林昌鴻

在我國(guó)金融行業(yè)持續(xù)發(fā)展的過(guò)程中，諸如余額寶等金融行業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)也正處于一種快速穩(wěn)定發(fā)展的狀態(tài)下，但也在無(wú)形中加大了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。在這種情況下，借助金融審計(jì)方式有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生就顯得尤為重要。本文圍繞著金融審計(jì)預(yù)警體系的建立，在闡述其理論基礎(chǔ)的前提下，以其發(fā)展現(xiàn)狀，就如何構(gòu)建金融審計(jì)預(yù)警體系提出了相應(yīng)的策略。

作為社會(huì)科學(xué)的重要組成部分，金融審計(jì)發(fā)展和社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間有著較為密切的關(guān)聯(lián)。在我國(guó)處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要時(shí)期，我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化對(duì)于金融審計(jì)提出了更高的要求，尤其是在金融審計(jì)預(yù)警體系方面表現(xiàn)得更為明顯。通過(guò)金融審計(jì)預(yù)警體系的建立，能夠通過(guò)提前入場(chǎng)、預(yù)警警報(bào)等方式，對(duì)金融管理體制做出進(jìn)一步的優(yōu)化，以便在實(shí)現(xiàn)有機(jī)化動(dòng)態(tài)監(jiān)管審計(jì)對(duì)象的同時(shí)，全面提高金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管水平。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，不但導(dǎo)致已經(jīng)金融審計(jì)預(yù)警的免疫功能無(wú)法得到有效的發(fā)揮，也在無(wú)形中加大了我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。故此，本文圍繞著金融審計(jì)預(yù)警體系的建立展開(kāi)了深入研究，以便為今后金融審計(jì)預(yù)警體系的完善提供借鑒。

金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建的理論基礎(chǔ)

金融審計(jì)預(yù)警體系內(nèi)涵

所謂的金融審計(jì)履行體系，是一種立足審計(jì)視角，通過(guò)全面整合金融各個(gè)行業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的前提下，配合其他的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及信息，從而有效的實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作對(duì)微觀、中觀、宏觀金融方面的評(píng)價(jià)以及預(yù)測(cè)工作的體系。與一般性質(zhì)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系相比，金融審計(jì)預(yù)警體系與之最大的差異就是視角不同，金融審計(jì)預(yù)警體系是以金融視角作為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性和合規(guī)性同步給予關(guān)注，而金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系單純的是從金融業(yè)務(wù)的本質(zhì)屬性出發(fā)，更加重視風(fēng)險(xiǎn)性，主要包括了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，反而忽視了業(yè)務(wù)本身的合規(guī)性。故此，從廣義層面上來(lái)講，金融審計(jì)預(yù)警體系包含了金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系這一系統(tǒng)，并且也進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了金融行業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展過(guò)程中，遵照?qǐng)?zhí)行國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及宏觀政策的行為。

金融審計(jì)預(yù)警體系的特點(diǎn)

因?yàn)槲覈?guó)金融審計(jì)工作的特殊性，使得金融審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)具備如下特點(diǎn)：第一，宏觀性特點(diǎn)。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合部門(mén)的銀行，其業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展、變化都會(huì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各部門(mén)產(chǎn)生影響，同樣的，作為金融審計(jì)重要組成部分的預(yù)警體系，也能夠通過(guò)經(jīng)濟(jì)和資金等數(shù)據(jù)的變化，立足宏觀層面預(yù)測(cè)出存在于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的各種風(fēng)險(xiǎn)，幫助相關(guān)部門(mén)及時(shí)采取措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。第二，系統(tǒng)性特點(diǎn)。這一特點(diǎn)的出現(xiàn)是因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)所實(shí)施的垂直領(lǐng)導(dǎo)管理模式。中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)制定各類(lèi)金融政策、金融部門(mén)內(nèi)部的管理制度及業(yè)務(wù)處理手續(xù)，在這種情況下，只有其中的一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，而必然會(huì)影響到其他機(jī)構(gòu)。故此，預(yù)警體系的建立同樣帶有系統(tǒng)化特征，在囊括全體相關(guān)部門(mén)的同時(shí)，通過(guò)全面系統(tǒng)分析各項(xiàng)數(shù)據(jù)便可對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)做出合理的預(yù)估。第三，延伸性特點(diǎn)。這是由信貸資金的固有運(yùn)動(dòng)特點(diǎn)決定的，信貸資金通常是由銀行發(fā)出，在到達(dá)企業(yè)或者個(gè)人手中完成使用之后，最終又將會(huì)回到銀行的手中。如此一來(lái)，金融審計(jì)預(yù)警體系不但需要將銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款操作合理與否進(jìn)行考察，也需要通過(guò)考察企業(yè)、個(gè)人的資質(zhì)，結(jié)合預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的可能性，并采取措施解決問(wèn)題。

