張艷梅 曲衛(wèi)華

【摘 要】 在“雙碳”目標(biāo)的約束下，對(duì)碳排放量進(jìn)行限制，給煤炭行業(yè)以及政府財(cái)政壓力帶來(lái)了極大挑戰(zhàn)，對(duì)資源型地區(qū)帶來(lái)的影響尤甚。能否達(dá)到減碳與財(cái)政安全的平衡，事關(guān)資源型地區(qū)在“雙碳”背景下能否安全轉(zhuǎn)型。文章借助非均衡發(fā)展理論、“財(cái)政壓力”理論，選取資源型地區(qū)縣（市、區(qū)）為研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)財(cái)政壓力的成因分析，構(gòu)建衡量財(cái)政壓力模型，模擬不同程度的減碳力度所導(dǎo)致資源型地區(qū)財(cái)政壓力變化，為資源型地區(qū)把握未來(lái)的政策制定方向提供堅(jiān)實(shí)的理論依據(jù)和可行對(duì)策。資源型地區(qū)在“雙碳”目標(biāo)下面臨著多方壓力，應(yīng)從財(cái)稅、金融、平臺(tái)、市場(chǎng)出發(fā)，打好政策組合拳，實(shí)現(xiàn)減碳和財(cái)政安全的平衡，協(xié)同發(fā)力推進(jìn)減碳“軟著陸”。

【關(guān)鍵詞】 減碳; 財(cái)政安全; 平衡; 資源型地區(qū); 綠色金融

【中圖分類(lèi)號(hào)】 F062;F812 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A ?【文章編號(hào)】 1004-5937（2022）09-0042-07

一、引言

2022年《國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告》強(qiáng)調(diào)，要推動(dòng)能耗“雙控”向碳排放總量和強(qiáng)度“雙控”轉(zhuǎn)變。近年來(lái)，國(guó)家大力推行減稅降費(fèi)政策為企業(yè)減負(fù)，對(duì)地方政府財(cái)政提出了新的挑戰(zhàn)。在“雙碳”背景下，探究財(cái)政壓力現(xiàn)狀并預(yù)測(cè)不同的減碳量帶來(lái)的財(cái)政壓力變化，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

資源型地區(qū)的碳排放量居高，因此，亟須探索出一條適合資源型地區(qū)低碳轉(zhuǎn)型的路徑，在此過(guò)程中如何實(shí)現(xiàn)減碳與財(cái)政安全平衡就具有重要意義，能否達(dá)到兩者的平衡，事關(guān)資源型地區(qū)在“雙碳”背景下能否安全轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)“軟著陸”。習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)是一場(chǎng)廣泛而深刻的變革，不是輕輕松松就能實(shí)現(xiàn)的[1]。通過(guò)財(cái)政金融政策來(lái)緩解碳減排對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展尤其是對(duì)財(cái)政造成的壓力，從而高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)碳中和。國(guó)內(nèi)外學(xué)者在探究財(cái)政政策支持中國(guó)碳中和政策方面，Lubchenco et al.[2]認(rèn)為作為一種直接的政策工具，財(cái)政補(bǔ)貼可用于刺激新能源和節(jié)能環(huán)保等綠色新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，從而支撐低碳技術(shù)創(chuàng)新、引導(dǎo)低碳市場(chǎng)培育。圍繞金融方面的政策規(guī)劃與政策制定，學(xué)術(shù)界著重關(guān)注于為綠色金融建立一種激勵(lì)性的制度以及以碳為標(biāo)的的市場(chǎng)交易[3]，探討金融如何助力“雙碳”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但現(xiàn)有研究中，一是缺乏從減碳對(duì)財(cái)政收支安全方面的實(shí)證分析，二是缺少財(cái)政金融協(xié)同對(duì)實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的可行性路徑研究。怎樣找到減碳和財(cái)政安全的平衡點(diǎn)？怎樣通過(guò)財(cái)政金融協(xié)同發(fā)力實(shí)現(xiàn)資源型地區(qū)“軟著陸”？

在上述問(wèn)題研究的基礎(chǔ)上，首先，本文以財(cái)政壓力理論和非均衡發(fā)展理論為切入點(diǎn)，著力考察以能源產(chǎn)出為依托的相關(guān)地區(qū)的財(cái)政方面壓力[4]，希望能夠使得相關(guān)地區(qū)充分認(rèn)識(shí)到在碳達(dá)峰和碳中和的國(guó)家整體背景下尋求經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型出路的重要意義，并且也有助于國(guó)家在政策制定的過(guò)程中全面考慮資源型地區(qū)政府財(cái)政收支的承壓能力[5]。其次，通過(guò)對(duì)財(cái)政壓力的成因分析，提取出影響資源型地區(qū)財(cái)政壓力的主導(dǎo)因素，從而構(gòu)建出衡量財(cái)政壓力的整體框架和模型，為資源型地區(qū)財(cái)政壓力測(cè)算提供可靠的參考依據(jù)。最后，模擬不同程度的減碳力度給資源型地區(qū)所帶來(lái)的財(cái)政壓力，對(duì)資源型地區(qū)把握未來(lái)的政策制定方向提供堅(jiān)實(shí)的理論依據(jù)和可行對(duì)策。

