李麗君

摘 要：信息化建設(shè)已經(jīng)成為各行各業(yè)各領(lǐng)域的主要發(fā)展方向。尤其是從事煤炭生產(chǎn)的國有控股公司，必須要順應(yīng)時代發(fā)展的潮流，通過信息化建設(shè)，提升公司財務(wù)管理水平。國有控股公司，實(shí)現(xiàn)信息化的財務(wù)管理，是公司發(fā)展應(yīng)當(dāng)確立的首要目標(biāo)。據(jù)此，本文探究國有控股公司財務(wù)管理信息化建設(shè)，為建立約束力強(qiáng)、可操作性強(qiáng)的財務(wù)管理體系，提供建設(shè)方案及保障策略，希望借此為提升國有控股公司財務(wù)管理水平提供支持。

關(guān)鍵詞：國有控股公司;財務(wù)管理;信息化;建設(shè)方案;保障策略

在我國基礎(chǔ)能源產(chǎn)業(yè)中，煤炭產(chǎn)業(yè)是最為重要的。煤炭生產(chǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展，對于我國經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展具有重要的影響。正因如此，從事煤炭生產(chǎn)的國有控股公司，應(yīng)當(dāng)全面提升公司內(nèi)部的管理水平，從而提升管理效率，推動煤炭產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)管理信息化建設(shè)，是轉(zhuǎn)變公司財務(wù)管理模式的關(guān)鍵，也是國有控股公司提升財務(wù)管理水平的根本。國有控股公司，要抓住互聯(lián)網(wǎng)時代的一切機(jī)遇，通過先進(jìn)的信息技術(shù)手段，改革公司財務(wù)管理系統(tǒng)，建立集預(yù)算、成本管理、銀企互聯(lián)、內(nèi)控內(nèi)審、資金管理于一體的管理平臺，提升公司管理層次，解決公司財務(wù)管理的功能需求。使公司財務(wù)管理實(shí)現(xiàn)信息同步化、管理鏈條化、資源集約化。

一、財務(wù)管理信息化概述

（一）財務(wù)管理信息化的內(nèi)涵

財務(wù)管理是國有控股公司中所有財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)最終的匯聚點(diǎn)，在國有控股公司中，其在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的每一個事項和交易環(huán)節(jié)，其產(chǎn)生的數(shù)據(jù)最終都會匯集到財務(wù)管理工作中?？梢?，財務(wù)管理的工作效率直接決定著企業(yè)的發(fā)展，而決定財務(wù)管理的工作效率的重要因素則是財務(wù)管理工作的信息化程度，通過提高信息化程度，財務(wù)管理的效率會顯著提升。具體來看，這主要表現(xiàn)在應(yīng)用信息技術(shù)對財務(wù)信息進(jìn)行收集、加工、處理，最終提供給企業(yè)的管理部門，為管理部門的決策提供重要的依據(jù)。

（二）財務(wù)管理信息化建設(shè)的重要意義

根據(jù)當(dāng)前的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)表明，通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，能夠有效突破以往財務(wù)分散管理模式上的局限，實(shí)現(xiàn)了資金和會計核算集中管理和監(jiān)督，為形成統(tǒng)一的資金流管理、財務(wù)風(fēng)險控制體系和財務(wù)管理模式奠定基礎(chǔ)。具體來看，財務(wù)管理信息化建設(shè)的重要意義體現(xiàn)在以下幾個方面：

一是能夠做到“管住資金”。通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，企業(yè)能夠根據(jù)統(tǒng)一的財務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對相關(guān)資金的在線監(jiān)管，對于資金流動和資金存量等方面都可做到一目了然，對于規(guī)模較大的資金交易或是異常交易，系統(tǒng)可進(jìn)行實(shí)時預(yù)警。這就有效實(shí)現(xiàn)了國有控股公司對下設(shè)各分支機(jī)構(gòu)資金流動情況的實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，確保資金流向更加透明化和清晰化。

