藍(lán)曉宇
長期以來,國家明文規(guī)定禁止企業(yè)以借貸為主營業(yè)務(wù)的行為。本案案涉公司恰恰是利用與國有企業(yè)開展融資性貿(mào)易的機(jī)會,在自身嚴(yán)重虧損的情況下,隱瞞真相,騙取受害企業(yè)巨額資金。
融資性貿(mào)易是以簽訂貨物購銷合同之名掩蓋企業(yè)間借貸之實(shí)的行為,本質(zhì)上就是以商貿(mào)之名行借貸之實(shí),通過融資增加貿(mào)易主體的現(xiàn)金流。交易過程中,作為貿(mào)易主體的企業(yè)可獲得短期資金使用權(quán),而資金提供方既能增加貿(mào)易體量,又能獲得高額利息,雙方各得其所。
長期以來,國家明文規(guī)定禁止企業(yè)以借貸為主營業(yè)務(wù)的行為,但在現(xiàn)實(shí)生活中,一些財大氣粗(資金頭寸寬松或較易從銀行獲得授信)的企業(yè)為了牟取暴利,便置相關(guān)規(guī)定于不顧,與一些中小企業(yè)私下進(jìn)行“真融資、假貿(mào)易”的異化貿(mào)易。參與此類交易的大型企業(yè)往往缺乏風(fēng)險防控措施,一旦中小企業(yè)資金鏈斷裂,其用于融資的資金就會產(chǎn)生巨大風(fēng)險。
深圳市易道時代科技有限公司(以下簡稱“深圳易道”)主要經(jīng)營手機(jī)貿(mào)易業(yè)務(wù),李鯤是該公司法定代表人,與徐宗飛、王韜共同負(fù)責(zé)公司日常決策和管理事務(wù)。2017年初,深圳易道與陜西某科技工業(yè)有限公司(以下簡稱“陜西科工”)開展資金合作。陜西科工是國企,不能直接拆借資金給深圳易道,于是雙方商定以買賣手機(jī)的形式掩蓋彼此間的融資性貿(mào)易。保險起見,陜西科工要求與深圳易道合作的下游公司必須是國企或知名電商,以確保其投入的資金能安全回款,深圳易道便介紹陜西科工與同樣屬于國有企業(yè)的江蘇某控股有限公司(以下簡稱“江蘇公司”)合作。2017年3月起,深圳易道正式開始與陜西科工、江蘇公司通過“過流水”“直供”“代采”等形式開展所謂的手機(jī)貿(mào)易,實(shí)質(zhì)為深圳易道與陜西科工、江蘇公司之間開展的融資性貿(mào)易。具體操作形式為:由上下游多家關(guān)聯(lián)企業(yè)先后簽訂內(nèi)容類似的多份手機(jī)購銷合同,陜西科工、江蘇公司作為資金提供方參與貿(mào)易,使整個交易鏈形成貨物流轉(zhuǎn)閉環(huán)。深圳易道作為資金需求方,利用交易期獲得一定時段的資金使用權(quán),并將資金用于自身及關(guān)聯(lián)控制公司手機(jī)等貿(mào)易活動。
按約定,深圳易道按每筆融資款實(shí)際占用時間向江蘇公司支付年化8%—9%的利息,向陜西科工支付年化12%的利息。合作期間,陜西科工與江蘇公司間簽訂的手機(jī)購銷合同都由深圳易道安排,手機(jī)貨款打入深圳易道關(guān)聯(lián)或控制的公司,再由深圳易道安排其關(guān)聯(lián)或控制的公司匯款給江蘇公司,江蘇公司負(fù)責(zé)回款給陜西科工。整個貿(mào)易鏈為融資性貿(mào)易,即由深圳易道通過手機(jī)貿(mào)易的形式分別從陜西科工、江蘇公司進(jìn)行融資,而陜西科工、江蘇公司則從中獲取貿(mào)易量及資金利息。
警惕融資性貿(mào)易背后隱藏的騙局 (圖/視覺中國)
陜西科工安排時任該公司物流商貿(mào)分公司通信終端項(xiàng)目組業(yè)務(wù)副組長李暉與深圳易道安排的上下游公司對接。交易過程中,陜西科工與深圳易道等上游公司、江蘇公司等下游公司合作所獲得的收益,都是深圳易道通過江蘇公司等下游公司支付貨款的形式支付。陜西科工、江蘇公司只負(fù)責(zé)提供和回收資金,上下游手機(jī)采購銷售均由深圳易道負(fù)責(zé),陜西科工、江蘇公司在賺取的利潤中扣除約定的利息后,余款以服務(wù)費(fèi)形式匯給深圳易道。
2018年以后,深圳易道通過簽訂貿(mào)易合同,安排陜西科工及其直接控制的陜西某科技工業(yè)有限公司上海科技分公司(以下簡稱“陜西科工上分”)從深圳易道或其指定的上游公司采購手機(jī),再安排江蘇公司從陜西科工、陜西科工上分采購手機(jī),賒銷給深圳易道及其實(shí)際控制的廣東德旭通信科技發(fā)展有限公司(以下簡稱“廣東德旭”)、廣東易道科技有限公司(以下簡稱“廣東易道”)等下游公司。在該貿(mào)易模式下,陜西科工出借給深圳易道的資金,由深圳易道通過江蘇公司向陜西科工還款;而江蘇公司出借給深圳易道的資金,則需通過陜西科工的通道進(jìn)入流轉(zhuǎn)。該交易過程中所采購的手機(jī)實(shí)際上由深圳易道全程控制,最終形成閉環(huán)貿(mào)易,加劇了江蘇公司、陜西科工融資給深圳易道的資金安全風(fēng)險。
