摘要：隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)控監(jiān)督產(chǎn)生了極大的影響，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、人員、業(yè)務(wù)等都較以往更復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)性也更高，因此，優(yōu)化大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義?；谏鲜霰尘胺治觯撐耐ㄟ^查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料，分析大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問題，主要體現(xiàn)在海量數(shù)據(jù)分析中的精確性不高，現(xiàn)有的信息系統(tǒng)不夠完善，企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)理念認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與大數(shù)據(jù)環(huán)境不相符，并針對(duì)上述問題提出了相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)創(chuàng)新信息系統(tǒng)

中圖分類號(hào)：F275? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ?文章編號(hào)：1672-3791（2022）07（a）-0000-00

Innovation of Enterprise Internal Control System in the Era of Big Data

ANRan

（China University of Metrology， Hangzhou， ZhejiangProvince， 310018 China）

Abstract： With the advent of the big data era， it has a great impact on the internal control environment， risk assessment， control activities， information and communication and internal control supervision. Under the background of big data， the business environment， personnel and business of enterprises are more complex and risky than ever before. Therefore， optimizing the internal control of enterprises under the background of big data has important practical significance. Based on the above background analysis， by consulting relevant literature， this paper analyzes the problems existing in the enterprise internal control system in the era of big data， which are mainly reflected in the low accuracy of massive data analysis， the imperfect existing information system， the lack of understanding of the concept of big data， and the inconsistency between the enterprise organizational structure and the big data environment， The corresponding countermeasures are put forward for the above problems.

Key Words： Internal control;Big data;Innovation;Information system

大數(shù)據(jù)是指所有數(shù)據(jù)的匯總、分析和處理。它的特點(diǎn)主要是海量、多樣化數(shù)據(jù)以及快速高效的數(shù)據(jù)處理，并且使用大數(shù)據(jù)可以以低成本創(chuàng)造高質(zhì)量的價(jià)值。當(dāng)前，部分企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不完善，執(zhí)行力度還不夠[1]。通過研究大數(shù)據(jù)時(shí)代公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的管理，將對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的變化有更深入的了解。對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制而言，最重要的是大數(shù)據(jù)的創(chuàng)建、數(shù)據(jù)收集的意識(shí)和數(shù)據(jù)管理。主要涉及內(nèi)部監(jiān)督、信息溝通、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制等方面，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，通過閱讀和分析相關(guān)文獻(xiàn)，了解互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的影響，并利用所學(xué)的理論知識(shí)，提出基本對(duì)策來優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為全面提升企業(yè)的內(nèi)部控制效果提供保障。

1企業(yè)內(nèi)部控制體系在大數(shù)據(jù)下存在的問題

1.1海量數(shù)據(jù)分析中的精確性不高

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的形勢(shì)下，更多的企業(yè)發(fā)展依賴于大數(shù)據(jù)功能，大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)需要完善內(nèi)部控制體系，收集各種資料信息用于內(nèi)部控制管理。但在實(shí)際經(jīng)營管理中，部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要意義認(rèn)識(shí)不到位，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致對(duì)大數(shù)據(jù)的分析精確性不高。根據(jù)我國部分企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系的情況來看，部分企業(yè)沒有跟上現(xiàn)代信息化的發(fā)展，尤其是企業(yè)的內(nèi)容控制管理體系[2]。比如：企業(yè)各部門之間的信息溝通比較慢，這導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的效率無法及時(shí)跟上，企業(yè)各部門之間還存在競(jìng)爭的現(xiàn)象，這些因素都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生較大的影響，甚至還會(huì)導(dǎo)致一定的經(jīng)濟(jì)損失。

1.2現(xiàn)有的信息系統(tǒng)不夠完善

在大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)都將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，大數(shù)據(jù)的作用也逐漸體現(xiàn)出來，并且在各個(gè)行業(yè)中得到廣泛應(yīng)用。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠幫助企業(yè)收集和分析企業(yè)的相關(guān)信息，在很大程度上推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展[3]。然而，目前，很多企業(yè)在內(nèi)部控制管理中沒有應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，沒有建立專業(yè)的數(shù)據(jù)部門，沒有重視大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的積極影響，企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制管理的不夠重視，這種經(jīng)營模式對(duì)企業(yè)將來的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

由于人員技術(shù)、數(shù)據(jù)環(huán)境等限制，企業(yè)數(shù)據(jù)管理部門的缺乏和信息系統(tǒng)的不完善，使得企業(yè)不能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，監(jiān)控能力較差，難以利用信息實(shí)現(xiàn)全過程的管理和監(jiān)控。由于發(fā)現(xiàn)不及時(shí)，在數(shù)據(jù)的應(yīng)用和整理中出現(xiàn)錯(cuò)誤，這就給企業(yè)整個(gè)管理工作帶來偏差。企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域在日常運(yùn)營中的不斷擴(kuò)展，使在各個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督的壓力倍增，信息獲取的完整性是直接影響公司決策運(yùn)營的主要因素。許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理重視不夠，內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，大數(shù)據(jù)的價(jià)值和作用還未得到充分的認(rèn)可。