二是能夠進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平。通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，基于統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)對會計核算的集中管理。一方面，國有控股公司的管理部門可以隨時調(diào)閱下屬各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)數(shù)據(jù)，對各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果做到了如指掌，這有助于強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督力度，有效避免了“暗箱操作”等行為的產(chǎn)生;另一方面，在會計核算集中管理后，各個分支機(jī)構(gòu)的核算要求保持一致，確保了會計信息的可比性和真實(shí)性。

三是能夠顯著提高企業(yè)財務(wù)管理工作效率。通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，通過利用財務(wù)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行線上查詢，就可以清楚地看到每筆資金的流動情況，有效減少了財務(wù)人員的重復(fù)性工作，節(jié)省了時間，大幅度提升了工作效率。

二、國有控股公司財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)方案

（一）全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理是財務(wù)管理的核心。因此，在構(gòu)建財務(wù)管理信息化系統(tǒng)時，全面預(yù)算管理是其中最主要的系統(tǒng)架構(gòu)。全面預(yù)算管理系統(tǒng)，要輸出公司的資金使用情況，幫助財務(wù)部門及公司管理層，了解公司的運(yùn)營狀態(tài)，從而及時的調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略。根據(jù)煤炭生產(chǎn)國有控股公司的實(shí)際需要，全面預(yù)算管理系統(tǒng)需要提供預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制等功能，滿足預(yù)算管理的全部需要。

預(yù)算編制是預(yù)算管理中，涉及工作內(nèi)容最多的模塊。主要包括預(yù)算目標(biāo)編制、預(yù)算目標(biāo)下達(dá)、預(yù)算草案編制，以及預(yù)算執(zhí)行編制。在此過程中，信息化系統(tǒng)要把握兩方面的建設(shè)原則：一是數(shù)據(jù)搜集的多維性。預(yù)算編制環(huán)節(jié)，需要充分的結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時要掌握煤炭市場的基本環(huán)境，并分析公司以往的預(yù)算資料。因此信息化系統(tǒng)要為財務(wù)人員提供充足的數(shù)據(jù)，從而提升預(yù)算編制的準(zhǔn)確性及科學(xué)性;二是信息化系統(tǒng)，要具備靈活構(gòu)建模型的功能。通過系統(tǒng)的快速運(yùn)算、構(gòu)建復(fù)雜的預(yù)算模型，從而迅速完成預(yù)算指標(biāo)的確定及分配。

預(yù)算控制是指對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控及管理。在這一過程中，系統(tǒng)要完成各項會計基礎(chǔ)工作的融合。例如，加強(qiáng)憑證管理，通過憑證增加、修改、審核、查詢、匯總等功能，管理公司各項業(yè)務(wù)的收款憑證、付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證。通過對憑證信息的收集，分析公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況、資金支出情況等，借此加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控及管理。

預(yù)算調(diào)整，是指預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要增加支出或減少收入時，針對原預(yù)算進(jìn)行的數(shù)額變更。公司預(yù)算調(diào)整具有嚴(yán)格的審核制度。因此信息系統(tǒng)需要具備提交申請，及上報審批功能。需要調(diào)整時，申請部門要在系統(tǒng)中提交追加或削減的預(yù)算調(diào)整申請，系統(tǒng)將申請上報至審核部門，由審核部門進(jìn)行審批。

（二）成本管理

成本管理是國有控股公司財務(wù)管理不可忽視的重點(diǎn)。在財務(wù)管理信息化建設(shè)過程中，要將成本管理會計工具，與信息化系統(tǒng)融合在一起，提升成本管理實(shí)效。

