常維學(xué)

（北京仟草中藥飲片有限公司，北京 102600）

一、引言

信息化環(huán)境下，信息技術(shù)大量涌現(xiàn)，在企業(yè)各方面的應(yīng)用不斷加強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)信息技術(shù)的作用發(fā)生變化，改變了傳統(tǒng)工作方式，內(nèi)控管理更加注重采取信息化手段，因此，需建立內(nèi)控信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的高效傳遞與共享，滿足不同的信息需求，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，為業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃等服務(wù)?；谛畔⒓夹g(shù)的內(nèi)控體系是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控發(fā)展的必然趨向，在技術(shù)支持下，數(shù)據(jù)收集更加高效、數(shù)據(jù)共享更加快捷、數(shù)據(jù)計(jì)算更加智能，不僅可以利用系統(tǒng)化、信息化的思維展開內(nèi)控管理工作，而且可促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化不斷向前發(fā)展。本文就此展開分析與論述。

二、內(nèi)部控制信息系統(tǒng)相關(guān)理論概述

1.內(nèi)部控制

簡(jiǎn)單來說，內(nèi)部控制是企業(yè)為了維護(hù)資產(chǎn)安全完整、有序展開合規(guī)性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、保證經(jīng)營(yíng)決策落地實(shí)施等而采取的控制與管理手段?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中明確了內(nèi)控五要素，其關(guān)系如圖1所示，并提出內(nèi)部控制由企業(yè)各管理層級(jí)與全民員工共同實(shí)行，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與效果，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。2001年至今，我國(guó)有關(guān)部門先后出臺(tái)一系列關(guān)于內(nèi)部控制的法律法規(guī)以及政策文件，標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)控基本框架已經(jīng)形成，內(nèi)控方面的研究更加深入、廣泛。

圖1 內(nèi)部控制五要素關(guān)系圖

2.信息環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響

信息環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響不可忽視，隨著中小企業(yè)將信息技術(shù)應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)自動(dòng)化、決策智能化，內(nèi)控工作模式同樣也發(fā)生一定變化。非信息環(huán)境下，中小企業(yè)管理決策自上而下，存在權(quán)力過于集中的現(xiàn)象，而在信息環(huán)境下大量數(shù)據(jù)信息在線上網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行傳遞與共享，便于各部門人員隨時(shí)獲取，直接了解生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、市場(chǎng)行情等，再由管理者制定決策，整個(gè)組織結(jié)構(gòu)趨向于網(wǎng)絡(luò)化與扁平化，內(nèi)控文化建設(shè)也顯得十分重要。控制活動(dòng)是內(nèi)控五要素之一，信息環(huán)境下傳統(tǒng)的控制手段改變，依托信息技術(shù)，以計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行固化，降低人為操作失誤帶來的影響，供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)互通互聯(lián)，有助于實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈價(jià)值管理。內(nèi)控信息系統(tǒng)覆蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，將物流、資金流與信息流相融合，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)展開全過程管控，達(dá)到有效管控的目標(biāo)。

三、中小企業(yè)建設(shè)內(nèi)控信息系統(tǒng)面臨的困境

1.對(duì)內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)認(rèn)知不足

部分中小企業(yè)對(duì)內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)的認(rèn)知不足，將內(nèi)部控制工作簡(jiǎn)單定位為一項(xiàng)單一的管理工作，財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)，對(duì)其他各部門進(jìn)行監(jiān)管。這種認(rèn)知明顯錯(cuò)誤，根據(jù)上文分析可知內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各管理層級(jí)與全體員工共同實(shí)行，但是實(shí)際上企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)時(shí)并未實(shí)現(xiàn)全員參與。以M企業(yè)為例，目前該企業(yè)重生產(chǎn)、輕管理的思想格局仍沒有改變，所有權(quán)集中于管理層，崗位設(shè)置不合理，管理者認(rèn)為實(shí)施內(nèi)部控制必然會(huì)削減個(gè)人權(quán)力、降低個(gè)人地位，通常情況下只是將重心放在制定內(nèi)控手冊(cè)上。整體來看，M企業(yè)側(cè)重于短期經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)下的人才需求、資金支持、技術(shù)引進(jìn)等不重視，對(duì)內(nèi)部控制的作用不了解，更是沒有加大內(nèi)部宣傳與培訓(xùn)力度，生產(chǎn)一線員工、業(yè)務(wù)銷售員工更是不能正確定位內(nèi)部控制信息化。

