□ 鄭銀巧 施燦濤

一、引言

鋼鐵企業(yè)指標體系是指由若干個反映企業(yè)業(yè)務運營特征的相對獨立又相互聯(lián)系的統(tǒng)計指標所組成的有機整體。近年來，鋼鐵企業(yè)逐漸認識到業(yè)務指標的重要性，從管理者們長期關注的企業(yè)績效考核，到用來體現(xiàn)信息化水平的數(shù)據可視化大屏，其背后都離不開業(yè)務指標的支撐。但是這些局部、斷層的業(yè)務指標作用僅限于某個方面，不能從全局出發(fā)系統(tǒng)性地指導業(yè)務優(yōu)化。

鋼鐵企業(yè)建立全局指標體系具有重要意義。一是衡量業(yè)務發(fā)展質量，指標體系可以反映業(yè)務客觀事實，看清業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀，通過指標對業(yè)務質量進行衡量，把控業(yè)務發(fā)展情況，針對發(fā)現(xiàn)的業(yè)務問題聚焦解決，促進業(yè)務有序增長。二是指導數(shù)據基礎建設，明確基礎數(shù)據建設方向，集中資源，避免重復投資和缺項。三是統(tǒng)一企業(yè)內部關鍵指標業(yè)務口徑及計算口徑，統(tǒng)一企業(yè)業(yè)務目標，實現(xiàn)自上而下目標驅動，充分發(fā)揮數(shù)據價值。

本文以長流程鋼鐵制造企業(yè)為例，說明建立數(shù)據驅動指標體系的理論支撐、數(shù)據驅動體系架構和實施建議。

二、鋼鐵企業(yè)建立指標體系理論基礎

1.OSM模型

OSM模型是數(shù)據分析和業(yè)務分析領域的基礎方法論，適用于目標清晰、行動方向明確的場景[1]。OSM模型由3個要素構成，包括業(yè)務目標（Objective）、業(yè)務策略（Strategy）、業(yè)務度量（Measurement），OSM模型的關鍵是業(yè)務驅動，業(yè)務目標下沉是實現(xiàn)數(shù)據驅動的核心邏輯。而該模型同樣適用于指標體系的建立，在圖1中對應實施OSM模型的流程為：確定業(yè)務目標、細分業(yè)務策略、確定衡量指標；在指導指標體系建立時，分別是確定關鍵指標、確定關鍵指標構成、確定各子指標衡量標準。

圖1 OSM模型指導建立指標體系對照

2.金字塔原理

金字塔原理源于世界級領先的管理咨詢公司麥肯錫，通常被用于結構化寫作過程。但其層次性、框架性、系統(tǒng)性的思考方式，也同樣可以幫助我們梳理指標體系，其中上層概括下層和同層獨立窮盡的思維對于指標體系的構建起到重要的指導意義[2]。

（1）上層概括下層

建立指標體系首先要找到關鍵指標，關鍵指標是最受關注的重要指標，與業(yè)務管理目標息息相關，關鍵指標不是唯一的，并且隨著業(yè)務所處階段不同，關鍵指標也會發(fā)生變化。關鍵指標確定后，要對關鍵指標進行分解，分解規(guī)則是按照指標生成邏輯逐層細分，每一級分解的指標都是對上級指標有直接貢獻的，并且每一級指標都能概括屬于自己分支的所有下一級的指標。

（2）同層獨立窮盡

在指標體系中，除了不同層上需要滿足上層概括下層外，同層上還需要滿足獨立窮盡原則，又稱MECE原則。MECE原則要求處在同一層級的指標之間完全獨立（Mutually Exclusive）且互相窮盡（Collectively Exhaustive），根據這個原則拆分指標可以暴露業(yè)務最本質的問題，幫助管理者快速地定位業(yè)務問題。

三、鋼鐵企業(yè)指標體系構建

1.指標體系核心要素

本文中，鋼鐵企業(yè)指標體系構建主要包括5個核心要素，分別是主指標、子指標、過程指標、分類維度、評判標準[3]，如圖2所示。

圖2 指標體系建模架構

主指標：結合金字塔原理中上層概括下層的思想，主指標就是關鍵指標，是評價某項業(yè)務最直觀、最重要的指標，主指標不是唯一的，并且通常是結隊出現(xiàn)，以供對業(yè)務進行綜合評價。

子指標：是對主指標的分解，主指標不同，拆解主指標的方式也隨之不同，除了遵照同層相互窮盡的原則外，還需要注意的是主指標與下層的子指標間存在運算關系，一個主指標可能會拆解成多層子指標。