二、理論綜述

（一）非均衡發(fā)展理論

非均衡發(fā)展是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中政府為了達(dá)到均衡發(fā)展的目標(biāo)而出現(xiàn)的非均衡發(fā)展的管理模式?；诘貐^(qū)間經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、人口結(jié)構(gòu)、區(qū)位環(huán)境的差別，各地政府發(fā)揮地區(qū)特殊優(yōu)勢(shì)，減少經(jīng)濟(jì)失衡，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在減碳過(guò)程中，資源型地區(qū)的富煤區(qū)、貧煤區(qū)面臨著不同程度的財(cái)政壓力。煤炭財(cái)稅貢獻(xiàn)度的高低和對(duì)煤炭經(jīng)濟(jì)依賴(lài)程度的不同，也導(dǎo)致了在減碳過(guò)程中的非均衡發(fā)展。非均衡發(fā)展理論強(qiáng)調(diào)不同的地理區(qū)域在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的過(guò)程中和時(shí)空上具有非均衡和非共時(shí)的顯著特征。具體來(lái)看，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)首先出現(xiàn)在某地區(qū)或某地點(diǎn)，然后通過(guò)其地域強(qiáng)大的輻射能力，帶動(dòng)周邊地區(qū)發(fā)展，資源、勞動(dòng)力、技術(shù)、資金等逐步由不發(fā)達(dá)地區(qū)向發(fā)達(dá)地區(qū)轉(zhuǎn)移，從而使經(jīng)濟(jì)獲得全面發(fā)展。

（二）“財(cái)政壓力”理論、形成與預(yù)警機(jī)制

“財(cái)政壓力”表示財(cái)政收入和支出在一段較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)出持續(xù)緊張的狀態(tài)?，F(xiàn)實(shí)中通常表現(xiàn)為財(cái)政資源流動(dòng)出現(xiàn)困難，財(cái)政入不敷出，導(dǎo)致公共產(chǎn)品或服務(wù)的供給量嚴(yán)重不足或質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，可能引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。減碳過(guò)程中，部分資源型地區(qū)面臨著財(cái)政收入增長(zhǎng)較慢、支出剛性較大、收支缺口不斷增大等問(wèn)題，從而加劇了財(cái)政壓力。

根據(jù)非均衡發(fā)展理論和“財(cái)政壓力”理論，針對(duì)地區(qū)差異性，在財(cái)政壓力判斷上，需設(shè)置一系列指標(biāo)來(lái)構(gòu)建財(cái)政壓力測(cè)試模型，進(jìn)而對(duì)財(cái)政壓力大小進(jìn)行判斷。與此同時(shí)，還需確定一個(gè)閾值作為風(fēng)險(xiǎn)閥門(mén)，根據(jù)其來(lái)判斷財(cái)政壓力是否過(guò)度。當(dāng)?shù)貐^(qū)財(cái)政壓力極小或遠(yuǎn)低于該閾值，財(cái)政狀況較為健康，政府負(fù)債較少，一般無(wú)需采取特殊措施;當(dāng)財(cái)政壓力上升或接近該閾值，發(fā)出預(yù)警并重點(diǎn)監(jiān)控，適當(dāng)減輕壓力，此時(shí)政府應(yīng)該通過(guò)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)應(yīng)對(duì)該壓力;當(dāng)財(cái)政壓力達(dá)到或超過(guò)該閾值，說(shuō)明政府的運(yùn)行出現(xiàn)較嚴(yán)重的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)則會(huì)觸發(fā)減壓機(jī)制，需采取措施防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、“財(cái)政壓力”模型構(gòu)建

（一）“財(cái)政壓力”模型設(shè)計(jì)

為了便于研究，本文將涉及到地方財(cái)政壓力的指標(biāo)區(qū)分為經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、財(cái)政三個(gè)方面。通過(guò)熵值法確定經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、財(cái)政因素的權(quán)重，利用SPSS三因素的因子分析綜合得分，將三因素的權(quán)重與綜合得分相乘，將所有指標(biāo)納入到同一框架中進(jìn)而分析研究對(duì)象的財(cái)政壓力水平，熵值法與因子分析的數(shù)據(jù)預(yù)處理包括數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化與截面數(shù)據(jù)的改造。熵值法在對(duì)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化分析過(guò)程采用2017—2020年面板數(shù)據(jù)均值，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行極值標(biāo)準(zhǔn)化處理，標(biāo)準(zhǔn)化的公式為：

