作者簡介：周宏，（1976.07.13），男，漢族，四川成都人，大專，會計師，財稅管理，會計管理方向。

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對于企業(yè)而言，在國家政策開放、經(jīng)濟(jì)全球化背景中迎來了全新的發(fā)展常態(tài)，但不可忽視的就是財務(wù)稅收管理的這項工作，它不僅能夠確保企業(yè)在資產(chǎn)資金使用效率上發(fā)揮更高價值，同時也可提高自身的市場競爭力和創(chuàng)造更高效益。對此，在全新的市場背景下企業(yè)怎樣才能針對于財務(wù)稅收管理這項工作加以優(yōu)化是必須要加以重視的。財務(wù)稅收作為國家強(qiáng)制性的政策、無論是任何類型的企業(yè)都必須遵守。本文從財務(wù)稅收管理的意義入手，就新形勢下企業(yè)財務(wù)稅收管理措施進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù);稅收管理;措施

引言：經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢下，國內(nèi)企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境，愈發(fā)的復(fù)雜與激烈，我國企業(yè)之間的競爭日益激烈，企業(yè)若想在市場競爭中，占據(jù)更多的競爭優(yōu)勢，必須要重視自身的財務(wù)管理工作。尤其是財務(wù)稅收管理工作會關(guān)乎到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，所以有必要對其加以重視，管理的措施上不斷更新，這樣才能帶來更好的效益。

1財務(wù)稅收管理的意義

企業(yè)進(jìn)行財務(wù)稅收管理是確保企業(yè)在財務(wù)工作上進(jìn)行稅收管理相關(guān)活動順利開展的前提，同時也是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。在新的社會背景下，各類型企業(yè)開展優(yōu)化稅收管理工作有著很重要的現(xiàn)實意義，因為它能夠降低自身的稅務(wù)風(fēng)險。一旦風(fēng)險存在很有可能是因為企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理上出現(xiàn)決策失誤導(dǎo)致，也有可能是在納稅的時候出現(xiàn)了偏差，如此企業(yè)就必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任從而影響到自身的發(fā)展。所以企業(yè)有必要進(jìn)行稅收管理，在做好這方面工作的前提下把稅務(wù)風(fēng)險率降到最低，以此來避免風(fēng)險出現(xiàn)，通過科學(xué)的稅收籌劃工作讓企業(yè)在合法的基礎(chǔ)上運(yùn)營才能獲得國家政府的稅收政策支持從而不斷減少應(yīng)交稅款增加自身的盈利效果。企業(yè)財務(wù)管理水平的提升需要進(jìn)一步落實稅收工作的每一個環(huán)節(jié)，這是企業(yè)必須加以重視的問題。通過不斷的探索找到企業(yè)稅收管理工作上的問題然后將其解決，確保稅收管理的質(zhì)量和效率。另外，新形勢下對企業(yè)的稅收工作進(jìn)行管理能提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，目前中國絕大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)意識到財務(wù)稅收這項工作的管理重要性，也明確在法律條件下必須要繳納稅款，但怎樣才能在納稅之后提高自身的經(jīng)濟(jì)價值這就必須要對各方面資金合理的使用。還有就是稅收管理的時候合理的進(jìn)行統(tǒng)籌稅收方式，能幫助企業(yè)進(jìn)行良好的規(guī)劃和計算，從而讓財務(wù)管理工作達(dá)到理想效果，提高稅收質(zhì)量。

2企業(yè)財務(wù)稅收管理存在的問題

2.1財務(wù)稅收管理意識低下

企業(yè)財務(wù)稅收管理面臨很多問題，其中財務(wù)管理意識較為低下問題比較突出，很多人員并不注重財務(wù)管理，普遍現(xiàn)象是，認(rèn)為財務(wù)管理與自身并無較大的關(guān)系，財務(wù)管理是財務(wù)人員的工作范疇，鑒于思想意識較低，將制約整個管理工作的正常進(jìn)度，也不利于綜合實力的提升。同時，一些企業(yè)在實際財務(wù)管理過程中，針對內(nèi)部問題也沒有采取有效措施去處理，再加上各級工作人員缺乏創(chuàng)新意識，致使財務(wù)管理工作停留于表面層次，這樣就會拉低企業(yè)綜合市場競爭力，使其難以在變幻莫測的市場行業(yè)競爭中占據(jù)一席之地。

