張麗萍

（吉林銀行股份有限公司，吉林 長春 130000）

近些年來，我國銀行產(chǎn)業(yè)發(fā)展非常迅速，主要是自改革開放之后我國經(jīng)濟環(huán)境持續(xù)穩(wěn)定，國內(nèi)金融產(chǎn)業(yè)穩(wěn)步前行。在此背景下，無論股份制銀行還是國有銀行，都紛紛開始擴大規(guī)模、優(yōu)化管理體制、引進數(shù)字銀行技術(shù)，實現(xiàn)了數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但也給銀行管理和服務(wù)帶來很大的困擾，吉林銀行也是如此。為了能夠更好地提高銀行內(nèi)部管理水平、強化競爭能力，在吉林銀行管理中采用財務(wù)共享管理模式十分必要。

一、財務(wù)共享服務(wù)模式概述

1.財務(wù)共享的內(nèi)涵

共享服務(wù)主要指的是以電子信息技術(shù)為基礎(chǔ)，以計算機技術(shù)、微電子技術(shù)為核心的信息共享模式。通過這種共享模式創(chuàng)建出財務(wù)共享服務(wù)機制，使得工作人員能夠快速了解到相關(guān)財務(wù)信息，實現(xiàn)財務(wù)信息共享目的。財務(wù)共享服務(wù)的目的是將需要核算的會計信息集中到一起進行處理，在強化運營管理能力和水平的同時，縮減經(jīng)營成本，提高工作效率。目前財務(wù)共享的主要應(yīng)用范圍包含了采購、資金管理、預(yù)算、研發(fā)等[1]。

2.財務(wù)共享服務(wù)概念

財務(wù)共享服務(wù)是財務(wù)共享的延伸，是以集中、融合模式為核心將其他部門發(fā)布的財務(wù)信息數(shù)據(jù)進行深入整合、綜合分析之后，得出自己想要的信息的過程，是以集中管理為核心的現(xiàn)代化財務(wù)管理體系。剛開始，財務(wù)共享服務(wù)主要被應(yīng)用在大型企業(yè)，在獲取一定工作經(jīng)驗之后才在其他企業(yè)和機構(gòu)逐漸推廣和普及。在商業(yè)銀行領(lǐng)域，通過建立財務(wù)共享服務(wù)中心能夠?qū)崿F(xiàn)各部門、各網(wǎng)點之間的信息共享，對銀行資源進行科學分配，提高銀行經(jīng)營效率。從本質(zhì)角度進行分析，財務(wù)共享是現(xiàn)代科學技術(shù)的體現(xiàn)，是信息技術(shù)發(fā)展到一定層次的必然結(jié)果。實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)能夠?qū)y行各類財務(wù)產(chǎn)品和金融信息進行分類整合，也是對人員、組織、觀念、流程、系統(tǒng)的優(yōu)化，具體如圖1所示。

圖1 財務(wù)共享服務(wù)原理圖

3.財務(wù)共享服務(wù)的組織定位

在開展財務(wù)共享服務(wù)的時候，由于其涉及內(nèi)容多、范圍廣，因此容易受到各種因素的影響，但這些因素之間是相互促進、相互協(xié)調(diào)的模式，其在不斷演化、不斷創(chuàng)新的同時形成了整合性的財務(wù)共享服務(wù)體系。但是，財務(wù)共享服務(wù)中涉及內(nèi)容眾多、影響因素復雜，需要在具體操作中強化各因素之間的配合度，最終為財務(wù)共享服務(wù)提供必要保障[2]。

如圖2所示，財務(wù)共享服務(wù)組織的定位是整個服務(wù)的基礎(chǔ)，是明確財務(wù)共享服務(wù)目的而設(shè)定的，也是引導其他服務(wù)模式得以順利開展的基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)最終目標的引導前提。財務(wù)共享組織定位包含了業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、運營管理三部分，這三部分內(nèi)容卻又是層層遞進的發(fā)展趨勢，為此在具體應(yīng)用的時候，需要綜合考慮這些不同的因素，進而確保銀行經(jīng)營的高效、可行。