過程指標：從業(yè)務角度看，子指標的形成往往包含若干業(yè)務過程，每個業(yè)務過程的循序遞進促生了子指標的結果，對于鋼鐵企業(yè)這種長流程制造企業(yè)來說，業(yè)務指標體系更離不開對業(yè)務過程的關注。

分類維度：在構建鋼鐵企業(yè)指標體系過程中，要注意指標維度的劃分。維度包括時間類維度、空間類維度、品種類維度、組織類維度等。時間類維度有日度、月度、年度等統(tǒng)計區(qū)間；空間類維度包括不同生產基地、不同產線；品種類維度包括棒材、線材、帶鋼等品種大類和鋼種、鋼級、規(guī)格等細分小類；組織類維度包括不同的生產組織，如不同銷售小組、各個生產班組等。通過分類維度，主指標被切成若干塊，有利于看清整體和局部的關系。

評判標準：是判斷指標好壞的依據。在鋼鐵企業(yè)中，評判標準有行業(yè)平均指標、行業(yè)領先指標、自身計劃指標、自身歷史指標等，通過不同形式的對標，有利于企業(yè)不斷超越自己，超越標桿，追求卓越，組織創(chuàng)新，流程再造，最終取得更好的績效。

2.鋼鐵企業(yè)指標體系

對鋼鐵企業(yè)不同業(yè)務的管理者來說，其關注的重點是不同的，為了保證系統(tǒng)性和全面性，本文將長流程鋼鐵企業(yè)指標體系按照主題劃分，并從每個主題提取行業(yè)內普遍受關注的主指標。業(yè)務主題主要包括財務主題、銷售主題、采購主題、成本主題、庫存主題、設備主題、能源主題、生產主題，初步對幾個主題指標分解如圖3所示。

圖3 鋼鐵企業(yè)指標體系

財務主題：主要圍繞杜邦財務分析體系搭建。杜邦財務分析體系（The Du Pont System）是一種比較實用的財務比率分析體系，這種分析方法首先由美國杜邦公司的經理創(chuàng)造出來，故稱之為杜邦財務分析體系[4]。該體系從評價企業(yè)績效最具綜合性和代表性的權益凈利率出發(fā)，利用各個主要財務比率之間的內在聯(lián)系，建立財務比率分析的綜合模型，綜合分析和評價企業(yè)財務狀況和經營業(yè)績。此外，財務主題還完善了現(xiàn)金流相關的指標，在鋼鐵企業(yè)財務管理中，現(xiàn)金流量能有效說明企業(yè)的盈利質量，有利于管理者對企業(yè)財務水平有更深刻的認識。

銷售主題：主要關注銷售凈額、銷售成本、費用、稅費等指標，其中銷售凈額是從銷售總額中減去銷售退回與銷售折讓的金額，由企業(yè)各個鋼鐵產品類別其下屬的各個鋼種的銷售凈額匯總得來。

采購主題：主要指標包括采購量、采購價、采購額，采購額是各物料采購金額的匯總值。

成本主題：按照鋼鐵企業(yè)成本核算內容，將成本分為能源成本、原燃輔料合金成本、備件和輔料成本、固定成本4類，其中固定成本包括折舊、辦公用品、薪資、運費等內容。

庫存主題：鋼鐵企業(yè)庫存主要分為3類，即產品庫存、原燃輔料等生產物料庫存、備品備件庫存，各類別下還包含對應的明細庫存。

設備主題：主要包括設備故障率、設備開動率、噸鋼備件等主要指標，從設備檢修、技改到備品備件的更換，都屬于設備指標，因此為了統(tǒng)一匯總，噸鋼備件以費用形式體現(xiàn)。

能源主題：包括水、電、氣等鋼鐵生產流程中消耗的能源介質，以及將能源數(shù)據換算為噸標準煤的綜合能耗和各個工序的可比能耗數(shù)據。

生產主題：包括各個生產工序產量、合格率、成材率及主要生產物料的消耗數(shù)據。

圖3中的指標分解僅包括主指標、子指標、過程指標及部分分類維度，分類維度中的時間維度和評判標準補充內容如表1所示。

表1 指標體系補充內容

四、鋼鐵企業(yè)數(shù)據驅動體系架構

基于鋼鐵企業(yè)生產管理模式和信息化現(xiàn)狀特點[5]，為了滿足指標體系的系統(tǒng)實現(xiàn)，搭建了數(shù)據驅動實施架構（見圖4），包括數(shù)據來源、數(shù)據采集、數(shù)據存儲、數(shù)據服務4個部分。