2.多個(gè)信息系統(tǒng)并行，整合不足

多個(gè)系統(tǒng)并行是中小企業(yè)信息化建設(shè)的普遍問題，主要是指未能搭建統(tǒng)一的內(nèi)控信息系統(tǒng)，各個(gè)系統(tǒng)整合不足，獨(dú)立存在于某個(gè)部門、某一環(huán)節(jié)，此時(shí)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員開展內(nèi)控工作不僅需要整合數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，還需要針對(duì)實(shí)際問題提出專業(yè)建議，其工作壓力驟增。根據(jù)調(diào)查分析可知，大多數(shù)中小企業(yè)在搭建內(nèi)控信息系統(tǒng)之前，已經(jīng)引入預(yù)算管理系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)等，即使已經(jīng)認(rèn)識(shí)到信息技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)部控制的必要性，但是以內(nèi)控為核心構(gòu)建信息系統(tǒng)后，整體來看信息化管控流程復(fù)雜、業(yè)務(wù)量較大，相關(guān)工作人員一方面要學(xué)會(huì)操作信息系統(tǒng)，另一方面還要頻繁切換用戶名與密碼，同一時(shí)間段內(nèi)多次進(jìn)入不同系統(tǒng)，滿足工作要求。

3.內(nèi)部控制信息風(fēng)險(xiǎn)增加

內(nèi)控信息風(fēng)險(xiǎn)隨著系統(tǒng)建設(shè)、系統(tǒng)運(yùn)行而增加，存在于各項(xiàng)活動(dòng)、各個(gè)流程?；谛畔⒓夹g(shù)的內(nèi)控信息系統(tǒng)，使得傳統(tǒng)記賬報(bào)賬、會(huì)計(jì)核算工作發(fā)生變化，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方式改變，對(duì)內(nèi)控實(shí)踐模式帶來影響。以往，紙質(zhì)憑證作為最直接的證據(jù)，若是發(fā)現(xiàn)問題，可對(duì)原始數(shù)據(jù)信息進(jìn)行比對(duì)分析，多次比對(duì)之后找出差異，判斷是否存在信息失真，雖說耗時(shí)較長(zhǎng)，但可查明原因，對(duì)癥下藥采取改進(jìn)措施。信息環(huán)境下，相當(dāng)一部分流程是在線上完成，財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息的修改和操作由計(jì)算機(jī)完成，此時(shí)若是對(duì)信息進(jìn)行篡改，不僅不能找出篡改痕跡，而且數(shù)據(jù)來源追溯面臨困難。中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)，由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，相應(yīng)的信息風(fēng)險(xiǎn)增加，而企業(yè)往往在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生且造成影響之后才采取事后措施，此時(shí)根本不能消除風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失，甚至因數(shù)據(jù)信息造假、關(guān)鍵數(shù)據(jù)丟失等情況的發(fā)生，威脅企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的順利開展。

4.內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)缺失

內(nèi)控監(jiān)督的目的是為了確保內(nèi)控執(zhí)行效力與內(nèi)控制度落地實(shí)施。但是在諸多因素的影響下，部分中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督缺失，未能設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，或者審計(jì)部門的職能難以發(fā)揮，一般情況下只是簡(jiǎn)單地監(jiān)督評(píng)價(jià)內(nèi)控執(zhí)行情況與效果，并沒有從審計(jì)角度提出整改建議，且缺少處罰措施，最終導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不力。還因內(nèi)控外部評(píng)審缺失，對(duì)內(nèi)控信息系統(tǒng)的性能不夠了解，未能做好調(diào)研與評(píng)估工作，對(duì)信息系統(tǒng)的使用監(jiān)控不足，更是沒有聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)其運(yùn)行情況展開更加專業(yè)的評(píng)審，這種情況下顯然不利于完善內(nèi)控信息系統(tǒng)。

