竇廣源

[摘要] ?在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)銀行賬戶是其參與市場經(jīng)營活動的重要載體。本文在厘清改革背后邏輯的基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前出現(xiàn)的新問題、新情況，并通過剖析先進(jìn)國家經(jīng)驗做法，為我國在強化企業(yè)銀行賬戶管理的道路上提供思路和借鑒。

[關(guān)鍵詞] ?企業(yè)賬戶;賬戶管理;銀行監(jiān)管

[作者單位] ?中國人民銀行德州市中心支行

近年來，經(jīng)濟社會快速變革，企業(yè)賬戶管理工作壓力逐步加大，傳統(tǒng)制度已無法滿足形勢發(fā)展需要，自2014年中國人民銀行對企業(yè)銀行賬戶進(jìn)行改革至今，企業(yè)銀行賬戶的開戶許可工作已在全國范圍內(nèi)取消，銀行業(yè)金融機構(gòu)可自行為滿足條件的企業(yè)開立基本存款賬戶，無須中國人民銀行再進(jìn)行審批。

我國企業(yè)銀行賬戶改革的必要性

——因技術(shù)應(yīng)用而變。近20年來，互聯(lián)網(wǎng)逐漸滲入到各個行業(yè)，并對其發(fā)展方向進(jìn)行了重新的規(guī)劃，其中就包括我國的金融機構(gòu)體系，作為金融機構(gòu)體系中的重要組成部分——銀行賬戶體系也因互聯(lián)網(wǎng)的滲入而發(fā)生了巨大的變化，監(jiān)管部門后續(xù)還將根據(jù)技術(shù)的變革，出臺更為完善的監(jiān)管明細(xì)，從而有效規(guī)范市場秩序。

——因社會背景而變?？v觀歷史，每一次的企業(yè)銀行賬戶改革都源于日異月殊的社會形勢，中國人民銀行于2019年全國范圍內(nèi)取消企業(yè)銀行賬戶許可的決定正是在政府進(jìn)行深化“放管服”改革，落實“一次辦好”的時代背景下作出的，其目的就是與政府相關(guān)政策遙相呼應(yīng)，提高金融系統(tǒng)中銀行賬戶的管理能力與服務(wù)實體經(jīng)濟的水平。因此，企業(yè)銀行賬戶的改革總與社會背景息息相關(guān)，在當(dāng)前簡政放權(quán)、扶持小微企業(yè)的時代主旋律下，未來企業(yè)銀行賬戶改革的思路也將與此一脈相承。

——因風(fēng)險防控而變。2010年前后，我國的市場經(jīng)濟進(jìn)入了髙速發(fā)展的階段，在此期間市場上出現(xiàn)了大量逃稅漏稅、洗錢、詐騙等違法犯罪活動，監(jiān)管機構(gòu)陸續(xù)出臺文件要求相關(guān)單位加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格落實。因此，銀行賬戶作為社會資金運行的載體，加強風(fēng)險防控，維護其有序管理是監(jiān)管機構(gòu)不變的工作方向。當(dāng)前，我們面對百年未有之大變局，各種商業(yè)模式、交易方式、支付手段等加快迭代，各類新增風(fēng)險也層出不窮，可以預(yù)見的是，在未來企業(yè)銀行賬戶的發(fā)展勢必將堅守底線思維，其改革方向也將與風(fēng)險防控形成更為緊密的關(guān)聯(lián)。

