井中升

一、前言

對于現(xiàn)代化企業(yè)來說，其經(jīng)營管理的最終目標(biāo)就是可以實(shí)現(xiàn)其價(jià)值最大化，而企業(yè)想要?jiǎng)?chuàng)造價(jià)值，就必須做好資金管理。當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)處于下行狀態(tài)，在新一輪的經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的背景之下，銀行信貸的規(guī)模也在縮減，在這種情況下，建筑市場競爭更加激烈，部分建筑企業(yè)大額舉債，資金風(fēng)險(xiǎn)增加，企業(yè)資金管理問題層出不窮?；诖耍恼轮饕獓@新形勢下建筑企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行分析，并提出優(yōu)化解決對策。

二、新形勢下建筑企業(yè)現(xiàn)狀

當(dāng)前，隨著深化改革政策頻繁推出，無形中加大了建筑行業(yè)的競爭，建筑行業(yè)中逐步推行了施工總承包的模式，建筑市場的準(zhǔn)入門檻相比于從前更低，這就導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了生產(chǎn)力過剩的情況。由于受到行業(yè)內(nèi)產(chǎn)能過剩以及環(huán)境治理等各種不同因素的影響，各類建材價(jià)格都在逐步上調(diào)，而國內(nèi)的人口紅利的突出優(yōu)勢也逐漸被弱化，建筑企業(yè)所要花費(fèi)的人工成本也隨之增加，在這種情況下，建筑企業(yè)的實(shí)際利潤空間遭受到嚴(yán)重的擠壓，根據(jù)統(tǒng)計(jì)可以發(fā)現(xiàn)，進(jìn)些年來建筑企業(yè)的產(chǎn)值利潤能夠基本維持到3.5%左右，但是從2018 年之后，建筑企業(yè)的產(chǎn)值利潤降低到了3.4%，創(chuàng)造了十年來的新低。

建筑企業(yè)的項(xiàng)目數(shù)量比較多，分布廣泛，具有較強(qiáng)的地域性特征，大多數(shù)建筑企業(yè)為了更好的應(yīng)對建筑市場的激烈競爭，企業(yè)自身只能不斷的擴(kuò)張經(jīng)營的區(qū)域，以保證運(yùn)營規(guī)模的增長。但是這種拉長戰(zhàn)線的運(yùn)營模式導(dǎo)致資源分配過于分散，如果此時(shí)建筑企業(yè)的人資儲備不足，對于項(xiàng)目的管控能力就會下降，建筑企業(yè)的經(jīng)營很容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)資金管理對建筑企業(yè)的重要意義

建筑市場當(dāng)前競爭非常激烈，做好資金管理，優(yōu)化企業(yè)的資金保障水平可以顯著提升建筑企業(yè)在行業(yè)當(dāng)中的競爭力，建筑企業(yè)重大項(xiàng)目中也會更加具有競標(biāo)優(yōu)勢，有助于企業(yè)運(yùn)營規(guī)模的擴(kuò)大。

強(qiáng)化建筑企業(yè)的資金管理，創(chuàng)建科學(xué)先進(jìn)的資金管理制度和模式，可以提升建筑企業(yè)籌資融資的能力，幫助建筑企業(yè)更加的適應(yīng)新的項(xiàng)目承包模式，在PPP 和EPC 等片區(qū)中可以快速的搶占市場，占領(lǐng)先機(jī)。建筑企業(yè)在運(yùn)營過程中對于資金的實(shí)際需求量是非常大的，在各科項(xiàng)目建設(shè)中的融資規(guī)模很大，但是建筑企業(yè)當(dāng)中對于資金的應(yīng)用效率并不是很高，且應(yīng)用的融資方式比較單一，資金籌集成本比較高，這也導(dǎo)致項(xiàng)目中大部分利潤被侵蝕，甚至最終會造成項(xiàng)目虧損。而重視資金的管理，能夠更好的利用項(xiàng)目中各類資金，降低資金籌集資本，進(jìn)而使得企業(yè)實(shí)際盈利水平可以提高。

