趙 芳

(山東青島萊西市財政局，山東 青島 266600)

1 引言

財政與稅收工作，關(guān)系到國計民生，是提升國民經(jīng)濟(jì)水平、促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要工作手段之一。通過此項工作的實施與開展，可以協(xié)調(diào)產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，營造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促使各項產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但是當(dāng)前財政稅收管理中存在的問題，影響其功能的體現(xiàn)，無法為經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展提供動力。為了解決這一問題，文章就財政稅收管理進(jìn)行分析。

2 財政稅收

根據(jù)稅種功能的不同，可以將稅收分成財政性稅收與非財政性稅收。其中，財政性稅收主要是以財政收入為目的。非財政性稅收，則是政府部門干預(yù)社會經(jīng)濟(jì)活動的媒介，通過財政稅收推動稅制變遷而進(jìn)行的活動。財政稅收作為財政的重要組成部分，具有非常重要的作用：其一，財政稅收作為一種常規(guī)性的調(diào)節(jié)手段，明確收入分配的差距，為后續(xù)管理工作開展提供便利。其二，是政府管理與調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段之一。其三，是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控工作的重要舉措，也是了解國家經(jīng)濟(jì)運行情況的有效手段之一。

3 財政稅收管理中存在的問題

3.1 預(yù)算決算編制形式化

在財政稅收管理工作中，預(yù)算決算編制工作的開展可以提升資金的利用效果，實現(xiàn)資源的合理分配。通過對財政稅收管理中預(yù)算決算編制工作的分析，發(fā)現(xiàn)大部分財務(wù)部門將如何完成全年的任務(wù)為目標(biāo)，在預(yù)算的過程中，降低預(yù)算指標(biāo)，造成年終決算成績高于預(yù)算，無法展示預(yù)算編制工作的合理性，致使預(yù)算決策編制工作存在形式化的問題。財務(wù)人員應(yīng)意識到預(yù)算決算編制工作的重要性，明確這一工作對財政稅收管理工作的影響，樹立正確的工作理念，根據(jù)實際情況進(jìn)行預(yù)算決算編制工作，并圍繞此進(jìn)行財務(wù)工作，以此提升財務(wù)稅收管理工作效果，為接下來各項工作開展做好鋪墊。若仍以當(dāng)前這一理念進(jìn)行各項工作，會對財政稅收工作產(chǎn)生影響，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.2 稅收監(jiān)督不到位

財政稅收監(jiān)督管理工作的開展，能夠有效避免違法犯罪問題發(fā)生，是推動各個行業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要舉措之一。通過對我國當(dāng)前各個行業(yè)經(jīng)營管理情況的分析，發(fā)現(xiàn)有部分企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的問題，造成較大的稅收差額，影響國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。如2008年5月至2009年5月，方城縣宏興金屬爐料有限公司在無生產(chǎn)設(shè)備、無原材料、無產(chǎn)成品實際購銷的情況下，虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)，以收取手續(xù)費為目的，對外虛開增值稅專用發(fā)票855份，虛開金額7807萬元，稅額1327萬元。造成這一問題的具體原因，就是稅收監(jiān)督管理工作不到位，忽略對企業(yè)實際經(jīng)營情況與稅收的監(jiān)管，造成偷稅漏稅問題。這一問題對企業(yè)、國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的影響巨大，不僅會腐蝕企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理模式，同時也會對經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生影響。

3.3 財政稅收制度不完善

在財政稅收工作中，由于相關(guān)制度的缺失，影響財政稅收工作的實施，無法為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)創(chuàng)造更多的效益。當(dāng)前我國稅收制度并不完善，缺乏統(tǒng)一的稅務(wù)征收標(biāo)準(zhǔn)，無法為企業(yè)的納稅繳稅工作提供依據(jù)，影響稅收效率。財政稅收制度的建設(shè)，不僅可以規(guī)范稅收工作，同時能夠為后續(xù)稅務(wù)工作開展提供便利，促使此項工作高效實施。由于我國財政稅收制度的不完善，造成重復(fù)收稅、漏稅的問題發(fā)生，影響我國稅收工作開展。

