董向光

摘 要：工程項目數(shù)量的增加對我國經(jīng)濟與社會的穩(wěn)定發(fā)展起到了重要作用。為了能夠保證工程項目在預(yù)期內(nèi)完成，就必須要嚴格管控項目投資，做好工程建設(shè)項目投資概算編制，這樣才能為工程建設(shè)項目的順利完成及效益最大化奠定基礎(chǔ)。鑒于此，將重點分析建設(shè)項目投資超既的相關(guān)原因，明確了工程建設(shè)項目投資概算的編制要點，并結(jié)合實例深入研究了工程建設(shè)項目投資概算的編制方法，以期能為相關(guān)人士給予一些可參考性建議。

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)項目;投資概算;編制要點

中圖分類號：U412 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：2096-6903（2022）05-0070-03

0 引言

隨著時代的快速發(fā)展，社會面臨巨大改革，我國對工程建設(shè)的投入力度也在不斷加強，工程建設(shè)項目規(guī)模十分龐大，建設(shè)周期長，項目開展期間較為復(fù)雜，涉及到的資金量較大，為了保證工程能夠在預(yù)期內(nèi)完成，就必須嚴格控制項目投資，通過探索可行的工程建設(shè)項目投資概算的編制方法，掌握編制要點，嚴格控制項目投入成本，從而實現(xiàn)工程建設(shè)項目效益最大化的目標。

1 建設(shè)項目投資超概算的相關(guān)原因分析

投資超概預(yù)算是多方面原因造成的，主要有以下幾點原因。

1.1 程序方面的原因

目前，一些新建項目工期緊張，因此，要持續(xù)壓縮前期工作進度，超常規(guī)形式開展。項目在立項到滿足工程條件只有短短的2～3個月，為了滿足招標需求，個別工程沒有正式立項，設(shè)計企業(yè)起早貪黑地繪制招標圖紙。最后編制出來的資料不盡人意，而這些就為末期投資超概預(yù)算埋下了隱患。

1.2 設(shè)計方面的原因

設(shè)計企業(yè)缺少投資控制認知。設(shè)計師沒有按照政府批準的文件進行限額設(shè)計，缺少細心設(shè)計構(gòu)思，單方面追求產(chǎn)值，忽略質(zhì)量，導(dǎo)致工程造價增加，投資浪費。由于初定階段考慮的不成熟和不完善，導(dǎo)致一些計劃在確定方面和工程階段有明顯的出入形成多次變更設(shè)計，導(dǎo)致一系列的投資增加。

1.3 項目實行過程的原因

在大多數(shù)項目中，缺乏統(tǒng)一的管理，例如土石方不能較好的調(diào)節(jié)。因此，該項目無法確定借、棄土場。在項目中，一些建設(shè)單位存在亂借亂棄、重復(fù)土石方運輸?shù)默F(xiàn)象，導(dǎo)致浪費投資、場地簽證管理不嚴格、管理效率低下等問題。同時，大多數(shù)變更未能嚴格依照變更程序?qū)嵭?，使得信息、資料、程序等方面不夠標準化、系統(tǒng)化。

1.4 物價上漲原因

若物價上漲，最初的預(yù)算授權(quán)必然會增加投資，進而導(dǎo)致超概預(yù)算過多。目前，一些省份的文件規(guī)定，概算中不考慮漲價預(yù)備費，但事實上，大部分建設(shè)項目合同的漲價幅度都會超過一定比例（如10%），這是因為在施工全過程中物價漲幅無法控制，所以物價上漲也是投資超概需要考慮的重要內(nèi)容[1]。

2 工程建設(shè)項目投資概算的編制要點

2.1 強化設(shè)計變更管理與造價分析工作

批復(fù)概算基于工程建設(shè)項目獨有的復(fù)雜性及特殊性，應(yīng)在投資管控期間結(jié)合不同階段和建設(shè)內(nèi)容來開展，涉及保險費、設(shè)備費用、預(yù)算編制費用以及項目設(shè)計費用等，這幾項與其他費用共同組成了工程項目總投資。建設(shè)單位要根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合設(shè)計變更管理進程，開展工程項目合同變更管理的一切活動。以土建施工招標階段的施工圖紙作為整個施工期間的依據(jù)，嚴格審查施工合同中的每項設(shè)計內(nèi)容。

但是現(xiàn)階段，仍有一些單位在開展核算時以施工階段預(yù)算為核心，并未能深刻意識到設(shè)計階段造價控制的關(guān)鍵作用，不管是管理層還是決策層人員都對設(shè)計變更管理造價核算缺乏認識，導(dǎo)致核算過程中，采取的觀念無法符合現(xiàn)階段時代發(fā)展需求。雖然一些管理人員也會重視設(shè)計變更管理造價核算，但并沒有將此深入到基層，加上未明確規(guī)定施工各方面的財產(chǎn)，所以使得建設(shè)項目整體費用評估缺乏科學(xué)性、合理性。

