■文／本刊編輯部

近日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》。“個人養(yǎng)老金制度怎么參加、由誰繳費、個人參加以后有何好處”等問題成為社會焦點。

4 月25 日，人力資源社會保障部副部長李忠在國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會上表示：“個人養(yǎng)老金制度的實施是滿足人民群眾多層次、多樣化養(yǎng)老保險需求的必然要求，有利于在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金基礎(chǔ)上再增加一份積累，退休后能夠再多一份收入，進一步提高退休后的生活水平，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量?！?/p>

具有標(biāo)志性意義

個人養(yǎng)老金制度是我國社會保障體系建設(shè)頂層設(shè)計中的一項重要制度安排，是多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的重要組成部分。

李忠強調(diào)，黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅持以人民為中心的發(fā)展思想，把社會保障體系建設(shè)擺在更加突出的位置，推動我國社會保障體系建設(shè)進入快車道，我國社會保障事業(yè)發(fā)展取得了歷史性的成就。這期間，中央強化頂層設(shè)計，加強制度引領(lǐng)，推動實施像企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌等一批關(guān)鍵性、標(biāo)志性的改革舉措，社保覆蓋范圍也在持續(xù)擴大。如今，養(yǎng)老保險覆蓋超過10.3 億人，失業(yè)保險覆蓋超過2.3 億人，工傷保險覆蓋超過2.8 億人，幾項保險待遇水平也在穩(wěn)步提高，保障能力持續(xù)增強?？梢哉f，我們成功建立起世界上最大的基本養(yǎng)老保險保障網(wǎng)，制度的公平性、可持續(xù)性顯著增強，為廣大人民群眾老年生活提供了基本保障，成為人民群眾共享改革發(fā)展成果的重要途徑。

2022年4月25日，國新辦舉行《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會。

中央明確要求，要立足我國的基本國情，借鑒國際經(jīng)驗，努力構(gòu)建以基本養(yǎng)老保險為基礎(chǔ)、以企業(yè)年金和職業(yè)年金為補充，與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保險體系。

其中第一支柱是主體部分，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。第一支柱主要是立足于保基本，采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式，它主要體現(xiàn)社會共濟。目前此項制度發(fā)展相對比較完善，已經(jīng)具備了相對完備的制度體系，覆蓋范圍也在持續(xù)擴大。同時基本養(yǎng)老保險基金年度收支規(guī)模達到了12.6 萬億元，累計結(jié)存超過6萬億元，基金運行總體平穩(wěn)，待遇按時足額發(fā)放。

第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，主要發(fā)揮補充作用，由用人單位及其職工建立，已經(jīng)有良好發(fā)展基礎(chǔ)。

第三支柱在這之前沒有相應(yīng)的制度安排。按照黨中央決策部署，日前國辦正式印發(fā)文件，啟動了這項政策的實施。個人養(yǎng)老金是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排，第三支柱除了個人養(yǎng)老金之外，還有其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，這二者都是第三支柱的重要組成部分，相互促進、共同發(fā)展。此次個人養(yǎng)老金制度的出臺，對我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)具有標(biāo)志性意義。

個人賬戶制度直觀體現(xiàn)個人權(quán)益

《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》顯示，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度，即參加人通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺，建立個人養(yǎng)老金賬戶。人社部養(yǎng)老保險司司長聶明雋表示，制度模式的選擇對于制度設(shè)計和具體運作影響很大。目前，個人養(yǎng)老金制度模式的選擇是綜合考慮了我國的國情和國際做法，經(jīng)過反復(fù)研究明確的。實行個人賬戶制，有以下幾個方面的好處。

第一，能夠比較直觀地體現(xiàn)個人權(quán)益。個人賬戶權(quán)益歸個人所有，因此，把個人賬戶作為記載個人權(quán)益的載體，能夠更加明確直觀地體現(xiàn)個人權(quán)益歸屬，這也是我國養(yǎng)老保險制度的重要特色。比如，基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度模式，無論職工養(yǎng)老保險還是居民養(yǎng)老保險都有個人賬戶，用于記載個人繳費，按規(guī)定計息和計發(fā)個人賬戶養(yǎng)老金。第二支柱，企業(yè)年金和職業(yè)年金都實行個人賬戶制，記錄單位和個人繳費，以及投資運營收益，職工退休時個人權(quán)益完全歸個人所有。

第二，方便職工個人操作。實行個人賬戶制，參加人可以用個人賬戶的資金自主選擇購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金等金融產(chǎn)品，買一種或多種，都由個人在賬戶中完成，無需跑多個金融機構(gòu)。

