尤莉娟

（江蘇師范大學 人文社會科學研究院，江蘇 徐州 221116）

0 引言

科研經(jīng)費作為科研行為實施與科研動能調(diào)度的重要保障，如何提升經(jīng)費投入效能、提高經(jīng)費使用自主權、優(yōu)化經(jīng)費使用管理，一直以來是各級政府予以重視并著力予以強化落實的，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

遵循科研活動規(guī)律，依法依規(guī)、放管結合，讓經(jīng)費高效率服務科研活動。2011年國務院印發(fā)《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號），提出一系列管理改革措施，努力通過管理改革釋放創(chuàng)新活力。2016年財政部會同科技部印發(fā)《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》 （中辦發(fā)〔2016〕50號），通過簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務、強化落實，創(chuàng)新科研經(jīng)費管理與使用，進一步深化改革，激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力，為加快實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略提供保障，為科研經(jīng)費使用管理和科研活動具體實施提供良好環(huán)境。

圍繞“深化科技體制機制改革加快創(chuàng)新驅動發(fā)展”，為科研活動提供空間、提出目標，更加強調(diào)科研經(jīng)費績效。中共中央、國務院印發(fā)《關于深化體制機制改革加快實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》（中發(fā)〔2015〕8號），建議“強化績效激勵” “合理補償間接成本和績效支出”?！蛾P于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》 （國發(fā)〔2018〕25號）、《關于抓好賦予科研機構和人員更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》 （國辦發(fā)〔2018〕127號）以及《關于進一步優(yōu)化國家重點研發(fā)計劃項目和資金管理的通知》（國科發(fā)資〔2019〕45號）等系統(tǒng)提升科研績效與科研人員自主權。2019年《政府工作報告》中明確指出“應當給予科研人員更多的信任和科研項目經(jīng)費自由支配權”。

地方政府為推進科技創(chuàng)新、提升科技人員主觀能動性，落實科研經(jīng)費“放管服”。以江蘇省為例，中共江蘇省委、江蘇省人民政府印發(fā)《關于深化科技體制機制改革推動高質(zhì)量發(fā)展若干政策》的通知（蘇發(fā)〔2018〕18號），將研究經(jīng)費管理作為主要章節(jié)進行“放管服”，并系統(tǒng)細化相關要求；江蘇省教育廳結合文件精神，具體制定了《貫徹落實省委省政府關于深化科技體制機制改革推動高質(zhì)量發(fā)展若干政策的實施細則》（蘇教科〔2018〕9號）明確提出擴大科研經(jīng)費支持力度與經(jīng)費使用自主權，并對科研經(jīng)費使用門類進行全面細致的羅列。

綜上，簡政放權不是放而不管，推進創(chuàng)新驅動更加強調(diào)經(jīng)費使用績效，與之相匹配的風險防控體系不是不做，而是要圍繞新的政策導向予以完善優(yōu)化?？蒲薪?jīng)費使用風險防控體系是多因素相互聯(lián)系作用且具有多層次職責明確的有機整體，通過落實防控細則與規(guī)范流程，加上科研人員自律，及時發(fā)現(xiàn)并制止違規(guī)違紀苗頭，保護科研活動，實現(xiàn)科研經(jīng)費投入目標。因此，充分考慮監(jiān)管環(huán)境，探討優(yōu)化經(jīng)費使用風險防控，營造風清氣正的科研環(huán)境，提高投入經(jīng)費使用成效，大比例降低不當使用經(jīng)費發(fā)生概率，值得深入研究思考。

1 學者觀點與研究趨勢概述

通過TI＝（“使用”+“管理”+“風險”+“防控”）ד科研經(jīng)費”O(jiān)R KY＝（“使用”+“管理”+“風險”+“防控”）ד科研經(jīng)費”為檢索詞在中國知網(wǎng)檢索出科研經(jīng)費使用管理中風險防控相關研究文獻2 973篇。圖1為科研經(jīng)費使用風險防控相關研究的關鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡知識圖譜，節(jié)點的大小與關鍵詞出現(xiàn)的頻率（熱度）成正比，節(jié)點間的連線代表研究領域內(nèi)關鍵詞之間知識關聯(lián)。根據(jù)對相關文獻的梳理和關鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡知識圖譜分析，學者對科研經(jīng)費的研究和主要觀點可以總結為以下幾個方面。

圖1 科研經(jīng)費管理研究關鍵詞共現(xiàn)

