劉平華

（西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，成都 611130）

1 引言

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和城市化進(jìn)程的加快，城市建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，一系列的工程建設(shè)項(xiàng)目如火如荼地展開[1]。在這種情況下，建筑市場競爭越來越“激烈”，建設(shè)單位為了能夠在競爭中“求生存謀發(fā)展”，就需要持續(xù)提高綜合實(shí)力，對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控，其中，造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)問題就是建設(shè)單位當(dāng)前亟待解決的問題[2]。本文就建設(shè)單位合同實(shí)施階段的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對措施進(jìn)行探討。

2 工程造價(jià)與合同管理的關(guān)系

2.1 合同是解決雙方爭議的重要依據(jù)

建設(shè)工程各類合同之所以簽訂的根本原因在于維護(hù)雙方的合法權(quán)益，為合同雙方履行各自的責(zé)任義務(wù)提供依據(jù)，為工程的實(shí)施提供保障。若某一方在合同有效期內(nèi)出現(xiàn)了違反合同約定內(nèi)容的情況，那么就需要遵循合同約定來承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，大多都是采用經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式[3]。此外，建設(shè)工程合同中所羅列出來的違約責(zé)任、違約條件也會為工程建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算提供依據(jù)。

2.2 合同可約束雙方的權(quán)利和義務(wù)

建設(shè)工程合同對雙方的權(quán)利與義務(wù)進(jìn)行了約束，合同雙方需要緊緊地圍繞合同約定內(nèi)容來開展合作，如此有利于提高工程造價(jià)的控制效果[4]。

2.3 合同管理貫穿于工程造價(jià)的全過程

在工程建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，通過加強(qiáng)合同管理來讓原本停留于紙面上的施工圖紙轉(zhuǎn)變成建筑實(shí)體，涉及施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等多個(gè)環(huán)節(jié)。由此可見，合同管理貫穿于工程造價(jià)的全過程[5]。

3 合同實(shí)施階段所面臨的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)因素

合同實(shí)施階段的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)主要包括3 個(gè)方面，分別是合同簽訂階段的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)、工程實(shí)施階段的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)、工程結(jié)算階段的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，如圖1 所示。

圖1 合同實(shí)施階段的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)

3.1 合同簽訂階段的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)

3.1.1 工程數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)因素

在合同簽訂階段，往往都會或多或少出現(xiàn)工程量計(jì)算錯(cuò)誤、缺項(xiàng)漏項(xiàng)等失誤，也面臨實(shí)施中的變更風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)合同條款對工程數(shù)量缺乏約定或可操作性不強(qiáng)、表達(dá)不清楚等問題，對工程造價(jià)的管理和控制帶來較大的影響，進(jìn)而讓建設(shè)單位的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)大幅度上升。

3.1.2 綜合單價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素

在合同簽訂階段，建設(shè)單位或多或少缺乏專門針對綜合單價(jià)中的機(jī)械臺班單價(jià)、材料、人工單價(jià)等的調(diào)整進(jìn)行有效約定，或者有所約定但約定不清晰，導(dǎo)致后續(xù)出現(xiàn)承發(fā)包的工程糾紛，進(jìn)而讓建設(shè)單位的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)大幅度上升[6]。

3.2 工程實(shí)施階段的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)單位在合同實(shí)施階段所面臨的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)主要是工程變更，工程變更是指基于合同約定程序來對施工方法、施工工藝、施工材料、工程數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)等指標(biāo)進(jìn)行部分改變。一旦出現(xiàn)工程變更的情況，那么工程量的變化以及綜合單價(jià)的重新確認(rèn)都會對工程造價(jià)控制帶來一定的影響。

3.3 工程結(jié)算階段的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)

工程結(jié)算階段是整個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的最終形成階段，有少數(shù)承包人或施工單位會通過一些不合法、不合規(guī)的方式來提高工程結(jié)算價(jià)，包括編制虛假工程簽證單、向結(jié)算審核人員行賄、工程量“注水”等。

4 合同實(shí)施階段應(yīng)對造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)的具體路徑

4.1 合同簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對路徑

4.1.1 通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段應(yīng)對工程數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)

建設(shè)單位可選用國家標(biāo)準(zhǔn)示范合同，國家標(biāo)準(zhǔn)示范合同既體現(xiàn)了相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)特點(diǎn)，又有對各方的權(quán)益、義務(wù)和責(zé)任進(jìn)行有效明確界定。對于清單規(guī)范中存在著還沒有明確規(guī)定的條款內(nèi)容，則要及時(shí)查漏補(bǔ)缺，在招標(biāo)、簽約階段予以明確約定，以此來降低建設(shè)單位的造價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，例如，在合同內(nèi)容中要約定工程索賠的具體流程、工程量變化的具體調(diào)整方法等。雖然風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段是讓施工單位來共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但卻并不是對施工單位完全不利。

