內部監(jiān)管機制體制不完備。農業(yè)科研經費是農業(yè)高?？蒲惺聵I(yè)發(fā)展的專項經費，其科研經費的使用必須用于科研活動，要保證經費支出的合理性及目標性。然而，從科研經費審計情況來看，目前有許多農業(yè)高校的科研經費管理過程中存在隨意性，常見的是存在一些粗放式管理，主要原因是缺乏有效的過程監(jiān)管，即使有確定的監(jiān)管流程，也缺少有效的監(jiān)管抓手，內部的監(jiān)督機制也缺失，使很大一部分經費的支出缺乏可靠性和真實性。

許多高?？蒲薪涃M管理制度存在漏洞，缺乏對科研經費的有效管控，經常出現(xiàn)項目未結題經費已經使用完，或項目已經結題但是未及時辦理結賬手續(xù)，也有一些科研項目的結余經費長期在學校掛賬現(xiàn)象，造成科研經費的浪費，進而增加科研管理的成本。隨之，更有一些項目主持人將科研經費挪作他用，給科研項目績效考核和評價帶來一定的影響。

四、高?？蒲薪涃M管理效率提升對策

（一）健全科研經費管理制度。高校既是科研“放管服”政策落實的主體，也是科研改革政策的受益主體。國家財政部、科技部等各相關部門近年來連續(xù)出臺了一系列科研經費“放管服”規(guī)章制度及規(guī)范性文件，為深化改革、完善制度指明了方向。各高校應該根據(jù)國家和各相關部委有關制度文件，結合各自工作實際，不斷建立健全本?？蒲泄芾碇贫润w系，不斷規(guī)范本校科研經費管理。應把“放管服”文件的精神理解透徹、執(zhí)行到位，要充分利用“放管服”相關制度杠桿，調動科研人員創(chuàng)造積極性，要不斷探索完善科研項目資金的創(chuàng)新獎勵、激勵機制，改進績效分配制度，實現(xiàn)最大化的激勵效果。同時，在績效獎勵方面也要充分體現(xiàn)科研人員的貢獻度，從而調動科研人員的積極性?？蒲泄芾聿块T在制定有關科研經費管理辦法時，應與財務處、資產管理處和審計處等有關職能部門共同制定，并充分征求意見和建議，提高制度的可執(zhí)行性及可操作性，充分發(fā)揮財務處、資產管理處和審計處主觀能動性，為科研經費管理提供更為優(yōu)質的服務，打通“最后一公里”，確保國家“放管服”改革的好政策落地、落細、落實。

（二）建立科研管理責任清單。學校制定的科研管理規(guī)章制度中，應明確二級學院、財務處、資產管理處各相關職能處室、項目負責人在科研經費使用和管理中的職責和權利，并明確各職能部門權責邊界，通過協(xié)調科學技術處、財務處、資產管理處、后勤管理處、審計處、紀委、監(jiān)察專員辦公室、二級學院等部門整體聯(lián)動，形成合力，合理劃分各職能部門責任，理清任務清單，強化各自主體責任。

（三）完善信息管理系統(tǒng)。建立相對完善的科研信息管理系統(tǒng)，逐步構建信息共享的管理平臺，打通財務核算-科研經費管理之間的信息共享通道，實現(xiàn)科研經費全過程監(jiān)督和管理。推行“一站式”服務大廳，實現(xiàn)“最多跑一次”，節(jié)省科研人員的時間，讓“數(shù)據(jù)多跑路，科研人員少跑腿”，最大限度幫助科研人員享受政策紅利，給科研人員提供便利的同時，也為科研管理人員提供現(xiàn)代化、科技化管理方式，從而進一步提高科研經費管理水平。簡化辦事流程，減少科研工作的繁文縟節(jié)，激發(fā)內生動力，營造自由寬松的科研學術環(huán)境。提高學校管理服務效能，不斷適應新時期各類項目管理及科研工作發(fā)展的新需求。

（四）科學編制預算?？茖W、嚴謹?shù)慕涃M預算機制可以讓整個經費使用過程更加規(guī)范、更加透明，提升預算環(huán)節(jié)的精細化程度。科研管理人員、財務人員在科研項目開始之前，就需重點關注預算編制問題，與科研人員一同開展預算工作，提升預算編制的科學性，及時召開培訓會和政策宣傳會，指導科研人員了解預算編制原則，以合理編制預算。根據(jù)主管部門和學?？蒲薪涃M的管理規(guī)定，按照“勤儉節(jié)約、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，科學編制經費預算，據(jù)實列支各項費用，同時履行預算調整、審批手續(xù)及報賬流程，確保科研經費使用合理、合規(guī)。

（五）完善監(jiān)督機制，嚴格規(guī)范科研行為。加強監(jiān)督管理，創(chuàng)新監(jiān)督方式，強化對科研經費全過程監(jiān)管，逐步構建完善的科研經費監(jiān)督體系，充分利用大數(shù)據(jù)等信息技術手段，不斷提高監(jiān)督檢查效率。加強科研項目中期、后期的過程監(jiān)管，推行信息公開制度，聯(lián)合財務處、審計處等職能部門動態(tài)監(jiān)管科研經費使用，并實時預警提示。制定負面清單，明確科研經費使用過程中的禁止行為，針對科研人員在開展項目研究過程中存在的挪用、套取科研經費等行為，通過建立科研人員誠信檔案，完善科研人員失信黑名單制度，對情節(jié)嚴重的失信行為，依規(guī)依紀依法進行追責問責，嚴格規(guī)范科研行為。

綜上所述，優(yōu)化科研經費管理體制和模式，不斷提高高?？蒲薪涃M管理能力，逐步提高科研經費使用質量是切合“放管服”理念的必要舉措。只有綜合施策，多措并舉，才能確?？蒲薪涃M的使用合理、合規(guī)，進而使科研項目經費管理工作有序、穩(wěn)定開展，保證科研經費能夠真正發(fā)揮實際價值和效益。