金融審計(jì)預(yù)警要素

現(xiàn)如今，金融審計(jì)預(yù)警體系包含如下要素：第一，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。金融風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生之前，通常都會(huì)以經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境中的有關(guān)參數(shù)變化作為預(yù)兆。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)作為金融審計(jì)預(yù)警體系的重要組成要素，能夠針對(duì)引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)作出長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)的檢測(cè)，一旦其中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)數(shù)值超過(guò)了正常數(shù)值范圍，則會(huì)借助系統(tǒng)的繼承分析系統(tǒng)，針對(duì)各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)發(fā)出對(duì)應(yīng)的預(yù)警信號(hào)。第二，警兆識(shí)別。這一組成要素是以各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在其所屬風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)界限之內(nèi)的變化作為基礎(chǔ)，其中的預(yù)警界限標(biāo)準(zhǔn)，可以參照國(guó)際社會(huì)通用標(biāo)準(zhǔn)，或者咨詢(xún)專(zhuān)家學(xué)者意見(jiàn)，又或者結(jié)合國(guó)內(nèi)穩(wěn)定金融環(huán)境指標(biāo)以及金融危機(jī)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行確定。第四，動(dòng)態(tài)審計(jì)安全評(píng)估。是一種將審計(jì)職能作為基礎(chǔ)的動(dòng)態(tài)化監(jiān)測(cè)經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境的環(huán)節(jié)，并制定出完善的安全評(píng)估報(bào)告，以此為金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)提出預(yù)警。

金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建思路和構(gòu)建原則

金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)揮著重要的作用，在構(gòu)建體系中應(yīng)該按照由簡(jiǎn)單到復(fù)雜、從點(diǎn)到面、產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)的思路進(jìn)行，但是也要遵循以下幾個(gè)原則：

第一，總體性原則?？傮w性原則強(qiáng)調(diào)要將金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建在整個(gè)金融體系之上，也就是說(shuō)金融審計(jì)預(yù)警體系具有廣泛的適應(yīng)性，能夠在最大范圍內(nèi)以更加快速地適應(yīng)金融行業(yè)發(fā)展，從而帶動(dòng)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展。第二，重要性原則。重要性原則是指相關(guān)人員應(yīng)該根據(jù)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小來(lái)確定金融審計(jì)體系構(gòu)建的精細(xì)化程度，如果金融資產(chǎn)的數(shù)額較大，而且在經(jīng)營(yíng)中存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，牽連的行業(yè)眾多，則需要對(duì)其加強(qiáng)管理并細(xì)化管理體系和流程。第三，循序性原則。任何工作都不是一蹴而就的，它需要一個(gè)從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，從低級(jí)到高級(jí)的發(fā)展過(guò)程，對(duì)于金融審計(jì)體系預(yù)警體系構(gòu)建來(lái)說(shuō)也是如此，必須堅(jiān)持循序性原則，由簡(jiǎn)單到復(fù)雜，由點(diǎn)到面的設(shè)計(jì)，在發(fā)展中逐步完善科學(xué)預(yù)警體系，并不斷探究科學(xué)的預(yù)警方式。第四，實(shí)踐性原則。實(shí)踐性原則是指在構(gòu)建金融審計(jì)預(yù)警體系過(guò)程中應(yīng)該以審計(jì)實(shí)踐為原則，并更好地指導(dǎo)審計(jì)實(shí)踐。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和發(fā)展，我國(guó)金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建狀態(tài)也更加完善，而且具有很強(qiáng)的適用性，相關(guān)人員在構(gòu)建體系中也要以事實(shí)為依據(jù)，使預(yù)警體系能夠指導(dǎo)實(shí)踐，為金融審計(jì)行業(yè)發(fā)展指明發(fā)展方向。第五，動(dòng)態(tài)性原則。當(dāng)前金融市場(chǎng)變幻莫測(cè)，金融審計(jì)預(yù)警體系也應(yīng)該遵循金融市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，根據(jù)金融市場(chǎng)形勢(shì)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化調(diào)整，尤其是設(shè)置預(yù)警指標(biāo)、確定指標(biāo)權(quán)重等都需要結(jié)合金融市場(chǎng)環(huán)境甚至是整個(gè)國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境確定。