圖2 財務(wù)共享服務(wù)框架示意圖

二、吉林銀行實施財務(wù)共享服務(wù)的可行性分析

2020年，吉林銀行認真貫徹國家和省委省政府各項決策部署，克服新冠疫情反復和經(jīng)濟形勢變化的影響，緊盯“三個5、一張牌”的戰(zhàn)略目標，加快改革變革，調(diào)整經(jīng)營機構(gòu)，改進金融服務(wù)，強化風險管理，取得了較好經(jīng)營成果，這也給財務(wù)共享服務(wù)的應(yīng)用提供了方便。就吉林銀行實施財務(wù)共享服務(wù)的可行性分析，主要包含以下方面。

1.財務(wù)共享服務(wù)應(yīng)用可行性

（1）強化管理效果

眾所周知，銀行系統(tǒng)涉及的內(nèi)容非常廣泛，組織結(jié)構(gòu)運轉(zhuǎn)和管理工作復雜且效果較弱，組織結(jié)構(gòu)的龐大和復雜不僅造成銀行管理組織和工作效率的降低，還很大程度上增加了銀行管理成本，增加財務(wù)管理負擔，進而影響銀行發(fā)展效益。而全面推行財務(wù)共享服務(wù)之后，使得銀行財務(wù)管理能力得到很大的提升，其專業(yè)化、規(guī)?；卣鞲菑母旧限D(zhuǎn)變了傳統(tǒng)銀行管理體制，縮減了銀行成本投資。

（2）提高銀行管理效率

拓寬業(yè)務(wù)范圍、提高財務(wù)管理效率、強化財務(wù)管理職能、增加財務(wù)管理功能是當前銀行轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，也是吉林銀行得以持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提。從吉林銀行現(xiàn)有的財務(wù)管理角度進行分析，目前財務(wù)管理系統(tǒng)仍然以傳統(tǒng)管理模式為主，在發(fā)展中容易受到各種因素的制約。因此，構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)模式十分必要，通過將各部門財務(wù)信息集中到一起進行綜合處理，大大提高了財務(wù)管理工作效率，從而為銀行財務(wù)管理工作升級提供助力[3]。

（3）提高財務(wù)報告的準確性

從市場經(jīng)濟的角度進行分析，銀行是金融業(yè)發(fā)展中不可或缺的組成，是推動國民經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展的核心指導。目前，很多銀行已經(jīng)對經(jīng)營管理模式做了創(chuàng)新和升級，不少銀行更是采用股份制成功上市，此時銀行財務(wù)報告的規(guī)范性、科學性和及時性就顯得格外重要，成為社會各界關(guān)注的重點，更是保證銀行持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提。公開、透明和及時作為財務(wù)報告的主要指標，不僅為投資者提供了重要的參考依據(jù)，還給管理決策提供了信息基礎(chǔ)。財務(wù)共享服務(wù)的應(yīng)用讓吉林銀行財務(wù)管理模式實現(xiàn)了集中處理目標，大大增強了財務(wù)報告規(guī)范性、準確性。

2.必要性

從吉林銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀進行分析，已經(jīng)具備了構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)模式的基礎(chǔ)，因此構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)模式勢在必行。首先，在金融制度改革不斷深入的時代背景下，吉林銀行要想順應(yīng)時代發(fā)展潮流就必須對內(nèi)部管理進行優(yōu)化和改進，實現(xiàn)集中化管理已成為其未來發(fā)展的必然趨勢。其次，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代的到來促使全球各國金融行業(yè)開展網(wǎng)絡(luò)化、綜合化管理，也給商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造了必要條件。最后，目前國內(nèi)外跨國企業(yè)、大型商業(yè)銀行以及大型企業(yè)均紛紛構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，通過高效率、低風險、低成本的財務(wù)管理措施開展財務(wù)控制，提高自身競爭力的同時，給吉林銀行財務(wù)共享模式的創(chuàng)建提供了良好的條件，銀行通過對各行業(yè)財務(wù)信息進行創(chuàng)新，可以構(gòu)建符合自身發(fā)展實際的財務(wù)共享模式[4]。

三、吉林銀行財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用現(xiàn)狀分析

由于共享理論在我國起步比較晚，在各行業(yè)應(yīng)用中還存在著不完善的現(xiàn)象。吉林銀行是于2007年掛牌成立的，雖然在十多年的發(fā)展歷程中取得了一定的成績，有在職員工9689人，在吉林省內(nèi)9個市州和大連、沈陽擁有11家分行，384個營業(yè)網(wǎng)點，發(fā)起設(shè)立10家村鎮(zhèn)銀行、一家貸款公司，參股一汽汽車金融公司；但是在財務(wù)共享服務(wù)模式應(yīng)用中仍然存在一定的問題，具體表現(xiàn)在以下方面。