建筑企業(yè)努力提升自身的資金保障水平，能夠使得企業(yè)的現(xiàn)金流更加穩(wěn)定，在項(xiàng)目運(yùn)營中避免出現(xiàn)款項(xiàng)拖欠的問題，也能有效縮短對于項(xiàng)目供應(yīng)商的實(shí)際付款周期，間接的提升工程項(xiàng)目中分包供應(yīng)商議價(jià)水平，進(jìn)而有效壓低項(xiàng)目采購的價(jià)格，節(jié)省更多成本。做好資金管理可以令企業(yè)做到欠款的足額支付，這樣一來也可以避免訴訟的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)好建筑企業(yè)的自身形象和聲譽(yù)。

四、新形勢下建筑企業(yè)資金管理的特點(diǎn)分析

（一）資金需求量比較大

對于建筑工程來說，其項(xiàng)目合同金額數(shù)量龐大，動(dòng)輒百萬千萬，甚至上億，為此項(xiàng)目運(yùn)營過程中具有較大的資金需求量，建筑企業(yè)必須要做好資金規(guī)劃管理。

（二）資金的流動(dòng)性強(qiáng)

建筑企業(yè)的下游企業(yè)包括勞務(wù)公司和項(xiàng)目建設(shè)材料供應(yīng)商等等，進(jìn)行某些材料的采買時(shí)，需要先收到款項(xiàng)之后再進(jìn)行發(fā)貨，如果是常年合作的供應(yīng)商，超過相應(yīng)的賒銷金額之后也需要支付現(xiàn)款進(jìn)行采購。而對于參與項(xiàng)目建設(shè)的勞務(wù)人員也不能拖欠其薪資，建筑企業(yè)當(dāng)前對于農(nóng)民工等勞務(wù)人員實(shí)施實(shí)名制管理，秉持誰用工誰負(fù)責(zé)的管理原則，建筑企業(yè)需要設(shè)立專項(xiàng)專戶用于勞務(wù)人員的薪資發(fā)放，這些都要求企業(yè)資金具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，才能更好的維護(hù)建筑企業(yè)的運(yùn)營[1]。

（三）資金周轉(zhuǎn)周期較長

通常情況下，建筑工程的項(xiàng)目從墊資建設(shè)到工程款項(xiàng)全部回收基本需要3 年到5 年的時(shí)間，對于規(guī)模龐大的工程甚至需要更久，個(gè)別項(xiàng)目的回款周期甚至超過10年以上，在這種情況下建筑企業(yè)會面臨較大的資金壓力，需要應(yīng)對各種資金需求。

五、新形勢下建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)承攬項(xiàng)目質(zhì)量下降，資金回收風(fēng)險(xiǎn)較大

建筑企業(yè)的重要資金來源主要就是工程項(xiàng)目的運(yùn)營收益，項(xiàng)目的質(zhì)量也在很大程度上決定了最終收益情況和建筑企業(yè)資金水平。當(dāng)前國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)增長速度正在放緩，建筑行業(yè)生產(chǎn)力出現(xiàn)了過剩的情況，為了令企業(yè)能夠在激烈競爭當(dāng)中存活下去，很多企業(yè)會選擇犧牲自身的產(chǎn)值利潤，承接利潤較低甚至存在虧損風(fēng)向的工程項(xiàng)目，以此維護(hù)企業(yè)的運(yùn)營，在這種情況下企業(yè)很難保證自身效益，資金安全也缺乏保障[2]。

（二）應(yīng)收賬款回收難度較高，企業(yè)資金長期被占用

建設(shè)單位在實(shí)際運(yùn)營過程中為了有效緩解資金缺失的問題，大多數(shù)都選擇了降低付款比例的方式，在工程建設(shè)中設(shè)置了大節(jié)點(diǎn)付款，并且延長資金結(jié)算的周期，在這種情況下建筑企業(yè)的實(shí)際存貨數(shù)量居高不下，且應(yīng)收賬款數(shù)額不斷增加，企業(yè)資金長時(shí)間被無償占用。部分建設(shè)單位選擇注冊項(xiàng)目公司的方式，這樣一來可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并且不需要向建筑企業(yè)提供相應(yīng)的付款擔(dān)保。即使出現(xiàn)了違約，建筑企業(yè)勝訴之后也很難得到應(yīng)收賬款，最后造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。

