朱輝

摘? ?要：積極推進(jìn)負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)，是黃金市場踐行ESG理念、助力實(shí)現(xiàn)“雙碳”戰(zhàn)略目標(biāo)的重要體現(xiàn)。目前，在全球范圍內(nèi)開展負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目呈現(xiàn)強(qiáng)制性趨勢。本文對國內(nèi)外負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目的開展現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并對國際負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)的特征進(jìn)行總結(jié)。研究發(fā)現(xiàn)，國際負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)呈現(xiàn)政府部門、國際組織以及行業(yè)協(xié)會等共同驅(qū)動的多元模式，并形成了管理框架相對統(tǒng)一、逐漸融入ESG理念、考慮不同企業(yè)差異以及機(jī)構(gòu)之間逐漸加強(qiáng)合作的主要特征。為進(jìn)一步推進(jìn)中國負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)，本文借鑒國際經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合中國特色，立足中國黃金市場和產(chǎn)業(yè)發(fā)展實(shí)際，提出加快制定標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則、積極融入ESG理念、充分考慮企業(yè)差異以及持續(xù)加強(qiáng)國際合作的政策建議。

關(guān)鍵詞：黃金市場;負(fù)責(zé)任黃金;ESG理念;“雙碳”戰(zhàn)略

DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2022.04.009

中圖分類號：F830.94? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? 文章編號：1003-9031（2022）04-0075-06

一、引言

為持續(xù)執(zhí)行負(fù)責(zé)任采購計(jì)劃（RSP），倫敦金銀市場協(xié)會（LBMA）于2021年發(fā)布了《負(fù)責(zé)任黃金指南》（第9版），并且公開披露了2021年的《負(fù)責(zé)任采購報告》。負(fù)責(zé)任采購有助于確保商業(yè)誠信、提高貴金屬行業(yè)的透明度和規(guī)范性，是LBMA近年來重點(diǎn)推動的工作之一。目前，黃金行業(yè)的供應(yīng)鏈盡職調(diào)查管理受到高度關(guān)注，在全球范圍內(nèi)開展負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目呈現(xiàn)強(qiáng)制性趨勢。2011年，聯(lián)合國人權(quán)理事會通過的《商業(yè)與人權(quán)指導(dǎo)原則》規(guī)定，公司有責(zé)任確保其商業(yè)活動不會造成傷害和濫用行為，并且建議將基于風(fēng)險防范的盡職調(diào)查作為公司履行該責(zé)任的一種切實(shí)有效方式。美國政府以及歐盟議會等則通過立法的形式對貴金屬行業(yè)的供應(yīng)鏈盡職調(diào)查提出要求，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）、世界黃金協(xié)會（WGC）以及倫敦金銀市場協(xié)會（LBMA）等機(jī)構(gòu)通過制定指南文件或標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，來積極推廣負(fù)責(zé)任黃金理念。此外，中國也正在對負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行積極探索，持續(xù)推進(jìn)負(fù)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)體系建立，并且將負(fù)責(zé)任黃金理念積極融入黃金市場的運(yùn)行實(shí)踐。隨著國內(nèi)外黃金市場及黃金行業(yè)的發(fā)展演變，全球負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)實(shí)踐正在不斷豐富完善。

二、國際負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目的開展現(xiàn)狀及特征

（一）國際負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目的開展現(xiàn)狀

目前，國際負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)呈現(xiàn)政府部門（如美國、歐盟）、國際組織（如OECD）以及行業(yè)協(xié)會（如LBMA、WGC）等共同驅(qū)動的多元模式。

1.美國、歐盟通過立法對貴金屬行業(yè)盡責(zé)管理

美國政府以及歐盟議會等對貴金屬行業(yè)的供應(yīng)鏈盡職調(diào)查提出相關(guān)要求，并通過立法的形式予以明確。如《多德—弗蘭克法案》第1502條針對沖突礦產(chǎn)進(jìn)行規(guī)定，要求上市公司對來自剛果民主共和國及其鄰國等沖突地區(qū)的礦產(chǎn)進(jìn)行盡職調(diào)查;《歐盟沖突礦產(chǎn)條例》要求歐盟進(jìn)口“3TG”礦產(chǎn)資源①的公司，必須對其進(jìn)口來源地進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)證，保證進(jìn)口的礦產(chǎn)資源不是來源于沖突地區(qū)，從而降低地區(qū)武裝沖突、減少人權(quán)侵犯等行為②。此外，一些非洲國家（包括盧旺達(dá)、剛果民主共和國等）也將供應(yīng)鏈盡職調(diào)查的條款規(guī)定納入了相關(guān)法律法規(guī)。