3.4 財政稅收人員素質(zhì)有待提升

財政稅收是一項專業(yè)性非常強(qiáng)的工作，從業(yè)人員不僅要具備專業(yè)的知識與技能，同時還要掌握國家最新頒布法律規(guī)定與稅收制度，圍繞此開展稅收工作。通過對從業(yè)人員綜合情況的分析，發(fā)現(xiàn)以下問題：其一，部分從業(yè)人員對國家法律制度與稅收制度的了解不全面，并沒有真正的掌握國家新出臺的政策，并將此與崗位工作結(jié)合。法律條例與稅收制度是財政稅收工作開展的前提，通過法律條例的運用，可以保證財政稅收工作的科學(xué)性，避免在崗位工作中出現(xiàn)這樣那樣的問題。由于工作人員自身的問題，影響財政稅收相關(guān)聯(lián)知識的學(xué)習(xí)，造成業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)的問題。其二，部分工作人員綜合素質(zhì)有待提升，無法保證財政稅收工作效果。財政稅收工作涉及的科學(xué)知識較多，不僅有財務(wù)方面的內(nèi)容，同時也包括管理方面的知識。財政稅收人員需要學(xué)習(xí)較多的知識，將此運用在實踐中。但是部分工作人員因為實踐經(jīng)驗不足，無法將分散的知識整合在一起，提升財政稅收管理效果。在財政稅收管理工作中，需要針對工作人員的這一問題，組織相關(guān)的活動，為其提供更多學(xué)習(xí)的機(jī)會與平臺，提升其專業(yè)素質(zhì)，為高質(zhì)量財政稅收工作開展提供人才支撐。

4 解決財政稅收管理問題的對策

在財政稅收管理工作中，需要結(jié)合時代的發(fā)展需求，根據(jù)國家法律制度，創(chuàng)新管理方式，解決當(dāng)前財政稅收管理工作中存在的問題，借此提升經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)效果。實際工作中，可以從以下五個方面入手，提升財政稅收管理工作效果。

4.1 完善稅收征管體系

財政稅收管理中，建立健全完善的稅收征管體系，將此作為提升財務(wù)管理工作效果與稅務(wù)工作質(zhì)量的重要媒介，為開展高質(zhì)量管理工作打下穩(wěn)定的基礎(chǔ)。稅收征管體系，是由稅收征收管理活動各要素相互聯(lián)系和制約形成的整體系統(tǒng)。其中構(gòu)成稅收征管體系的因素包括征管法規(guī)、征管制度、征管規(guī)程、征管手段、征管機(jī)構(gòu)、征管隊伍、監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)等。實際工作中，圍繞上述幾點內(nèi)容，結(jié)合財政稅收工作的特點，制定完善的稅收征收體系，利用此規(guī)范財政稅收工作模式，保證各項工作的科學(xué)性與合理性。稅收征管體系建設(shè)的過程中，制定納稅人權(quán)利保護(hù)法和稅務(wù)機(jī)構(gòu)組織法，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)，利用制定稅收行政處罰法和稅收行政訴訟法，完善稅收行政爭端解決機(jī)制，通過公開、公正、公平的行政執(zhí)法機(jī)制，規(guī)范依法行政，提升稅收工作質(zhì)量與效率。

以國家出臺的新《稅收征管法》為例，與舊《稅收征管法》相比，規(guī)范了稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，防范和打擊涉稅違法行為，整頓規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，進(jìn)一步保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。在新《稅收征管法》實踐的過程中雖然仍存在一些不足，需要專業(yè)人員與實際結(jié)合，進(jìn)行完善與優(yōu)化，只有這樣才能使稅收征管體系與時俱進(jìn)，使相關(guān)的法律制度更加完善，為財政稅收管理工作開展提供法律制度支持。

4.2 提升財政稅務(wù)人員綜合素質(zhì)

財政稅收管理工作人員的素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力是影響該工作效果與質(zhì)量的重要因素。為了提升財政稅收管理工作效果，可以組織相關(guān)的培訓(xùn)教育活動，為工作人員創(chuàng)建學(xué)習(xí)平臺，使其在學(xué)習(xí)中充實自身專業(yè)知識，提升業(yè)務(wù)工作能力。

首先，組織財務(wù)知識學(xué)習(xí)。人才培養(yǎng)活動中，財務(wù)知識的教育，可以使從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)自身工作中存在的問題，在學(xué)習(xí)的過程中獲取更多的專業(yè)知識，彌補(bǔ)自身學(xué)習(xí)中存在的問題與不足，從而提升崗位工作效果。2021年6月30日下午，云霄光電產(chǎn)業(yè)集群平臺、云霄企達(dá)通市場調(diào)查有限公司、漳州市中小企業(yè)公共服務(wù)平臺、漳州市電動門窗行業(yè)協(xié)會聯(lián)合舉辦“企業(yè)財稅管控”培訓(xùn)活動，該活動以企業(yè)高管將財務(wù)報表常見的錯誤判斷為切入點，為與會企業(yè)講解了財務(wù)報表中邏輯、數(shù)據(jù)、指標(biāo)關(guān)系的關(guān)聯(lián)性，并作詳細(xì)的案例分析。在培訓(xùn)活動中，對財務(wù)管控的常見漏洞及注意事項進(jìn)行了細(xì)致梳理，并指出企業(yè)在財務(wù)管控時面對的運營風(fēng)險應(yīng)該如何予以正確的應(yīng)對。通過針對性的培訓(xùn)活動，可以使財務(wù)、稅務(wù)工作人員意識到財稅管控工作的重要性，明確自身崗位工作對企業(yè)發(fā)展的影響。

