田中圣

湖南新世紀(jì)律師事務(wù)所，湖南 吉首 416000

法人人格否認(rèn)是指當(dāng)公司股東濫用股東有限責(zé)任而嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人的合法權(quán)益，該濫用權(quán)利的股東應(yīng)就公司債務(wù)對(duì)公司債權(quán)人承擔(dān)無限責(zé)任，也被稱為“刺破公司的面紗”。我國(guó)《公司法》和《民法典》均規(guī)定了法人人格否認(rèn)制度，但是過于原則化的規(guī)定導(dǎo)致對(duì)司法實(shí)踐中該制度的適用存在混亂，尤其是《公司法》第六十三條對(duì)一人有限公司法人人格否認(rèn)的證明責(zé)任進(jìn)行倒置，使得一人有限責(zé)任公司和其他普通有限公司在認(rèn)定法人人格否認(rèn)時(shí)存在巨大差異，致使部分人“鉆了法律的空子”，成立“特殊性質(zhì)公司”，以規(guī)避該條規(guī)定，從而在實(shí)質(zhì)上嚴(yán)重?fù)p害了公司債權(quán)人的合法權(quán)益。

一、“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)的適用現(xiàn)狀

（一）“特殊性質(zhì)公司”的概念與特征

1.“特殊性質(zhì)公司”的概念

在實(shí)務(wù)中，存在很多股東以“夫妻”“父子”“兄弟姐妹”的名義成立有限公司，試圖利用“夫妻”“父子”等兩個(gè)股東的名義，以此達(dá)到規(guī)避《公司法》對(duì)一人公司法人人格否認(rèn)舉證責(zé)任倒置的規(guī)定。這種有限公司在形式上是普通的有限責(zé)任公司，而在實(shí)質(zhì)上僅是“一言堂”的一人有限公司。本文將這種類型的公司稱為“特殊性質(zhì)公司”，“特殊性質(zhì)公司”是指股東之間存在夫妻關(guān)系、父子關(guān)系等家庭關(guān)系以及特殊身份關(guān)系，任何一個(gè)股東均能代表公司意志的有限責(zé)任公司。

2.“特殊性質(zhì)公司”的特征

如上所述，“特殊性質(zhì)公司”存在以下幾個(gè)特征：第一，股東之間存在夫妻關(guān)系、父子關(guān)系等特殊身份關(guān)系。股東之間主觀意思表示、客觀財(cái)產(chǎn)利益高度一致。第二，法定代表人形同虛設(shè)，任何一個(gè)股東都能代表公司，任何一個(gè)股東都能對(duì)外無差別地代表公司。法定代表人為股東中的一人，甚至存在唯一一個(gè)股東制定公司發(fā)展計(jì)劃的情形，實(shí)質(zhì)上與一人有限公司存在高度相似。第三，人合性高度接近合伙企業(yè)，執(zhí)行董事、監(jiān)事失靈。公司一般設(shè)置執(zhí)行董事，其他股東作為監(jiān)事，缺乏有效監(jiān)督。