（三）缺乏項(xiàng)目資金策劃能力，企業(yè)資金收支失衡

建筑企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中同時(shí)遭受著上游企業(yè)和下游企業(yè)的雙重的資金壓力，企業(yè)如果不具備資金規(guī)劃能力，運(yùn)營期間很難實(shí)現(xiàn)收支平衡目標(biāo)。很多建筑企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)管理中往往更加注重項(xiàng)目的施工管理，對于事前規(guī)劃不夠重視，導(dǎo)致項(xiàng)目資金的應(yīng)用缺乏規(guī)劃，部分建筑企業(yè)不具備較高的資金利用規(guī)劃水平，最終導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營過程中出現(xiàn)入不敷出的情況，企業(yè)的真實(shí)負(fù)債率持續(xù)上升[3]。

（四）融資渠道比較單一

建筑企業(yè)在多年的運(yùn)營過程中，應(yīng)用的融資方式比較單一，過去應(yīng)用的融資方式會導(dǎo)致融資成本很高，這已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前新型建筑承包模式的變化。如果缺乏資金實(shí)力，就會導(dǎo)致建筑企業(yè)失去競標(biāo)優(yōu)質(zhì)工程項(xiàng)目的機(jī)會，對于企業(yè)的長足發(fā)展比較不利。

六、解決對策

（一）創(chuàng)建營銷底線標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級

建筑企業(yè)在當(dāng)前發(fā)展過程中要摒棄過去的傳統(tǒng)運(yùn)營理念，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營特點(diǎn)以及承受的能力，組織企業(yè)內(nèi)部管理人員制定工程項(xiàng)目的營銷目標(biāo)和底線標(biāo)準(zhǔn)，對業(yè)主資信情況進(jìn)行深入的調(diào)查，如果工程項(xiàng)目突破了企業(yè)自身制定的營銷底線標(biāo)準(zhǔn)，就視為風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，必須舍棄，做到從源頭上實(shí)施資金風(fēng)險(xiǎn)的控制。建筑企業(yè)要深入探索建筑市場的實(shí)際發(fā)展方向，并結(jié)合企業(yè)自身的優(yōu)勢進(jìn)行針對性的創(chuàng)新改造，使得企業(yè)能夠順利進(jìn)行企業(yè)轉(zhuǎn)型，進(jìn)而可以提升核心的競爭力，建立新興業(yè)務(wù)，拓展額外的資金來源渠道，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速增長。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)

建筑企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中要正視工程項(xiàng)目過于分散、不易管理的世實(shí)際問題，從項(xiàng)目的施工管理、項(xiàng)目成本控制以及結(jié)算等重要管控關(guān)環(huán)節(jié)入手，加大控制力度，不給建設(shè)單位的款項(xiàng)拖欠留有機(jī)會，不斷完善履約制度。對于款項(xiàng)的拖欠必須要設(shè)置明確的底線，制定有效的控制預(yù)案措施，對于誠信有問題的建設(shè)單位必須果斷進(jìn)行催收，必要時(shí)刻要及時(shí)的止損[4]。

項(xiàng)目工程的結(jié)算款項(xiàng)是建筑企業(yè)的重要收入，對于建筑企業(yè)來說，所有的結(jié)算資金都是來自于工程項(xiàng)目的驗(yàn)工計(jì)價(jià)，在工程建設(shè)生產(chǎn)過程中，資金管理人員要做好驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，對于該收回的款項(xiàng)要及時(shí)處理。建筑企業(yè)收到其上游房地產(chǎn)企業(yè)的影響，款項(xiàng)回收的風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，為此建筑企業(yè)在回收應(yīng)收賬款的時(shí)候要制定更多有效策略，應(yīng)用債務(wù)重組方式、債券拍賣方式等進(jìn)行資金的回收，必要的時(shí)候還要借助法律手段進(jìn)行款項(xiàng)的催收[5]。