主要原因在于：第一，收益永遠(yuǎn)是與風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的，如果風(fēng)險(xiǎn)很大，那么也就意味著預(yù)期收益肯定會很高。第二，施工單位通常都擁有豐富的資源與行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，能夠及時(shí)采取多種措施來對各類造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，例如，為了避免出現(xiàn)漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，施工單位可提前準(zhǔn)備好材料；再如，為了確保能夠在規(guī)定的工期內(nèi)完成施工，施工單位可通過一系列的組織措施來加強(qiáng)人力資源管理。第三，施工單位可通過勞務(wù)分包、工程分包等多種方式來向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段來對工程數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，也可有利于讓相關(guān)各方實(shí)現(xiàn)共贏。

4.1.2 通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、合理分擔(dān)手段來對綜合單價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制

為了最大限度地對綜合單價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，防止出現(xiàn)工程造價(jià)糾紛等問題，建設(shè)單位可靈活地通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、合理共擔(dān)手段來實(shí)現(xiàn)，主要體現(xiàn)在要在合同中對與工程造價(jià)有關(guān)的事項(xiàng)予以約定，其具體內(nèi)容如下：

1）要對工程進(jìn)度款的支付時(shí)限、支付數(shù)量、支付方式進(jìn)行約定。

2）若工程建設(shè)項(xiàng)目施工過程中出現(xiàn)了工程變更的情況，那么要對索賠方式、調(diào)整方法等進(jìn)行約定。

3）承發(fā)包雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要秉承適度原則，要對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的幅度與范圍進(jìn)行約定，并且還要對超出約定幅度與范圍之后的調(diào)整辦法進(jìn)行約定。以西南財(cái)經(jīng)大學(xué)某項(xiàng)目為例，建設(shè)單位與承包單位約定了可調(diào)材料品種、基準(zhǔn)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)幅度，施工期間當(dāng)市場價(jià)格波動幅度超過約定的風(fēng)險(xiǎn)幅度值時(shí)，按照合同約定調(diào)價(jià)方式或者分擔(dān)原則執(zhí)行。

4）對施工工期進(jìn)行合理約定，并且還要明確制定出工期提前或延后的處理措施。

5）對履約保證金、工程質(zhì)量保證金的存放時(shí)限、提交方式、數(shù)額大小等進(jìn)行約定。

6）對工程竣工價(jià)款的支付與結(jié)算方式進(jìn)行約定。

7）對擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行約定，尤其是要重點(diǎn)約定與支付價(jià)款、履行合同相關(guān)的事項(xiàng)。

4.2 工程實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對路徑

4.2.1 加強(qiáng)工程變更的管理

第一，工程變更時(shí)一定要秉承“科學(xué)”“合理”“可靠”的原則，提前入手，切實(shí)做好事先控制工作，防止出現(xiàn)重復(fù)變更、連鎖變更的情況，值得注意的是，建設(shè)單位務(wù)必要將工程變更的事后監(jiān)督工作落實(shí)到位。

第二，為了防止出現(xiàn)不必要的事后糾紛，建設(shè)單位需要制定出統(tǒng)一的工程變更管理辦法，例如，約定具體變更管理程序、造價(jià)資料管理流程，既可防止施工單位事后造假，又可避免出現(xiàn)結(jié)算疏漏情況。

4.2.2 加強(qiáng)現(xiàn)場簽證管理

第一，現(xiàn)場簽證需要采用書面形式，且要做到手續(xù)齊全、及時(shí)有效。第二，現(xiàn)場簽證要做到清晰、明確，單價(jià)要合理、數(shù)量要準(zhǔn)確。第三，要認(rèn)真地去審核工程簽證，且簽證責(zé)任人一定要明確，嚴(yán)格執(zhí)行“限額簽證”“分級把關(guān)”的原則。

4.3 工程結(jié)算階段的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對路徑

4.3.1 加強(qiáng)工程竣工結(jié)算管理

竣工結(jié)算報(bào)告通常都是由施工單位的造價(jià)人員來編制，再由建設(shè)單位委托的造價(jià)人員或造價(jià)咨詢單位來審核，但若施工單位的造價(jià)人員未依據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)情況來編制，必然會給建設(shè)單位帶來較大的工作量。鑒于此，加強(qiáng)工程竣工結(jié)算管理就顯得極為重要，建議可在合同中制定相應(yīng)條款來進(jìn)行約束，例如，在合同條款中約定變更造價(jià)審減率大于10%及以上的審計(jì)費(fèi)用由乙方支付等。

4.3.2 通過審計(jì)減少工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

工程造價(jià)控制的最后一關(guān)就是審計(jì)，通過審計(jì)可讓建設(shè)單位進(jìn)一步強(qiáng)化管理意識。建設(shè)單位除了要充分發(fā)揮本身下屬的審計(jì)部門的功能，還要對委托的第三方審計(jì)單位提出要求，將審減率與審計(jì)費(fèi)、崗位責(zé)任等指標(biāo)掛鉤。只要嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)工作，必然能夠減少工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)語

總之，工程造價(jià)合同是對工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)方權(quán)利與義務(wù)進(jìn)行約束的主要手段，強(qiáng)化工程造價(jià)合同管理，控制造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，既有利于維護(hù)建設(shè)單位的合法經(jīng)濟(jì)利益，又有利于提高建設(shè)單位的合同管理水平。