2.OECD為黃金供應(yīng)鏈盡責(zé)管理提供框架指引

國際上，礦產(chǎn)資源供應(yīng)鏈盡責(zé)管理方面較為權(quán)威的綱領(lǐng)性文件是《OECD關(guān)于來自受沖突影響和高風(fēng)險區(qū)域的礦石的負(fù)責(zé)任供應(yīng)鏈盡職調(diào)查指南》（以下簡稱《指南》）。《指南》旨在對來自沖突地區(qū)的礦產(chǎn)進(jìn)行負(fù)責(zé)任的供應(yīng)鏈管理，避免礦產(chǎn)開采、貿(mào)易等活動助長沖突，助力支持和平與發(fā)展?！吨改稀分刑岢龌陲L(fēng)險的礦石供應(yīng)鏈盡職調(diào)查五步框架：建立強(qiáng)大的企業(yè)管理體系、識別和評估供應(yīng)鏈風(fēng)險、設(shè)計(jì)并實(shí)施風(fēng)險應(yīng)對策略、獲得獨(dú)立第三方審計(jì)、供應(yīng)鏈盡職調(diào)查報告（見圖1），這成為很多國家/地區(qū)負(fù)責(zé)任礦產(chǎn)供應(yīng)鏈盡責(zé)管理的基礎(chǔ)規(guī)范。在黃金供應(yīng)鏈盡責(zé)管理方面，《指南》對供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)進(jìn)行角色區(qū)分，同樣基于五步框架為企業(yè)開展黃金供應(yīng)鏈盡職調(diào)查工作提供指導(dǎo)，并對于小作坊及小規(guī)模采礦（ASM）企業(yè)提出針對性盡職調(diào)查建議。

3.LBMA致力于加強(qiáng)負(fù)責(zé)任采購的標(biāo)準(zhǔn)制定

近年來，LBMA致力于加強(qiáng)貴金屬行業(yè)負(fù)責(zé)任采購相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制定。負(fù)責(zé)任采購的核心內(nèi)涵是保證所有在市場上交易的貴金屬，其采購來源合乎道德，不來自于沖突地區(qū)，不是在不合適的工作條件下采購得來，同時保證這些采購并未助力于恐怖主義資金、洗錢活動以及人權(quán)侵犯。LBMA的負(fù)責(zé)任采購計(jì)劃遵循OECD提出的基于風(fēng)險的盡職調(diào)查五步框架，要求精煉公司必須遵守負(fù)責(zé)任采購計(jì)劃，并且接受獨(dú)立第三方審查，方可獲準(zhǔn)納入合格交割清單（GDL）。2012年，LBMA針對合格交割精煉公司制定了《負(fù)責(zé)任黃金指南》（Responsible Gold Guidance，RGG），目的是避免各種沖突因素，讓精煉公司認(rèn)識到加強(qiáng)公司治理、重視環(huán)境保護(hù)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要性。隨后，LBMA對《負(fù)責(zé)任黃金指南》規(guī)定進(jìn)行了逐步修訂，RGG第8版和第9版均將環(huán)境、社會和治理（ESG）問題納入，要求精煉商考慮并報告其黃金供應(yīng)鏈中不利于ESG的因素，這使得負(fù)責(zé)任采購計(jì)劃進(jìn)行了重要的戰(zhàn)略擴(kuò)張。此外，2020年以來，LBMA連續(xù)兩年公開發(fā)布《負(fù)責(zé)任采購報告》，披露負(fù)責(zé)任采購計(jì)劃的具體執(zhí)行情況，目的是提高負(fù)責(zé)任采購項(xiàng)目的透明度，以確保持續(xù)改進(jìn)負(fù)責(zé)任采購的業(yè)務(wù)實(shí)踐。