在上述公式中，i表示地區(qū)，j表示指標(biāo)數(shù)據(jù)，Xij表示原始數(shù)據(jù)，Yij表示標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)，min（Xj）與max（Xj）分別為第j項(xiàng)指標(biāo)的最小值與最大值，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理的目的是為消除數(shù)據(jù)單位和量級(jí)的不同帶來(lái)的影響，使不同數(shù)據(jù)之間具有可比性。在上述因子分析展開(kāi)的過(guò)程中，需要對(duì)相關(guān)因子的適應(yīng)性進(jìn)行研究，所運(yùn)用的工具為“KMO檢驗(yàn)”和“巴特利特球形檢驗(yàn)”，從而解決了多指標(biāo)面板數(shù)據(jù)有序聚類(lèi)的問(wèn)題。

1.模型指標(biāo)選取

基于文獻(xiàn)研究以及數(shù)據(jù)的可獲得性，依照指標(biāo)體系構(gòu)建的系統(tǒng)性、客觀性、主導(dǎo)性等原則，共選取20個(gè)指標(biāo)作為衡量財(cái)政壓力程度的測(cè)度指標(biāo)，并將其分為經(jīng)濟(jì)因素、財(cái)政因素、社會(huì)因素。如表1所示，“+”為正向指標(biāo)、“-”為負(fù)向指標(biāo)。

經(jīng)濟(jì)因素：采用GDP總量來(lái)表明經(jīng)濟(jì)運(yùn)行基本情況，人均GDP綜合衡量總量且兼顧公平效率。GDP結(jié)構(gòu)反映產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化程度，二、三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值與稅收收入呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，影響財(cái)政分配結(jié)構(gòu)，因此將其納入指標(biāo)。引入社會(huì)零售消費(fèi)品總額指標(biāo)，代表城鄉(xiāng)居民衣食住行等基本購(gòu)買(mǎi)力，影響稅收收入[6]。固定資產(chǎn)投資在GDP的占比揭示投資和生產(chǎn)能力。

社會(huì)因素：人口基數(shù)的增加意味著公共支出的增多。人口密度越高則表明人均擁有的城市資源降低，公共服務(wù)及產(chǎn)品的供給效果的減退。人口增長(zhǎng)與財(cái)政支出規(guī)模存在相關(guān)性，人口增長(zhǎng)率上升對(duì)財(cái)政支出規(guī)模產(chǎn)生積極影響，而超過(guò)一定程度則產(chǎn)生不利影響。常住人口城鎮(zhèn)化率體現(xiàn)城鎮(zhèn)化過(guò)程中居民長(zhǎng)期福利水平提高所必然要求的財(cái)政投入的加大。城鎮(zhèn)登記失業(yè)率越大，給財(cái)政帶來(lái)的壓力則越大。

財(cái)政因素：財(cái)政總收支的缺口即為財(cái)政壓力，將其作為考察財(cái)政壓力的基本指標(biāo)。財(cái)政自給率（一般公共預(yù)算收入/一般公共預(yù)算支出）反映了財(cái)政實(shí)力。收入端，政府財(cái)政收入所依賴(lài)的土地出讓收入、舉債越少，財(cái)政自給能力越強(qiáng)。一般公共預(yù)算中稅收收入占比程度則反映了財(cái)政收入的質(zhì)量。支出端，一般公共預(yù)算支出中公共服務(wù)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等民生支出占比高，因此將一般公共預(yù)算支出占財(cái)政總支出之比納入指標(biāo);老齡化導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金支中養(yǎng)老保險(xiǎn)支付壓力增大，故將養(yǎng)老保險(xiǎn)支出占比財(cái)政總收入納入指標(biāo)。

2.研究對(duì)象選取

本文選取資源型地區(qū)的代表省份——山西省的數(shù)據(jù)，聚焦財(cái)政壓力，將GDP、稅收收入、常住人口數(shù)等具體指標(biāo)納入財(cái)政壓力測(cè)度的影響因子。為了使研究結(jié)果更有針對(duì)性，本文采用“縣級(jí)指標(biāo)”，對(duì)資源型地區(qū)典型的產(chǎn)煤縣（市、區(qū)）進(jìn)行研究，具體樣本地區(qū)名稱(chēng)如表2所示。主要產(chǎn)煤縣（市、區(qū)）是煤炭主要輸出地，依靠良好的資源優(yōu)勢(shì)，帶動(dòng)周邊經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但由于煤炭豐度差異，研究對(duì)象呈現(xiàn)著非均衡的差異特點(diǎn)。依據(jù)非均衡發(fā)展理論來(lái)研究財(cái)政壓力，能夠分析如何分配及使用產(chǎn)煤縣（市、區(qū)）及其周邊縣（市、區(qū)）的稀缺資源，更有效地發(fā)揮其輻射作用，實(shí)現(xiàn)城市的均衡發(fā)展。通過(guò)財(cái)政壓力模型測(cè)算，將綜合因子得分取均值，得出各地區(qū)綜合財(cái)政壓力具體分?jǐn)?shù)。