5.信息化建設(shè)存在內(nèi)控問題

中小企業(yè)信息化建設(shè)存在以下常見問題：一是信息系統(tǒng)控制授權(quán)不足，由于管理缺失，在內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)前期未能重新做好職能規(guī)劃與崗位責(zé)任劃分，還是有部分崗位職務(wù)交叉，設(shè)置不合理，不能滿足內(nèi)控方面不相容職責(zé)分離的要求；二是重復(fù)錄入較為頻繁，對(duì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用不足，各系統(tǒng)間對(duì)接性不強(qiáng)，出現(xiàn)重復(fù)錄入的現(xiàn)象，造成資源浪費(fèi)，工作效率難以提高，而且部分財(cái)務(wù)人員未能適應(yīng)新工作模式，仍舊以手工錄入為主，將工作精力放在此方面，難免會(huì)出現(xiàn)操作失誤，導(dǎo)致內(nèi)部控制信息質(zhì)量降低，對(duì)內(nèi)控工作造成直接壓力；三是缺乏系統(tǒng)性分析與規(guī)劃，各系統(tǒng)獨(dú)立存在，未能形成統(tǒng)一的整體，內(nèi)控信息系統(tǒng)功能不全，在預(yù)算管理、合同管理、倉儲(chǔ)管理等方面存在不足。

四、新時(shí)期中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)的有效策略

1.強(qiáng)化思想認(rèn)知，夯實(shí)基礎(chǔ)，重視內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)

思想決定行動(dòng)，中小企業(yè)需強(qiáng)化思想認(rèn)知，由管理層到基層員工，對(duì)內(nèi)控信息化有正確的認(rèn)知，逐步夯實(shí)基礎(chǔ)，推動(dòng)信息化建設(shè)進(jìn)程。首先，加大內(nèi)部宣傳力度，將內(nèi)控信息系統(tǒng)的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)在全范圍內(nèi)宣傳與推廣，管理者支持系統(tǒng)建設(shè)，督促各部門員工，加深他們對(duì)內(nèi)控信息化的理解，改變僅由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)管理理念，強(qiáng)調(diào)各部門都應(yīng)參與到內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)中，形成更加良好的內(nèi)控環(huán)境；其次，內(nèi)控系統(tǒng)的應(yīng)用覆蓋各部門、各崗位，由于系統(tǒng)操作具有一定的復(fù)雜性，因此中小企業(yè)還應(yīng)加大培訓(xùn)力度，盡可能提供更加直觀的操作監(jiān)控平臺(tái)，理論教學(xué)與實(shí)踐操作相結(jié)合，下發(fā)內(nèi)控信息系統(tǒng)操作手冊(cè)，提高企業(yè)員工的信息化水平，使他們可熟練操作系統(tǒng)，運(yùn)用內(nèi)控信息系統(tǒng)完成一系列工作，同步提高系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性與安全性。

2.整合信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資源共享，打造全面內(nèi)控信息化平臺(tái)

中小企業(yè)以大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術(shù)為基礎(chǔ)，作為構(gòu)建內(nèi)控信息系統(tǒng)的技術(shù)支撐，注重信息系統(tǒng)的有效整合，打通系統(tǒng)之間的互通互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)資源共享，打造集預(yù)算、采購、倉儲(chǔ)、成本等為一體的全面內(nèi)控信息化平臺(tái)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)展開統(tǒng)籌考慮，引入業(yè)財(cái)融合理念，將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)融合，將OA系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)相結(jié)合，在內(nèi)部高效傳遞數(shù)據(jù)信息，同時(shí)強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)功能之間的刪減與融合，若是同時(shí)擁有多個(gè)系統(tǒng)，且這些系統(tǒng)功能重復(fù)，應(yīng)當(dāng)有選擇性地留用其中一個(gè)，防止出現(xiàn)同一業(yè)務(wù)多次重復(fù)處理的問題。與此同時(shí)，在新的信息系統(tǒng)環(huán)境下，OA系統(tǒng)控制著審批流程，ERP系統(tǒng)承載著各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)接融合之后，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)謹(jǐn)而高效的內(nèi)部?jī)?nèi)部控制，例如企業(yè)采購流程的控制，具體流程為：采購需求規(guī)劃—下達(dá)采購申請(qǐng)—部門領(lǐng)導(dǎo)審批—擬訂采購計(jì)劃—咨詢比價(jià)或公開招標(biāo)—中標(biāo)公示—采購合同—預(yù)付貨款—到貨驗(yàn)收—合同入庫，整個(gè)流程在信息系統(tǒng)中完成并備份，線上審批，縮減審批周期，提高工作效率。此外，內(nèi)控信息系統(tǒng)適當(dāng)與外部信息系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外信息共享，加強(qiáng)部門間的協(xié)同合作，便于財(cái)務(wù)人員了解市場(chǎng)動(dòng)向。還應(yīng)當(dāng)注意的是，針對(duì)多個(gè)系統(tǒng)并行的問題，中小企業(yè)可尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助，將各系統(tǒng)整合之后，統(tǒng)一入口與平臺(tái)登錄賬號(hào)，相關(guān)人員登錄個(gè)人賬號(hào)之后就可自動(dòng)切換系統(tǒng)，保持一致性與高效性。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)控作用