其次，進(jìn)行相關(guān)法律條例、規(guī)章制度的滲透教育，培養(yǎng)財政稅務(wù)人員的法律意識與遵守規(guī)則意識。這一內(nèi)容的培訓(xùn)十分重要，是提升從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)與道德品質(zhì)的重要媒介。通過法律知識的教育，可以使其形成規(guī)范化工作的意識，以避免在崗位工作中出現(xiàn)違法行為，為企業(yè)財政稅收工作開展做好鋪墊。

再次，組織崗位競賽活動，為工作人員創(chuàng)建展示自我的平臺，使其在比賽活動中感受到自己與行業(yè)佼佼者的差距，利用好勝心提升工作人員積極主動工作意識，使其自覺參與崗位工作，積累經(jīng)驗，提升財政稅務(wù)管理工作效果。

最后，立足財務(wù)工作人員崗位工作，制定相關(guān)的管理制度，如獎懲制度和考核制度，借此提升工作人員工作熱情，使其全身心參與到崗位工作中，為高質(zhì)量工作開展提供基礎(chǔ)。管理制度的建設(shè)與完善，約束工作人員的行為舉止，同時可以調(diào)動其工作積極性，有利于財政稅收工作開展。

4.3 加強(qiáng)財政稅收的監(jiān)督管理

若想提升財政稅收管理工作效果，需要做好監(jiān)督管理工作，對工作人員的行為、財政稅收工作流程、執(zhí)行情況等進(jìn)行動態(tài)的監(jiān)督與管理，保證財政稅收工作的科學(xué)性。為了提升監(jiān)督管理工作效果，可以從以下方面入手：其一，成立專門的財政稅收監(jiān)督隊伍，負(fù)責(zé)企業(yè)財政稅務(wù)監(jiān)督工作。通過成立專門的監(jiān)督管理隊伍，可以提升領(lǐng)導(dǎo)人員與工作人員對此項工作的重視，使其意識到合規(guī)操作的重要性，并積極主動參與到監(jiān)督管理工作中，為高效率財政稅收工作開展提供基礎(chǔ)保障。其二，加強(qiáng)對各種管理制度實施情況的監(jiān)管。若是在監(jiān)管工作中出現(xiàn)人員不認(rèn)真或者沒有按照制度開展工作的情況，則及時處理，提升工作人員遵守制度意識。其三，強(qiáng)化從業(yè)人員的監(jiān)督，對待違法亂紀(jì)行為應(yīng)嚴(yán)肅處理，保證監(jiān)督管理工作的效果。通過對財政稅收的監(jiān)督與管理，可以保證企業(yè)在合法的情況下開展各項工作，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時，為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

4.4 強(qiáng)化預(yù)算決算管理效果

在財政稅收管理工作中，預(yù)算管理工作發(fā)揮著重要的作用，是保證財政稅收管理工作質(zhì)量與水平的關(guān)鍵因素。為了提升財政稅收工作效果，需要做好預(yù)算管理工作，要求工作人員根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，結(jié)合內(nèi)部各項管理工作情況，做好預(yù)算決算編制工作，確定項目內(nèi)容，為后續(xù)財政稅收工作開展提供便利。財政決算編制，是對年度財政預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，是了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行情況與管理水平的重要媒介。通過此項工作開展，可以了解經(jīng)濟(jì)運行中存在的不足，并針對管理中存在的問題進(jìn)行完善與改進(jìn)，提升經(jīng)濟(jì)效益。因此，財務(wù)人員應(yīng)意識到預(yù)決算工作的重要性，并全身心投入其中，借此提升財政稅收工作效果，優(yōu)化財政工作效果，為后續(xù)各項工作實施與開展提供便利。

4.5 加強(qiáng)財政稅收知識的宣傳教育

財政稅收管理工作，與國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會和諧發(fā)展有著密切的關(guān)系。人民群眾作為國家的一分子，有責(zé)任與義務(wù)監(jiān)督企業(yè)、國家財政稅收管理情況，是提升財政稅收管理工作效果的重要因素之一。實際工作中，可以利用線上與線下結(jié)合的方式進(jìn)行財政稅收知識的宣傳，使基層群眾對此有正確的認(rèn)識，意識到此項工作的重要性，并發(fā)揮自身的監(jiān)督作用，對社會組織機(jī)構(gòu)的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督。此外，還可以組織專門的教育活動，體現(xiàn)納稅工作的重要性，使其意識到自身行為對財政稅收工作的影響，形成科學(xué)的納稅觀與監(jiān)督意識。

5 結(jié)論

總而言之，在財政稅收工作中，因為管理制度的不完善，造成稅收監(jiān)督不到位，影響預(yù)算決算編制工作的開展。實際工作中，完善管理制度，提升人員素質(zhì)，通過監(jiān)督管理工作，提升財政稅收工作效果，解決以往管理工作中存在的問題，促使我國財政稅收制度改革創(chuàng)新，提升國家綜合實力。