（二）“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)制度適用存在的障礙

我國(guó)是成文法國(guó)家，法律具有很強(qiáng)的穩(wěn)定性和預(yù)測(cè)性。面對(duì)司法實(shí)踐中出現(xiàn)的新狀況、新問題找不到相關(guān)法律規(guī)定的問題一直存在，具體到法人人格否認(rèn)制度，《公司法》司法解釋一、二、三和四都未對(duì)法人人格否認(rèn)制度進(jìn)行細(xì)化的規(guī)定?！疤厥庑再|(zhì)公司”和一人有限公司相似，股東的財(cái)產(chǎn)與公司的財(cái)產(chǎn)容易產(chǎn)生混同，存在一些股東利用該漏洞故意使公司財(cái)產(chǎn)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)混同，任意挪用公司財(cái)產(chǎn)用于家庭生活開支，使個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)無法區(qū)分。常見的有公司財(cái)產(chǎn)用于個(gè)人和家庭的支出而在會(huì)計(jì)賬冊(cè)上不體現(xiàn)、缺乏完整的公司會(huì)計(jì)賬簿等方式對(duì)外表現(xiàn)，惡意的股東試圖將公司變成股東逃避債務(wù)的“保險(xiǎn)柜”，侵害公司債權(quán)人及其相關(guān)人利益［1］。此時(shí)，公司債權(quán)人想要以公司法人人格否認(rèn)制度要求股東對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，也要花費(fèi)巨大的人力、物力去證明股東與公司存在財(cái)產(chǎn)混同，加重了公司債權(quán)人的負(fù)擔(dān)。此外，當(dāng)法人人格否認(rèn)后法人與股東需要承擔(dān)連帶責(zé)任時(shí)，對(duì)于“連帶責(zé)任”含義的理解存在分歧，在文書中寫明是由兩被告承擔(dān)連帶責(zé)任，還是由其中一個(gè)被告進(jìn)行償付，不足部分由另一被告進(jìn)行補(bǔ)充償付有很大的差異，不同的寫法造成不同的執(zhí)行順序，若處理不好，很可能導(dǎo)致生效裁判得不到執(zhí)行。長(zhǎng)此以往，不僅會(huì)給債權(quán)人造成損害，還會(huì)形成惡性循環(huán)，引發(fā)廣范的社會(huì)矛盾。由于司法實(shí)務(wù)界沒有法律明文的規(guī)定，導(dǎo)致案件得不到公平公正的處理，有違實(shí)質(zhì)正義。

二、對(duì)“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)予以特別規(guī)制的必要性

經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，時(shí)代在進(jìn)步，“特殊性質(zhì)公司”的數(shù)量只會(huì)越來越多，而此類公司的股東很多是打著兩個(gè)股東的名義，但實(shí)質(zhì)上股東為倆夫妻、倆父子等，他們主觀意思表示與客觀利益高度統(tǒng)一，當(dāng)股東財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)混同，以不是一人公司來規(guī)避適用一人公司的法人人格否認(rèn)，規(guī)避應(yīng)承擔(dān)的連帶責(zé)任。雖然“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)制度的適用上存在一定程度上的阻礙，但是日漸突出的問題與矛盾亟需引起各方的重視，對(duì)“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)予以特別規(guī)制。

（一）“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)的案例統(tǒng)計(jì)

通過裁判文書網(wǎng)搜索“公司”及“夫妻制”等民事案由，2016年1月1日至2021年7月7日共搜索到裁判文書134份，具體統(tǒng)計(jì)見表1和表2。

表1 中國(guó)裁判文書網(wǎng)中查詢關(guān)鍵詞“公司”“夫妻制”中各年份裁判文書的數(shù)量情況

表2 中國(guó)裁判文書網(wǎng)中查詢關(guān)鍵詞“公司”“夫妻制”中各省份裁判文書的數(shù)量情況

根據(jù)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)（見表1和表2），“特殊性質(zhì)公司”引發(fā)的法人人格否認(rèn)案件在實(shí)務(wù)中已經(jīng)出現(xiàn)，且案件越來越多，越是發(fā)達(dá)的地區(qū)越明顯。由此可知，“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)的問題亟待解決。

（二）“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)的適用亂象

“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)案件在司法實(shí)務(wù)中，存在兩種觀點(diǎn)：一是依據(jù)《公司法》第二十條一般性的法人人格否認(rèn)條文，對(duì)“特殊性質(zhì)公司”進(jìn)行法人人格否認(rèn)；二是依據(jù)《公司法》第六十三條一人有限公司法人人格否認(rèn)條文，將“特殊性質(zhì)公司”視為一人有限公司，對(duì)其進(jìn)行法人人格否認(rèn)。