2.2財務(wù)稅收管理制度不完善

企業(yè)財務(wù)稅收管理的工作沒有制定比較科學(xué)完善的管理制度體系，所以具體的工作上財務(wù)稅收管理很難滿足于現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的實際需求。因為企業(yè)在納稅的時候開展管理工作自身必須承擔(dān)相應(yīng)的資金壓力，同時也會受到國家政策法規(guī)的約束，絕對不能出現(xiàn)偷稅和漏稅等不法行為。對此，企業(yè)的稅務(wù)管理工作者必須要對國家政府的法律政策和法規(guī)有充分的了解。

2.3稅收籌劃工作中存在的問題

稅收籌劃是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，對國家稅收政策要求進(jìn)行分析，以在不規(guī)范國家稅收法律的前提下，采取科學(xué)合理的方式，實現(xiàn)企業(yè)的避稅目的。但從實質(zhì)上而言，稅收籌劃不屬于漏稅行為，也不屬于偷稅行為，是符合我國稅收政策的要求，是正常的避稅行為。然而，很多企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，未能立足于正確的角度，看待稅收籌劃的目的與作用，這使得企業(yè)會采取不法的方式，規(guī)避各種稅收的開支。此種方式下，企業(yè)的稅收籌劃工作，不僅會無法達(dá)到避稅目的，也會出現(xiàn)各方面的稅收風(fēng)險，影響到企業(yè)的長久化發(fā)展。大部分企業(yè)對于稅收籌劃工作，有著高度的認(rèn)知和重視，會通過合理開展稅收籌劃的方式，幫助企業(yè)減少稅費(fèi)開支。但受到各種因素的影響，部分企業(yè)未能采取正確的方式，有效開展稅收籌劃工作，使稅收籌劃工作在不規(guī)范與合理的情況下，極易出現(xiàn)稅收方面的風(fēng)險。如部分企業(yè)為保證市場競爭力，對外發(fā)布的企業(yè)財務(wù)報告，與企業(yè)實際財務(wù)報告，會存有較大的差異。此種內(nèi)外財務(wù)報告不一致的情況，使企業(yè)缺乏統(tǒng)一的會計核算標(biāo)準(zhǔn)，不能正確計算企業(yè)的營收，無法做出正確的運(yùn)營策略，進(jìn)而會阻礙到企業(yè)的發(fā)展。

2.4會計核算不夠規(guī)范

稅收管理水平高低關(guān)乎行業(yè)發(fā)展，我們應(yīng)采取有效的措施加強(qiáng)管理，以此來提高經(jīng)濟(jì)利潤和社會收益。但是企業(yè)在實際稅收管理過程中，相應(yīng)的會計核算方法不夠規(guī)范，致使賬目核算不實，甚至存在偷稅、漏稅等問題。同時也存在著其他問題，如：營業(yè)收入申報不真實，無形之中，也加大了財務(wù)工作管理難度系數(shù)。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在財務(wù)管理過程中，由于會計核算不夠規(guī)范，致使整個成本支出隨意性比較大，而成本支出也包含很多方面，比如：人工費(fèi)、廣告費(fèi)等內(nèi)容，然而由于會計核算不規(guī)范影響稅收管理工作進(jìn)度。

3新形勢下企業(yè)財務(wù)稅收管理措施

3.1提高人員財務(wù)管理意識

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)綜合市場競爭力也得到大幅度的提高，同時隱藏在財務(wù)管理中的問題也逐漸顯露出來，所以為了健康可持續(xù)發(fā)展，首先，工作人員要認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要性，其是行業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，而領(lǐng)導(dǎo)人員也要以身作則，積極參與財務(wù)管理工作并樹立正確管理意識，也要根據(jù)實際狀況進(jìn)行資金管理，針對財務(wù)管理中的問題要及時采取措施解決，進(jìn)而降低資金不足、資金閑置等問題的出現(xiàn)，且促進(jìn)各項工作能夠順利有序的展開。其次，也要加強(qiáng)內(nèi)部人員技能培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)能力，這都是降低財務(wù)風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)利潤的一個有效舉措，需要各級人員予以高度重視。本身企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)過程中所涉及的內(nèi)容就比較多，對提高財務(wù)管理意識具有現(xiàn)實意義。