企業(yè)銀行賬戶管理的新問題

在當(dāng)前企業(yè)銀行賬戶管理中，存在著法制不健全、監(jiān)管不力、銀行業(yè)機構(gòu)服務(wù)不到位等新問題，需要及時破解。

——法律層面。一是立法層級不高。當(dāng)前，賬戶管理方面的制度文件雖然較多，但立法層級普遍不高，這直接導(dǎo)致中國人民銀行及商業(yè)銀行在賬戶管理過程中無法可依。同時，在執(zhí)行賬戶管理工作要求時，一方面在與公安、市場監(jiān)督等部門溝通配合時處于劣勢;另一方面，在面對違法違規(guī)問題及不法分子時，也時常缺乏威懾力，無法起到強大的震懾作用。二是制度修訂完善不及時?，F(xiàn)有的企業(yè)賬戶管理制度在一定程度上已無法滿足當(dāng)前高速發(fā)展的經(jīng)濟社會所需，如一般存款賬戶無法支取現(xiàn)金，其賬戶性質(zhì)也無法變更;臨時存款賬戶存在有效期限制等。另外，通過前期調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前網(wǎng)店、商務(wù)服務(wù)中心、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中心等企業(yè)開立結(jié)算賬戶數(shù)量激增，該類企業(yè)不需要存貨，經(jīng)營范圍為軟件開發(fā)、企業(yè)咨詢服務(wù)等，且注冊地址多數(shù)為住宅或××中心××號房間，給上門核實工作造成一定困難，無法準(zhǔn)確辨別其真實的開戶目的，無法確定注冊地址或經(jīng)營地址是否合規(guī)，建議明確“單位注冊地址不存在或者虛構(gòu)經(jīng)營場所”的具體情形和標(biāo)準(zhǔn)。三是懲戒力度嚴(yán)重不足。當(dāng)前，對賬戶違規(guī)行為處罰較輕，最高僅給予3萬元以下的罰款，或者對其采取控制賬戶開立、限制賬戶交易等措施。但綜合來看，其處罰多以技術(shù)性限制為主，不法分子違規(guī)成本較低，震懾力度明顯不足。

——中國人民銀行層面。一是工作思路轉(zhuǎn)變不夠及時。取消許可后，基層中國人民銀行工作思路轉(zhuǎn)變不夠，事后核查及檢查多以手工方式為主，缺乏信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支撐，無法充分挖掘和利用有價值的銀行賬戶數(shù)據(jù)和賬戶支付信息。二是管理系統(tǒng)有待優(yōu)化。中國人民銀行在做出取消企業(yè)賬戶的許可之后，僅是對其賬戶管理的部分系統(tǒng)功能進(jìn)行了簡單的調(diào)整，并未對原系統(tǒng)的管理架構(gòu)進(jìn)行重構(gòu)，系統(tǒng)在數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析等方面功能有待優(yōu)化，影響賬戶信息備案質(zhì)量和審核效率。三是基層人行監(jiān)管壓力較大。取消許可后，企業(yè)開戶數(shù)量激增，面對龐大的企業(yè)銀行賬戶體量和海量賬戶信息，基層中國人民銀行特別是縣域支行，受人員數(shù)量、素質(zhì)水平和技術(shù)手段制約，監(jiān)管壓力較大，賬戶事中、事后的風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)測能力相對薄弱。四是賬戶分散現(xiàn)狀制約監(jiān)管效能發(fā)揮。在我國的金融機構(gòu)體系中存在部分外匯賬戶、證券公司賬戶和保險公司賬戶等非銀行賬戶，其賬戶信息并未在賬戶管理系統(tǒng)中有所體現(xiàn)，而是由不同部門分屬管理，管理現(xiàn)狀不利于對微觀主體進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，使監(jiān)管效能難以最大化發(fā)揮。

