杜歡政，黎焱鑫，陸莎

（1.同濟大學馬克思主義學院，上海 200092；2.同濟大學循環(huán)經(jīng)濟研究所，上海 200092）

1 生態(tài)文明評價體系的發(fā)展歷程

自中共十八大召開以來，國家各部門出臺了一系列與生態(tài)文明相關的評價體系。環(huán)境保護部在2013—2019年，先后出臺了《國家生態(tài)文明建設試點示范區(qū)指標（試行）》、《國家生態(tài)文明建設示范村鎮(zhèn)指標（試行）》、《國家生態(tài)文明建設示范縣、市指標（試行）》。2013年出臺的《國家生態(tài)文明建設試點示范區(qū)指標（試行）》從生態(tài)經(jīng)濟、生態(tài)環(huán)境、生態(tài)人居、生態(tài)制度、生態(tài)文化5 個方面構建了包含29 個具體指標的評價體系。2014年出臺的《國家生態(tài)文明建設示范村鎮(zhèn)指標（試行）》結合村鎮(zhèn)的特點，從生產(chǎn)發(fā)展、生態(tài)良好、生活富裕、村（鄉(xiāng)）風文明4 個方面構建評價體系，《國家生態(tài)文明建設示范村建設指標》包含18 個具體的評價指標，《國家生態(tài)文明建設示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設指標》則包含了21 個具體的評價指標。2016年出臺的《國家生態(tài)文明建設示范縣、市指標（試行）》從生態(tài)空間、生態(tài)經(jīng)濟、生態(tài)環(huán)境、生態(tài)生活、生態(tài)制度、生態(tài)文化6 個方面構建了評價體系，《國家生態(tài)文明建設示范縣指標》包括38 個具體的評價指標，《國家生態(tài)文明建設示范市指標》包括35 個具體的評價指標。這些評價體系從政治、經(jīng)濟、文化等多個方面設置具體的評價指標，具有較強的綜合性。在這個基礎上，生態(tài)環(huán)境部在2019年出臺了《國家生態(tài)文明建設示范市縣建設指標》，該評價體系從生態(tài)制度、生態(tài)安全、生態(tài)空間、生態(tài)經(jīng)濟、生態(tài)生活、生態(tài)文化6 個方面構建了40 個具體的評價指標。相較于之前的評價體系，此體系更為完善，并對全國具有更好的適應性。

國家發(fā)展和改革委員會在2016年出臺了《綠色發(fā)展指標體系》和《生態(tài)文明建設考核目標體系》，《綠色發(fā)展指標體系》設置了資源利用（權數(shù)=29.3%）、環(huán)境治理（權數(shù)=16.5%）、環(huán)境質(zhì)量（權數(shù)=19.3%）、生態(tài)保護（權數(shù)=16.5%）、增長質(zhì)量（權數(shù)=9.2%）、綠色生活（權數(shù)=9.2%）、公眾滿意程度7 個一級指標，其中包括56 項具體的評價指標?！渡鷳B(tài)文明建設考核目標體系》設置了資源利用（權數(shù)=30%）、生態(tài)環(huán)境保護（權數(shù)=40%）、年度評價結果（權數(shù)=20%）、公眾滿意程度（權數(shù)=10%）、生態(tài)環(huán)境事件（扣分項）5 個目標類別，其中設置了23 項具體的評價指標。這兩個評價體系突出了綠色發(fā)展理念在評價體系中的具體運用，并且將績效考核與生態(tài)文明建設聯(lián)系起來（表1）。