（二）煤炭中長(zhǎng)期需求減少對(duì)財(cái)政壓力影響

1.財(cái)政壓力基于經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素、財(cái)政因素的實(shí)證研究

在經(jīng)濟(jì)因素方面，本文對(duì)影響財(cái)政壓力的經(jīng)濟(jì)因素中的GDP總量、人均GDP、第二產(chǎn)業(yè)/GDP、第三產(chǎn)業(yè)/GDP、社零售消費(fèi)品總額、對(duì)外開(kāi)放程度、固定資產(chǎn)投資水平7項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行因子適應(yīng)性分析。在此基礎(chǔ)上，對(duì)該類(lèi)數(shù)據(jù)主成分分析，進(jìn)行最大方差法正交旋轉(zhuǎn)，使主因子對(duì)變量的解釋更為顯著。將綜合因子得分取均值并降維排序，如表3所示，除了大同市云岡區(qū)和呂梁市孝義市，其余縣（市、區(qū)）在經(jīng)濟(jì)方面存在壓力，特別是得分低于0的縣，相較其他縣存在較大的壓力。

在社會(huì)因素方面，數(shù)據(jù)處理過(guò)程與經(jīng)濟(jì)因素相似，根據(jù)模型中社會(huì)因素的5項(xiàng)指標(biāo)，研究對(duì)象社會(huì)因素得分?jǐn)?shù)據(jù)均值如表3所示。根據(jù)實(shí)證結(jié)果，有6個(gè)樣本地區(qū)社會(huì)因素得分在0以上，但只有2個(gè)樣本地區(qū)社會(huì)因素得分在1以上，說(shuō)明該地區(qū)在承擔(dān)人口就業(yè)、養(yǎng)老等方面存在較大的財(cái)政壓力。

在財(cái)政因素方面，數(shù)據(jù)處理過(guò)程與上述經(jīng)濟(jì)因素相似，根據(jù)模型中財(cái)政因素的8項(xiàng)指標(biāo)，研究對(duì)象財(cái)政因素得分?jǐn)?shù)據(jù)均值如表3所示，有7個(gè)樣本地區(qū)得分在0以上，在0以下的地區(qū)有10個(gè)，說(shuō)明樣本地區(qū)在發(fā)展過(guò)程中承受了較大的壓力。

綜合經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、財(cái)政三因素，取均值得出財(cái)政壓力總分值，分值越大說(shuō)明該地區(qū)在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、財(cái)政三方面綜合狀況越好，抵御減碳?jí)毫Φ哪芰υ綇?qiáng)。根據(jù)結(jié)果顯示，大同市云岡區(qū)分值大于1，說(shuō)明其抵御減碳?jí)毫Φ哪芰α己?孝義市經(jīng)濟(jì)因素得分接近于1，說(shuō)明其狀況也較良好。9個(gè)縣得分低于0，相較其他縣存在較大的壓力。

2.基于不同情境減碳的財(cái)政壓力實(shí)證研究

為進(jìn)一步研究“雙碳目標(biāo)”實(shí)施過(guò)程對(duì)樣本數(shù)據(jù)的影響，本文將原始樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，在沒(méi)有碳稅補(bǔ)充財(cái)政情況下，分別減碳10%、20%、30%?？紤]到減碳過(guò)程中，碳稅的征收會(huì)給財(cái)政帶來(lái)正向影響[7]，因此，在考慮有碳稅補(bǔ)充財(cái)政的情況下，分別減碳10%、20%、30%?？紤]到國(guó)際市場(chǎng)的影響，本文補(bǔ)充了在考慮有歐盟碳稅補(bǔ)充財(cái)政的情況下，再分別減碳10%、20%、30%。測(cè)試后具體數(shù)據(jù)如表4所示。