中小企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，利用內(nèi)控信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)警，并完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。以A企業(yè)為例，該企業(yè)加強(qiáng)控制采購流程，分析生產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)際需求，設(shè)置自動(dòng)提醒功能，當(dāng)采購單價(jià)為0，在訂單錄入時(shí)提醒采購人員，若是未能引起重視要及時(shí)進(jìn)行修正，訂單傳送至倉儲(chǔ)管理部門，入庫時(shí)再次提醒，但倉儲(chǔ)管理部門人員不得隨意修改，應(yīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人與采購部門聯(lián)系，經(jīng)采購人員核實(shí)之后再修改。通過這樣的事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，可有效避免訂單錯(cuò)誤引發(fā)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，防止造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。中小企業(yè)建立完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，考慮多方面的影響因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能造成的負(fù)面影響，分類風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)清單，制定風(fēng)險(xiǎn)防控方案。在內(nèi)控信息系統(tǒng)中，提前設(shè)置各項(xiàng)數(shù)據(jù)，若是超出計(jì)劃范圍，則由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)化預(yù)警，拒絕不規(guī)范的操作，對(duì)于原始記錄與操作記錄，實(shí)時(shí)備份保存，便于后期的再次查詢，為查明問題形成原因提供參考依據(jù)，進(jìn)一步加強(qiáng)控制與防范。

4.規(guī)范信息化建設(shè)流程，實(shí)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，提升內(nèi)控有效性

為了提升內(nèi)控有效性，改進(jìn)內(nèi)控方法，中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范其信息化建設(shè)流程，在監(jiān)督與評(píng)價(jià)方面加強(qiáng)控制，將監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用發(fā)揮出來，對(duì)內(nèi)控管理起到積極促進(jìn)作用。一方面，企業(yè)管理層根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況與發(fā)展需求，設(shè)置信息化建設(shè)流程，從市場(chǎng)調(diào)研、需求分析、藍(lán)圖設(shè)計(jì)、試點(diǎn)運(yùn)行、探討解決問題再到最終的正式運(yùn)行與定期更新維護(hù)，規(guī)劃建設(shè)方案，并設(shè)計(jì)內(nèi)控績(jī)效的相應(yīng)流程，設(shè)定目標(biāo)、收集信息、過程評(píng)估、編制文件等，加入內(nèi)控信息系統(tǒng)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化評(píng)價(jià)；另一方面，系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)格遵循上級(jí)下達(dá)的文件通知，加強(qiáng)過程監(jiān)督與控制，對(duì)內(nèi)部控制工作執(zhí)行、內(nèi)控有效性展開審計(jì)監(jiān)督或者財(cái)務(wù)監(jiān)督，實(shí)時(shí)跟進(jìn)內(nèi)控信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況，將整改意見上傳至信息系統(tǒng)，便于各職能部門隨時(shí)查看，同時(shí)跟蹤后續(xù)整改效果，提升監(jiān)督的合規(guī)性與高效性。此外，涉及到外部監(jiān)督評(píng)價(jià)，中小企業(yè)可聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息系統(tǒng)的性能進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮市場(chǎng)情況，與外部需求相符，且可滿足信息使用者的各項(xiàng)需求。

5.合理規(guī)劃內(nèi)控信息系統(tǒng)，做好系統(tǒng)設(shè)計(jì)