首先，要將供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)與財務(wù)會計系統(tǒng)統(tǒng)一起來，共同組建成本管理系統(tǒng);其次，在成本管理系統(tǒng)中，根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)的階段，劃分事前成本控制、事中成本控制以及事后成本控制三個主要階段。然后根據(jù)不同的成本控制階段，選擇對應(yīng)的成本管理會計工具。以事前成本控制為例，選擇戰(zhàn)略成本管理、目標(biāo)成本管理，以及標(biāo)準(zhǔn)成本管理。戰(zhàn)略成本管理的成本范圍更廣，不僅包含內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營過程中的具體成本，同時包含了提升公司競爭力的外部成本，借助信息系統(tǒng)為戰(zhàn)略成本管理提供的強(qiáng)大信息支撐，有助于公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。根據(jù)信息系統(tǒng)中以往實(shí)際成本及標(biāo)準(zhǔn)工藝的資料，可以進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本的制定，并且鑒于市場大環(huán)境導(dǎo)致的原材料價格變化，可及時進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本的維護(hù)。通過公司生產(chǎn)的成本目標(biāo)，可以確定公司目標(biāo)成本，由信息系統(tǒng)提供信息支撐完成的，包含戰(zhàn)略成本管理、目標(biāo)成本管理及標(biāo)準(zhǔn)成本管理的事前成本管理體系，能夠?qū)崿F(xiàn)良好的事前控制，保證公司針對生產(chǎn)及經(jīng)營流程，建立完整的成本管控規(guī)劃;最后，將事前、事中及事后的成本控制，通過績效評價體系，串聯(lián)起來，通過績效評價體系分析公司生產(chǎn)建設(shè)各個階段的成本，并進(jìn)行成本匯總，以評價報告的形式進(jìn)行成本數(shù)據(jù)的分析及整理，并將報告提供給公司管理者。

（三）銀企互聯(lián)管理

銀企互聯(lián)管理，就是將公司報賬平臺、資金管理平臺，建立與銀行聯(lián)通的數(shù)據(jù)接口，從而提升信息傳遞的準(zhǔn)確性、降低員工勞動強(qiáng)度、提高財務(wù)工作效率。銀企互聯(lián)管理系統(tǒng)，是根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需要，建立的銀行業(yè)務(wù)連接通道，具有轉(zhuǎn)賬支付、上劃下?lián)堋⒈O(jiān)控對賬、查詢統(tǒng)計、安全管理等功能。該通道可直接向銀行發(fā)送交易指令，并接收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，以保證國有控股公司在需要資金支付及調(diào)配時，能第一時間完成交易。除此之外，公司端財務(wù)人員，可直接通過銀企互聯(lián)管理系統(tǒng)，獲取賬戶數(shù)據(jù)，了解資金動態(tài)，掌握資金變動情況，對公司資金支出進(jìn)行全面、準(zhǔn)確、有效的監(jiān)控。

（四）內(nèi)控內(nèi)審

內(nèi)控內(nèi)審工作，是國有控股公司財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，也是財務(wù)信息化系統(tǒng)中不可簡化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)控內(nèi)審信息化系統(tǒng)，對各項財務(wù)工作的運(yùn)作及賬務(wù)處理，進(jìn)行集中的監(jiān)控及風(fēng)險分析，能夠及時查找到公司財務(wù)系統(tǒng)中的風(fēng)險隱患，進(jìn)行提前預(yù)警，提升公司財務(wù)風(fēng)險防控水平。在內(nèi)控內(nèi)審系統(tǒng)中，包括執(zhí)行管理、測試管理、統(tǒng)計分析、交流平臺等應(yīng)用模塊。其中，與公司財務(wù)風(fēng)險防控關(guān)聯(lián)性最強(qiáng)的，為績效考核管理。

績效考核管理模塊，是指依托于公司各類財務(wù)信息構(gòu)建的基本評價體系。通過公司戰(zhàn)略目標(biāo)作為導(dǎo)向構(gòu)建的評價體系，包含了具體的績效指標(biāo)及衡量標(biāo)準(zhǔn)。通過對公司財務(wù)管理指標(biāo)的分解，在管控范圍內(nèi)，對財務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行監(jiān)控，并與責(zé)任指標(biāo)相對比，發(fā)現(xiàn)差異點(diǎn)及風(fēng)險隱患，從而糾正偏離公司戰(zhàn)略目標(biāo)的財務(wù)行為，從根源上消除財務(wù)風(fēng)險隱患。完整的績效考核管理步驟包括確立公司戰(zhàn)略目標(biāo)、目標(biāo)細(xì)化分解、確定考核對象、建立指標(biāo)體系、建立評價標(biāo)準(zhǔn)、建立獎懲制度、分析績效差異、形成報告。財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，要針對績效考核管理步驟，建立績效模型、定義關(guān)鍵績效指標(biāo)，同時開展利潤、成本等效益分析，要在公司經(jīng)營、戰(zhàn)略、資源及財務(wù)管理系統(tǒng)間，建立信息化的溝通橋梁，形成綜合管理流程，從而支持公司各個管理領(lǐng)域的集成管理。