我國(guó)金融審計(jì)預(yù)警體系現(xiàn)狀分析

我國(guó)金融審計(jì)預(yù)警體系存在問(wèn)題的主要原因

導(dǎo)致我國(guó)金融審計(jì)預(yù)警體系出現(xiàn)問(wèn)題的主要原因之一便是現(xiàn)有的預(yù)警體系本身存在一定的缺陷。在金融危機(jī)爆發(fā)之前，通常都會(huì)在經(jīng)濟(jì)指標(biāo)方面出現(xiàn)一定的異常，這是其最為主要的征兆，最為顯著的便是財(cái)政和貨幣政策的過(guò)分?jǐn)U張，或者是房地產(chǎn)價(jià)格以及股市價(jià)格的狂升等。就目前的情況來(lái)看，國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系確實(shí)在金融危機(jī)預(yù)警方面發(fā)揮一定程度的作用。由于金融風(fēng)險(xiǎn)本身帶有顯著的復(fù)雜性和多變性特點(diǎn)，再加之人們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知以及現(xiàn)有的技術(shù)手段存在固有的缺陷，使得國(guó)內(nèi)現(xiàn)行的金融審計(jì)預(yù)警體系從誕生之初就存在著一定的缺陷。除此之外，我國(guó)目前金融審計(jì)預(yù)警體系中的相關(guān)指標(biāo)是以金融穩(wěn)健性指標(biāo)體系作為出發(fā)點(diǎn)而發(fā)展建立的，雖然具備一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效果，但因?yàn)槲覈?guó)的金融、政治和經(jīng)濟(jì)體制與國(guó)際社會(huì)存在著較為顯著的差異，從而導(dǎo)致整個(gè)指標(biāo)體系的應(yīng)用出現(xiàn)了金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)偏差較大的問(wèn)題，其中最為顯著的問(wèn)題就是數(shù)據(jù)失真。部分地方政府出于自身利益的考慮，通常會(huì)對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行虛報(bào)，部分上市公司也會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中進(jìn)行造假，這也就使得金融審計(jì)預(yù)警體系涉及的數(shù)據(jù)無(wú)法有效、客觀反映市場(chǎng)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建必要性

金融作為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的一種，也是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速穩(wěn)定發(fā)展的核心，作為國(guó)家審計(jì)重要組成部分的政府金融審計(jì)，能夠在有效地預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)降低其發(fā)生概率的同時(shí)，有效地避免金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國(guó)家金融發(fā)展所帶來(lái)的損失，并且能夠具備一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、糾正和查處作用。除此之外，金融審計(jì)工作也能夠有效反映金融所服務(wù)支持的實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程所出現(xiàn)的各種問(wèn)題，并通過(guò)合理調(diào)整，以此維護(hù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。對(duì)于我國(guó)政府金融審計(jì)工作而言，其職責(zé)便是依照我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，主要的目的是為了在審查金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支情況的前提下，對(duì)其內(nèi)部的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，從而第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)隱藏在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的各項(xiàng)問(wèn)題，并提出有效的整改建議。國(guó)內(nèi)金融審計(jì)預(yù)警體系的建立能夠在有效預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的前提下，對(duì)其中所出現(xiàn)的各種重大違規(guī)問(wèn)題及時(shí)發(fā)出預(yù)警，幫助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行依法查處，從而更好的控制系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

但是需要注意的是構(gòu)建金融審計(jì)預(yù)警體系并不能解決金融行業(yè)的所有疑難雜癥，更不能夠替代經(jīng)驗(yàn)判斷信息和數(shù)據(jù)，因?yàn)榻鹑趯徲?jì)預(yù)警體系發(fā)揮作用需要綜合考慮數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性等因素，但是信息的真實(shí)性等至今無(wú)法得到充分保障，所以相關(guān)人員只能將金融預(yù)警體系與經(jīng)驗(yàn)相互結(jié)合，共同筑起金融領(lǐng)域安全防護(hù)網(wǎng)。其次，金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建需要多個(gè)不同部門(mén)的共同參與，在發(fā)展中部分地區(qū)已經(jīng)構(gòu)建了相對(duì)完善的預(yù)警體系，對(duì)金融行業(yè)發(fā)展有較強(qiáng)的指導(dǎo)作用，相關(guān)部門(mén)可以加強(qiáng)對(duì)其的借鑒，取長(zhǎng)補(bǔ)短，彌補(bǔ)自身發(fā)展中存在的不足，協(xié)調(diào)金融行業(yè)發(fā)展。最后，金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建是一個(gè)不斷積累的過(guò)程，它必須經(jīng)歷單個(gè)金融機(jī)構(gòu)預(yù)警分析到整個(gè)金融行業(yè)的預(yù)警系統(tǒng)創(chuàng)建過(guò)程，所以需要技術(shù)人員要不斷加強(qiáng)技術(shù)研究，這樣才能克服金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建中存在的問(wèn)題，完善金融審計(jì)預(yù)警體系。