第三，能夠為參加人提供完整的記錄和服務(wù)。參加人的每一筆繳費、投資等信息都由個人賬戶完整記錄。稅收優(yōu)惠政策的享受、個人養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)出，都是以個人賬戶為基礎(chǔ)的。方便參保人及時查詢。

第四，有利于統(tǒng)籌規(guī)劃，促進多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的健康長遠發(fā)展。可以預(yù)見，隨著“三支柱”養(yǎng)老保險體系不斷發(fā)展，三個支柱之間的聯(lián)系會更加緊密，特別是第二、第三支柱都屬于補充養(yǎng)老保險性質(zhì)，都實行個人賬戶制、市場化運營，制度之間可以有機銜接、優(yōu)化運行、相互促進，是未來發(fā)展的一個重要趨勢。

可享受稅收優(yōu)惠政策

對個人而言，參加個人養(yǎng)老金制度最直接的好處是可以享受國家稅收優(yōu)惠政策。國家鼓勵發(fā)展多層次養(yǎng)老保險體系，第三支柱內(nèi)容比較廣泛。其中，國家通過稅收政策支持建立個人養(yǎng)老金制度，與其他市場化運營的個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)相互補充、相互促進。包括“養(yǎng)老FOF”、商業(yè)養(yǎng)老保險等金融產(chǎn)品，符合條件的都可以作為個人養(yǎng)老金的投資產(chǎn)品，由參加人自主購買。

從多樣化養(yǎng)老需求來看，第一支柱基本養(yǎng)老保險是?；旧畹?，第二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金起補充養(yǎng)老的作用?，F(xiàn)在增加了個人養(yǎng)老金，不僅為參加第二支柱的人員增加了一條補充養(yǎng)老金渠道，對沒有參加第二支柱的人員而言，也增加了一條補充養(yǎng)老金渠道，滿足了參加人對未來養(yǎng)老保障多樣化的需求。

就幫助個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金而言，參加個人養(yǎng)老金以后，賬戶資金是封閉運行的，在繳費階段只進不出，個人繳費和投資收益都在賬戶里滾存，到達領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件時就可以領(lǐng)取。也就是說，從制度上幫助參加人把牢個人養(yǎng)老金的“出口”，有助于個人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金，合理選擇投資產(chǎn)品和投資期限，避免提前支取，從而切實起到補充養(yǎng)老的作用。

據(jù)了解，個人養(yǎng)老金制度的最大特點是個人自愿參加。為了方便參加人熟悉政策、輕松上手操作，政策在制定過程中特別注重參加的便捷性和實效性。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

一是參加的條件比較簡單。不論是單位就業(yè)人員還是靈活就業(yè)人員，不受就業(yè)地域、戶籍限制，均可自愿、公平參加這項制度，跨省跨地域流動時，個人的權(quán)益也不受影響。

二是參與的方式比較靈活。參加人自主決定是全程參加還是部分年度參加。在繳費額和繳費方式上，起步階段只要不超過年度繳費上限1.2 萬元，參加人可以自主決定繳多少，本年度內(nèi)既可以一次性繳也可以分次繳。

三是開戶比較簡便。按照制度設(shè)計，參加個人養(yǎng)老金需要開設(shè)兩個賬戶：一個是在信息平臺建立個人養(yǎng)老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等；另一個是在銀行開立或者指定的個人養(yǎng)老金資金賬戶，用于繳費、購買產(chǎn)品、歸集收益等。這兩個賬戶是相互對應(yīng)的，參加人可以分別在國家社會保險公共服務(wù)平臺、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺、電子社?？?、商業(yè)銀行等多個渠道開設(shè)。

四是投資比較便捷。參加人可以根據(jù)不同偏好，自主選擇銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等，還可以進行短期、中期、長期的組合，這些操作都可以在資金賬戶中完成，不需要跑多個部門和機構(gòu)。

五是領(lǐng)取方式比較靈活。參加人達到領(lǐng)取條件時，可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取，商業(yè)銀行根據(jù)個人選擇的方式，把個人賬戶資金轉(zhuǎn)入?yún)⒓尤说纳鐣Ｕ峡P(guān)聯(lián)銀行賬戶。在完全喪失勞動能力、出國出境定居等特殊情形下，也可以領(lǐng)取。

下一步，人社部和有關(guān)部門將盡快發(fā)布個人養(yǎng)老金實施辦法和其他配套文件，進一步明確細化操作規(guī)程和參與標(biāo)準(zhǔn)，并在部分城市先試行1 年，總結(jié)經(jīng)驗后再逐步推開。