表1 生態(tài)文明評價體系

2 ESG 視域下的生態(tài)文明評價體系存在的不足之處

負責任投資又稱ESG 投資，是將環(huán)境（environmental）、社會（social）和治理（governance）因素（統(tǒng)稱ESG）納入投資決策和積極所有權的一種投資策略和實踐，是對傳統(tǒng)的財務分析和投資組合構建技術的補充[2]。截至目前，已經(jīng)形成5 個相對完整的ESG 評價體系。分別是《中證ESG 評價體系》、《工商銀行ESG 評級體系》、《商道融綠ESG 評價體系》、《中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的ESG 評價體系》和《嘉實ESG 評分體系》。《中證ESG 評價體系》從氣候變化、污染與廢物、自然資源、環(huán)境管理和環(huán)境機遇5 個方面來進行評價，《工商銀行ESG 評級體系》從公司的環(huán)境友好程度分類、企業(yè)生產(chǎn)過程中各類污染物的排放強度、政府的環(huán)保處罰和突發(fā)環(huán)境事件給企業(yè)聲譽和經(jīng)營帶來的影響和表征企業(yè)主動管理風險的能力的相關制度與信息披露水平4 個方面來進行評價，《商道融綠ESG 評價體系》從環(huán)境管理、環(huán)境披露和環(huán)境負面事件3 個方面來進行評價，《中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的ESG 評價體系》從整體環(huán)境風險暴露程度、環(huán)境信息披露水平和質(zhì)量、企業(yè)環(huán)境風險管理績效-負面情況和企業(yè)環(huán)境風險管理績效-正面情況4 個方面來進行評價，《嘉實ESG 評分體系》從環(huán)境風險暴露、污染治理、自然資源和生態(tài)保護3 個方面來進行評價。

生態(tài)文明評價體系和ESG 評價體系存在一些相同之處。首先，生態(tài)文明評價體系和ESG 評價體系都設置了生態(tài)環(huán)境質(zhì)量改善相關的評價指標。在生態(tài)文明評價體系方面，《國家生態(tài)文明建設示范市縣建設指標》設置了環(huán)境空氣質(zhì)量、水環(huán)境質(zhì)量、近岸海域水質(zhì)優(yōu)良（一、二類）比例3 個評價單元，《綠色發(fā)展指標體系》設置了化學需氧量排放總量減少、氨氮排放總量減少、二氧化硫排放總量減少、氮氧化物排放總量減少等評價指標，《生態(tài)文明建設考核目標體系》設置了地級及以上城市空氣質(zhì)量優(yōu)良天數(shù)比率、細顆粒物（PM2.5）未達標地級及以上城市濃度下降、地表水達到或好于Ⅲ類水體比例等9 個評價指標。在ESG 評價體系方面，《中證ESG 評價體系》設置了污染與廢物評價指標。《工商銀行ESG 評級體系》設置了企業(yè)生產(chǎn)過程中各類污染物排放強度的評價指標?！吨袊C券投資基金業(yè)協(xié)會的ESG 評價體系》在“企業(yè)環(huán)境風險管理績效-負面情況”一級指標下設置了“污染物排放”二級指標。《嘉實ESG 評分體系》在“污染治理”一級指標下設置了“大氣&水污染排放”二級指標。

其次，生態(tài)文明評價體系和ESG 評價體系都設置了資源高效利用相關的評價指標。在生態(tài)文明評價體系方面，《國家生態(tài)文明建設示范市縣建設指標》在“生態(tài)經(jīng)濟”一級指標下設置了“資源節(jié)約與利用”和“產(chǎn)業(yè)循環(huán)發(fā)展”兩個二級指標，包括單位地區(qū)生產(chǎn)總值能耗、單位地區(qū)生產(chǎn)總值用水量、單位國內(nèi)生產(chǎn)總值建設用地使用面積下降率等7 個三級指標?！渡鷳B(tài)文明建設考核目標體系》在“資源利用”一級指標下設置了單位GDP 能源消耗降低、單位GDP 二氧化碳排放降低、非化石能源占一次能源消費比重等8 個二級指標?！毒G色發(fā)展指標體系》在“資源利用”一級指標下設置了能源消費總量、單位GDP 能源消耗降低、單位GDP 二氧化碳排放降低等14 個二級指標。在ESG 評價體系方面，《中證ESG 評價體系》在“自然資源”一級指標下設置了“水資源”和“土地使用與生物多樣性”兩個二級指標?！渡痰廊诰GESG 評價體系》在“環(huán)境管理”一級指標下設置了節(jié)能和節(jié)水政策二級指標，并且在“環(huán)境披露”一級指標下設置了能源消耗、節(jié)能、耗水3 個二級指標?！吨袊C券投資基金業(yè)協(xié)會的ESG 評價體系》在“企業(yè)環(huán)境風險管理績效-負面情況”一級指標下設置了“能耗指標”二級指標?！都螌岴SG 評分體系》在“自然資源和生態(tài)保護”一級指標下設置了“自然資源利用”二級指標。