3.2健全相應(yīng)財務(wù)管理制度

健全財務(wù)管理制度是提高企業(yè)財稅管理水平的一個重要內(nèi)容。領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理過程中所存在的問題制定相應(yīng)的管理制度，比如：針對各種操作不規(guī)范、不合理的問題，應(yīng)制定一個可行的管理制度，并引導(dǎo)各級人員嚴(yán)格執(zhí)行制度內(nèi)容，必要的前提下，也要設(shè)立相應(yīng)的懲處制度，并將制度與員工薪資相掛鉤，這有助于在最大限度上調(diào)動員工工作積極性，進(jìn)而讓其主動參與到財務(wù)管理工作中來，不斷提高管理水平和質(zhì)量，最重要的是能夠發(fā)揮所設(shè)立的財務(wù)管理制度價值。此外，為了有效防止財務(wù)漏洞，相關(guān)管理人員也要規(guī)范指導(dǎo)預(yù)算模式，必要的前提下，我們還應(yīng)建立分級財務(wù)管理模式，現(xiàn)如今，分級管理也是現(xiàn)在行業(yè)發(fā)展中的重要組成部分，這能夠起到增強(qiáng)預(yù)算編制能力、提高資金利用率的目的。再者也可以通過金蝶軟件對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一化管理，并通過就其報表系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)編報，而在控制工程業(yè)財融合層面，初步擬定可以使用遠(yuǎn)光軟件來進(jìn)行，進(jìn)而為企業(yè)財稅管理水平的提高提供幫助，并朝著現(xiàn)代化方向快速發(fā)展。

3.3重視風(fēng)險，合理安排稅收任務(wù)

無論是領(lǐng)導(dǎo)還是管理人員，都必須在稅收管理上加以重視，不斷強(qiáng)化風(fēng)險意識，盡最大可能防止經(jīng)營當(dāng)中出現(xiàn)任何的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。其實很多企業(yè)展開稅收管理之后他們大多都會面臨著風(fēng)險，如果制度體系不完善有稅收工作人員不按程序展開任務(wù)或者是管理人員在決策上失誤，這一定會對企業(yè)的整體發(fā)展趨勢造成重要影響甚至有可能讓企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。從企業(yè)的稅收管理工作上分析他會直接關(guān)乎到自身的未來發(fā)展，所以財務(wù)稅收管理工作人員他們必須要立足于國家的政策法規(guī)來展開稅收工作，然后再用有效的途徑去降低稅收負(fù)擔(dān)，同時財務(wù)稅收管理人員也能在企業(yè)經(jīng)營的過程中努力的進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測，尤其是要改變原有的那些粗放式和被動的管理模式，稅收的風(fēng)險上應(yīng)當(dāng)深入解剖出現(xiàn)原因，避免傳統(tǒng)稅收工作中存在風(fēng)險的那些錯誤認(rèn)識，把工作的重心放到財務(wù)活動開展之前的稅收風(fēng)險預(yù)測上，做好防范工作，完善發(fā)票管理，一旦出現(xiàn)稅收上的困難要立即向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢和尋求幫助。企業(yè)的財務(wù)在稅收工作上科學(xué)的展開規(guī)劃和設(shè)計，讓稅收能夠合理合法的展開，以此來避免風(fēng)險的出現(xiàn)。還有企業(yè)經(jīng)營管理的時候需要將稅收管理這項工作和目前企業(yè)所處的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景綜合到一起去分析和考慮。簽訂各種業(yè)務(wù)活動的時候，財務(wù)稅收管理工作者必須要對企業(yè)經(jīng)營的各個項目科學(xué)的進(jìn)行安排，只有確保所有項目都能正常穩(wěn)定發(fā)展才能讓企業(yè)提高盈利效果，就算所簽訂的合同出現(xiàn)虧損也不會對自身造成太大影響。另外，企業(yè)的財務(wù)稅收管理工作人員他們還要針對于中國或者各地方政府在稅收上出臺的優(yōu)惠政策，因為這都有可能對自身企業(yè)形成降低稅收的途徑，所以是有必要去認(rèn)真對待，這是提高企業(yè)運(yùn)行發(fā)展效率和水平的主要路徑。