金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建

金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建目標(biāo)

從我國(guó)目前金融升級(jí)預(yù)警體系的發(fā)展現(xiàn)狀及其問(wèn)題看來(lái)，我國(guó)想要建立的完善的金融審計(jì)預(yù)警要達(dá)成的目標(biāo)如下：針對(duì)原有復(fù)雜的預(yù)警體系作出簡(jiǎn)化實(shí)現(xiàn)由點(diǎn)到面的囊括諸多國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展部門(mén)，并在關(guān)聯(lián)各個(gè)行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中收集與國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)的全部經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)的全面分析，在預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的同時(shí)，采取措施進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的調(diào)整，幫助相關(guān)部門(mén)在動(dòng)態(tài)化掌握國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體狀況的前提下，在政策和其他方面給予支持，有效預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并推動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

金融審計(jì)預(yù)警體系框架

從國(guó)際有關(guān)金融審計(jì)方面的優(yōu)化工作看來(lái)，考慮到我國(guó)的實(shí)際情況，金融審計(jì)預(yù)警體系的框架組成包含如下幾個(gè)部分：第一，工作預(yù)警目標(biāo)。以合法金融活動(dòng)落實(shí)作為基礎(chǔ)，解釋單體金融結(jié)構(gòu)潛在和現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)便是金融審計(jì)預(yù)警。從另一個(gè)層面看來(lái)，相關(guān)部門(mén)在全面落實(shí)國(guó)家宏觀金融業(yè)調(diào)控發(fā)展政策的前提下，揭示金融行業(yè)發(fā)展的整體和風(fēng)險(xiǎn)管理傳導(dǎo)規(guī)律，也是金融審計(jì)工作的重要組成部分。預(yù)警目標(biāo)的設(shè)計(jì)必須要根據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容方面的差異做出合理的確定以及調(diào)整。第二，預(yù)警指標(biāo)部分。這部分的預(yù)警指標(biāo)需要根據(jù)之前所設(shè)置的差異化預(yù)警目標(biāo)進(jìn)行區(qū)別設(shè)計(jì)，對(duì)于單體的銀行金融審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)設(shè)計(jì)而言，可以結(jié)合我國(guó)現(xiàn)行的相關(guān)文件確定、優(yōu)化。第三，預(yù)警閾值。對(duì)于預(yù)警信號(hào)的準(zhǔn)確發(fā)射而言，閾值有著最為直接的影響，故此我國(guó)金融審計(jì)預(yù)警體系中的預(yù)警閾值需要在結(jié)合國(guó)內(nèi)有關(guān)法律以及金融行業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的前提下確立，并同步跟隨我國(guó)金融行業(yè)政策方面的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第四，預(yù)警信號(hào)。這一信號(hào)完全可以同時(shí)針對(duì)單體或者是多個(gè)預(yù)警指標(biāo)組合發(fā)出。如此一來(lái)，我國(guó)需要完全遵照一定的權(quán)重，將預(yù)警指標(biāo)組成一個(gè)綜合化預(yù)警指標(biāo)體系，最終形成一個(gè)帶有顯著層次化特征的預(yù)警信號(hào)。在此之后，則需要相關(guān)部門(mén)將審計(jì)結(jié)果作為重要的基礎(chǔ)，做到在有效反饋預(yù)警結(jié)果的同時(shí)，持續(xù)完善預(yù)警體系。

金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建的理論依據(jù)與實(shí)現(xiàn)

