戚菲

摘? 要：在企業(yè)的管理中，做好集團內(nèi)部控制和風險管理是非常重要的，而想要更好的保證集團內(nèi)部控制和風險管理質(zhì)量，還需要明確當前集團內(nèi)部控制和風險管理存在的問題，然后結合企業(yè)的實際情況，構建符合企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制體系，然后加強各個部門之間的協(xié)調(diào)和發(fā)展，更好的提升企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量。因此本文首先分析了企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理中存在的問題，然后探究企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理中出現(xiàn)問題的原因，再對企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理機制的構建原則，最后分析研究企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理的具體策略，現(xiàn)報道如下。

關鍵詞：企業(yè);集團內(nèi)部控制;風險管理

大多數(shù)企業(yè)集團規(guī)模比較大，涉及到的因素也比較多，所以想要更好的保證企業(yè)發(fā)展，還需要充分結合當前的實際情況，做好企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理，從而有效預防運營風險，提升企業(yè)管理質(zhì)量。而傳統(tǒng)的管理模式中，由于各種因素的影響，當前企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理中存在不少的問題，這些問題對于企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理工作會有很大的影響，需要及時進行解決，否則很容影響企業(yè)經(jīng)濟效益。所以為了更好的提升企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理質(zhì)量，企業(yè)還需要提高對內(nèi)部控制和風險管理的重視度，建立完善的管理機制，設置更多可行性的管理方案，更好的做好風險防范，企業(yè)發(fā)展也會更加迅速。

1.企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理中存在的問題

近年來，社會發(fā)展越來越快，在這種情況下市場競爭力也越來越激烈，為了更好的促進企業(yè)的建設和發(fā)展，企業(yè)除了日常運營管理之外，更需要加強內(nèi)部而控制和風險管理，通過有效的內(nèi)部控制和風險管理，更好的消除內(nèi)部管理中存在的問題，對企業(yè)的各個方面進行控制，同時通過風險管理更好的控制企業(yè)建設和發(fā)展過程中的問題，然后積極的采取相應措施，更好的促進企業(yè)的發(fā)展和進步。以下針對企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理中存在的問題進行具體分析：

1.1內(nèi)部控制不規(guī)范

企業(yè)的運行與人們的出行和運輸安全息息相關，所以想要促進企業(yè)的建設和發(fā)展，做好內(nèi)部控制管理是非常重要的。目前，我國針對企業(yè)內(nèi)部控制管理的相關法律法規(guī)比較多，包括《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，所以在進行企業(yè)內(nèi)部控制和管理的時候，就需要結合相關的法律法規(guī)疾行規(guī)范化管理。但是當前很多企業(yè)在進行內(nèi)部控制管理的時候，都存在不規(guī)范的問題，尤其是針對內(nèi)部控制活動、內(nèi)部控制風險、內(nèi)部環(huán)境等方面的體系建設，企業(yè)沒有充分結合相關法律法規(guī)進行，導致內(nèi)部控制內(nèi)容脫離實際，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，同時部分企業(yè)在制定內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)的時候，沒有結合企業(yè)內(nèi)部的實際情況來測定，導致出現(xiàn)內(nèi)部環(huán)節(jié)比較多、可操作性不強的問題，企業(yè)在落實內(nèi)部控制工作的時候，也沒有充分結合市場經(jīng)濟的實際情況進行管理，導致很難及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理中存在的問題，然后及時根據(jù)問題進行調(diào)整，企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果也受到影響。

1.2內(nèi)部控制執(zhí)行力不足

在制定了完善的內(nèi)部控制體系之后，想要工作人員結合企業(yè)的實際情況，將其充分的執(zhí)行下去，更好的發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制管理的效果。但是，受到各種因素的影響，當前部分企業(yè)并沒有清晰的認識內(nèi)部控制的重要性，導致在內(nèi)部控制的執(zhí)行方面存在很大的問題，很多管理人員由于對企業(yè)內(nèi)部管理的了解不足，會將完善內(nèi)部控制管理制度與增加辦事手續(xù)掛鉤，導致在落實內(nèi)部控制的時候，工作效率受到很大的影響。同時，部分管理人員認為企業(yè)的內(nèi)部控制都是人為制造矛盾，所以會將內(nèi)部控制當做一種麻煩，導致在實際的管理過程中，忽視內(nèi)部控制，也很難真正的提升企業(yè)管理的效果。