根據(jù)上述對(duì)財(cái)政壓力得分的計(jì)算，得出在減碳10%～20%時(shí)，指標(biāo)有較為明顯的變化，可以認(rèn)為樣本數(shù)據(jù)能夠承受的壓力閾值應(yīng)當(dāng)小于20%。通過(guò)模型測(cè)算，原來(lái)具有較大財(cái)政壓力的縣（市、區(qū)）的財(cái)政壓力會(huì)顯著升高，而對(duì)原來(lái)財(cái)政壓力較小的縣（市、區(qū)）影響不大。在有“減碳”要求且不征碳稅情況下，各縣財(cái)政壓力差距被進(jìn)一步拉大。原因是減碳會(huì)造成當(dāng)?shù)刎?cái)政壓力增大，財(cái)政狀況良好的地區(qū)可以承受由減碳帶來(lái)的財(cái)政壓力，而財(cái)政狀況較差的地區(qū)無(wú)法承擔(dān)新增財(cái)政壓力的沖擊，導(dǎo)致地區(qū)經(jīng)濟(jì)差距進(jìn)一步拉大。當(dāng)在“減碳實(shí)證分析過(guò)程”中增加“以碳稅彌補(bǔ)減稅帶來(lái)的財(cái)政減少”，結(jié)果顯示不同地區(qū)財(cái)政壓力呈現(xiàn)不規(guī)律變化。在完成減碳30%目標(biāo)下，征收碳稅反而使大部分地區(qū)財(cái)政壓力上升。原因是高碳稅雖可以增加財(cái)政收入，但企業(yè)目前難以承擔(dān)如此高的稅額，高碳稅的征收不僅打擊了市場(chǎng)積極性，還阻礙了舊能源市場(chǎng)和新興綠色市場(chǎng)的發(fā)展，說(shuō)明了過(guò)高的碳稅并不能有效緩解財(cái)政壓力，反而易挫傷當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)活力，阻礙長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[8]。

通過(guò)對(duì)資源型地區(qū)部分縣2017—2020年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、社會(huì)指標(biāo)、財(cái)政指標(biāo)數(shù)據(jù)，基于統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行財(cái)政壓力量化分析，發(fā)現(xiàn)富煤地區(qū)財(cái)政壓力較小，貧煤地區(qū)財(cái)政壓力較大。財(cái)政壓力較小的地區(qū)（即財(cái)政壓力值為正）普遍為富煤地區(qū)，政府有較充足的財(cái)政收入以保持財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)良好，同時(shí)由于煤炭等相關(guān)第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展相應(yīng)帶動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，保障了富煤地區(qū)整體財(cái)政情況處于較好狀態(tài)。貧煤地區(qū)由于自然資源貧乏，同時(shí)缺乏具備競(jìng)爭(zhēng)力的支柱性產(chǎn)業(yè)，導(dǎo)致其處于財(cái)政吃緊狀態(tài)，財(cái)政壓力較大。因此，本文認(rèn)為目前資源型城市無(wú)法依靠現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、社會(huì)條件來(lái)對(duì)抗“雙碳目標(biāo)”的影響。

四、碳達(dá)峰、碳中和對(duì)財(cái)政支出的影響

“雙碳”目標(biāo)下，經(jīng)濟(jì)慣性與剛性特征迫使財(cái)政支出壓力擴(kuò)大，財(cái)政支出增速大部分情況下遠(yuǎn)高于GDP增速。隨著財(cái)政“保民生”支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，“棘輪效應(yīng)”愈發(fā)明顯，加之轉(zhuǎn)型投入資金缺口和中長(zhǎng)期壓力下財(cái)政的社會(huì)兜底成本加大，導(dǎo)致資源型地區(qū)未來(lái)財(cái)政支出負(fù)擔(dān)將加重。

（一）“雙碳”目標(biāo)下財(cái)政支出的傳導(dǎo)功能

“雙碳”目標(biāo)下的財(cái)政支出政策主要是通過(guò)政府的公共支出優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)各類(lèi)資源要素向綠色低碳轉(zhuǎn)型集聚，改善能源結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新低碳生產(chǎn)模式和低碳消費(fèi)方式，助力低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是調(diào)解功能：優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)是資源型地區(qū)實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的重要一環(huán)，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮財(cái)政支出的調(diào)解作用，平衡資源型地區(qū)能源供給結(jié)構(gòu)，如財(cái)政支出加大對(duì)新能源和可再生能源的財(cái)政補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)生產(chǎn)者和消費(fèi)者對(duì)資源和環(huán)境的經(jīng)濟(jì)行為。二是引導(dǎo)功能：發(fā)展符合雙碳要求的產(chǎn)業(yè)，是改變資源型地區(qū)粗放式經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要手段。一方面，將一部分財(cái)政支出轉(zhuǎn)化為低碳產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼，促進(jìn)生產(chǎn)促使生產(chǎn)者加大對(duì)低碳環(huán)保產(chǎn)品的生產(chǎn)，消費(fèi)者增加對(duì)低碳環(huán)保產(chǎn)品的消費(fèi)，引導(dǎo)市場(chǎng)主體逐漸轉(zhuǎn)變生產(chǎn)和消費(fèi)理念[8]。另一方面，財(cái)政支出加大對(duì)低碳環(huán)保項(xiàng)目和技術(shù)正向激勵(lì)力度，促進(jìn)市場(chǎng)主體加快低碳生產(chǎn)技術(shù)研發(fā)，淘汰落后產(chǎn)能，自覺(jué)實(shí)施雙碳經(jīng)濟(jì)行為。三是保障功能：發(fā)展低碳產(chǎn)業(yè)鏈，面對(duì)低碳技術(shù)研發(fā)和使用的不確定性，以及大規(guī)模的資金投入成本，市場(chǎng)主體往往會(huì)望而卻步。因此，需要政府財(cái)政發(fā)揮保障功能，通過(guò)持續(xù)性的資金保障和政策支持，推進(jìn)碳基能源的清潔化利用。