（三）做好資金的集中管理，提升企業(yè)資金利用率

為了實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)的資金集中管理，建筑企業(yè)必須要?jiǎng)?chuàng)建科學(xué)的資金結(jié)算系統(tǒng)，這也是創(chuàng)建資金集中管理模式的基礎(chǔ)。建筑企業(yè)要結(jié)合自身資金管理需求，創(chuàng)建內(nèi)部銀行，或者是創(chuàng)建結(jié)算中心，進(jìn)行企業(yè)資金的集中管控。為了能夠有效釋放企業(yè)的受限資金，建筑企業(yè)要多措并舉，采取各種方式調(diào)動(dòng)資金。建筑企業(yè)中的共同賬戶中的資金、保證金以及由于訴訟凍結(jié)的資金都是受限資金的范疇。對于共同賬戶中的資金，除了上述提出的談判等處理方式，在工程建設(shè)施工期間還要盡量對資金進(jìn)行優(yōu)先使用和支配。對于保證金的回收要充分重視，全程監(jiān)管。針對建筑企業(yè)被訴訟而凍結(jié)的資金，要盡量加大結(jié)案的力度，力求可以縮短資金的凍結(jié)時(shí)間。日常也要做好資金的平衡管理，避免出現(xiàn)訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提升項(xiàng)目資金策劃水平，贈加資金盈余

想提升資金管理的整體水平就要必須做好資金的預(yù)先策劃管理工作，工程項(xiàng)目管理人員自身要具備較強(qiáng)的資金預(yù)算管理意識，制定完善資金預(yù)算管理方案，給項(xiàng)目資金的全過程管理提供參考指導(dǎo)。項(xiàng)目資金的預(yù)算策劃工作要協(xié)調(diào)開展，方案制定完畢要分析審核，確保可行性。

資金的策劃管理工作不應(yīng)該全部交給企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員一手操辦完成，項(xiàng)目管理人員也要協(xié)調(diào)管控，組織企業(yè)各部門根據(jù)項(xiàng)目施工計(jì)劃對不同階段進(jìn)行資金預(yù)算管理，測算不同階段項(xiàng)目資金的收入與支出，為資金策劃方案提供依據(jù)。建筑企業(yè)還要積極推動(dòng)策劃方案的實(shí)施，使得企業(yè)資金能夠有合理的節(jié)余[6]。

想要做好資金管理，建筑企業(yè)必須要具備良好的資金籌劃意識，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理水平。建筑企業(yè)中工程項(xiàng)目的資金預(yù)算主要由工程建設(shè)現(xiàn)場的管理經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)的工程費(fèi)用資金、項(xiàng)目稅金、作業(yè)施工成本費(fèi)用、企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)列入項(xiàng)目成本的其他費(fèi)用以及工程項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任成本和項(xiàng)目合同之間的差額這幾個(gè)部分組成。

（五）創(chuàng)建更多籌資融資渠道，增加企業(yè)資金來源

進(jìn)行銀行借貸具有籌集資金較快并且籌集資金數(shù)額相對靈活的特點(diǎn)，因此也是建筑企業(yè)籌集資金的第一選擇。在實(shí)際借款過程中，建筑企業(yè)要與銀行做好評級授信的工作，尤其是在項(xiàng)目的投標(biāo)保函的授信處理、履約保函授信處理以及保證金授信處理等方面。銀行的質(zhì)押資金總量如果是由原有保函資金總量的20%，下調(diào)到10%，部分建筑工程項(xiàng)目的保函只是憑據(jù)企業(yè)的信用擔(dān)保，不需要交保證金，銀行就可以為企業(yè)出具相應(yīng)的保函，這樣也會減少對于建筑企業(yè)資金的占用。除傳統(tǒng)的銀行貸款外，施工企業(yè)應(yīng)加大與銀行、信托等金融機(jī)構(gòu)合作，開展保理、資產(chǎn)收益權(quán)、資產(chǎn)租賃等融資業(yè)務(wù)，拓寬融資渠道；同時(shí)加大承兌匯票、供應(yīng)鏈融資工具等使用，緩解企業(yè)現(xiàn)金支付壓力。建立健全企業(yè)內(nèi)部融資機(jī)制，獲得規(guī)模效益內(nèi)部融資，雖然有效，但無規(guī)矩不成方圓。需制定相應(yīng)的資金管理規(guī)定，統(tǒng)借統(tǒng)還，借還內(nèi)部立賬，獲得規(guī)模效益[7]。