（五）資金管理

資金管理系統(tǒng)，是財務(wù)信息化系統(tǒng)中針對資金來源、資金支出進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核的系統(tǒng)。其監(jiān)控及管理的對象，為各項資金流通業(yè)務(wù)。系統(tǒng)的主要管理功能，包括賬戶管理、資金池管理、資金收付管理、存貸款管理、票據(jù)管理、報表管理、資金運(yùn)營與監(jiān)控分析等。

三、國有控股公司財務(wù)管理信息化建設(shè)的保障策略

（一）更新管理理念，提高財務(wù)管控力度

推進(jìn)國有控股公司財務(wù)管理信息化，要將公司內(nèi)部形成資源共享、步調(diào)一致的發(fā)展整體。因此，要首先更新管理觀念，提高對財務(wù)管理信息化的認(rèn)識程度，從而提升財務(wù)管控力度。國有控股公司領(lǐng)導(dǎo)層，要首先樹立起信息化的管理理念，認(rèn)識到信息化的重要性，進(jìn)而通過信息化技術(shù)，優(yōu)化財務(wù)管理工作流程、建立科學(xué)高效的管理體系;其次，管理層要逐級推廣財務(wù)信息化理念，完成信息化建設(shè)的宣傳工作，使整個公司的員工，都能夠意識到信息化建設(shè)的重要性，樹立現(xiàn)代化、科技化的財務(wù)管理意識。只有公司自上而下重視財務(wù)管理，才能夠達(dá)成財務(wù)管理信息化建設(shè)目標(biāo)，全面提升國有控股公司的財務(wù)管控力度。

（二）規(guī)范數(shù)據(jù)接入，達(dá)成信息全程共享

財務(wù)信息，是公司財產(chǎn)物資及經(jīng)營狀況的真實(shí)反映，關(guān)系著公司的經(jīng)營發(fā)展。因此，在前端財務(wù)信息數(shù)據(jù)接入信息系統(tǒng)時，要保證數(shù)據(jù)獲取的準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)接入的規(guī)范性。要通過嚴(yán)格的錄入規(guī)范，減少原始數(shù)據(jù)錄入或憑證填制時，出現(xiàn)的人為誤差。同時，強(qiáng)化數(shù)據(jù)接入審核，以確保信息系統(tǒng)獲取的各類財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，反映出國有控股公司的財務(wù)細(xì)節(jié)，為財務(wù)信息化管理打好基礎(chǔ)。與此同時，財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，作為為公司運(yùn)營及決策提供數(shù)據(jù)支持的歸集地，需要實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的全程共享。信息在何處產(chǎn)生、信息的產(chǎn)生原因、信息的引用，均需要在財務(wù)系統(tǒng)中體現(xiàn)出來，從而使信息使用者，了解信息所反映的財務(wù)現(xiàn)象、關(guān)注到其中的財務(wù)細(xì)節(jié)，從而提高財務(wù)管理的科學(xué)性及效率性。財務(wù)管理信息化系統(tǒng)不僅要實(shí)現(xiàn)財務(wù)部門的信息共享，同時也要保證財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、各職能部門、生產(chǎn)部門，實(shí)現(xiàn)信息鏈接，形成公司內(nèi)部的信息傳遞渠道，加快公司內(nèi)部的信息傳遞速率，保證公司財務(wù)信息溝通無障礙、信息全程共享。