3.4稅收籌劃的優(yōu)化

提高企業(yè)財務(wù)稅收籌劃工作的水平，企業(yè)需要在日常運(yùn)營過程中，正確認(rèn)識稅收籌劃工作，深入認(rèn)知稅收籌劃的概念、目標(biāo)與方式。即企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，組織各部門管理人員，對企業(yè)稅收籌劃的方式與內(nèi)容，展開深入的分析與探討，以在組織會議結(jié)束后，制定出稅收籌劃方案。在實際開展稅收籌劃工作前，企業(yè)需明確各部門的管理責(zé)任，同步建立起稅收籌劃理念，完善企業(yè)財會管理的理念與文化。在此基礎(chǔ)上，不斷加強(qiáng)各部門對稅收籌劃的認(rèn)識，讓員工能夠以長遠(yuǎn)性的眼光，做好與配合企業(yè)的稅收籌劃工作，推動稅收籌劃工作的深度落實。對于企業(yè)的財務(wù)稅收籌劃工作而言，減少企業(yè)的稅費(fèi)開支，是企業(yè)稅收籌劃的核心目標(biāo)。為此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃目標(biāo)制定前，應(yīng)當(dāng)安排專業(yè)的技術(shù)人員，對我國現(xiàn)有的稅費(fèi)法律政策，展開全面的調(diào)查與分析，明確了解稅收法律的各項要求。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營方向、規(guī)模與類型，初步確定企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)，并結(jié)合實際情況，適當(dāng)優(yōu)化稅收籌劃目標(biāo)內(nèi)容。在稅收籌劃目標(biāo)制定完成后，企業(yè)可在日常財務(wù)管理過程中，根據(jù)稅收籌劃目標(biāo)的周期性目標(biāo)，加大力度落實稅收籌劃工作內(nèi)容，以發(fā)現(xiàn)稅收籌劃的新突破口，利用稅收政策的漏洞，實現(xiàn)更多方式的避稅。進(jìn)一步推動企業(yè)稅收籌劃工作的落實，企業(yè)需要重視稅收籌劃人才的培養(yǎng)。即在選擇稅收籌劃人才時，根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的需求，選擇專業(yè)對口、綜合能力較強(qiáng)的人才。初步完成人才選拔工作后，依據(jù)企業(yè)稅收籌劃工作的要求，對稅收籌劃人員進(jìn)行全方位的培養(yǎng)工作，進(jìn)而不斷強(qiáng)化稅收籌劃人員的綜合能力。同時，可引進(jìn)企業(yè)稅收籌劃新理念與技術(shù)，定期、長期或邀請專業(yè)技術(shù)人員，對稅收籌劃人員進(jìn)行多方面培訓(xùn)，以此促進(jìn)稅收籌劃人員的能力提升，組建出綜合能力較強(qiáng)的人才隊伍，為企業(yè)提供必要的人才支持。