（二）“雙碳”目標(biāo)下經(jīng)濟(jì)慣性與剛性特征迫使財(cái)政支出壓力擴(kuò)大

積極的財(cái)政政策助推GDP增長(zhǎng)的作用較為明顯，但長(zhǎng)期積累導(dǎo)致財(cái)政支出基數(shù)膨脹，慣性越來(lái)越大。全國(guó)財(cái)政支出增速持續(xù)走高，與近年來(lái)財(cái)政收入落后于GDP增速不同，財(cái)政支出增速大部分情況下遠(yuǎn)高于GDP增速。2018年，GDP增速為6.7%，財(cái)政支出增速為8.7%。2019年，GDP增速為6.1%，財(cái)政支出增速為8.1%。如圖1所示，2020年，在疫情期間，六成以上省份財(cái)政支出增速高于GDP增速，財(cái)政政策的逆周期調(diào)節(jié)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)尤為關(guān)鍵。

以資源型地區(qū)的代表——山西省歷年一般公共預(yù)算支出情況為例分析，資源型地區(qū)財(cái)政支出壓力重點(diǎn)用在保民生上，需要長(zhǎng)久的、可持續(xù)的財(cái)政支持。如圖2所示，2008年后，GDP增長(zhǎng)和財(cái)政支出呈現(xiàn)同時(shí)上升的整體態(tài)勢(shì)。2012年后，財(cái)政支出增速放緩，“保民生”支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，“棘輪效應(yīng)”愈發(fā)明顯。2020年由于疫情原因，財(cái)政剛性支出占比上升。一般公共預(yù)算支出同比增長(zhǎng)8.4%，一般公共預(yù)算自給率為45%，自給水平較低;中央轉(zhuǎn)移支付2 120.2億元，增長(zhǎng)20.5%，主要用于緩解疫情和地方減收的影響。一般公共服務(wù)、教育、社會(huì)保障、就業(yè)等剛性支出全力保民生，其中社會(huì)保障和就業(yè)支出較同期增長(zhǎng)3.5%，教育支出增長(zhǎng)5.3%，住房保障支出增長(zhǎng)519.5%（主要是住房貨幣化補(bǔ)貼）。總體來(lái)看，資源型地區(qū)未來(lái)財(cái)政支出負(fù)擔(dān)將不斷加重。

（三）中長(zhǎng)期壓力下財(cái)政的社會(huì)兜底成本提高

長(zhǎng)期以來(lái)，資源型地區(qū)過(guò)于單一的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致有限的資源被過(guò)度開(kāi)采后，對(duì)環(huán)境造成污染和破壞，甚至帶來(lái)嚴(yán)重的民生問(wèn)題。當(dāng)前，資源型地區(qū)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型主要面臨結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)攻關(guān)、培育新動(dòng)能等方面的關(guān)鍵性問(wèn)題，在此過(guò)程中財(cái)政支出發(fā)揮著不可忽視的關(guān)鍵性作用。問(wèn)題在于，當(dāng)前受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約，資源型地區(qū)的財(cái)政收支結(jié)構(gòu)不盡合理，收入基礎(chǔ)薄弱且財(cái)源結(jié)構(gòu)單一，而一般公共預(yù)算支出在逐年上升，且依賴(lài)于轉(zhuǎn)移支付的“輸血”，這些都給資源型地區(qū)的財(cái)政支出帶來(lái)了沉重的壓力。在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的背景下，資源型地區(qū)的“保就業(yè)”壓力激增，而新興產(chǎn)業(yè)收入與社會(huì)保障支出不匹配，這主要表現(xiàn)在：資源型地區(qū)由原有煤炭產(chǎn)業(yè)為主調(diào)整為以風(fēng)能、光能等資本密集型產(chǎn)業(yè)為主時(shí)，對(duì)勞動(dòng)力需求無(wú)論是在數(shù)量還是質(zhì)量上都與落后產(chǎn)業(yè)的勞動(dòng)力相錯(cuò)位，財(cái)政民生支出壓力巨大，因此，各項(xiàng)剛性費(fèi)用包括煤炭企業(yè)規(guī)范補(bǔ)貼、就業(yè)民生保障、環(huán)境治理與生態(tài)恢復(fù)等方面的支出不斷增加，從而抬高了當(dāng)前財(cái)政的社會(huì)兜底成本。因此，傳統(tǒng)能源大省在未來(lái)十年的關(guān)鍵過(guò)渡期，要實(shí)現(xiàn)化石能源產(chǎn)業(yè)的升級(jí)，需要面對(duì)區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)加劇、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)困難、生態(tài)環(huán)境壓力等諸多的難關(guān)，導(dǎo)致其存在較大的實(shí)質(zhì)性資金缺口，這些問(wèn)題極大地制約了資源型地區(qū)的良性發(fā)展能力。