1.3企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)理念認(rèn)識(shí)不足

盡管在大數(shù)據(jù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有極大的影響，但是部分企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)理念認(rèn)識(shí)不足，對(duì)于大數(shù)據(jù)與內(nèi)部控制之間的關(guān)系及大數(shù)據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的影響也不甚了解，有的甚至認(rèn)為大數(shù)據(jù)是大量數(shù)據(jù)的堆積，這種認(rèn)識(shí)導(dǎo)致無法有效運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)。一方面管理層沒有在企業(yè)內(nèi)部控制制度中應(yīng)用大數(shù)據(jù)管理理念，沒有將大數(shù)據(jù)與企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行融合，沒有制定與大數(shù)據(jù)相結(jié)合的內(nèi)部控制管理制度，盡管有些企業(yè)應(yīng)用了大數(shù)據(jù)，但是在應(yīng)用過程中還存在一些不足之處[4]。另一方面，企業(yè)的管理者對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)識(shí)不夠深入，對(duì)其應(yīng)用的安全性不了解，沒有對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)和系統(tǒng)維護(hù)，導(dǎo)致一些信息泄露出現(xiàn)問題，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大的影響。

1.4企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與大數(shù)據(jù)環(huán)境不相符

內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理的一項(xiàng)有效的手段，近年來隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，給企業(yè)的內(nèi)部控制和管理模式帶來一定的影響和沖擊[5]。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，內(nèi)部控制順利實(shí)施離不開快速、準(zhǔn)確且全面的數(shù)據(jù)。但是企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，未對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行較好的整合，當(dāng)前我國很多企業(yè)也沒有成立專管大數(shù)據(jù)管理的部門。企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)的管理一般由財(cái)務(wù)部門兼職，甚至有些企業(yè)并不對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，這就導(dǎo)致企業(yè)重要的數(shù)據(jù)得不到搜集，數(shù)據(jù)的安全也得不到保障。企業(yè)要不斷地?cái)U(kuò)大規(guī)模，提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，就必須要對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷的完善和調(diào)整，避免因?yàn)閮?nèi)部控制而導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)行出現(xiàn)問題，給企業(yè)帶來安全隱患和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

2大數(shù)據(jù)時(shí)代下優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系的對(duì)策

2.1提高數(shù)據(jù)分析的精確性

企業(yè)內(nèi)部控制工作需要對(duì)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并且根據(jù)企業(yè)的存在的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的可適用的措施。因此，在管理過程中，借助大數(shù)據(jù)能夠提高數(shù)據(jù)收集的質(zhì)量。在企業(yè)運(yùn)營管理過程中，可以更好地平衡數(shù)據(jù)信息的質(zhì)量。在企業(yè)的內(nèi)部控制中，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)不同渠道和格式進(jìn)行更有效的管理，從而提升企業(yè)的內(nèi)部控制效果，更準(zhǔn)確地收集信息，使企業(yè)能夠更好地發(fā)展。在人才引進(jìn)方面，有必要“折衷選擇人才”。企業(yè)應(yīng)充分把握當(dāng)前計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)生供過于求的有利局面，擴(kuò)大人才招聘范圍，通過層層選拔優(yōu)選一批高素質(zhì)、高標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)人才，為計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和信息技術(shù)的發(fā)展提供良好的服務(wù)，提高企業(yè)信息化程度和穩(wěn)定性。

2.2構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)分析能力

在不斷優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，提高數(shù)據(jù)應(yīng)用的質(zhì)量和有效性，企業(yè)應(yīng)建立良好的信息平臺(tái)，建立信息系統(tǒng)，收集和整理內(nèi)部和外部信息，并注意信息傳遞的渠道和方式。首先，應(yīng)該尊重信息的完整性。也就是說，根據(jù)所有內(nèi)部信息，還需要收集外部市場(chǎng)信息。只有對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的信息核對(duì)，才能進(jìn)行全面的分析，使公司的內(nèi)部條件更好地適應(yīng)外部市場(chǎng)條件的要求。其次，確保信息的真實(shí)性。公司應(yīng)深入了解基礎(chǔ)知識(shí)并進(jìn)行詳細(xì)咨詢，以確保信息的準(zhǔn)確性，此外，我們還應(yīng)確保信息渠道的平穩(wěn)運(yùn)行，隨時(shí)隨地接受任何員工的信息并可以在指定的時(shí)間內(nèi)將其發(fā)送給適當(dāng)?shù)膯T工，即確保信息是最新的;最后，最快的時(shí)間給出答案，以使信息的反饋不受阻礙，從而使管理層和員工來適時(shí)建立聯(lián)系，提高員工的積極性。通過科學(xué)合理地使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部平臺(tái)所涉及到的重要的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行準(zhǔn)確收集和分析，由此為企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督提供一些技術(shù)支撐。相較于傳統(tǒng)的審計(jì)方法而言，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)分析企業(yè)的相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，能夠在很大程度上避免數(shù)據(jù)收集錯(cuò)誤的現(xiàn)象，能夠有效地提升工作效率，從而更好地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理。