3.5互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的有效運(yùn)用

基于“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的背景，企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)稅收風(fēng)險與管理控制，確保企業(yè)的日常經(jīng)營達(dá)到預(yù)期目標(biāo)?；谕晟频膬?nèi)部控制系統(tǒng)，對企業(yè)涉及的稅務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)建檔，全面降低涉稅風(fēng)險。嚴(yán)格審查企業(yè)稅務(wù)信息化管理系統(tǒng)的功能，涵蓋稅務(wù)風(fēng)險管控系統(tǒng)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)鏈的管理，有效降低企業(yè)稅負(fù);構(gòu)建納稅指標(biāo)評估系統(tǒng)，針對異常數(shù)據(jù)進(jìn)行識別，以此為依據(jù)評估企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險;構(gòu)建財稅協(xié)同核算系統(tǒng)，企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)需要兼具稅收風(fēng)險管控功能，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的完整性;建立發(fā)票查詢系統(tǒng)，對企業(yè)稅務(wù)涉及的發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格查詢，避免存在有污點的發(fā)票。企業(yè)的財務(wù)部門需要正確處理財務(wù)管理與稅務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系，學(xué)會合理使用計算機(jī)管理系統(tǒng)，保證稅收風(fēng)險與管理控制的高效性和智能化。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，需要避免出現(xiàn)社會問題，日常做好稅收業(yè)務(wù)處理，保證稅收證據(jù)的完整性，從而提高涉稅數(shù)據(jù)的安全性。財務(wù)部門在處理業(yè)務(wù)時，需要嚴(yán)格管理涉稅的合同、發(fā)票等數(shù)據(jù)。簽署合同前需要分析稅收風(fēng)險等情況，完善合同簽署的流程，確保合同能夠降低企業(yè)稅負(fù)，避免合同的簽署產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)格控制發(fā)票，企業(yè)的各部門需要做好發(fā)票的管理工作，避免出現(xiàn)開假發(fā)票等情況，為企業(yè)帶來稅收問題，確保企業(yè)的法務(wù)部門和稅務(wù)部門能夠保持工作的協(xié)調(diào)性。企業(yè)稅務(wù)部門需要正確使用云計算管理系統(tǒng)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的背景下，信息化的管理平臺才能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作需要。采用云計算管理模式，對海量的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，將分散的信息進(jìn)行集中處理，提高稅務(wù)管理工作的高效性。企業(yè)構(gòu)建云平臺，加強(qiáng)稅收風(fēng)險與管理控制的智能化操作，為企業(yè)降低稅收風(fēng)險提供技術(shù)保障。

3.6擴(kuò)大稅收監(jiān)督管理范圍

為進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)蓬勃發(fā)展，在實際財稅處理過程中，我們還應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大稅收監(jiān)督管理范圍，這直接關(guān)乎財稅管理水平的高低，需要予以高度重視，這就要從以下做起。首先，應(yīng)積極拓充稅源信息渠道，這樣能夠確保相應(yīng)的稅源信息準(zhǔn)確真實且可靠，當(dāng)然，我們也要做好稅源監(jiān)控與管理工作，并將項目管理有效的落實和貫徹下去。其次，在項目竣工之前，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員也要做好項目竣工驗收手續(xù)工作，以及健全相應(yīng)的信息交換與聯(lián)系制度，這都是擴(kuò)大稅收監(jiān)督管理范圍的一個有效途徑。再者，在進(jìn)行納稅籌劃工作的過程中，也應(yīng)注意與當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策進(jìn)行有機(jī)結(jié)合， 并注意在稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納稅款、領(lǐng)用發(fā)票。同時，對于企業(yè)的派出機(jī)構(gòu)，需要由企業(yè)總部統(tǒng)一對發(fā)票領(lǐng)用事項進(jìn)行辦理，并向各下屬部門進(jìn)行分發(fā)處理。對于增值稅的管理問題，需要有各部門在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行預(yù)交處理，并在一個稅務(wù)結(jié)算周期向企業(yè)總部進(jìn)行統(tǒng)一匯交。個人所得稅部分的繳納，需要由各下屬部門進(jìn)行分別繳納匯算，并由企業(yè)總部進(jìn)行統(tǒng)一化清交。

4結(jié)束語

綜上所述，在現(xiàn)代化企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)和發(fā)展過程中，財務(wù)稅收管理工作發(fā)揮的重要性已經(jīng)不言而喻，企業(yè)必須要意識到這些問題，從根本上提高風(fēng)險意識。必須對國家的政策法規(guī)全面認(rèn)識，加強(qiáng)財務(wù)稅收管理制度體系的創(chuàng)新和完善，致力于培養(yǎng)綜合實踐型的財務(wù)稅收管理人才，才能確保企業(yè)的稅收壓力降低，從而帶來更高的效益，以此來為自身的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

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