五、應(yīng)對(duì)“雙碳”轉(zhuǎn)型的財(cái)政金融協(xié)同政策建議

資源型地區(qū)在“雙碳”目標(biāo)下面臨著多方壓力，從財(cái)稅、金融、平臺(tái)、市場(chǎng)等方面出發(fā)，用好用足碳交易市場(chǎng)制度創(chuàng)新，打好政策組合拳。

（一）全國(guó)加快建立統(tǒng)一的碳市場(chǎng)“雙碳數(shù)智”信息公共平臺(tái)

加快全國(guó)統(tǒng)一的碳交易市場(chǎng)“雙碳數(shù)智”信息公共平臺(tái)建設(shè)，整合現(xiàn)有平臺(tái)數(shù)據(jù)，構(gòu)建數(shù)據(jù)多源、縱橫貫通、高效協(xié)同的數(shù)智服務(wù)平臺(tái)，為各市場(chǎng)主體提供信息共享和數(shù)據(jù)資源交換、信息決策支持，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化信息共享。打破目前發(fā)改、工信、能源、生態(tài)環(huán)境、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)孤島，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通，通過(guò)建立“煤耗、能耗、碳排”一體化采集平臺(tái)，對(duì)企業(yè)主要用能數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，發(fā)掘減量替代潛力。建立省市縣企業(yè)四級(jí)指標(biāo)體系，實(shí)行“用煤權(quán)、用能權(quán)、碳排放權(quán)”約束性指標(biāo)的市場(chǎng)化交易和流轉(zhuǎn)采集，分析企業(yè)能源消費(fèi)大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)畫(huà)像、分類(lèi)管理。

（二）發(fā)揮好財(cái)政乘數(shù)效應(yīng)，完善財(cái)政支持雙碳轉(zhuǎn)型政策

發(fā)揮好財(cái)政政策乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)廣泛參與。進(jìn)一步健全完善省內(nèi)碳交易市場(chǎng)體系，設(shè)立碳達(dá)峰基金，推動(dòng)資本向綠色產(chǎn)業(yè)集中，建立綠色發(fā)展基金投資生態(tài)保護(hù)修復(fù)項(xiàng)目，整合各類(lèi)政府產(chǎn)業(yè)基金投向綠色低碳產(chǎn)業(yè)，吸納社會(huì)資本、金融資本建立政府和社會(huì)聯(lián)合基金會(huì)。將全部無(wú)償?shù)奶寂漕~分配方式向部分有償轉(zhuǎn)變。建立統(tǒng)一的綠色項(xiàng)目庫(kù)和綠色項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制，對(duì)綠色項(xiàng)目進(jìn)行成本補(bǔ)貼、綠色貸款貼息、綠色債券發(fā)行補(bǔ)助。助力企業(yè)行業(yè)發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，在碳排放總量控制前提下，高排放企業(yè)可通過(guò)碳交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)碳指標(biāo)發(fā)揮煤炭資源比較優(yōu)勢(shì)，低排放企業(yè)通過(guò)出售碳指標(biāo)套現(xiàn)獲利，體現(xiàn)低碳發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)注高耗能產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)公平問(wèn)題，資源型地區(qū)的煤炭稅收貢獻(xiàn)度高，避免“一刀切”的運(yùn)動(dòng)式減碳，需要財(cái)政帶動(dòng)綠色金融聯(lián)合予以更多支持，形成能源數(shù)字經(jīng)濟(jì)、智能化生產(chǎn)、生態(tài)修復(fù)等方面發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

（三）不斷完善綠色金融支持雙碳轉(zhuǎn)型體系和適配模式

構(gòu)建綠色金融投融資平臺(tái)，加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)的正向激勵(lì)。圍繞綠色金融市場(chǎng)，建立健全價(jià)格形成和交易機(jī)制，發(fā)揮好綠色金融的乘數(shù)效應(yīng)，利用好央行的碳減排支持政策，加大再貸款再貼現(xiàn)政策支持力度，重點(diǎn)支持綠色低碳企業(yè)發(fā)展，形成綠色金融與綠色產(chǎn)業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展。重視吸引國(guó)際投資，在全球氣候行動(dòng)中，發(fā)達(dá)國(guó)家為履行其氣候融資承諾，每年向發(fā)展中國(guó)家的綠色投資提供融資支持，資源型地區(qū)應(yīng)提早為承接國(guó)際綠色投資打好基礎(chǔ)。把綠電等綠色能源交易與碳效評(píng)價(jià)結(jié)果相結(jié)合，通過(guò)綠色能源交易減少的碳排量在企業(yè)碳排總量中進(jìn)行抵扣來(lái)提升碳中和率。金融機(jī)構(gòu)可推出“碳中和”信貸額度以及排污權(quán)抵押貸款等產(chǎn)品，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)碳排放額度，投放給符合綠色減排條件的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目。