（六）改變一人多崗的財(cái)務(wù)布局，重視資金管理人才引入

建筑企業(yè)要改變一人多崗的財(cái)務(wù)布局，按照不相容的職務(wù)相分離的原則安排人員設(shè)置，加強(qiáng)內(nèi)部牽制作用，以防為了節(jié)省人員的開支而給企業(yè)帶來更大的損失。隨著企業(yè)不斷改革和市場經(jīng)濟(jì)競爭的日趨激烈，財(cái)務(wù)人員的角色也與時(shí)俱進(jìn)，不再僅僅是財(cái)務(wù)會計(jì)的角色，更趨向于向管理會計(jì)發(fā)展，財(cái)務(wù)要和業(yè)務(wù)、法務(wù)、人力資源等融合來助力企業(yè)價(jià)值的提升，這就要求財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)、專業(yè)知識必須到位，才能走在業(yè)務(wù)的前端，給企業(yè)的決策提供有力支持。只有全面提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)水平，才能更好的促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新競進(jìn)。

在具體落實(shí)期間，建筑企業(yè)要先進(jìn)行人才的外來引入，針對性的增加外來資金管理人才的招聘引入力度，根據(jù)資金管理需求招聘應(yīng)屆管理人才和經(jīng)驗(yàn)豐富的資金管理人員，從應(yīng)聘人員的學(xué)歷水平、專業(yè)素養(yǎng)、過往工作經(jīng)歷等多個(gè)方面進(jìn)行了解篩選，選擇專業(yè)知識掌握比較全面、思維縝密、對于財(cái)務(wù)管理工作具有較強(qiáng)適應(yīng)能力且自身學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)的專業(yè)人才，進(jìn)而滿足建筑企業(yè)內(nèi)部比較繁重的資金管理工作。建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理人才招聘的時(shí)候，要更加重視對招聘人員資金管理實(shí)踐能力的考察，不能只是通過學(xué)歷高低控制人才的篩選。其次，建筑企業(yè)還要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行人才挖掘，尋找有潛力的財(cái)務(wù)管理人員，更好使其滿足實(shí)際工作的需求。同時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)該定期組建資金管理專業(yè)培訓(xùn)，這對于提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合水平，和開展創(chuàng)新性財(cái)務(wù)管理工作尤為關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)當(dāng)為財(cái)務(wù)管理人員提供出充足的培訓(xùn)機(jī)會，當(dāng)業(yè)內(nèi)相關(guān)新政策推出之后，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快安排對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其更準(zhǔn)確的掌握國家新政策的出臺對建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作帶來的影響，以便制定出更有針對性的財(cái)務(wù)管理對策。

七、結(jié)語

綜上所述，新形勢下，面對日益激烈的市場競爭環(huán)境，施工企業(yè)想要生存發(fā)展，在不斷強(qiáng)化自身施工能力和管理水平的基礎(chǔ)上，一方面必須改變傳統(tǒng)的資金管理模式，加大資金集中管理力度，提高資金使用效率；另一方面，要拓寬籌融資渠道，合理利用各類籌資手段，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。以高效穩(wěn)健的資金管理方能助力企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

引用

[1]吳青青.新形勢下建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)防控研究[J].財(cái)富生活,2022(04):172-174.

[2]楚俊.新形勢下建筑施工企業(yè)資金管理面臨的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理,2021(14):51-52.

[3]尹秀萍.新形勢下施工企業(yè)資金管理面臨的問題及對策[J].國際商務(wù)財(cái)會,2020(09):22-24.

[4]葛建勇.新形勢下建筑企業(yè)資金管理的重要性[J].會計(jì)師,2020(16):24-25.

[5]王平.新形勢下建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新措施探討[J].企業(yè)改革與管理,2020(08):179-180.

[6]羅紅.新形勢下建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的新舉措分析[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2019(12):53-54.

[7]曹勇.新形勢下施工企業(yè)資金管理存在的問題及措施[J].納稅,2018,12(27):215+217.