圖4 數(shù)據驅動實施架構

1.數(shù)據來源

數(shù)據來源包括鋼鐵企業(yè)各類業(yè)務管理系統(tǒng)，以及沒有信息系統(tǒng)支撐的各類報表、非結構化的文檔信息，這些是指標體系數(shù)據的基礎來源。

2.數(shù)據采集

由于鋼鐵企業(yè)信息化水平參差不齊，數(shù)據采集需要根據不同情況采用不同的處理方式。對于由業(yè)務系統(tǒng)支撐的數(shù)據，梳理業(yè)務系統(tǒng)，確認數(shù)據抽取機制，包括數(shù)據邏輯、標準、取數(shù)頻率，在滿足指標體系監(jiān)控的前提下，最低頻次建立與底層業(yè)務數(shù)據庫的連接。對于非結構的文本信息或是無信息系統(tǒng)支撐的線下報表，只能依賴人工獲取的方式將數(shù)據采集到數(shù)據庫中。

3.數(shù)據存儲

因為鋼鐵企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)較多，數(shù)據庫種類和分布也不同，為了滿足指標體系的數(shù)據要求，架構采用數(shù)據倉庫+數(shù)據集市的存儲方式。這種數(shù)據存儲方式，一是不影響企業(yè)其他在運行的業(yè)務系統(tǒng)；二是在付出相對較低成本的情況下能將多系統(tǒng)分散的數(shù)據整合在一起，為數(shù)據系統(tǒng)性分析、數(shù)據挖掘創(chuàng)造條件；三是能指導各個業(yè)務系統(tǒng)制定數(shù)據定期清理機制，在對指標數(shù)據的意義有充分認識的前提下，可以對各個業(yè)務系統(tǒng)的無用數(shù)據和無效數(shù)據定期清理，減輕數(shù)據存儲壓力。

4.數(shù)據服務

鋼鐵企業(yè)數(shù)據指標體系的作用主要體現(xiàn)在以下方面：一是監(jiān)控業(yè)務執(zhí)行情況；二是通過拆解指標尋找當前業(yè)務存在的問題；三是評估業(yè)務可改進的內容，使之作為下一步工作的方向。這些都將通過數(shù)據可視化和業(yè)務決策支持報告等數(shù)據服務內容呈現(xiàn)給用戶。

五、鋼鐵企業(yè)數(shù)據驅動實施建議

1.管理制度方面

業(yè)務系統(tǒng)與管理制度是相輔相成的，鋼鐵企業(yè)數(shù)據驅動指標體系的搭建和使用也不例外。例如，在數(shù)據采集過程中，確定了采集時間點后，各個業(yè)務系統(tǒng)要在該時間點之前，確保需要的數(shù)據進入系統(tǒng)，否則指標結果將因為某些底層數(shù)據缺失而失真，所以嚴格的管理制度是保證信息化發(fā)揮最大作用的重要前提。

2.體系建模方面

指標體系的建立可從鋼鐵企業(yè)考核體系入手，企業(yè)考核體系必然是企業(yè)多年千錘百煉的經驗總結，也是各個管理崗位、甚至各個基層員工密切關注的重點目標，是建立指標體系重要的參考框架。但需要注意的是，指標體系是為了提升業(yè)務而建立的，在考核體系的基礎上，一定要深挖業(yè)務邏輯，補充完善業(yè)務指標。此外，要加強與業(yè)務部門的溝通，指標體系要建立在業(yè)務之上，對于指標體系準確與否、指導意義如何等問題，只有真正的用戶才會清楚，要避免紙上談兵和看圖說話，更要避免憑空捏造。

3.人才培育方面

隨著企業(yè)發(fā)展時期和關注重點不同，企業(yè)的業(yè)務需求是不斷變化的，指標體系和數(shù)據支撐也隨之變化，建議企業(yè)在實施數(shù)據驅動過程中培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍，以應對需求變化時的系統(tǒng)完善工作，避免重復投入。

六、結束語

數(shù)字化時代，鋼鐵企業(yè)已經逐漸意識到數(shù)據資產的重要性。通過指標體系的全局梳理，深度挖掘數(shù)據價值，實現(xiàn)數(shù)據有效利用，幫助企業(yè)打破信息壁壘，實現(xiàn)數(shù)據賦能，將是鋼鐵企業(yè)未來數(shù)字化轉型的重要方向。鋼鐵企業(yè)應快速決策部署，緊抓數(shù)字化浪潮，推動企業(yè)高質量發(fā)展。