1.1 績效評價在科研經(jīng)費使用管理研究中日趨多樣化、科學化

科研經(jīng)費使用管理研究主要集中在經(jīng)費績效評價方面。自從王曉紅等首次將DEA方法應用于大學科研績效評價后，不少學者將DEA模型用于高?？蒲行试u價，并結合研究主旨不斷開展基于研究主旨的模型構建優(yōu)化，比如用堅持最有利于被評價決策單位原則進一步優(yōu)化評價模型，其中科研經(jīng)費當年撥入與支出作為重要評價指標與人、物、課題一起構成整個評價體系。綜合各層面的評價研究，科研績效評價指標體系建設中的投入指標主要集中在人力、財力、物力等方面，產(chǎn)出指標主要集中在高水平論文、著作、成果獲獎、成果轉化與社會服務等方面，根據(jù)不同的研究重心對各指標賦予不同權重，加上相適配的研究方法，達到預期研究目標。

1.2 強調(diào)符合國情的科研人員經(jīng)費使用自主權研究

有學者認為無論是大力提倡“深化科技領域‘放管服'改革”還是著重強調(diào)“賦予科研人員更大經(jīng)費使用權”，相關的科研項目經(jīng)費管理改革制度設計需要充分建立在科學契約的基礎上，不能想當然地生搬硬套西方模式直接用于我國的科研項目經(jīng)費管理創(chuàng)新改革，并需要遵循科學契約關系的一般要求，在科研項目經(jīng)費管理權力有限性、科研行為自治性以及科研人員自由性三個方面“調(diào)整和重塑國家與科學的關系”。有學者認為經(jīng)費的“書面支出” 不能完全反映科研活動實際需求，需要通過增加科研人員科研項目計劃擬定以及經(jīng)費使用的自主決策權，給予經(jīng)費使用的靈活與彈性空間，項目負責人也有權力根據(jù)課題組成員科研貢獻調(diào)整經(jīng)費使用比例，保障科研人員對成果產(chǎn)出獎勵的控制權，促進科研成果加速轉化為生產(chǎn)力。

1.3 圍繞監(jiān)督管理體系的研究更加客觀

科研經(jīng)費“放管服”擴大科研人員經(jīng)費使用自主權的同時，督促著管理部門盡快實現(xiàn)監(jiān)督轉型。有學者建議通過大數(shù)據(jù)、云平臺，進一步優(yōu)化財務與資產(chǎn)信息系統(tǒng)構架，實時獲取經(jīng)費使用、資源配置數(shù)據(jù)信息，逐步完善科研預算管理和經(jīng)費使用監(jiān)督體系，并通過系統(tǒng)建模開展不同年齡層次、研究方向、研究類別的經(jīng)費使用門類分析，實現(xiàn)經(jīng)費分配與資產(chǎn)配置使用的科學評價。有學者認為隨著科研項目經(jīng)費使用監(jiān)管越來越精準化、信息化，科研人員自身的態(tài)度意識不容忽視，因為科研人員是被要求遵守規(guī)章制度，監(jiān)管主體是管理人員，需要有具有實質(zhì)性、符合科研規(guī)律習慣的經(jīng)費監(jiān)督管理認定標準，并通過不斷更新管理理念轉變管理職能，盡力避免流于形式的管理行為，不斷營造健康、便利的科研法治化環(huán)境，提升科研人員經(jīng)費使用規(guī)范自覺性、保證科研人員經(jīng)費使用自主權。

1.4 經(jīng)費“包干制”研究重心更多集中在責任心與誠信體系建設

科研經(jīng)費“放管服”改革中屢次提到的“包干制”，不少學者認為實施“包干制”必須是建立在尊重科研規(guī)律的基礎上，這既是對科研人員的信任又明確了科研人員的責任，根據(jù)項目性質(zhì)分層分類細化“包干制”管理，明確不同項目經(jīng)費使用適用范圍、優(yōu)勢與局限性、風險防控點等，正是說明了給科研經(jīng)費“松綁”不代表“不問” “任意”，在“包干制”管理體系下，建立科研經(jīng)費使用“正面清單”與“負面清單”，在日?？蒲谢顒又胁粩嗯囵B(yǎng)科研人員心中的“那桿秤”，自覺守住經(jīng)費使用底線，力促實現(xiàn)科研經(jīng)費的放管平衡；格外強調(diào)科研誠信機制建設，確保任何一項科研成果都經(jīng)得起檢查、分析與評價，建立與之配套的科研誠信追責、科研經(jīng)費追回細則，真正實現(xiàn)投入的經(jīng)費發(fā)揮作用。