4.WGC推動負(fù)責(zé)任黃金開采原則的制定實(shí)施

作為全球黃金市場和行業(yè)的自律組織，WGC始終關(guān)注黃金行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展問題，以助力實(shí)現(xiàn)聯(lián)合國提出的“可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)”（SDGs）。為了保護(hù)采礦環(huán)境、尊重人權(quán)與提高福祉，WGC于2019年制定發(fā)布《負(fù)責(zé)任黃金開采原則》（Responsible Gold Mining Principles，RGMPs）。RGMPs對負(fù)責(zé)任黃金開采的內(nèi)涵進(jìn)行了界定，提出了按照環(huán)境（E）、社會（S）和治理（G）要素分組的包括10項(xiàng)原則、51項(xiàng)細(xì)則的具體框架。WGC倡議黃金礦業(yè)公司遵守RGMPs框架，要求已實(shí)施公司公開報告其執(zhí)行情況，并且根據(jù)鑒證框架的要求接受外部第三方的獨(dú)立鑒證。對于小作坊及小規(guī)模采礦企業(yè)，RGMPs框架也將助力支持其實(shí)現(xiàn)負(fù)責(zé)任開采。

（二）國際負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)的特征

國際負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)的起步相對較早，其理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相對豐富，且正在不斷發(fā)展完善。概括而言，可將其主要特征總結(jié)如下。

一是形成了相對統(tǒng)一的負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈盡責(zé)管理框架。OECD提出的基于風(fēng)險的礦石供應(yīng)鏈盡職調(diào)查五步框架在國際上得到了廣泛認(rèn)可，以這五個步驟依次推進(jìn)的工作流程具有相對科學(xué)性、合理性，從而被廣泛應(yīng)用到黃金行業(yè)的負(fù)責(zé)任供應(yīng)鏈盡責(zé)管理實(shí)踐。

二是逐漸融入了ESG理念，黃金行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展問題日益受到關(guān)注?，F(xiàn)代企業(yè)實(shí)行ESG戰(zhàn)略是實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需要和根本途徑。為了促進(jìn)黃金行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，LBMA和WGC根據(jù)行業(yè)發(fā)展實(shí)際，均在負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則制定中考慮ESG問題。

三是對黃金供應(yīng)鏈上的不同企業(yè)進(jìn)行差異化考慮，提出了針對性指導(dǎo)建議。OECD既提出了針對黃金供應(yīng)鏈所有企業(yè)的總體建議，也有針對上、下游企業(yè)分別提出的具體建議，要求不論是擁有、出租還是出借黃金的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)開展盡職調(diào)查，并對ASM企業(yè)進(jìn)行針對性指導(dǎo)。

四是機(jī)構(gòu)之間逐漸加強(qiáng)合作，為促進(jìn)全球黃金行業(yè)可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)了集體智慧力量。在OECD框架性文件的指引下，WGC、LBMA等機(jī)構(gòu)之間通力合作，均在負(fù)責(zé)任黃金開采領(lǐng)域制定了標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則或指導(dǎo)原則，推進(jìn)負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)，從而致力于共同構(gòu)建負(fù)責(zé)任的黃金生態(tài)圈。