在施工合同每項設(shè)計變更過程中，建設(shè)單位必須在設(shè)計人員詳細填寫變更方案后，再通過審核部門確認，在方案中要明確列出每項設(shè)計內(nèi)容、變更金額以及變更對象等，并對概算編制工程造價實施經(jīng)濟分析。同時綜合性分析每項資金使用后的剩余，明確各項預(yù)算資金來源構(gòu)成，并充分考慮市場因素，以此為前提科學(xué)分析各項預(yù)算，利用各種資金需求量，由投資監(jiān)理針對項目造價經(jīng)濟的合理性實施審核。設(shè)計部門要加強與項目中各部門間的溝通，使各部門間的設(shè)計變更方案得到順利流動，待全體部門認同設(shè)計變更方案后，才能對合同變更后各項費用予以科學(xué)管控[2]。

2.2 嚴格控制管線設(shè)備、材料等費用的審查

結(jié)合建設(shè)投資百分比控制工程批復(fù)概算中部分階段，即根據(jù)建設(shè)投資總額針對工程建設(shè)一些項目實施科學(xué)管控，再科學(xué)調(diào)整工程建設(shè)項目的支出費用與建設(shè)指標。通常來說，在工程建設(shè)重大項目期間，針對工程建設(shè)前的各項費用，要嚴格按照交通組織規(guī)定與施工組織方案，制定管線設(shè)備各階段方案。要遵循不破壞原位保護的生態(tài)標準，遵循“一次計算、使用”或“一次使用”的原則使用管線設(shè)備，即對于采取原位保護的管線要禁止使用。要結(jié)合工程實踐情況，深入調(diào)查工程建設(shè)項目，在掌握第一手資料的前提下，嚴格制定部分機械設(shè)備費用，為后期竣工結(jié)算審核工作的順利開展夯實基礎(chǔ)。要結(jié)合工程項目施工方案與計劃內(nèi)容，對工程結(jié)算計劃書予以嚴格編制，在此期間需要設(shè)備工程各單位進行相互溝通，如自來水公司、煤氣公司以及電力公司等，針對工程取費標準予以全面、深入的溝通交流，在科學(xué)范圍內(nèi)控制費用，特別要重點審查材料費用與機械設(shè)備費用。

2.3 編制工程建設(shè)項目造價指標

在項目開展過程中，工程概算合同數(shù)量較多、內(nèi)容十分繁雜，有諸多不確定因素存在于工程建設(shè)中，需要明確分類合同后再實施總量的控制。但因為工程建設(shè)項目具有施工環(huán)境復(fù)雜、建設(shè)時間長以及線路多等特點，使得項目開展期間經(jīng)常會受到社會變動與材料價格上漲等因素的影響，故而需要使用總量嚴格控制的方式來測算預(yù)備費用。

在施工階段、招投標、竣工結(jié)算工作完成后，要結(jié)合工程項目情況與計劃內(nèi)容全面收集、整理以及分析各類項目專業(yè)技術(shù)經(jīng)濟數(shù)據(jù)，隨后編制項目階段的技術(shù)經(jīng)濟指標。

除此之外，還需要做好財務(wù)預(yù)算分析工作，加強對流動資金管理的重視。財務(wù)預(yù)算涉及了人工、銷售、投資以及采購等各方面的費用，在預(yù)算中應(yīng)針對工程建設(shè)資金運用情況及面臨的問題予以全面掌握，并探索可行的解決措施，全面預(yù)防資金風(fēng)險，嚴格依照工程管理辦法對工程進行竣工審查，在科學(xué)范圍內(nèi)管控各項投資費用，從而為日后工程項目招投標編制與項目投資決策提供有力的數(shù)據(jù)作為支持[3]。

3 結(jié)合實例分析工程建設(shè)項目投資概算編制方法

3.1 項目概況

本項目為一座辦公樓，建設(shè)面積為190 000 m2，項目用地面積為50 000 m2，其中地上面積為120 000 m2，地下面積為68 000 m2。地上建設(shè)高度為120 m，分別為7層裙樓，25層兩棟塔樓;地下深度為13 m，共有3層地下室。本工程抗震等級為VII，結(jié)構(gòu)采取了鋼筋混凝土。塔樓為寫字樓，裙樓為游泳池、健身房、員工餐廳、會議室等，地下室為停車場[4]。

3.2 項目投資控制

3.2.1 前期設(shè)計方案

在項目投資控制期間，方案屬于最關(guān)鍵的首要階段，其投資估算不但是項目投資控制中十分重要的環(huán)節(jié)，還能為后續(xù)工作的順利開展提供指引。設(shè)計團隊相關(guān)人員與造價人員在工程項目方案設(shè)計期間，需要積極溝通、交流，不僅要掌握國內(nèi)類似工程標準，還要明確工程使用的材料、設(shè)計內(nèi)容，并結(jié)合工程方案資料，對工程量予以明確估算。同時根據(jù)現(xiàn)階段市場價格，進一步估算項目使用材料設(shè)備的單價，制定標準的投資估算文件。