針對科研經(jīng)費使用風險防控的研究，在以上關鍵詞檢索基礎上，有針對性地用TI＝（“控制”+“風險”+“防控”） ד科研經(jīng)費”O(jiān)R KY＝ （“控制”+“風險”+“防控”）ד科研經(jīng)費”為檢索詞在中國知網(wǎng)檢索，2 973篇研究文章中重點研究科研經(jīng)費風險控制的僅有233篇，且主要還是基于科研經(jīng)費管理視角，系統(tǒng)研究風險防控、風險點分析與風險管理的研究文獻相對較少，相關關鍵詞共現(xiàn)網(wǎng)絡知識圖譜如圖2所示。完備的科研經(jīng)費使用風險防控體系一方面能夠推進管理融合，財務、科研管理、紀檢監(jiān)察等部門實現(xiàn)聯(lián)動互通，實現(xiàn)有效防控；另一方面有助于提升科研人員素養(yǎng)，形成科研經(jīng)費使用規(guī)矩，在潛意識中重視經(jīng)費使用需要合理合規(guī)。因此這一主題值得進行深入分析探討。

圖2 科研經(jīng)費風險防控研究關鍵詞共現(xiàn)

2 科研經(jīng)費風險點與成因分析

國家對科研經(jīng)費的投入逐年提升，以高校為例，根據(jù)2013—2017年高等學?？萍冀y(tǒng)計資料匯編、2013—2017年全國高校社科統(tǒng)計資料匯編數(shù)據(jù)統(tǒng)計，五年間投入總經(jīng)費按照平均每年7.74%的漲幅遞增，從表1可以看出2017年無論是科技經(jīng)費投入還是社科經(jīng)費投入都較前一年有大幅提升。隨著撥入經(jīng)費的逐年增長，支出金額也逐年提升，五年間支出總金額占比撥入總金額均值為90.98%，科研經(jīng)費的使用管理必須予以重視與完善，才能與國家戰(zhàn)略發(fā)展初衷相吻合。

表1 高?？蒲薪?jīng)費撥入與支出情況統(tǒng)計 （經(jīng)費單位：千元）

2.1 經(jīng)費預算風險

經(jīng)費預算是經(jīng)費使用的重要開端，因此預算風險涉及到經(jīng)費預算編制、經(jīng)費使用、經(jīng)費門類及金額調(diào)整、項目結題經(jīng)費決算以及項目實施全過程績效考核等。因涉及到上級主管部門的嚴格審核環(huán)節(jié)，在經(jīng)費預算編制時項目負責人會嚴格按照經(jīng)費管理與使用辦法、預算編寫具體要求與規(guī)定填寫經(jīng)費預算內(nèi)容，包括在經(jīng)費門類與金額調(diào)整環(huán)節(jié)，也存在上級主管部門的逐級審批與最終批復，必須嚴格按照經(jīng)費管理辦法完成報批。理論上，嚴格執(zhí)行管理制度就不存在預算風險或者風險已經(jīng)降到最低，但在實際中，因各種問題導致的預算需要調(diào)整甚至預算不合理、包括后期出現(xiàn)的經(jīng)費預算與決算不匹配問題仍有存在。

2.1.1 預算環(huán)節(jié)沒有充分考慮實施中的“意外”

在研究具體實施中遇到前期沒有想到的問題，比如，需要增加田野調(diào)查才能充實研究內(nèi)容、為研究結論提供更充分的支撐，大量調(diào)研導致差旅費和會議費超出預算；又如，因現(xiàn)有實驗環(huán)境條件、實驗儀器設備等客觀原因導致實驗數(shù)據(jù)不理想或實驗屢屢失敗，需要更新實驗儀器設備、補充購置實驗試劑耗材等，這些不可控因素的存在導致經(jīng)費實際使用情況和開始前的經(jīng)費預算不相符。

2.1.2 一味地“符合”規(guī)定，忽略了日后“可用”

在進行預算編制環(huán)節(jié)，一味地傾向于預算門類及相應金額的科學性，或者更直白得說是為了順利通過審核，讓所填報的每一條都在規(guī)定范圍內(nèi)，而沒有設身處地地從項目實施需求角度、重點思考項目落實過程中可能出現(xiàn)的突發(fā)問題，為追求所謂的“規(guī)范性”，有的預算門類“算而未用”或者“少算多用”的情況在經(jīng)費預算后的具體使用中經(jīng)常出現(xiàn)。