1.技術(shù)不成熟

財務(wù)共享服務(wù)模式在當前應(yīng)用中，需要一個能夠安全、科學進行信息收集、處理和傳遞的綜合服務(wù)平臺。目前國內(nèi)各行各業(yè)普遍選擇了ERP系統(tǒng)，但是在具體應(yīng)用的時候由于缺乏技術(shù)指導和規(guī)范機制，造成大多財務(wù)共享服務(wù)模式只停留在表面，只能進行簡單的業(yè)務(wù)處理。吉林銀行亦是如此，在深層次業(yè)務(wù)處理方面還存在很大的局限性。另外，在有些網(wǎng)點設(shè)置財務(wù)共享模式的時候，沒有充分考慮財務(wù)共享的實際價值以及單位實際，造成在應(yīng)用之中存在比較多的問題。

2.風險高

由于財務(wù)共享服務(wù)中心建立之初需要大量的投資，存在投資成本較大的現(xiàn)象，且需要很長一段時間才能夠轉(zhuǎn)虧為盈。在這期間，可能會受到社會以及市場的因素影響，引起銀行財務(wù)和經(jīng)營風險的發(fā)生。因此，在財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的時候，不少人都存在積極性不高，沒有考慮財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建是否與銀行原來系統(tǒng)存在沖突，導致系統(tǒng)無法實現(xiàn)有機統(tǒng)一，從而影響了整個工作的效率。另外，由于吉林銀行本身規(guī)模無法與大型商業(yè)銀行相比，在進行財務(wù)共享建設(shè)考察的時候，沒有及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)中潛在的問題，造成制定的財務(wù)管理計劃存在不符合實際的現(xiàn)象[5]。

3.產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)創(chuàng)新問題

吉林銀行是在原長春市商業(yè)銀行基礎(chǔ)上重組設(shè)立吉林銀行股份有限公司，從其發(fā)展歷史中分析，產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新動力主要來自于金融領(lǐng)域的主觀調(diào)控和社會經(jīng)濟的發(fā)展需求，但單位也存在代理鏈條過程的現(xiàn)象，造成主體創(chuàng)新動力較低。另外，盡管目前管理層對銀行做了一系列改革，大大提高了管理機理結(jié)構(gòu)，但是在實際中創(chuàng)新權(quán)利與工作人員承擔的經(jīng)營風險存在不匹配的現(xiàn)象。微觀主體對風險應(yīng)對所采取的防范行為還存在不合理的現(xiàn)象，造成風險消極防范意識越來越突出，風險集中現(xiàn)象日趨明顯，進而限制了銀行創(chuàng)新發(fā)展動力。

四、完善吉林銀行財務(wù)共享服務(wù)模式的相關(guān)方法

1.明確管理定位

吉林銀行在推行財務(wù)服務(wù)共享模式的同時，應(yīng)該明確自身財務(wù)管理目標，針對不同階段的銀行財務(wù)管理模式的差異性進行科學定位，進而促進銀行財務(wù)風險管理工作的穩(wěn)步開展。從銀行發(fā)展的角度進行分析，財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用能有效提升銀行財務(wù)管理人員的風險識別和抵御能力，幫助管理人員科學控制銀行成本投入，為銀行價值管理轉(zhuǎn)型和持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)提供助理。吉林銀行在財務(wù)共享模式的應(yīng)用中，應(yīng)該明確服務(wù)定位，讓財務(wù)共享服務(wù)成為財務(wù)管理工作開展的核心，進而充分發(fā)揮其應(yīng)有的財務(wù)管控價值和風險抵抗能力。

2.深入調(diào)整業(yè)務(wù)流程

（1）調(diào)整線上審批流程

吉林銀行現(xiàn)階段還不能完全實現(xiàn)線上無紙化辦公，部分工作依舊需要在線下進行審核查驗，例如財務(wù)收支等，單項業(yè)務(wù)同時進行線上與線下處理的情況比較普遍，極大延緩了銀行業(yè)務(wù)處理效率，還增加了單項業(yè)務(wù)的審核查驗時間，財務(wù)信息溝通及時性受到了較大限制。對此，吉林銀行可以對業(yè)務(wù)流程進行調(diào)整，完善線上審批流程，把部分審核查驗活動放置在線下，在線下某個審核查驗節(jié)點位置安排一名專職人員進行信息的整理，避免出現(xiàn)多人查驗的情況，以便能夠從根本上縮短銀行單項業(yè)務(wù)的審核查驗時間[6]。