例如，在佛山德某不銹鋼有限公司（后簡(jiǎn)稱德某公司）與佛山市萬某不銹鋼有限公司（后簡(jiǎn)稱萬某公司）、鄧某某、戴某某買賣合同糾紛一案中①（2016）粵0606民初11766號(hào)、（2017）粵06民終1863號(hào)、（2017）粵民申4683號(hào)。，一審法院和二審法院分別采用了兩種不同的觀點(diǎn)：一審法院認(rèn)為，《公司法》對(duì)股東間的身份并未限制，夫妻雙方可以共同出資設(shè)立有限責(zé)任公司，但是家庭成員之間共同出資設(shè)立有限責(zé)任公司的，必須以各自所有的財(cái)產(chǎn)作為公司的注冊(cè)資本，并對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。《公司法》肯定夫妻間共同出資設(shè)立有限責(zé)任公司的合法性。以未經(jīng)分割的夫妻共同財(cái)產(chǎn)設(shè)立有限責(zé)任公司并不必然對(duì)法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性帶來?yè)p害，配偶之間以其共同財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立的有限責(zé)任公司也不會(huì)必定被視為一人公司，另，德某公司在本案中并未提供能夠證實(shí)鄧某某、戴某某存在濫用股東權(quán)的情形的相關(guān)證據(jù)，因此，原告德某公司要求萬某公司及其股東承擔(dān)連帶清償責(zé)任沒有法律根據(jù)，不予支持。二審法院對(duì)本案“夫妻制”有限公司實(shí)質(zhì)為一人有限公司進(jìn)行了詳細(xì)的分析，得出最終結(jié)論：萬某公司在組織形態(tài)上屬于典型的“夫妻制”有限責(zé)任公司，但其符合一人有限責(zé)任公司的基本要素，并且萬某公司有能力提供公司的財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)賬冊(cè)、審計(jì)報(bào)告等證據(jù)材料，來證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)，但是，截止二審判決作出之時(shí)，該“夫妻制”有限責(zé)任公司仍未能提供任何相關(guān)證據(jù)材料來證明公司財(cái)產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)不存在混同。另外，萬某公司已經(jīng)停止經(jīng)營(yíng)，其公司的狀況危及德某公司債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。因此，二審人民法院參照適用《公司法》關(guān)于一人有限責(zé)任公司的相關(guān)規(guī)定，對(duì)萬某公司法人人格進(jìn)行判斷。因戴某某、鄧某某夫妻作為公司唯二股東不能提供證據(jù)證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于其個(gè)人財(cái)產(chǎn)，兩人均應(yīng)對(duì)萬某公司所負(fù)涉案?jìng)鶆?wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。且寫明：在商事審判的實(shí)踐中，對(duì)“夫妻制”有限公司予以特別規(guī)制確有必要，必須在人格否定上作特別考量，不能任由濫用法人獨(dú)立人格的股東以人格獨(dú)立作責(zé)任有限抗辯，再審法院支持了二審法院的審查認(rèn)定的事實(shí)、分析及最終的處理結(jié)果。

而這兩種觀點(diǎn)的主要區(qū)別在于，當(dāng)公司股東的個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生混同時(shí)，舉證責(zé)任由公司債權(quán)人承擔(dān)還是股東承擔(dān)，直接導(dǎo)致了當(dāng)事實(shí)處于真?zhèn)尾幻鞯臓顟B(tài)，誰來承擔(dān)不利后果。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《公司法》的規(guī)定，“特殊性質(zhì)公司”無疑應(yīng)當(dāng)適用《公司法》第二十條的規(guī)定，對(duì)其進(jìn)行人格否認(rèn)，則舉證責(zé)任自然由公司債權(quán)人承擔(dān)。然而在司法實(shí)務(wù)中，似乎并非如此。

經(jīng)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，在裁判文書網(wǎng)中檢索到的134份裁判文書中，有121份（見表3和表4）裁判文書參照適用《公司法》關(guān)于一人有限責(zé)任公司的相關(guān)規(guī)定，對(duì)“特殊性質(zhì)公司”法人人格進(jìn)行了否認(rèn)。這121份（見表3和表4）裁判文書中都作了類似說明：在商事審判實(shí)踐中，不能任由這種“特殊性質(zhì)公司”以人格獨(dú)立進(jìn)行責(zé)任有限抗辯，對(duì)其予以特別規(guī)制確有必要。

表3 中國(guó)裁判文書網(wǎng)中查詢關(guān)鍵詞“公司”與“夫妻制”中各省份參照適用一人公司法人人格否認(rèn)的裁判文書的數(shù)量情況

表4 中國(guó)裁判文書網(wǎng)中查詢關(guān)鍵詞“公司”與“夫妻制”中各年份參照適用一人公司法人人格否認(rèn)的裁判文書的數(shù)量情況

三、對(duì)“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)適用的分析與建議

（一）“特殊性質(zhì)公司”及股東應(yīng)注意事項(xiàng)