2.2 經(jīng)費使用風險

為規(guī)范科研經(jīng)費使用，上級主管部門、高校及科研機構紛紛制定并出臺相應的經(jīng)費管理辦法以及使用指導意見，積極推動并落實科研經(jīng)費使用“放管服”的同時，進一步規(guī)范各項經(jīng)費的使用標準與變更審批流程，力爭通過搭建制度框架推進經(jīng)費使用管理改革。但政策導向與具體操作偶有脫節(jié)，僅從財務角度，存在的風險問題主要包括：

2.2.1 研究用經(jīng)費與個人消費混淆不清

僅按照經(jīng)費使用標準，將個人甚至家人的科研活動外的但又在科研經(jīng)費支出門類內(nèi)的消費支出憑票報銷，虛假套取科研經(jīng)費。比如：多開、虛開研究用辦公用品發(fā)票，將個人家庭生活用品作為辦公用品在科研經(jīng)費賬號報銷，導致“科研用品”與研究需求嚴重不符。

2.2.2 缺少論證，盲目支出

為經(jīng)費使用方便或滿足個人人情關系，不通過實事求是論證，僅在文件規(guī)定范圍內(nèi)， “頂格”申請承辦會議費， “高配”支出個人參加會議、開展調(diào)研交流差旅費用，因管理部門審批缺少合理化約束，一定程度上導致科研經(jīng)費實質(zhì)性浪費。

2.2.3 虛開咨詢、勞務費用

利用多開咨詢費、勞務費的方式解決“人情”，將一些與預算不符、不符合經(jīng)費管理規(guī)定的“不好處理”支出通過給相關人員開勞務費，將經(jīng)費套現(xiàn)沖賬，甚至憑空給助研學生開勞務費直接套現(xiàn)經(jīng)費。

2.3 經(jīng)費決算風險

經(jīng)費決算內(nèi)容是預算的對應，反映實際支出情況，可證明預算的合理性與必要性，同時通過決算內(nèi)容與支出變更，得出科研計劃與行為的實際變化，從差異中驗證出變更合理性，無論從財務管理角度還是科研管理角度，經(jīng)費決算對各類決策起到支撐作用。在實際中，經(jīng)費決算存在的主要風險包括：

2.3.1 不以預算為依據(jù)

抱著僥幸心理，按照管理要求，隨意編造經(jīng)費數(shù)據(jù)，從表面上展示經(jīng)費的“合理性”，以期管理部門審核中未發(fā)現(xiàn)，蒙混過關。

2.3.2 刻意粗化支出類別

粗放歸類支出明細，避重就輕，隱蔽經(jīng)費支出敏感部分，按照經(jīng)費使用分類大類，將勉強相關甚至不關聯(lián)的支出歸為一類，在材料顯示上體現(xiàn)不出來，以期逃避監(jiān)察點。

2.4 經(jīng)費風險點成因分析

2.4.1 個人主因

科研經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的所有風險點，主要原因是由于科研人員自身廉潔意識不強導致。鉆自認為是管理漏洞的小聰明、“不占白不占”的自私心態(tài)，“不一定能發(fā)現(xiàn)”的僥幸心理，讓少部分研究人員在經(jīng)費使用過程中屢次觸碰制度底線，甚至逾越監(jiān)管紅線。

2.4.2 管理主因

“建立統(tǒng)一的國家科技計劃監(jiān)督評估機制，制定監(jiān)督評估通則和標準規(guī)范”，在中共中央辦公廳國務院印發(fā)的《深化科技體質(zhì)改革實施方案》和國務院印發(fā)的《“十三五”國家科技創(chuàng)新規(guī)劃》中多次提到，但在深入落實中仍存在“各自為政”與管理初衷不相符問題，財務審計、紀檢監(jiān)察、國有資產(chǎn)管理、實驗室建設等與科研經(jīng)費管理相關的職能部門沒有實現(xiàn)較好的互通互信，沒有形成統(tǒng)一的監(jiān)督管理實施細則，“多軌制”的日常管理，除了帶來管理漏洞，也增加了科研人員應付管理行為的時間損耗。