（三）統(tǒng)一操作系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)分析與決策支持

國有控股公司的財務(wù)管理工作涉及財務(wù)收支管理、資金籌集管理、成本費(fèi)用管理、利潤管理等。依據(jù)以上管理工作，需要建立統(tǒng)一的財務(wù)操作系統(tǒng)，將全面預(yù)算管理、成本管理、銀企互聯(lián)管理、內(nèi)控內(nèi)審及資金管理等各子系統(tǒng)統(tǒng)一起來，從而形成規(guī)范化的流程接入、接收反饋，為公司財務(wù)管理工作提供支撐。不僅如此，還要通過信息系統(tǒng)，分析公司的盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力和成長能力，以此為基礎(chǔ)，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展提供財務(wù)分析與決策支持。

（四）加強(qiáng)安全管理，為數(shù)據(jù)信息提供堅實(shí)保障

為確保國有控股公司財務(wù)管理數(shù)據(jù)的安全可靠和準(zhǔn)確，做好安全管理工作是必不可少的。為此，就需要進(jìn)一步完善財務(wù)信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，以確保數(shù)據(jù)庫中所有數(shù)據(jù)信息的安全。具體來看，在數(shù)據(jù)庫建設(shè)中，技術(shù)人員要注重軟件和硬件防火墻的應(yīng)用，在密碼設(shè)置上則要盡量設(shè)置較為復(fù)雜的密碼，并定期進(jìn)行更換，防止被網(wǎng)絡(luò)黑客破解密碼后惡意訪問。而在數(shù)據(jù)信息錄入方面，數(shù)據(jù)信息的類別、編號、經(jīng)辦人、數(shù)量、關(guān)鍵詞和原文等內(nèi)容都應(yīng)當(dāng)及時錄入到數(shù)據(jù)庫當(dāng)中，如此，只需通過檢索，即能夠完成相關(guān)的文件調(diào)取。而對于數(shù)據(jù)庫中的一些級別較高的文件，則需要設(shè)置較高的查閱權(quán)限，限制其訪問次數(shù)，并對其建立備份，確保這些文件信息的保密性和安全性。同時，技術(shù)人員要對財務(wù)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行定期的檢查維護(hù)，及時更新財務(wù)信息管理系統(tǒng)的補(bǔ)丁，以消除財務(wù)信息管理系統(tǒng)中存在的漏洞問題，避免其被網(wǎng)絡(luò)黑客所利用。除此之外，技術(shù)人員也需要使用加密算法，對系統(tǒng)中重要的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行加密處理。

（五）加強(qiáng)技術(shù)培訓(xùn)，提高財務(wù)管理人員的綜合能力

當(dāng)前，我國絕大多數(shù)企事業(yè)單位的財務(wù)管理人員多為會計和財務(wù)管理專業(yè)出身，在常規(guī)財務(wù)管理工作上的優(yōu)勢較為突出，但在信息技術(shù)方面的知識則較為薄弱，這就導(dǎo)致很難有效應(yīng)用財務(wù)管理信息化系統(tǒng)及相關(guān)技術(shù)方法。為此，各企事業(yè)單位要重視對財務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容則要以信息技術(shù)和系統(tǒng)操作為主，讓財務(wù)管理人員明確如何有效應(yīng)用財務(wù)管理信息系統(tǒng)，以確保信息技術(shù)得到有效應(yīng)用，提高財務(wù)管理人員的綜合能力。

四、結(jié)束語

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的當(dāng)下，各行各業(yè)都需要借助信息技術(shù)，緊追時代潮流，提升經(jīng)營實(shí)力。從事煤炭生產(chǎn)的國有控股公司，更需要借助財務(wù)管理信息化建設(shè)，貫徹執(zhí)行財務(wù)工作方針政策，提升公司財務(wù)管理水平。為有效應(yīng)對信息化高速發(fā)展對公司經(jīng)營管理帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，公司要通過財務(wù)管理信息化建設(shè)，提升財務(wù)信息傳遞的及時性及真實(shí)性，構(gòu)建包含全面預(yù)算管理、成本管理、銀企互聯(lián)管理、內(nèi)控內(nèi)審及資金管理的信息化系統(tǒng)，同時更新管理理念、規(guī)范數(shù)據(jù)接入、統(tǒng)一操作系統(tǒng)，提升財務(wù)管理信息化建設(shè)實(shí)效，推動國有控股公司全面發(fā)展。

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