摘要：保留企業(yè)集中統(tǒng)一監(jiān)管是按照政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的要求，理順高校與所屬企業(yè)關(guān)系，提高國(guó)有資本配置和監(jiān)管效率，推動(dòng)高校所屬企業(yè)建立健全現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)制度，加快形成有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)和靈活高效的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制。目前，江蘇省高校保留管理企業(yè)改革工作即將完成，集中統(tǒng)一監(jiān)管還未有明確的實(shí)施方案。集中統(tǒng)一監(jiān)管的模式確定對(duì)保留企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展將起著至關(guān)重要的影響。

關(guān)鍵詞：江蘇省高校;企業(yè)體制改革;集中統(tǒng)一監(jiān)管

《江蘇省高等學(xué)校所屬企業(yè)體制改革工作方案》（蘇政辦發(fā)〔2019〕18號(hào)）文件要求，通過(guò)“三個(gè)一批”，即清理關(guān)閉一批、脫鉤剝離一批、保留管理一批，來(lái)貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記“整頓、清理、瘦身、正風(fēng)”的重要批示。江蘇省地方82所高校擁有校辦企業(yè)，納入此次改革范圍的企業(yè)有1197戶(hù)，截至2022年3月份，選擇保留管理改革方式并得到省改革領(lǐng)導(dǎo)小組審批的企業(yè)有308戶(hù)。穩(wěn)步將高校所屬保留企業(yè)的國(guó)有資本納入經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系，推動(dòng)高校所屬保留企業(yè)建立健全現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)制度，更好地服務(wù)高等教育強(qiáng)省和江蘇高質(zhì)量發(fā)展大局，這是本次高校改革最終的目的，也是最為關(guān)鍵的一個(gè)步驟，最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)也是對(duì)高校及所屬保留企業(yè)影響最大的一個(gè)方面，所以我們很有必要來(lái)重點(diǎn)研究探討集中統(tǒng)一監(jiān)管的具體路徑。

一、保留企業(yè)基本情況

具體了解分析保留企業(yè)的情況，是研究集中統(tǒng)一監(jiān)管路徑的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)保留企業(yè)層級(jí)、經(jīng)營(yíng)類(lèi)型及人員情況的分析，對(duì)保留企業(yè)確立一個(gè)整體認(rèn)識(shí)。

（一）保留企業(yè)戶(hù)數(shù)及層級(jí)情況

根據(jù)企業(yè)體制改革要求，有保留企業(yè)的高校只保留一戶(hù)一級(jí)企業(yè)，其他保留企業(yè)均劃轉(zhuǎn)入該一級(jí)企業(yè)統(tǒng)一管理。改革任務(wù)完成后，將有66所地方高校保留有一戶(hù)一級(jí)企業(yè)，其中涉及省教育廳所屬高校有41所，其他廳屬高校14所，市屬高校11所。其他242戶(hù)二級(jí)或三級(jí)企業(yè)，將均納入對(duì)應(yīng)高校的一級(jí)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司統(tǒng)一管理。

（二）保留企業(yè)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型情況

按照江蘇省高等學(xué)校所屬企業(yè)體制改革工作方案的要求，保留管理企業(yè)應(yīng)與教學(xué)科研相關(guān)，對(duì)與高校教學(xué)科研相關(guān)的實(shí)驗(yàn)測(cè)試中心、技術(shù)轉(zhuǎn)移中心、國(guó)家工程中心、出版社、科技園（產(chǎn)業(yè)園）、設(shè)計(jì)院（規(guī)劃院）和具有企業(yè)法人資格的實(shí)訓(xùn)基地、林場(chǎng)農(nóng)場(chǎng)、后勤服務(wù)單位等企業(yè)，可保留并由高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司統(tǒng)一管理。截至2022年3月份，保留管理的308戶(hù)企業(yè)，按照類(lèi)型劃分，直接服務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化的企業(yè)有137戶(hù)，直接服務(wù)于教學(xué)科研的企業(yè)有112戶(hù)，后勤服務(wù)類(lèi)企業(yè)有59戶(hù)。

（三）保留企業(yè)人員總量情況

截至2022年3月份，江蘇省地方高校所屬企業(yè)選擇保留管理的308戶(hù)企業(yè)中，涉及事業(yè)編制人員有937人，企業(yè)聘用人員有19994人。根據(jù)江蘇省高校所屬企業(yè)體制改革工作方案要求，企業(yè)事業(yè)編制人員需面臨身份的重新選擇，消除企業(yè)人員雙重身份制度，目前事業(yè)編制人員選擇回學(xué)校的人員已達(dá)到724人，而企業(yè)聘用人員還有18579人，原因?yàn)楸Ａ艄芾砥髽I(yè)原聘用人員基本還是留在企業(yè)，選擇清理關(guān)閉類(lèi)企業(yè)人員有部分轉(zhuǎn)入保留企業(yè)進(jìn)行安置。保留企業(yè)人員并未因?yàn)槠髽I(yè)體制改革而有所銳減。