3 國外科研經(jīng)費管理強調(diào)使用監(jiān)督

相對而言，國外科研經(jīng)費管理以美英德為代表在機構設置與體系化建設上比國內(nèi)起步早、完善程度高，無論科研經(jīng)費來源單一或多重，對經(jīng)費管理強調(diào)全過程監(jiān)督，并有與之相匹配的管理制度方法。

3.1 美國

美國將科研管理權限下發(fā)至聯(lián)邦政府職能部門，主要通過同行評議的方式立項科研計劃并給予研究經(jīng)費支持，形成了涵蓋項目經(jīng)費各環(huán)節(jié)的從國家立法到內(nèi)部監(jiān)督的系統(tǒng)性、完整化的監(jiān)督機制。美國有嚴格的科研經(jīng)費使用管理規(guī)定，在預算申報環(huán)節(jié)雖以“信任”為基礎，但有完善的審批評議制度，經(jīng)費使用過程有具體的管理制度，課題經(jīng)費從申請、預算、使用、到結題決算、驗收評估都有完備的監(jiān)督體系以及配套量化打分的評價體系?？傮w來說，美國科研經(jīng)費審計有所在單位專門人員審計、項目管理部門審計與撥款機構審核監(jiān)督三個層面的審計流程。財務管理是美國高校項目管理機構組成之一，具體落實科研經(jīng)費的監(jiān)督審計，美國科研經(jīng)費管理整體表現(xiàn)為道德自律與監(jiān)督評估相結合。

3.2 英國

英國的科研管理主要是“雙重支持體系”，即科技管理權與經(jīng)費分配權分屬于7個研究理事會與高等教育撥款委員會，研究人員或者平臺團隊結合自身擅長的研究領域，通過自由申報與設立特定選題定向申報兩種方式實現(xiàn)研究經(jīng)費資助，任何研究經(jīng)費的投入都需要嚴格制定計劃、明確研究任務與研究內(nèi)容。高校獲得的科研經(jīng)費嚴格按照規(guī)定標準高度透明進行核算，包括專業(yè)財務層面的經(jīng)費使用情況核算，以查驗科研經(jīng)費是否被合理規(guī)范使用。英國科研經(jīng)費監(jiān)督體系是多層多元的，對各類科研項目每年都有內(nèi)外部審查，2016年起，英國研究與創(chuàng)新署全面負責政府撥付的科研經(jīng)費統(tǒng)籌監(jiān)管，議會負責問責，已實現(xiàn)科技創(chuàng)新投入產(chǎn)出最大效益。

3.3 德國

德國通過“基本資助”和“科研項目資助”實現(xiàn)科研經(jīng)費管理的“雙軌制”，經(jīng)費使用必須嚴格按照預算，不得隨意調(diào)整或更改預算門類與金額，聯(lián)邦政府會將超出預算10%的項目經(jīng)費使用認定為重大過錯，直接影響項目小組以后的科研經(jīng)費申報，學校對剩余經(jīng)費超過總經(jīng)費5%的，予以經(jīng)費回收統(tǒng)籌統(tǒng)一管理。項目評估環(huán)節(jié)更加在意事前評估以及邀請國外專家同行評議。內(nèi)部控制與外部監(jiān)督并行的監(jiān)督模式，實現(xiàn)科研經(jīng)費從申請、使用至決算全過程監(jiān)督管理，有效避免了管理盲區(qū)。這其中，內(nèi)部控制監(jiān)督主體為項目承擔者所在單位科學委員會，主要負責項目審查審批；外部監(jiān)督主體為政府和社會，主要通過審核財務報表實施監(jiān)督。

4 科研經(jīng)費使用風險防控體系構建

科研經(jīng)費風險因環(huán)節(jié)不同風險點與防控措施不同，從大類來說，主要包括經(jīng)費預算、使用與決算三大環(huán)節(jié)，科研管理部門、財務管理部門與科研經(jīng)費使用密不可分，強調(diào)經(jīng)費使用人員所在單位在各環(huán)節(jié)發(fā)揮宣傳、引導和管理職責，多方權責清晰下，構建科研經(jīng)費使用風險防控體系。各環(huán)節(jié)涉及相關部門脈絡如圖3所示。

圖3 科研經(jīng)費使用風險防控體系脈絡

在整個防控體系構建過程中，涉及單位承擔著相應的管理職責，有著明確的風險防控措施，在梳理歸納各環(huán)節(jié)風險點基礎上，羅列歸集對應單位的防控措施實施點，具體如表2所示。