（2）強化業(yè)務(wù)流程實施的效果

財務(wù)共享服務(wù)中心的工作模式與實際業(yè)務(wù)之間存在一定落差性，比較容易出現(xiàn)財務(wù)管理信息傳遞時效性差的情況。財務(wù)共享服務(wù)中心可根據(jù)實際情況，對現(xiàn)有財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的處理進行調(diào)整，例如可將線下報銷業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到線上，在財務(wù)共享服務(wù)中心進行報銷審批，并在線上對業(yè)務(wù)報銷內(nèi)容、憑證進行整理個、歸納、存檔，以便在開展核算工作時能夠快速選找到相關(guān)信息。

3.完善運營管理體系

（1）建立績效考核體系

吉林銀行應(yīng)對現(xiàn)有財務(wù)共享服務(wù)中心的績效體系進行改善，強化績效考核的作用。從銀行內(nèi)部管理情況的角度將，財務(wù)共享服務(wù)中心是支撐吉林銀行內(nèi)部管理效率的基礎(chǔ)，吉林銀行應(yīng)該提高對財務(wù)共享服務(wù)中心績效考核的關(guān)注，用完善績效考核的方式將財務(wù)共享服務(wù)中心的價值發(fā)揮到最大。除此之外，吉林銀行在調(diào)整績效考核內(nèi)容的時候，還要明確相關(guān)財務(wù)人員的責任，將財務(wù)人員的工作效果納入考核的范圍之內(nèi)，提高財務(wù)管理人員的參與積極性和主動性。首先，以平衡記分卡為基礎(chǔ)，重新劃定考核指標，盡可能提高績效考核指標的涉及內(nèi)容，根據(jù)崗位工作范圍的不同設(shè)定有差異化的績效考核指標。其次，增強考核指標的適用性，簡單來講就是考核指標設(shè)置的有效性，績效考核指標應(yīng)該能夠?qū)徫还ぷ餍Ч鞒鋈娴牟轵灪涂疾?，用績效考核提高參與人員的工作狀態(tài)，規(guī)范財務(wù)共享服務(wù)中心的發(fā)展規(guī)范性[7]。

（2）建立定期分支機構(gòu)通報機制

現(xiàn)階段吉林銀行分行財務(wù)人員的審核查驗積極性較弱，普遍對總行財務(wù)共享服務(wù)中心有著較強的依賴性。對此，吉林銀行可根據(jù)實際情況，在財務(wù)共享服務(wù)中心建立通報機制，定期檢查財務(wù)條線的保障工作，并將檢查結(jié)果在財務(wù)共享服務(wù)中心里通報。值得注意的是，要降低財務(wù)審核人員對審核工作的理解偏差。吉林銀行應(yīng)加強對財務(wù)共享服務(wù)中心工作人員的培訓，收集工作人員反饋的問題，通過整理制定具有針對性的培訓計劃與內(nèi)容，針對具有較強形式化的審查問題制定統(tǒng)一的解決辦法，讓財務(wù)審核工作能夠得以更加規(guī)范。除此之外，吉林銀行還應(yīng)加快相關(guān)制度的建設(shè)，為財務(wù)審核通報機制提供輔助，增強通報機制的影響效果[8]。

五、結(jié)語

雖然目前國內(nèi)已經(jīng)有不少銀行應(yīng)用了財務(wù)共享服務(wù)，并取得了一定的成功經(jīng)驗，但是由于銀行管理模式、財務(wù)狀況的不同，在應(yīng)用中不能完全照搬，而需要結(jié)合自身工作實際尋找出一條適合自身發(fā)展的財務(wù)共享服務(wù)模式。只有這樣，才能更大程度地發(fā)揮財務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)有功能，才能讓財務(wù)共享服務(wù)模式與銀行發(fā)展相匹配，才能幫助銀行實現(xiàn)最終發(fā)展目標。