表1所示為基坑支護及土石方工程估算表，工程總費用為6 028萬元。估算文件所有列項較為完整、詳細，運用的是概算匯總表的規(guī)范格式，清晰展現(xiàn)了工程的投資比例、經(jīng)濟指標以及各單體，并向設(shè)計團隊反饋得到的工程量及單價，通過估算單位與設(shè)計人員之間的深入討論，進一步完善投資估算文件。造價相關(guān)人員在項目方案設(shè)計階段，需要與設(shè)計團隊配合實施大量投資分析，在滿足項目施工標準的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)方案。當(dāng)取得業(yè)主對投資估算方案的認同后，將就此定型，不能再對方案給予調(diào)整，以此為后續(xù)投資提供指導(dǎo)。

3.2.2 設(shè)計初期

設(shè)計人員在設(shè)計初期需要實施多方案對比重點環(huán)節(jié)，取得專業(yè)論證，在此過程中，造價專業(yè)要積極配合采取經(jīng)濟比選分析，如表2所示，本工程分別對比了夾膠中空玻璃、超白玻等方案，保證高效節(jié)能效果的充分體現(xiàn)，使項目采用最佳、最優(yōu)方案。設(shè)計初期，設(shè)計圖紙愈來愈完善，各專業(yè)系統(tǒng)也已明確，項目中使用的材料等級、標準以及規(guī)格均已定型，結(jié)合圖紙可以詳細估算工程量。造價專業(yè)人員在此階段得到的概算文件應(yīng)符合投資估算，并且概算文件的內(nèi)容應(yīng)在投資估算中投資金額的范圍內(nèi)[5]。

遵循項目投資整體控制原則，在本項目中如果概算金額比估算金額高，可從以下幾方面入手：首先，深入考慮專業(yè)是否可以得到進一步優(yōu)化;其次，積極探索可行路徑，使項目概算總投資不會比估算總投資高。當(dāng)各相關(guān)部門認同并對設(shè)計初期文件審查合格后，概算文件將就此確定，不再進行調(diào)整改變，并將其作為各專業(yè)嚴格控制施工圖設(shè)計投資的依據(jù)。

3.2.3 施工圖設(shè)計階段

本階段依然以概算投資及開項為前提，實施施工圖設(shè)計階段的項目投資控制，不可隨意進行加減，并分別投資控制工程項目的室外、機電以及土建等單位工程，保證施工圖預(yù)算中各單位造價控制在評審認可的設(shè)計概算范圍內(nèi)。設(shè)計人員面對局部調(diào)整時，需要明確方案是否存在調(diào)整的必要性，并將調(diào)整后的方案反饋給造價人員進行對比分析，保證投資資金在可控范圍?；跇I(yè)主需求變化的影響，本項目施工圖設(shè)計期間，新方案中的機電、結(jié)構(gòu)以及建設(shè)將會導(dǎo)致投資上漲50萬元。為了保證投資平衡性，與業(yè)主共同商量后，將會通過降低部分人員辦公室裝修標準來達到此目標[6]。

3.2.4 施工階段

設(shè)計變更在施工期間屬于成本控制中比較關(guān)鍵的一項內(nèi)容。在嚴格管控各專業(yè)的變更數(shù)量基礎(chǔ)上，應(yīng)將變更分為3個級別：第一級為增減額度在50萬元以上的一類變更;第二級為變更在20萬元以上且50萬元以下的二類變更;第三級為變更在20萬元以下的三類變更。在變更期間，需要每個資料都了附上詳細的變更預(yù)算文件、工程數(shù)量計算書以及實物影像資料。造價人員在發(fā)生變更后，需要及時核定變更造價，及時向設(shè)計人員反饋變更造價具體情況。在出現(xiàn)一級與二級變更時，造價設(shè)計人員需要加強與設(shè)計人員間的溝通交流，實施反復(fù)論證，已明確變更數(shù)量、變更發(fā)生的原因以及變更造價，全面了解整個項目具體投資情況。

3.2.5 竣工階段

積極配合業(yè)主進行工程竣工結(jié)算。仔細研讀工程施工合同，理解合同中相關(guān)條款，復(fù)核工程實際工程量、每一個變更、現(xiàn)場簽證、索賠等的經(jīng)濟合理性。

4 總結(jié)

總而言之，作為一個系統(tǒng)工程，建設(shè)工程項目投資管控至關(guān)重要，其涉及了項目實施全過程。造價人員在工程項目投資控制期間，應(yīng)充分掌握項目各階段的投資情況，這樣才能實現(xiàn)項目效益最大化，保證項目預(yù)算成本的可控性，充分滿足社會發(fā)展需求。

參考文獻

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[5] 劉長濱.建設(shè)工程程技術(shù)經(jīng)濟學(xué)[M].北京：中國建設(shè)工業(yè)出版社，2016：157-163.

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