二、集中統(tǒng)一監(jiān)管具體分析

（一）集中統(tǒng)一監(jiān)管政策

集中監(jiān)管保留企業(yè)，是根據(jù)省推進(jìn)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資本集中統(tǒng)一監(jiān)管工作部署，按照政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的要求，理順高校與所屬企業(yè)關(guān)系，提高國(guó)有資本配置和監(jiān)管效率，穩(wěn)步將高校所屬企業(yè)的國(guó)有資本納入經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系。推動(dòng)高校所屬企業(yè)建立健全現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)制度，加快形成有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)和靈活高效的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制。

（二）集中統(tǒng)一監(jiān)管思路

集中監(jiān)管體制可用“三統(tǒng)一”、“三結(jié)合”、“三分離”來(lái)加以概述，即權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任相統(tǒng)一;管資產(chǎn)、管人、管事相結(jié)合;政企分離、政資分離、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離。對(duì)于集中監(jiān)管推進(jìn)整體的思路可分為：首先需明確財(cái)政廳、國(guó)金集團(tuán)、教育廳、高校及企業(yè)之間的權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任關(guān)系。按“分工不分家，職責(zé)不交叉”的原則，準(zhǔn)確定位好各自角色，履行好監(jiān)管職能、出資人職能、自主經(jīng)營(yíng)職能等。其次需科學(xué)設(shè)計(jì)監(jiān)管方案。在明確高校保留企業(yè)功能定位和企業(yè)經(jīng)營(yíng)主業(yè)的基礎(chǔ)之上，分類(lèi)分層，選擇相適應(yīng)的監(jiān)管模式。最后需靈活設(shè)定監(jiān)管考核指標(biāo)，遵循“分類(lèi)、激勵(lì)與約束機(jī)制相結(jié)合”原則，綜合考慮不同行業(yè)、不同規(guī)模等因素，分行業(yè)、分類(lèi)別制定考核標(biāo)準(zhǔn)。

（三）教育部及兄弟省份做法

目前教育部及其他多個(gè)兄弟省份，如：廣東、山東、天津等改革完成情況較好的省份，對(duì)高校所屬企業(yè)的集中統(tǒng)一監(jiān)管，目前均還沒(méi)有明確的實(shí)施方案。教育部在2021年7月出臺(tái)了《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高校所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的意見(jiàn)》，廣東省教育廳同在2021年11月出臺(tái)了《廣東省教育廳關(guān)于加強(qiáng)省屬高校所屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》，要求高校切實(shí)擔(dān)負(fù)起國(guó)有資產(chǎn)管理主體責(zé)任，履行好資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司投資人職責(zé);同時(shí)要求資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。

三、集中統(tǒng)一監(jiān)管路徑研究

今年是高校企業(yè)體制改革的收官之年，原則要求今年年底之前基本完成改革任務(wù)，集中統(tǒng)一監(jiān)管是企業(yè)改革的最后一個(gè)步驟。集中統(tǒng)一監(jiān)管一方面是要達(dá)到省政府相關(guān)政策文件的明確要求，將高校所屬保留企業(yè)真正納入統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)體系;另一方面是要規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)，保障國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)效益，做好國(guó)有資產(chǎn)保值增值。對(duì)于集中統(tǒng)一監(jiān)管路徑，目前主要有以下兩個(gè)方案，均可一定程度達(dá)到以上兩個(gè)方面的目的，但又各有優(yōu)點(diǎn)及缺陷。從高校的角度，或者從更有利于推進(jìn)順利實(shí)施的角度出發(fā)的話(huà)，更傾向于選擇方案二。

（一）集中統(tǒng)一監(jiān)管路徑方案一

1、該方案監(jiān)管模式是：由財(cái)政廳委托國(guó)金集團(tuán)直接監(jiān)管。國(guó)金集團(tuán)通過(guò)與所持股企業(yè)建立以資本為紐帶的投資與被投資關(guān)系，協(xié)調(diào)和引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展。以管控高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司為主，按照“一校一企”原則，將高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司納入國(guó)金集團(tuán)監(jiān)管。國(guó)金集團(tuán)將持有高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司的99%股份，高校持有1%金股。

2、該方案企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是：資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司設(shè)立黨委會(huì)、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。黨委組織關(guān)系隸屬所在高校黨委;股東會(huì)按所在高校和國(guó)金集團(tuán)安排，決策重大事項(xiàng);董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)由國(guó)金集團(tuán)和所在高校委派;總經(jīng)理由董事會(huì)選擇，可由學(xué)校在編人員擔(dān)任，或市場(chǎng)化招聘，三年過(guò)渡期內(nèi)可支持在編人員雙重身份。