表2 科研經(jīng)費風險點主要防控措施統(tǒng)計

5 科研經(jīng)費風險防控主要著力點

5.1 加強和完善科研經(jīng)費管理使用內(nèi)部控制實施

加強科研經(jīng)費使用內(nèi)部控制管理主要集中在要有一套健全科學的規(guī)章制度、要有與之配套的風險評估與獎懲體系、要有強調(diào)績效的科研考核評價機制，通過全程化過程管理控制的有效實施，在科研人員評優(yōu)評先、職稱評聘、職級晉升上有相對明確的審核標準與推薦依據(jù)。加強內(nèi)部控制是科研經(jīng)費風險防控的主要抓手，在具體實施過程中強調(diào)正確理解科研經(jīng)費“放管服”改革的內(nèi)涵與目標。將“可下放權限”與“不可下放權限”系統(tǒng)清晰地分離開來，對可下放權限重點思考如何下放，“放”不是不管，而是要結合政策導向制定出科學系統(tǒng)的實施細則與具體明確的管理辦法，堅決杜絕“責任擔當不夠” “不敢觸碰涉及單位、項目組、科研人員間利益關系問題”，通過管理改革讓廣大科研工作者能夠真正享受到管理改革帶來的紅利。

5.2 重視和加強科研經(jīng)費劃撥前的評估評價

重視和加強經(jīng)費劃撥前的科研項目論證評估，以提升優(yōu)質(zhì)成果為目標的項目經(jīng)費投入利用率，主要包括：項目實施的可行性、項目選題的新穎性、研究用數(shù)字資源的可獲取性、研究方法的科學性、在計劃周期內(nèi)達到研究目標的真實性等，同時預設研究過程中可能遇到的問題與風險，評估風險可克服性。通過充分的經(jīng)費劃撥前評估評價，更加明確項目實施目標，提升科研管理的針對性，通過“有效”投入，提升有價值成果產(chǎn)出率。項目管理部門依托撥款前評估情況、結合研究過程評價，通過固定基礎撥款與績效追加撥款相結合的方式，把握經(jīng)費投入節(jié)奏、實現(xiàn)經(jīng)費劃撥的動態(tài)管理，一定程度上提升科研人員的研究積極性和自主性。

5.3 完善動態(tài)溝通與監(jiān)督協(xié)調(diào)，建立落實分層級風險防控

從尊重科研規(guī)律出發(fā)，統(tǒng)一科研經(jīng)費使用標準與使用規(guī)范，配以統(tǒng)一的監(jiān)督標準與監(jiān)督機制，實現(xiàn)上級關于科研項目經(jīng)費使用管理政策辦法與具體落實中的財務審計、紀檢監(jiān)察、資產(chǎn)配置有效對接貫通，多部門合作出臺標準統(tǒng)一的科研經(jīng)費使用歸口管理實施辦法，從科研經(jīng)費有效規(guī)范使用、降低科研人員行政事務壓力角度細化管理流程。另外，加強溝通可以很好地將風險有效規(guī)避或降解，可以及時捕捉風險點和管理漏洞，適時啟動科研進程中的風險防控預警，對可能出現(xiàn)的違規(guī)行為實現(xiàn)有效規(guī)避。

結合走訪調(diào)研情況、部門重要程度、職位敏感程度特別是資源支配權力大小等關鍵要素，劃分廉政風險等級。對高風險，即腐敗行為發(fā)生概率高、如果監(jiān)控不到位可能造成嚴重影響和損失的崗位或部門，加大并細化廉政風險防控體系內(nèi)容，將風險點細化到“辦公桌”、落實到“每件事”，不一定要歸門別類、但一定要細致到位，并實施與之配套的預警機制，通過廉政風險警報隨時響起，加大重點部門的防控提醒與整改力度；對一般風險的崗位或部門，加大廉政風險防控框架搭建，明確崗位職責及權限紅線，實現(xiàn)“制度上墻、規(guī)則入心”，通過外圍布控與完備的制度體系實現(xiàn)防控落實；對低風險部門或崗位，強調(diào)部門的自主權與能動性，以部門自主防控、自覺防控為主，紀檢監(jiān)察部門通過定期或不定期巡察，鞏固規(guī)范意識、督促防控落實。