“特殊性質(zhì)公司”及股東為避免法人人格被否認(rèn)應(yīng)注意的事項(xiàng)包括：1.設(shè)計(jì)合理的股權(quán)架構(gòu)。股東設(shè)立登記時(shí)向工商部門提交資料，須提供書面的能夠證明股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)相互獨(dú)立的協(xié)議或證明［2］。2.完善公司的財(cái)務(wù)管理。對(duì)“特殊性質(zhì)公司”實(shí)行更為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)相關(guān)的要求對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行規(guī)范，劃清彼此財(cái)產(chǎn)界線，實(shí)行公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)相區(qū)別、相獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理制度，將每一筆公司業(yè)務(wù)詳細(xì)記錄，實(shí)行備忘錄和財(cái)務(wù)年報(bào)，保留稅務(wù)交款單，或設(shè)立專門的私人會(huì)計(jì)公司，監(jiān)督一人有限公司、“夫妻制”有限公司及類似性質(zhì)有限公司的財(cái)務(wù)等。3.嚴(yán)格執(zhí)行年度審計(jì)，咨詢專業(yè)人員。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告都是證明公司財(cái)產(chǎn)與股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)互相獨(dú)立的重要證據(jù)，應(yīng)該根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)?！疤厥庑再|(zhì)公司”的股東在公司經(jīng)營(yíng)過程中可以聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人士建立系統(tǒng)的公司資產(chǎn)和股東個(gè)人、家人財(cái)產(chǎn)的分離體系。4.誠(chéng)信納稅，嚴(yán)格依法繳稅。公司及股東個(gè)人嚴(yán)格按照稅法的相關(guān)的規(guī)定，在股東分紅時(shí)公司依照相關(guān)法律及時(shí)代扣、代繳個(gè)人所得稅，來證明財(cái)產(chǎn)彼此之間不存在混同的情形。5.健全此類有限公司的信息披露管理制度［3］。具體包括：（1）實(shí)行一人有限公司、“夫妻制”有限公司及類似性質(zhì)公司強(qiáng)制登記公示相關(guān)信息制度，登記股東的個(gè)人信息和公司的基本信息，并對(duì)其進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。在企業(yè)的設(shè)立、運(yùn)營(yíng)、退出的環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的信息披露，最大程度上防止濫設(shè)一人有限公司、“夫妻制”有限公司等。（2）嚴(yán)格披露股東與公司之間“自我交易”，禁止在“自我交易”中的“暗箱”操作，增強(qiáng)交易的透明度，防止發(fā)生損害公司權(quán)益進(jìn)而損害公司債權(quán)人權(quán)益的行為，并將“自我交易”納入信息披露范圍作為公司章程的強(qiáng)制性條款，在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和信息登記簿冊(cè)中予以公開。（3）建立運(yùn)營(yíng)狀態(tài)登記公示公告制度，尤其是涉及公司資金增加或減少的重大事項(xiàng)、公司資本充實(shí)信息等，對(duì)此類性質(zhì)有限公司自成立后到解散前的資本情況、實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行登記，為債權(quán)人和交易相對(duì)人公開查閱相關(guān)資料提供便利，由社會(huì)對(duì)一人公司的資本充實(shí)情況和維持情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。6.完善內(nèi)、外部監(jiān)督體系和外部獎(jiǎng)懲體系：（1）明確規(guī)定此類有限公司必須設(shè)立監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)，且擔(dān)任監(jiān)事的人員不能由此類有限公司的單一股東指定或兼任，監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)是與股東無利害關(guān)系的公司職員或公司債權(quán)人組成，建立較為完備的激勵(lì)機(jī)制。（2）建立完整的獎(jiǎng)懲分明的體系。對(duì)遵紀(jì)守法、信用優(yōu)良的公司，在政策方面通過減免稅收、降低貸款利息等方式予以更優(yōu)惠的照顧。

（二）建議建立健全“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)制度相關(guān)立法

“特殊性質(zhì)公司”具備治理結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、高效率決策、一個(gè)股東就能夠?qū)具M(jìn)行全面控制等的優(yōu)點(diǎn)，此類有限公司將扮演越來越重要的角色。我國(guó)法律要不斷健全此類有限公司法人人格否認(rèn)制度，并建立與之相配套的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，讓各項(xiàng)制度互相配合，為此類有限公司發(fā)展保駕護(hù)航。