1.3內(nèi)部控制監(jiān)督檢查力度不足

想要更好的保證內(nèi)部控制質(zhì)量，在落實內(nèi)部控制管理的過程中，還需要加強內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，通過及時做好監(jiān)督檢查，更好的明確內(nèi)部控制目標，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，分析出現(xiàn)問題的原因，然后及時指導完成改革和創(chuàng)新，更好的若是內(nèi)部控制。但是當前很多企業(yè)在進行內(nèi)部控制的時候，都存在監(jiān)督檢查力度不足的問題，企業(yè)的各個部門之間也沒有明確的相互監(jiān)督和相互制約制度，自覺性不足，內(nèi)部控制相關制度也很難得到落實。此外，大多數(shù)企業(yè)的工作人員數(shù)量非常多，其中內(nèi)部審計人員也是企業(yè)工作人員的一種，在這種情況下，內(nèi)部審計人員也很難起到監(jiān)督的效果，導致難以將統(tǒng)一監(jiān)督標準推行下去，影響內(nèi)部控制質(zhì)量。

1.4企業(yè)管理人員風險意識不強

在企業(yè)管理中，除了內(nèi)部控制之外，做好風險管理也是非常重要的，而想要更好的保證風險管理效果，企業(yè)的管理人員還需要具備良好的風險防范意識，從而有意識地進行風險管理。但是當前很多企業(yè)管理人員風險意識不強，在這種情況下，進行內(nèi)部控制和風險管理的時候，落實情況也比較差，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。此外，很多管理人員在進行工作的時候，會受到各種各樣因素的影響，導致進行風險決策和管理的時候，會出現(xiàn)一定的問題，誘發(fā)各種風險，管理效果也會受到影響。

1.5企業(yè)風險管理環(huán)境氛圍不濃厚

環(huán)境對于企業(yè)的風險管理和內(nèi)部控制影響都非常大，在這種情況下，想要更好的保證企業(yè)風險管理質(zhì)量，還要營造濃厚的環(huán)境氛圍，提升工作執(zhí)行效率。但是當前很多企業(yè)風險管理環(huán)境氛圍不濃厚，很多企業(yè)對于風險管理的相關內(nèi)容沒有明確的宣傳，在這種情況下，員工配合和參與風險管理的意識和積極性不強，對于企業(yè)的發(fā)展會有很好的影響。

2.企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理中出現(xiàn)問題的原因

為了更好的保證企業(yè)的發(fā)展，還需要重視企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理的問題，并且結合當前的問題分析出現(xiàn)問題的原因，再制定相應的處理措施，更好的提升企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理質(zhì)量。相關研究表示，在企業(yè)大多數(shù)都是企業(yè)管理和政治管理一體化模式，也就是說，政府和企業(yè)部門是共同的管理者，在這種情況下，企業(yè)自身的責任也相對比較大。為了更好的保證企業(yè)正常運行，提升運輸安全性，企業(yè)就需要積極的做好內(nèi)部控制和風險管理。而由于管理模式的特殊性，很多時候企業(yè)法人的地位的不高，企業(yè)部門內(nèi)部的競爭意識不強，也就缺乏創(chuàng)新精神，久而久之企業(yè)在市場中的競爭力大大降低。加上很多企業(yè)的經(jīng)營管理政策比較放松，在這種情況下，內(nèi)部控制管理工作就相對比較被動，但是企業(yè)承擔著比較重大的責任，包括各類運輸工作等，在這種情況下，企業(yè)效益就很難得到控制，影響企業(yè)內(nèi)部評估效果。

3.企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理機制的構建原則

想要更好的保證企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理機制的可行性，在構建企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理機制的時候，還需要堅持相應的構建原則，首先堅持內(nèi)部機制的利益原則。企業(yè)在構建內(nèi)部控制和風險管理機制的時候，首先需要認真且準確的評估企業(yè)潛在的風險，然后將風險按照輕重來排序，然后根據(jù)企業(yè)的風險制定相應的管理機制，保證可以更好的控制風險，提升企業(yè)利益，控制人力物力的消費，節(jié)約成本。其次，保證內(nèi)部機制獨立的原則。企業(yè)大多規(guī)模比較大，包含了很多個部門，在這種情況下，各個部門之間相互聯(lián)系又要保持獨立，所以在構建企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理機制的時候，還要堅持獨立原則，要求明確各個部門的職責，并且做好監(jiān)督管理，更好的保證企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理質(zhì)量。

4.企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理的具體策略

在當前社會形勢下，市場競爭越來越激烈，企業(yè)想要更好的發(fā)展和進步，也需要通過加強企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理來優(yōu)化企業(yè)管理，提升企業(yè)的競爭力，從而更好的促進企業(yè)的發(fā)展和進步，以下針對企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理的具體策略進行分析：