2018年5月,李鯤、徐宗飛因涉嫌犯“虛開增值稅專用發(fā)票罪”被河北省遵化市公安局刑事拘留。廣州某供應(yīng)鏈管理有限公司(以下簡稱“廣州供應(yīng)鏈公司”)、廣州某商業(yè)保理有限公司(以下簡稱“廣州保理公司”)等合作單位和個人聞訊后,紛紛要求撤回其在深圳易道的投資。經(jīng)由李鯤、王韜等人決策,深圳易道當(dāng)即償還廣州供應(yīng)鏈公司借款及利息7000余萬元、償還廣州保理公司借款8000萬元。上述用于還款的總計(jì)1.5億元資金均為從陜西科工、江蘇公司融資來的資金。
由于李鯤、徐宗飛被抓,加之出現(xiàn)資金擠兌,深圳易道很快便資不抵債、嚴(yán)重虧損。深圳易道虧損給提供資金的兩家國有企業(yè)帶來巨大風(fēng)險。按照深圳易道此前與陜西科工和江蘇公司的約定,公司嚴(yán)重虧損、主要負(fù)責(zé)人涉嫌犯罪、其他資金平臺及個人擠兌抽資都屬于應(yīng)當(dāng)及時向陜西科工和江蘇公司披露的重大事項(xiàng)。然而,深圳易道卻未按照協(xié)議如實(shí)向上述兩企業(yè)通報情況。作為陜西科工負(fù)責(zé)對接業(yè)務(wù)的李暉由此成了“內(nèi)鬼”,他為了收取好處費(fèi),向陜西科工隱瞞了上述重大事項(xiàng)。
為了填補(bǔ)因擠兌抽資造成的資金漏洞,王韜多次聯(lián)系李暉,稱己方因向多家資金平臺還款造成資金緊張,希望李暉促成陜西科工此前計(jì)劃增加的借款,并早日投入使用。李暉于是向陜西科工物流商貿(mào)分公司總經(jīng)理黃成等人匯報了深圳易道想加快新增額度審批速度的想法,但沒有匯報“廣州供應(yīng)鏈公司等抽走資金,想用陜西科工新增資金來填資”的真實(shí)情況。
據(jù)查,李暉之所以明知故犯,是因?yàn)樗梢詮闹蝎@得好處費(fèi)。據(jù)李暉事后供述,當(dāng)時其與李鯤談判時,雙方實(shí)際約定的借款利息是年化24%,其中12%通過手機(jī)貿(mào)易中加價的形式支付給陜西科工,另外12%的利息作為給他個人的好處費(fèi)。
據(jù)陜西科工物流商貿(mào)分公司副總經(jīng)理何繼生證實(shí)稱,陜西科工通過評定合作單位審計(jì)報告盈虧情況決定是否繼續(xù)合作,當(dāng)時深圳易道已經(jīng)嚴(yán)重虧損,但李暉卻向陜西科工提供了該公司盈利的虛假審計(jì)報告,從而導(dǎo)致公司在不明真相的情況下繼續(xù)為深圳易道提供資金。2018年6月,陜西科工獲批1億元信用證額度用于出口業(yè)務(wù),并繼續(xù)投資深圳易道做融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)。就這樣,在徐宗飛、李鯤相繼被河北省遵化市公安局取保候?qū)彽那闆r下,深圳易道竟然通過李暉,從陜西科工增持1億元融資額度,并通過新簽合同的方式將該資金用于深圳易道手機(jī)貿(mào)易鏈中。
經(jīng)審計(jì),截至2019年10月31日,深圳易道、廣東易道、廣東德旭共騙取陜西科工、陜西科工上分、江蘇公司5.81億余元,被告人李暉從中獲得好處費(fèi)3990萬余元。
案發(fā)后,江蘇省鹽城市中級人民法院經(jīng)審理,于2021年1月8日作出一審判決:分別以犯合同詐騙罪判處被告單位深圳易道、廣東德旭、廣東易道罰金500萬元、300萬元和300萬元;判處被告人李鯤、王韜、徐宗飛、李暉有期徒刑12年6個月、14年6個月、14年6個月、12年,均分別并處罰金人民幣200萬元,并責(zé)令三被告單位和李暉退賠被害單位陜西科工、陜西科工上分人民幣3.57億余元,退賠被害單位江蘇公司人民幣2.24億余元。
一審宣判后,被告單位深圳易道、廣東德旭、廣東易道,被告人王韜、徐宗飛、李暉不服,提出上訴。江蘇省高級人民法院經(jīng)審理認(rèn)為,上訴單位深圳易道、廣東德旭、廣東易道以非法占有為目的,在簽訂、履行合同中騙取他人財物,給他人造成巨額財產(chǎn)損失,其行為構(gòu)成合同詐騙罪,犯罪數(shù)額特別巨大。上訴人李暉明知情況仍“積極”參與上訴單位深圳易道合同詐騙犯罪,構(gòu)成共同犯罪,其行為亦構(gòu)成合同詐騙罪。上訴人王韜、徐宗飛、原審被告人李鯤系上訴單位實(shí)際控制人,共同決定實(shí)施單位合同詐騙犯罪,系單位犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員,依法應(yīng)以合同詐騙罪追究其刑事責(zé)任。一審判決定性準(zhǔn)確,量刑適當(dāng),程序合法。2021年10月27日,江蘇省高級人民法院作出二審判決:駁回上訴,維持原判。
(文中除被告單位和被告人外,其余人名均為化名)
編輯:黃靈? yeshzhwu@foxmail.com