參照ESG 評價體系，生態(tài)文明評價體系還存在一些不足之處。首先，生態(tài)文明建設評價體系很少設置氣候變化相關的評價指標?！吨凶CESG 評價體系》在“氣候變化”一級指標下設置了“碳排放”二級指標，反映企業(yè)溫室氣體排放水平，以及企業(yè)為直接或間接降低溫室氣體排放采取的管理措施，旨在衡量企業(yè)在溫室氣體排放方面的風險?！渡痰廊诰GESG 評價體系》在“環(huán)境披露”一級指標下設置了“溫室氣體排放”二級指標?！吨袊C券投資基金業(yè)協(xié)會的ESG 評價體系》在“企業(yè)環(huán)境風險管理績效-負面情況”一級指標下設置了“碳排放強度”二級指標，衡量企業(yè)碳排放強度，如果企業(yè)碳排放指標低于一個特定基準值（如同業(yè)平均水平、相關國家標準），則應給予更高得分?！都螌岴SG 評分體系》在“污染治理”一級指標下設置了“氣候變化”二級指標。只有《國家生態(tài)文明建設示范市縣建設指標》設置了碳排放強度這一個相關的指標。

其次，在生態(tài)文明建設評價體系中，與綠色經(jīng)濟相關的評價指標相對較少?！吨凶CESG 評價體系》在“環(huán)境管理”一級指標下設置了“綠色金融”二級指標，針對性地考察金融行業(yè)企業(yè)對綠色金融的支持力度與參與程度，并且設置了“環(huán)境機遇”二級指標，反映企業(yè)面臨環(huán)境發(fā)展機遇以及機遇管理能力，旨在衡量企業(yè)可能獲益于經(jīng)濟轉型和綠色經(jīng)濟發(fā)展的機遇，如清潔技術、可再生能源、綠色建筑等?！渡痰廊诰GESG 評價體系》在“環(huán)境管理”二級指標下設置了“綠色采購政策”三級指標?！吨袊C券投資基金業(yè)協(xié)會的ESG 評價體系》在“企業(yè)環(huán)境風險管理績效-正面情況”一級指標下設置了“綠色業(yè)務發(fā)展狀況”二級指標，衡量企業(yè)綠色業(yè)務所取得的成績，如綠色收入、綠色業(yè)務規(guī)模、可再生能源等占據(jù)整個收入、業(yè)務規(guī)模、能源供給總量中的比重，如果企業(yè)綠色業(yè)務占比高于一個特定基準值（如同業(yè)平均水平），則應給予更高得分；在“企業(yè)環(huán)境風險管理績效-正面情況”一級指標下設置了“綠色研發(fā)和投資情況”二級指標，衡量企業(yè)綠色業(yè)務的未來發(fā)展?jié)摿Γ缇G色研發(fā)支出、綠色投資支出占整個研發(fā)支出、投資支出的比重，如果企業(yè)綠色研發(fā)和投資占比高于一個特定基準值（如同業(yè)平均水平），則應給予更高得分?！都螌岴SG 評分體系》在“自然資源和生態(tài)保護”一級指標下設置了“循環(huán)和綠色經(jīng)濟”二級指標。在生態(tài)文明建設評價體系方面，只有《國家生態(tài)文明建設示范市縣建設指標》和《綠色發(fā)展指標體系》設置了非常少的相關指標。