——商業(yè)銀行層面。一是主體責(zé)任落實不嚴(yán)。企業(yè)賬戶管理改革確實倒逼了商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變管理理念，但作為企業(yè)而言，追求利益最大化是其主要目標(biāo)，商業(yè)銀行需要在管理與盈利之間做出平衡，加之部分銀行考核指標(biāo)設(shè)置不夠合理，在“重數(shù)量輕質(zhì)量”的經(jīng)驗理念驅(qū)使下，高吸攬儲，變相搶奪市場和客戶;放松審核標(biāo)準(zhǔn)、違規(guī)辦理開戶;對存在洗錢等違法行為的賬戶異常視而不見以完成其考核指標(biāo)。二是服務(wù)不到位情況仍然存在。一方面，部分銀行過度追求優(yōu)質(zhì)客戶，實際工作中仍存在歧視民營和小微企業(yè)情況;另一方面，隨著中國人民銀行要求加大事中、事后核查力度，部分商業(yè)銀行出現(xiàn)以“防風(fēng)險”為由，推諉、阻撓客戶正常開戶情況。三是審核壓力陡增。在“放管服”改革背景下，企業(yè)注冊時市場監(jiān)管部門僅進(jìn)行登記備案，相關(guān)資質(zhì)審核較此前大大減少，加之中國人民銀行對企業(yè)銀行賬戶管理改為備案制，對新注冊企業(yè)情況的審核前置至商業(yè)銀行，對商業(yè)銀行的風(fēng)險防控能力和工作的細(xì)致程度都是極大的挑戰(zhàn)。

企業(yè)銀行賬戶管理對策建議

——修訂完善制度，提高立法層級。當(dāng)前，在金融機構(gòu)中，企業(yè)銀行賬戶管理的工作現(xiàn)在處于一種無法可依的狀態(tài)，僅僅依靠部分不成系統(tǒng)、效力較低且無法適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟環(huán)境的規(guī)章制度來維持，一方面在全面獲取賬戶管理數(shù)據(jù)上顯得乏力，另一方面也無法協(xié)調(diào)各方的合作關(guān)系，難以形成監(jiān)管合力。

當(dāng)務(wù)之急是修訂并完善現(xiàn)有法律制度，提升企業(yè)賬戶管理工作的立法層級。以更高層級立法的形式明確居民、企業(yè)、銀行及其他政府部門的權(quán)利與義務(wù)，加大對違法違規(guī)行為的處罰懲戒力度，增強企業(yè)市場主體對銀行賬戶的重視程度和法律意識，維護良好的經(jīng)濟社會秩序。

——壓實主體責(zé)任，提升風(fēng)控水平。一方面，加快提升在賬戶管理領(lǐng)域監(jiān)管的智能化水平，采集和分析企業(yè)賬戶信息，排查和監(jiān)測賬戶風(fēng)險，實現(xiàn)對企業(yè)賬戶的全面、動態(tài)、高效監(jiān)管，及時處置和糾正商業(yè)銀行、企業(yè)違規(guī)行為。另一方面，加強對商業(yè)銀行的指導(dǎo)，督促其建立健全以賬戶質(zhì)量和風(fēng)險防范為導(dǎo)向的賬戶考核激勵機制，加強客戶身份識別，強化內(nèi)部風(fēng)險管控。同時，建立健全對公管理、運營管理、風(fēng)險合規(guī)等部門之間相互制約、相互監(jiān)督、相互制衡的內(nèi)控合規(guī)制度，明晰崗位職責(zé)及責(zé)任追究機制，加強對下級行賬戶業(yè)務(wù)合規(guī)性情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查，做好賬戶業(yè)務(wù)全流程監(jiān)控與管理。

——優(yōu)化系統(tǒng)功能，提高監(jiān)管水平。一是加快技術(shù)創(chuàng)新，優(yōu)化系統(tǒng)功能，實現(xiàn)企業(yè)銀行賬戶管理系統(tǒng)對各類監(jiān)測系統(tǒng)的支撐作用，確保所提供賬戶信息的真實性、完整性和及時性，以達(dá)到降低風(fēng)險的目的。二是健全企業(yè)賬戶數(shù)據(jù)采集體系，確保其能涵蓋社會經(jīng)濟的各個層面，一方面能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)之間在銀行體系外的資金結(jié)算及管理的采集，另一方面也為金融監(jiān)管部門對金融市場的監(jiān)測提供一定的依據(jù)。