中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)方案，做好系統(tǒng)設(shè)計(jì)，分析實(shí)際需求，增設(shè)功能模塊，加強(qiáng)各模塊之間的聯(lián)系，有力解決內(nèi)控方面問題。

第一，優(yōu)化信息系統(tǒng)控制手段，根據(jù)信息化環(huán)境下的崗位職能變化，遵循不相容崗位相分離的原則，重新分配崗位職責(zé)與權(quán)限，端正企業(yè)內(nèi)部員工的工作態(tài)度，并建立分級(jí)授權(quán)控制機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)控工作的嚴(yán)謹(jǐn)性。

第二，注重系統(tǒng)間的對(duì)接，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，將數(shù)據(jù)集進(jìn)行比對(duì)，整合重復(fù)性數(shù)據(jù)與資源，提高工作效率，并要求財(cái)務(wù)人員主動(dòng)應(yīng)用，改變傳統(tǒng)工作模式，避免操作失誤。

第三，明確內(nèi)控信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)的功能，做好事前系統(tǒng)性分析與規(guī)劃，聯(lián)通數(shù)據(jù)接口，根據(jù)企業(yè)自身的業(yè)務(wù)需求，拓展系統(tǒng)功能。（1）預(yù)算管理模塊，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息自動(dòng)導(dǎo)入、自動(dòng)分類、自動(dòng)提取，針對(duì)分配的預(yù)算設(shè)置權(quán)限，考慮優(yōu)選級(jí)次，規(guī)范預(yù)算線上審批流程，經(jīng)辦人必須在系統(tǒng)上提交預(yù)算申請(qǐng)、用款申請(qǐng)，同時(shí)系統(tǒng)具有自動(dòng)檢測(cè)、支持預(yù)算調(diào)整等功能，整個(gè)過程留痕，經(jīng)過審批之后方可執(zhí)行，對(duì)具體執(zhí)行過程加強(qiáng)管控，分析預(yù)實(shí)差異情況，發(fā)出預(yù)警信號(hào)，由相關(guān)負(fù)責(zé)人查明原因；（2）倉儲(chǔ)管理模塊，維護(hù)存貨的安全完整與優(yōu)化配置，由專人負(fù)責(zé)登記，定期盤點(diǎn)存貨數(shù)量，嚴(yán)格規(guī)范出入庫流程，領(lǐng)用、養(yǎng)護(hù)等簽字確認(rèn)并記錄在系統(tǒng)當(dāng)中，定期存貨周轉(zhuǎn)率、庫存損耗率、收發(fā)及時(shí)率等進(jìn)行評(píng)價(jià)；（3）合同管理模塊，實(shí)現(xiàn)簽訂、審批、支付、臺(tái)賬的一體化管控，細(xì)化合同類別，按照項(xiàng)目重要程度進(jìn)行排序，對(duì)于部分亟需審批的合同，可適當(dāng)簡(jiǎn)化流程，注重信息核查與合同可行性分析，支付環(huán)節(jié)需要查詢相應(yīng)的單據(jù)、票據(jù)等資料，合同臺(tái)賬定期更新，當(dāng)相關(guān)人員獲得權(quán)限查詢時(shí)可了解合同執(zhí)行、合同支付等狀態(tài)，便于實(shí)行全周期追溯查詢。

五、結(jié)語

綜上所述，信息技術(shù)高度發(fā)展的今天，加強(qiáng)內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)最為重要的一項(xiàng)任務(wù)。通過實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理信息化，一方面，可提高工作效率，保質(zhì)保量；另一方面，還可實(shí)現(xiàn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，提升內(nèi)部控制的有效性。中小企業(yè)必須正確定位內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)的意義，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，分析系統(tǒng)建設(shè)面臨的困境，從多個(gè)角度積極探尋改進(jìn)策略，通過強(qiáng)化思想認(rèn)知、整合信息系統(tǒng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、做好系統(tǒng)設(shè)計(jì)等，全面提升內(nèi)控信息化水平，以信息系統(tǒng)為支撐，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，體現(xiàn)內(nèi)控的效果，達(dá)成內(nèi)控的最終目的，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控信息化動(dòng)態(tài)管控，從而進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。