“特殊性質(zhì)公司”的股東為兩人以上，從客觀上來看不能夠?qū)⑵湔J(rèn)定為一人公司，但是“特殊性質(zhì)公司”有其特殊性，建立“特殊性質(zhì)公司”在特定情形下的法人人格否認(rèn)制度，建議在《公司法》第六十三條增加一款：特定情形下夫妻制有限公司、兄弟姐妹等家庭成員適用第一款的相關(guān)規(guī)定，或者出臺(tái)專門的立法解釋、司法解釋等。同時(shí)，完善一人有限公司、“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)制度。首先，細(xì)化財(cái)產(chǎn)混同的法律規(guī)定，明確哪些情況屬于財(cái)產(chǎn)混同。此外，建議在財(cái)產(chǎn)混同行為外增添人格混同、不正當(dāng)控制、改變自我等情形來認(rèn)定法人人格是否被濫用，力爭(zhēng)為“刺破公司面紗”提供更為詳細(xì)的法律支撐，杜絕法官造法的現(xiàn)象，使法院能夠做到同案同判，實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)意義上的公平正義。其次，適當(dāng)擴(kuò)大此類公司法人人格否認(rèn)的適用范圍，加大對(duì)因受到“特殊性質(zhì)公司”股東濫用法人人格造成利益損失的債權(quán)人的保護(hù)力度。將更多受侵害的債權(quán)人納入法人人格否認(rèn)的保護(hù)范圍之內(nèi)，不僅僅是針對(duì)受到嚴(yán)重?fù)p害的債權(quán)人，在此基礎(chǔ)上，還可以通過充分發(fā)揮我國(guó)司法解釋和指導(dǎo)案例的作用的方式，利用司法解釋進(jìn)行細(xì)化規(guī)定，及時(shí)指導(dǎo)我國(guó)的司法實(shí)踐，以指導(dǎo)案例為同類型案件處理提供參考，用司法解釋和指導(dǎo)案例的靈活性彌補(bǔ)相關(guān)法律規(guī)定的滯后性。再次，對(duì)原、被告雙方在訴訟中的舉證責(zé)任進(jìn)行平衡，“特殊性質(zhì)公司”股東之間意見高度一致，股東財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)極其容易被默認(rèn)為財(cái)產(chǎn)混同，如果僅規(guī)定被告承擔(dān)舉證證明財(cái)產(chǎn)彼此獨(dú)立的責(zé)任，極易挫傷善意投資人成立“特殊性質(zhì)公司”的積極性。平衡原、被告之間的舉證責(zé)任，適當(dāng)增加作為債權(quán)人的原告證明股東濫用公司法人人格的初始責(zé)任，適當(dāng)減輕作為被告股東的舉證責(zé)任［4］，更好地實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)公正與程序公正的相統(tǒng)一。此外，關(guān)于“特殊性質(zhì)公司”財(cái)產(chǎn)混同行為和其他的濫用行為相區(qū)分的問題，可采用在總括性的原則下，附加采取列舉式的方法進(jìn)行規(guī)定。這樣不僅能保證一定的靈活性，在出現(xiàn)一些新的情形的時(shí)候還可以適用總括性的原則，同時(shí)也可以保證司法實(shí)踐中的可操行性，不至于完全由司法者的自由裁量進(jìn)行決斷。最后，明確股東與公司適用共同連帶責(zé)任，如果股東與公司適用補(bǔ)充連帶責(zé)任，就好似為股東提供了類似的債權(quán)擔(dān)保，股東就會(huì)首先利用先訴抗辯權(quán)，有礙于利害關(guān)系人維權(quán)［5］。對(duì)“特殊性質(zhì)公司”法人人格否認(rèn)制度進(jìn)行立法特殊規(guī)制、完善相關(guān)制度是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，在綜合各方的調(diào)查研究后，借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際，建立健全適合我國(guó)國(guó)情的相關(guān)制度，只有如此才能更好地服務(wù)于實(shí)踐，切實(shí)保護(hù)好各方的利益，維護(hù)司法權(quán)威與公正，維護(hù)社會(huì)和諧。