與金融審計(jì)運(yùn)行體系構(gòu)建相關(guān)的理論依據(jù)，可以分為如下幾點(diǎn)：第一，動(dòng)態(tài)審計(jì)。作為一種以跟蹤審計(jì)理論作為技術(shù)發(fā)展而來(lái)的，針對(duì)目標(biāo)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督的一種審計(jì)工作。和傳統(tǒng)的靜態(tài)審計(jì)相比，動(dòng)態(tài)審計(jì)具備提前入場(chǎng)預(yù)警預(yù)報(bào)等諸多特點(diǎn)，能夠做到以具體市場(chǎng)作為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合具體的審計(jì)狀況，確定監(jiān)督工作的具體內(nèi)容，并全面總結(jié)記錄監(jiān)督工作的效果。動(dòng)態(tài)審計(jì)的實(shí)施，能夠在進(jìn)一步優(yōu)化管理體制的前提下，持續(xù)提高經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的管理水平，從目前的情況來(lái)看，民生資金積累、財(cái)政資金投入等最適合使用動(dòng)態(tài)化審計(jì)。第二，動(dòng)態(tài)審計(jì)預(yù)警。是一種通過(guò)建立預(yù)警機(jī)制，借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，及時(shí)分析動(dòng)態(tài)審計(jì)結(jié)果和發(fā)出警告的一個(gè)過(guò)程。這一理論更加強(qiáng)調(diào)全面整合各個(gè)層面的審計(jì)資源，以此來(lái)有效應(yīng)對(duì)金融環(huán)境所出現(xiàn)的各種改變，并能夠通過(guò)動(dòng)態(tài)化監(jiān)管多個(gè)審計(jì)客體，達(dá)成及時(shí)預(yù)警的目標(biāo)。

我國(guó)在進(jìn)一步推動(dòng)金融審計(jì)預(yù)警體系構(gòu)建的過(guò)程中，需要從以下幾方面入手：第一，動(dòng)態(tài)審計(jì)預(yù)警相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的完善。即便我國(guó)財(cái)政部陸續(xù)發(fā)布了與管理會(huì)計(jì)相關(guān)的政策文件，但現(xiàn)存的法律體系仍舊無(wú)法滿(mǎn)足我國(guó)金融審計(jì)預(yù)警動(dòng)態(tài)運(yùn)行發(fā)展的實(shí)際要求。在這種情況下，政府相關(guān)部門(mén)需要進(jìn)一步推動(dòng)法律法規(guī)方面的健全，除此之外，現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則多以傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)作為對(duì)象，并不適合現(xiàn)代化背景下的金融審計(jì)動(dòng)態(tài)化預(yù)警體系的建立，相關(guān)部門(mén)需要以現(xiàn)有制度作為出發(fā)點(diǎn)，制定出全新的準(zhǔn)則規(guī)范。

第二，動(dòng)態(tài)設(shè)計(jì)預(yù)警技術(shù)的應(yīng)用。在我國(guó)金融審計(jì)預(yù)警體系信息化發(fā)展的過(guò)程中，必須要進(jìn)一步重視全新審計(jì)方法的應(yīng)用，不但需要針對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行合理全面的培訓(xùn)工作，確保這部分工作人員能夠利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，有效地處理分析海量數(shù)據(jù)，從而在提升相關(guān)數(shù)據(jù)結(jié)果精準(zhǔn)性的前提下，分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有可能會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際概率。同時(shí)，相關(guān)部門(mén)也需要建立一個(gè)金融審計(jì)預(yù)警的云數(shù)據(jù)體系，將來(lái)源于各個(gè)行業(yè)及渠道的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、儲(chǔ)存，確保各個(gè)單位能夠在全面利用云數(shù)據(jù)的前提下分析審計(jì)數(shù)據(jù)，并及時(shí)發(fā)出相應(yīng)的預(yù)警。

結(jié) 語(yǔ)

金融審計(jì)預(yù)警體系的建立，對(duì)于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)合理預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其健康發(fā)展有著十分重要的作用。針對(duì)目前金融審計(jì)預(yù)警體系的固有缺陷等諸多問(wèn)題，在今后的發(fā)展中，政府部門(mén)需要以相關(guān)理論基礎(chǔ)作為出發(fā)點(diǎn)，通過(guò)相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的完善，以及現(xiàn)代化動(dòng)態(tài)審計(jì)預(yù)警技術(shù)的應(yīng)用，建立一個(gè)完善的現(xiàn)代化金融審計(jì)預(yù)警體系，以此持續(xù)推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（福鼎市農(nóng)村信用合作聯(lián)社）

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