最后，生態(tài)文明建設評價體系中與信息公開相關的評價指標相對較少。《工商銀行ESG 評級體系》設置了表征企業(yè)信息披露水平的相關評價指標。值得一提的是，《中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的ESG 評價體系》設置了專門的“環(huán)境信息披露水平和質(zhì)量”一級指標，它包括“可及性”、“可用性”和“可靠性”3 個二級指標，其中“可及性”是衡量利益相關者是否能夠方便、低成本地獲取企業(yè)充分的環(huán)境信息披露內(nèi)容，“可用性”是衡量利益相關者是否能夠獲得對其決策產(chǎn)生重要影響的關鍵環(huán)境信息，“可靠性”是衡量企業(yè)環(huán)境信息披露內(nèi)容是否值得信賴。在生態(tài)文明建設評價體系方面，只有《國家生態(tài)文明建設示范市縣建設指標》設置了生態(tài)環(huán)境信息公開率這一個相關的指標。

可見，ESG 評價體系相對生態(tài)文明評價體系更加重視在氣候變化、綠色經(jīng)濟和信息公開方面的評價，雖然導致這種結果的一部分原因是兩者的評價對象不同，但是可以通過借鑒ESG 評價體系，使生態(tài)文明評價體系更加全面。

3 優(yōu)化生態(tài)文明建設評價體系的建議

增加與氣候變化相關的評價指標?！岸趸寂欧帕幱?030年達到峰值，努力爭取2060年實現(xiàn)碳中和”的“雙碳”目標，對我國在減緩世界氣候變化方面提出了明確的目標，所以氣候變化應該成為我國在生態(tài)文明建設中不可缺少的關鍵環(huán)節(jié)，將與氣候變化相關的評價指標納入我國生態(tài)文明建設評價體系是非常重要的?？梢越梃bESG 評價體系中的相關評價指標，將“溫室氣體排放”等指標納入生態(tài)文明評價體系中，同時可以設置更加具體的評價指標，如“工業(yè)溫室氣體排放強度”、“農(nóng)業(yè)溫室氣體排放強度”、“交通溫室氣體排放強度”等指標，這樣更有利于細化對不同部門的評價。

增加與綠色經(jīng)濟或者綠色業(yè)務相關的評價指標。轉變經(jīng)濟發(fā)展方式是生態(tài)文明建設的重要組成部分，而綠色經(jīng)濟則是經(jīng)濟發(fā)展方式的重要轉變方向之一。首先，針對區(qū)域內(nèi)的金融機構設置“綠色金融”相關的評價指標，考察區(qū)域內(nèi)的金融機構在綠色經(jīng)濟中的參與程度。其次，設置“清潔技術使用情況、工業(yè)企業(yè)可再生能源所占比例”等評價指標，考察區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)端的工業(yè)企業(yè)在綠色經(jīng)濟中的參與程度。最后，設置“政府綠色投資占比”等指標評價政府投資在綠色經(jīng)濟中的參與程度。

增加與信息公開相關的評價指標。公民監(jiān)督對生態(tài)文明建設至關重要，而信息公開程度決定了公民參與監(jiān)督的程度。所以，可以借鑒《中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的ESG 評價體系》，設置“環(huán)境信息可及性”、“環(huán)境信息可用性”和“環(huán)境信息可靠性”3 個評價指標，其中“環(huán)境信息可及性”是衡量公民是否能夠方便、低成本地獲取充分的環(huán)境信息披露內(nèi)容，“可用性”是衡量公民是否能夠獲得對其生活產(chǎn)生重要影響的關鍵環(huán)境信息，“可靠性”是衡量環(huán)境信息披露內(nèi)容是否值得信賴。