（四）活躍做大碳市場(chǎng)主體，實(shí)施市場(chǎng)主體倍增行動(dòng)

整合和培育資源型地區(qū)市場(chǎng)化主體，構(gòu)建專(zhuān)業(yè)化、市場(chǎng)化航母艦隊(duì)和高質(zhì)量發(fā)展平臺(tái)。有效擴(kuò)大市場(chǎng)參與主體，活躍市場(chǎng)交易，提高機(jī)構(gòu)現(xiàn)貨期貨交易量。支持重點(diǎn)企業(yè)建立完善碳排放管理體系，有效提升參與碳交易基礎(chǔ)能力，為企業(yè)增加減排收入。設(shè)立碳資產(chǎn)公司直接參與碳市場(chǎng)交易來(lái)彌補(bǔ)政府在碳交易市場(chǎng)中參與的不足。借鑒歐盟碳排放交易機(jī)制，建立積極的儲(chǔ)備機(jī)制，在獨(dú)立運(yùn)行的儲(chǔ)備庫(kù)中吸納和釋放配額，發(fā)揮儲(chǔ)備“蓄水池”功能，減少政策的不確定性對(duì)市場(chǎng)造成的沖擊。推行“一站式”綜合服務(wù)，吸引信息流、技術(shù)流、人才流、資金流快速聚集形成綠色低碳高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈。建設(shè)碳中和科研成果、技術(shù)轉(zhuǎn)化、關(guān)鍵應(yīng)用的碳中和研發(fā)主體，形成一批面向國(guó)家重大戰(zhàn)略需求與產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的重量級(jí)科研成果。

六、結(jié)語(yǔ)

本文結(jié)合非均衡發(fā)展理論和“財(cái)政壓力”理論，研究在我國(guó)實(shí)施雙碳目標(biāo)過(guò)程中所遇到的困難，利用財(cái)政壓力模型測(cè)算資源型地區(qū)財(cái)政壓力在未來(lái)實(shí)行減排情況下的變化。依據(jù)前述分析和研究，雙碳目標(biāo)對(duì)于我國(guó)未來(lái)的整體發(fā)展意義重大，但其實(shí)現(xiàn)則仍然“任重而道遠(yuǎn)”。其原因在于，雙碳目標(biāo)本身是一個(gè)包括“能源-產(chǎn)業(yè)-經(jīng)濟(jì)”的動(dòng)態(tài)整體系統(tǒng)，更需要完善的資金保障，然而目前財(cái)政在補(bǔ)足減碳目標(biāo)下的資金缺口仍然面臨著極大的壓力。本文運(yùn)用數(shù)理分析法，充分考慮實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)后對(duì)資源型地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來(lái)的影響，并且考慮通過(guò)其他措施彌補(bǔ)財(cái)政壓力的影響因素，借助于財(cái)政壓力模型來(lái)測(cè)算出目前的財(cái)政缺口。此外，我國(guó)的碳交易目前實(shí)行免費(fèi)分配的形式，但其并不能緩解財(cái)政壓力的形成。我國(guó)碳交易機(jī)制未來(lái)會(huì)和國(guó)際碳交易機(jī)制接軌，因此本文將碳交易權(quán)價(jià)格考慮進(jìn)財(cái)政彌補(bǔ)手段，但數(shù)據(jù)顯示，以目前在碳交易市場(chǎng)形成的市場(chǎng)價(jià)格不能很好地解決資金缺口問(wèn)題，實(shí)行減碳目標(biāo)必須要通過(guò)綠色金融等市場(chǎng)化手段籌集資金。總體上來(lái)看，資源型地區(qū)在“雙碳”目標(biāo)下面臨著多方壓力，應(yīng)從財(cái)稅、金融、平臺(tái)、市場(chǎng)出發(fā)，用好用足碳交易市場(chǎng)制度創(chuàng)新，打好政策組合拳。同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)加快建立統(tǒng)一的碳交易市場(chǎng)“雙碳數(shù)智”信息公共平臺(tái)，整合和培育專(zhuān)業(yè)化的市場(chǎng)化主體，出臺(tái)財(cái)政金融協(xié)同發(fā)力的政策，發(fā)揮好財(cái)政資金乘數(shù)效應(yīng)和綠色金融的指數(shù)效應(yīng)。

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