4.1建立健全的內(nèi)部控制體系

在影響企業(yè)集團內(nèi)部控制與風險管理工作質(zhì)量的因素中，內(nèi)部控制體系不健全屬于主要原因之一，而想要真正的落實內(nèi)部控制和風險管理，就需要結合企業(yè)的實際情況和市場的情況，建立健全的內(nèi)部控制管理體系，從而更好的保證內(nèi)部控制工作和風險管理工作能夠有效的開展。而在建立健全的內(nèi)部控制體系時，首先需要針對企業(yè)的財務內(nèi)控情況進行分析，并且有效的細化各項管理條例，提升內(nèi)部控制的規(guī)范性。同時在建立健全內(nèi)部控制體系的時候，還需要堅持全面性原則，保證在開展內(nèi)部控制的時候，可以將其貫穿到整個企業(yè)的經(jīng)營活動當中，包含市場監(jiān)督、各項決策、運營管理等，保證可以對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)進行有效的檢測。同時在內(nèi)部控制體系當中，還需要主要監(jiān)督權的合理分配，保證企業(yè)不同部門和不同結構之間可以相互監(jiān)督、相互作用和相互制約，更好的保證企業(yè)發(fā)展，做好內(nèi)部成本控制和風險管理。

4.2提升企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力

在完成內(nèi)部控制和風險管理的機制之后，想要充分發(fā)揮出效果，還需要提升企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的執(zhí)行力，將其有效的落實下去。而想要更好的提升內(nèi)部控制與風險管理的執(zhí)行力，首先需要對內(nèi)部控制與風險管理體系進行規(guī)范化，要求結合相關法律法規(guī)和企業(yè)各個部門之間的特點，建設完善的內(nèi)部控制體系，更好的提升企業(yè)的決策水平和經(jīng)營管理水平，做好風險管理和預防，能夠更好的促進企業(yè)發(fā)展。其次，需要明確企業(yè)各個部門之間的工作流程與工作職責，做好崗位權衡與協(xié)調(diào)，保證可以權責分明，讓企業(yè)的運行更加有序、平穩(wěn)。再次，注重培養(yǎng)員工的風險意識和內(nèi)部控制意識。要求企業(yè)對員工定期進行專業(yè)的培訓，通過有效的培訓，提升員工的專業(yè)素質(zhì)與風險、內(nèi)部控制意識，讓員工可以很好的配合完成內(nèi)部控制和風險管理。最后，加強相關法律法規(guī)的學習。在企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理中，需要完善的內(nèi)部控制體系，而想要保證內(nèi)部控制體系的科學性和整體性，還需要結合相應的法律法規(guī)。所以企業(yè)就需要重視相關法律法規(guī)的學習，提升內(nèi)部控制管理人員的法律意識，管理者也需要加強監(jiān)督和管理，更好的提升內(nèi)部控制和風險管理的執(zhí)行力。

4.3加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)督工作

在企業(yè)集團內(nèi)部控制和風險管理工作當中，想要更好的保證工作質(zhì)量，做好監(jiān)督和審計工作是非常重要的，所以企業(yè)也需要加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)督工作，首先管理人員需要認識到內(nèi)部審計和外部監(jiān)督工作的重要性，然后配備專門的審計人員和監(jiān)督人員，制定相應的審計監(jiān)督管理規(guī)范。其次，要求明確內(nèi)部審計工作的相關程度、審計范圍、審計方法和審計職責等，設置獨立的審計監(jiān)督權，將審計部門的作用充分發(fā)揮出來。再次，強化外部監(jiān)督機制，要求負責外部監(jiān)督工作的人員具備良好的責任意識，通過外部監(jiān)督對企業(yè)施加一定的壓力，然后引導部門將壓力轉化為動力，更好的做好內(nèi)部控制和風險管理工作，將審計部門的監(jiān)督作用充分發(fā)揮出來，游俠提升企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)建設和發(fā)展。

4.4提升企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理意識

在企業(yè)集團的內(nèi)部控制和風險管理當中，工作人員的專業(yè)素質(zhì)是影響工作質(zhì)量的關鍵，所以為了更好的提升企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理工作質(zhì)量，集團就需要重視工作人員內(nèi)部控制和風險管理意識的培養(yǎng)，要求通過專業(yè)化培訓和加強宣傳教育，提升工作人員的內(nèi)部控制和風險管理意識，讓工作人員可以很好的了解企業(yè)內(nèi)部的風險因素，并且及時進行清除，有效避免風險事件的發(fā)生，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。此外，在具體的工作當中，還需要結合企業(yè)實際情況制定相應的審查方案，做好內(nèi)部控制和風險管理，明確風險控制點，保證企業(yè)可以正常的運行。

5.結語

綜上所述，企業(yè)想要更好的建設和發(fā)展，做好內(nèi)部控制和風險管理是非常重要的，所以為了更好的保證內(nèi)部控制和風險管理效果，相關部門還需要通過建立健全的內(nèi)部控制體系、提升企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力、加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)督工作、提升企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理意識等方式，落實內(nèi)部控制和風險管理工作。

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