5.4 構建學術自治共同體，正視科研信譽影響

單一從周密嚴格的制度規(guī)范體系來實施科研經(jīng)費使用的監(jiān)督管理，從長遠看不能解決根本問題，依靠框架上的約束和監(jiān)督如應用不當或過猛，會影響科研人員的科研能動性和研究潛能激發(fā)，與大力推進科技創(chuàng)新創(chuàng)造初衷不符。要想長久，必須讓廣大科研人員從內(nèi)心深處意識到規(guī)范使用科研經(jīng)費的必要性，真正理解只有實事求是地合理安排科研經(jīng)費使用，才能在科研的道路上越做越好。構建學術自治共同體，一方面提升集體責任感、榮譽心包括團隊取得成績的自豪感，讓科研人員個人有感而發(fā)地為自己負責、為團隊負責；另一方面主動糾正自己可能錯誤的行為或意識，一切從團隊發(fā)展和集體利益出發(fā)，不斷發(fā)揮優(yōu)勢，不斷產(chǎn)出高質(zhì)量科研創(chuàng)新成果。建立科研信譽檔案，記錄科研人員各階段科研經(jīng)費使用、科研成果產(chǎn)出等具體行為，特別是受到的表彰獎勵；記錄科研動態(tài)中的廉潔自律、遵規(guī)守紀等情況，讓信譽檔案成為科研人員科研成長的“畫像”，在選拔拔尖科研人才，組建多學科互助、多方向互補、不同年齡層次互帶的科研團隊，推薦優(yōu)秀科研人才校外交流等環(huán)節(jié)，考察人員可直接查閱參考?？蒲泄芾聿块T的科研信譽等級認定與評估、失信標準與懲處方案設定、失信檔案與跟蹤整改機制也為提升科研信譽重視程度提供保障。

5.5 重視信息化在風險防控中的作用發(fā)揮

科學管理與發(fā)展離不開信息化，依托信息化的全面性、客觀性、系統(tǒng)性，加大科研經(jīng)費使用風險防控體系各環(huán)節(jié)的信息化建設，實現(xiàn)經(jīng)費使用全過程、透明化管理，利用信息技術設置經(jīng)費門類上限預警，劃分項目研究類別，預設合理化經(jīng)費使用比例，與實際支出智能匹配，篩選檢測異常的經(jīng)費支出明細，予以進一步落實，在財務報銷環(huán)節(jié)實現(xiàn)科研經(jīng)費使用的規(guī)范管控。

利用信息化推進財務、人事、后勤保障以及科研管理部門的信息共享互通，通過具體數(shù)據(jù)，實現(xiàn)統(tǒng)一的評判衡量標準來判定風險類別、歸集防控著力點，一鍵式整理生成項目經(jīng)費使用規(guī)范性研判報告，為不斷優(yōu)化和完善科研經(jīng)費使用風險防控體系建設決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)，設計自動觸發(fā)風險預警功能，通過數(shù)據(jù)分析對即將觸碰紅線的項目門類支出或科研行為及時預警糾正，將可能出現(xiàn)的違規(guī)違紀行為扼殺在萌芽中。

6 小結

在深化科技體制機制改革和推進創(chuàng)新驅動發(fā)展大背景下，將科研經(jīng)費用到關鍵點上，促進高質(zhì)量高影響創(chuàng)新性科研成果快產(chǎn)出、多產(chǎn)出是經(jīng)費管理的根本目標?？蒲薪?jīng)費風險防控體系建設，還有兩點需要進一步思考：一是，基于擴大“科研自主權”的風險防控體系如何建設落實，各類研究人員選拔聘用與崗位變更中“人”的風險，項目經(jīng)費管理權放寬中“財”的風險，項目基本建設中房產(chǎn)與設備“物”的風險，都需要一套完備體系予以監(jiān)督防范；二是，基于推進“科技與產(chǎn)業(yè)融合”的風險防控體系建設仍需加強，任何科學研究的終端是“落地”、歸根結底是促進社會經(jīng)濟發(fā)展，自主組建研究團隊、自主安排經(jīng)費使用的重大基礎研究和原始創(chuàng)新中的監(jiān)督管理，大型儀器設備等公共資源開放共享中的約束管理，科研創(chuàng)新補償中的審計管理，盡職免責機制下“度”的把握，以及成果獎勵、創(chuàng)業(yè)援助、智慧服務中的監(jiān)管，同樣需要一套適宜的防控體系予以督促協(xié)調(diào)、保障彌補。