三、中國負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目的開展現(xiàn)狀及建議

（一）中國負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目的開展現(xiàn)狀

目前，我國已制定了整體的負(fù)責(zé)任礦產(chǎn)框架指南，但還未形成關(guān)于負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈盡責(zé)管理的具體細(xì)則。2014年，中國五礦化工進(jìn)出口商會（CCCMC）公開發(fā)布《中國對外礦業(yè)投資行業(yè)社會責(zé)任指引》，在“人權(quán)”社會責(zé)任議題下提出了“進(jìn)行以風(fēng)險為基礎(chǔ)的供應(yīng)鏈盡職調(diào)查，以避免接觸可能已資助或助長沖突的礦物原料”的條款要求。為落實(shí)該項(xiàng)條款的規(guī)范要求，CCCMC于2015年制定發(fā)布了《中國負(fù)責(zé)任礦產(chǎn)供應(yīng)鏈盡責(zé)管理指南》，這是我國唯一受到OECD認(rèn)可的礦產(chǎn)供應(yīng)鏈合規(guī)管理方面的框架性文件。該指南對盡責(zé)管理的適用范圍、基本程序、風(fēng)險的分類與識別、風(fēng)險來源與預(yù)警、框架與具體步驟、第三方審核與認(rèn)證等內(nèi)容進(jìn)行了界定。其中，盡責(zé)管理的基本框架與OECD保持一致，仍是基于五步框架進(jìn)行供應(yīng)鏈盡責(zé)管理。2021年，CCCMC著手對指南文件進(jìn)行更新修訂，并公開發(fā)布征求意見稿。修訂版盡責(zé)管理指南在內(nèi)容上存在明顯變化：一是增加了盡責(zé)管理的基本特征;二是將盡責(zé)管理五步框架擴(kuò)展為六個步驟（增加了步驟6：適時提供條件或合作開展補(bǔ)救，見圖2），并且細(xì)化了各個步驟對企業(yè)的具體要求;三是對盡責(zé)管理的風(fēng)險類型（包括一類風(fēng)險和二類風(fēng)險）進(jìn)行了補(bǔ)充完善。此外，由于“3TG”礦產(chǎn)資源的開采和貿(mào)易活動極易助長沖突，修訂版指南借鑒OECD經(jīng)驗(yàn)制定了有關(guān)錫、鉭、鎢等礦產(chǎn)的實(shí)地評估指導(dǎo)，但關(guān)于黃金的盡責(zé)管理標(biāo)準(zhǔn)和細(xì)則依然缺乏。

我國已連續(xù)多年成為全球最大的黃金生產(chǎn)國、消費(fèi)國和進(jìn)口國（焦瑾璞，2021），參與主體逐漸豐富，市場規(guī)模顯著增加，形成了萬億級的黃金產(chǎn)業(yè)鏈，助力實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。此外，經(jīng)過十余年的發(fā)展，我國黃金市場逐步成長為金融體系的重要組成部分，并保持著蓬勃向上的發(fā)展勢頭（翁智澄，2022）。然而，由于中國黃金市場實(shí)物需求量巨大，進(jìn)口黃金已逐步成為國內(nèi)日益增長的黃金實(shí)物需求的主要來源（孔軍等，2015），沒有貿(mào)易出口，國內(nèi)產(chǎn)金、用金企業(yè)無論是從市場需求還是經(jīng)濟(jì)效益考慮，均沒有建立起系統(tǒng)性合規(guī)管理體系的緊迫性。加之中國地域廣闊，黃金產(chǎn)業(yè)鏈復(fù)雜，不同地區(qū)的不同企業(yè)經(jīng)營情況差異明顯，建立一套具有中國特色并且符合企業(yè)實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則是一項(xiàng)較為艱巨的工作。而且，不同企業(yè)對負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈管理體系的看法可能存在一定分歧，體系建設(shè)的基礎(chǔ)較為薄弱。對于存在海外業(yè)務(wù)需求的企業(yè)而言，其對建立負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈管理體系或許持贊成態(tài)度，而且部分企業(yè)已申請加入了LBMA的合格交割清單，遵照執(zhí)行負(fù)責(zé)任采購計(jì)劃的相關(guān)要求。不過，也有企業(yè)可能持反對態(tài)度，尤其是對僅服務(wù)于本土市場的企業(yè)而言，其會從效益與成本的角度進(jìn)行權(quán)衡，對于主動投入人力、財(cái)力和物力建立負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈管理體系的意愿或許并不強(qiáng)烈。

（二）進(jìn)一步推進(jìn)中國負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)的建議

積極推進(jìn)負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)，是黃金市場踐行ESG理念、助力實(shí)現(xiàn)“雙碳”戰(zhàn)略目標(biāo)的重要體現(xiàn)，對于中國黃金市場的高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義，而且具有現(xiàn)實(shí)必要性和緊迫性。此外，負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)在引領(lǐng)中國黃金市場高質(zhì)量發(fā)展的同時，能夠助力健全中國金融市場體系，進(jìn)而增強(qiáng)中國金融市場的國際競爭力和影響力。因此，為進(jìn)一步推進(jìn)中國負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)，應(yīng)當(dāng)借鑒國際經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合中國特色，將政府引導(dǎo)與市場主導(dǎo)相結(jié)合，立足我國黃金市場和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展實(shí)際，做好以下主要工作。