2.3樹立全員大數(shù)據(jù)意識(shí)

大數(shù)據(jù)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化具有一定的促進(jìn)作用，對(duì)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)一定程度上可以提高準(zhǔn)確性，且能夠拓展企業(yè)信息傳遞與溝通的方式，加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)的管理，保證監(jiān)督反饋更加全面[6]。為了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，首先，企業(yè)管理人員應(yīng)提升對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)識(shí)，充分了解大數(shù)據(jù)理念，根據(jù)企業(yè)自身情況將大數(shù)據(jù)引入到內(nèi)部控制建設(shè)中，并且嚴(yán)格執(zhí)行。其次，企業(yè)組織員工進(jìn)行大數(shù)據(jù)相關(guān)知識(shí)專業(yè)培訓(xùn)，制定更詳細(xì)的內(nèi)部控制的培訓(xùn)內(nèi)容，更進(jìn)一步了解大數(shù)據(jù)技術(shù)，形成良好的大數(shù)據(jù)意識(shí)，為企業(yè)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)做好充分的準(zhǔn)備。最后，制定激勵(lì)制度，提升員工的工作積極性，制定科學(xué)合理的薪酬管理制度。企業(yè)基于大數(shù)據(jù)技術(shù)下，結(jié)合內(nèi)部控制管理的實(shí)際情況，使員工更加重視內(nèi)部控制體系的實(shí)施，激發(fā)員工的學(xué)習(xí)興趣，建立考核學(xué)習(xí)機(jī)制，從而為企業(yè)培養(yǎng)更多的具備大數(shù)據(jù)技術(shù)意識(shí)的員工。

2.4完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理中包含了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)能夠正常經(jīng)營發(fā)展的前提是構(gòu)建完善的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。將企業(yè)的各個(gè)崗位職責(zé)進(jìn)行明確的分工，建立溝通機(jī)制，各個(gè)部門能夠進(jìn)行有效的溝通，從而提升員工的工作效率，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理的效果。大數(shù)據(jù)的收集、分析及計(jì)算需要各個(gè)部門之間的相互配合，大數(shù)據(jù)的技術(shù)要求較高，僅僅是依靠某個(gè)部門是難以形成良好的效果的。所以，企業(yè)需要建立專門的數(shù)據(jù)技術(shù)部門，招募一些具備云計(jì)算及分析能力的人才，從而滿足企業(yè)在數(shù)據(jù)信息方面的需求。

3結(jié)語

在現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的背景下，大數(shù)據(jù)是應(yīng)用較廣泛的一種計(jì)算機(jī)技術(shù)，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)Υ罅康臄?shù)據(jù)進(jìn)行收集與分析，并且其效率也非常高。隨著我國企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制也是經(jīng)營發(fā)展中的重要組成部分，在此基礎(chǔ)下，企業(yè)可以應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制體系。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就要充分地認(rèn)識(shí)到完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要性?？傮w來說，在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，在現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展下，部分企業(yè)的內(nèi)部控制管理存在一些問題，所以該文通過分析大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的一些問題，提出相應(yīng)的完善對(duì)策。提出數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性構(gòu)、建完善的信息系統(tǒng)、提高數(shù)據(jù)分析能力、樹立全員大數(shù)據(jù)意識(shí)、完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等對(duì)策，從而提升企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中提升自身的競(jìng)爭力，進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展打好基礎(chǔ)。為了確保在大數(shù)據(jù)時(shí)代進(jìn)行高效內(nèi)部控制，在把握大數(shù)據(jù)概念及作用基礎(chǔ)上，明確大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)治理變化，積極加強(qiáng)安全性建設(shè)，控制風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)借助大數(shù)據(jù)加強(qiáng)預(yù)算控制，從而不斷提高企業(yè)內(nèi)部控制效果和質(zhì)量。

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作者簡介：安冉（2001—），女，本科在讀，研究方向?yàn)樾畔⒐芾砼c信息系統(tǒng)。