3、該方案管理職責(zé)劃分：國(guó)金集團(tuán)通過(guò)公司章程或股東約定等形式，委托高校履行絕大部分的出資人職責(zé)。國(guó)金集團(tuán)保留的權(quán)責(zé)主要有：資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核權(quán)、領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬核定權(quán)和審計(jì)監(jiān)督權(quán)。高校的權(quán)責(zé)主要有：根據(jù)國(guó)金集團(tuán)的授權(quán)委托，在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)方針、管理人員選聘、投資風(fēng)險(xiǎn)控制等重大事項(xiàng)上擁有主要表決權(quán);享有經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)獲得收益的權(quán)利。

4、該方案的優(yōu)缺點(diǎn)分析：優(yōu)點(diǎn)是將專(zhuān)業(yè)的監(jiān)管職能交由專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)來(lái)做，可以達(dá)到事半功倍的效果。缺點(diǎn)一是高校所屬企業(yè)的特殊性沒(méi)有很好的得到兼顧，企業(yè)與教學(xué)、科研、后勤保障密切相關(guān)，更注重社會(huì)價(jià)值，企業(yè)的部分公益性功能定位將被扭曲;二是高校將被要求劃分出去99%的股權(quán)，高校接受意愿不強(qiáng)，甚至有排斥心理;三是高校在劃轉(zhuǎn)股份之后，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司面臨兩個(gè)股東，存在多頭領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)股東派駐的董事、監(jiān)事人員存在考慮問(wèn)題出發(fā)點(diǎn)不同，公司經(jīng)營(yíng)效率反而可能降低;四是高校與企業(yè)之間的密切聯(lián)系受到影響，高校與企業(yè)有可能站在兩個(gè)對(duì)立面，企業(yè)將面臨“一管就死”的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）集中統(tǒng)一監(jiān)管路徑方案二

1、該方案監(jiān)管模式是：由財(cái)政廳委托高校直接監(jiān)管，國(guó)金集團(tuán)間接監(jiān)管。高校的保留企業(yè)參與市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)程度不高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)不是簡(jiǎn)單的追求利潤(rùn)最大化，而是更多的在于配合教學(xué)實(shí)訓(xùn)安排、落實(shí)科技發(fā)展規(guī)劃、履行社會(huì)責(zé)任義務(wù)等方面。選擇由高校切實(shí)履行出資者監(jiān)管職責(zé)，構(gòu)建資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司對(duì)保留企業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管模式。國(guó)金集團(tuán)可根據(jù)財(cái)政廳的行政授權(quán)，履行部分國(guó)有資本監(jiān)管職責(zé)。

2、該方案企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是：資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司設(shè)立黨委會(huì)、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。黨委組織關(guān)系隸屬所在高校黨委;股東會(huì)職責(zé)由高校履行;董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)由高校委派或公開(kāi)招聘;總經(jīng)理由董事會(huì)選擇任免，可由學(xué)校在編人員擔(dān)任，鼓勵(lì)高校符合條件的員工，積極選擇到企業(yè)任職。

3、該方案管理職責(zé)劃分：高校履行出資人的所有職責(zé);國(guó)金集團(tuán)通過(guò)財(cái)政或高校主管部門(mén)委托的監(jiān)管事項(xiàng)清單，從組織架構(gòu)建立、規(guī)章制度修訂、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)等方面進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)管，合理規(guī)范企業(yè)運(yùn)營(yíng)，提高企業(yè)效益。

4、該方案的優(yōu)缺點(diǎn)分析：優(yōu)點(diǎn)是維護(hù)好高校與企業(yè)之間的密切聯(lián)系;合理保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。缺點(diǎn)一是高校缺少專(zhuān)業(yè)的企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)企業(yè)監(jiān)管不夠?qū)I(yè)，監(jiān)管質(zhì)量和效率有待提高;二是在納入國(guó)有資本集中監(jiān)管體系的形式上有小的缺陷。但可由國(guó)金集團(tuán)組織培訓(xùn)、政策制定及指導(dǎo)、業(yè)績(jī)考核、專(zhuān)項(xiàng)檢查等措施來(lái)彌補(bǔ)缺點(diǎn)，進(jìn)一步提高高校的監(jiān)管能力，切實(shí)發(fā)揮好高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司“防火墻”作用。

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基金項(xiàng)目：本文系江蘇高校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目，江蘇省屬高校所屬企業(yè)體制改革問(wèn)題與對(duì)策研究（2020SJB1274）。

作者簡(jiǎn)介：郜婷婷（1984.10），女，漢，江蘇揚(yáng)州人，南京中醫(yī)藥大學(xué)經(jīng)管院碩士研究生，高級(jí)會(huì)計(jì)師，主要研究方向?yàn)楦咝Ｆ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理。