一是加快制定標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)和制度引領(lǐng)。標(biāo)準(zhǔn)是一種“通用語言”，是經(jīng)濟(jì)活動和社會發(fā)展的重要技術(shù)支撐，是國家基礎(chǔ)性制度的重要方面。從國際層面來看，無論是OECD，還是LBMA、WGC等機(jī)構(gòu)，都通過制定框架性指南或標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則來引領(lǐng)負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目的規(guī)范化發(fā)展。因此，我國政府應(yīng)壓實(shí)相關(guān)部門的主體責(zé)任，在充分借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本著服務(wù)于我國黃金市場和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基本原則，扎實(shí)深入推進(jìn)相關(guān)研究工作，加快制定負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈盡責(zé)管理的標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，從頂層設(shè)計(jì)入手進(jìn)一步推進(jìn)負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)。

二是積極融入ESG理念，助力實(shí)現(xiàn)“雙碳”戰(zhàn)略目標(biāo)。推廣ESG理念是黃金行業(yè)助力實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的重要抓手，能夠?qū)ν苿尤蚩沙掷m(xù)發(fā)展進(jìn)程發(fā)揮積極作用。中國負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈盡責(zé)管理要在充分借鑒LBMA、WGC等經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，積極轉(zhuǎn)變理念思維，全面融入環(huán)境保護(hù)、社會責(zé)任和公司治理的相關(guān)理念。具體來看，應(yīng)當(dāng)深入研究融入ESG理念的有效路徑，不斷提升我國黃金行業(yè)的公司治理水平、持續(xù)強(qiáng)化社會責(zé)任擔(dān)當(dāng)、扎實(shí)推進(jìn)行業(yè)節(jié)能減排，這不僅能夠促進(jìn)我國黃金行業(yè)可持續(xù)發(fā)展，還可以助力實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、碳中和的戰(zhàn)略目標(biāo)。

三是充分考慮企業(yè)間差異，把握好工作節(jié)奏和力度。黃金行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈較為復(fù)雜，包括勘探、開采、選冶、精煉、加工等各個環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)的企業(yè)經(jīng)營情況存在差異。中國負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈盡責(zé)管理體系既要分階段設(shè)計(jì)、分步驟實(shí)施，做到循序漸進(jìn)、持續(xù)發(fā)力，又要能夠充分考慮企業(yè)間的差異問題，區(qū)分產(chǎn)業(yè)鏈上、下游企業(yè)的不同角色定位，力爭在總體性框架或指南文件的基礎(chǔ)上逐步出臺對于不同類型企業(yè)的針對性指導(dǎo)意見，從而能夠切實(shí)發(fā)揮出負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)的積極效應(yīng)。

四是持續(xù)加強(qiáng)國際合作，共建負(fù)責(zé)任黃金生態(tài)圈。推動負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈盡責(zé)管理，促進(jìn)黃金行業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是全球黃金市場參與主體的共同職責(zé)與義務(wù)。中國黃金市場在遵照國際標(biāo)準(zhǔn)、借鑒國際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)始終貫徹國際化發(fā)展戰(zhàn)略，持續(xù)加強(qiáng)與國際知名機(jī)構(gòu)的通力合作，深入?yún)⑴c國際黃金市場治理，持續(xù)提升中國黃金市場在國際上的話語權(quán)和影響力，為全球負(fù)責(zé)任黃金項(xiàng)目建設(shè)提供中國方案、貢獻(xiàn)中國經(jīng)驗(yàn)，共同探索負(fù)責(zé)任黃金供應(yīng)鏈盡責(zé)管理體系建設(shè)，共同構(gòu)建一個負(fù)責(zé)任的黃金生態(tài)圈。

（責(zé)任編輯：孟潔）

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